时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,保险业紧紧围绕“抓服务、严监管、防风险、促发展”,以科学发展为主题,以加快转变发展方式为主线,以保护保险消费者利益为目的,以防范系统性和区域性风险为重点,着力促进行业又好又快发展。保险业全年实现保费收入1.55万亿元,同比增长8.4%,行业总资产7.36万亿元。在保险业持续健康快速发展的过程中,保险财会工作开拓进取、不断创新,在防范系统性风险、推动行业转变发展方式方面起到重要作用。
一、启动偿二代体系建设
2012年4月,保监会正式启动中国第二代偿付能力监管制度体系(以下简称偿二代)建设工作,以“定方向、搭框架、摸底数、早起步”为重点,稳步推进各项建设工作,取得阶段性成果。
(一)定方向。在国际金融监管改革不断深化和我国保险业快速发展的大背景下,保监会发布《中国第二代偿付能力监管制度体系建设规划》,计划用3~5年时间,建成既与国际接轨、又符合中国国情新的偿付能力监管制度体系。
(二)搭框架。偿二代建设是一项系统工程,涉及面广,技术复杂。在比较研究国际经验和总结国内实践的基础上,对偿二代的建设目标、构成要素、制度特征、三支柱之间的逻辑关系、基本技术原则等基础性、全局性问题...
2012年,保险业紧紧围绕“抓服务、严监管、防风险、促发展”,以科学发展为主题,以加快转变发展方式为主线,以保护保险消费者利益为目的,以防范系统性和区域性风险为重点,着力促进行业又好又快发展。保险业全年实现保费收入1.55万亿元,同比增长8.4%,行业总资产7.36万亿元。在保险业持续健康快速发展的过程中,保险财会工作开拓进取、不断创新,在防范系统性风险、推动行业转变发展方式方面起到重要作用。
一、启动偿二代体系建设
2012年4月,保监会正式启动中国第二代偿付能力监管制度体系(以下简称偿二代)建设工作,以“定方向、搭框架、摸底数、早起步”为重点,稳步推进各项建设工作,取得阶段性成果。
(一)定方向。在国际金融监管改革不断深化和我国保险业快速发展的大背景下,保监会发布《中国第二代偿付能力监管制度体系建设规划》,计划用3~5年时间,建成既与国际接轨、又符合中国国情新的偿付能力监管制度体系。
(二)搭框架。偿二代建设是一项系统工程,涉及面广,技术复杂。在比较研究国际经验和总结国内实践的基础上,对偿二代的建设目标、构成要素、制度特征、三支柱之间的逻辑关系、基本技术原则等基础性、全局性问题进行了深入研究,起草了《中国第二代偿付能力监管制度体系整体框架》,构建起既符合国际保险监管核心原则,又体现新兴市场特征的偿二代概念框架体系。
(三)摸底数。为更深入地评估现行第一代偿付能力监管体系,保监会成立2个定量测试项目组。第一项目组通过测算现行偿付能力监管标准的技术参数反映行业特定风险的程度,查找现行标准存在的突出问题,解决我国现行制度的“历史方位”问题;第二项目组通过比较分析我国现行标准、欧盟偿付能力II和美国RBC的资本要求,掌握我国现行资本要求在国际上处于何种水平,解决我国现行偿付能力监管的“国际方位”问题。在深入研究和反复论证基础上,2个项目组制定测试方案,组织行业内主要公司以实际数据进行测算,得出很有价值的结论,为偿二代的标准制定奠定了坚实的现实基础。
(四)早起步。为尽快完成偿二代制度建设,在搭框架、摸底数的同时,提前开展有关标准的研究制定工作。一是启动产险承保风险项目组、寿险承保风险和利率风险项目组、资产风险项目组3个量化资本项目组,研究制定相关资本标准。二是研究建立资本分级制度,起草《保险公司资本补充管理办法(初稿)》。三是积极推进欧盟偿付能力等效互认工作。在完成等效申请和答复欧盟问卷基础上,保监会配合欧盟等效评估委员会到北京实地考察,详细介绍了我国偿付能力监管体系情况。
二、继续加强行业财务监管工作
在建设偿二代的同时,继续完善现行第一代偿付能力监管制度,不断加强行业财务监管工作。
(一)制定大病保险的最低资本要求标准。为维护广大人民群众健康权益,建立科学的城乡居民大病保险制度,保监会以历史数据为基础,经过科学测算,适当降低了大病保险的资本要求,制定发布《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第14号:城乡居民大病保险最低资本》。
(二)针对保险资金运用新的政策规定,制定相关资产认可标准。为进一步完善资金运用新政相配套的偿付能力监管制度,研究制定了保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第15~19号等5项问题解答,明确基础设施债权投资计划、非保险类金融机构发行的金融产品、未上市企业股权投资基金和股指期货等投资产品的认可标准。
(三)积极参与会计准则制定和协调工作。一方面,积极参与国内外金融工具、保险合同等会计准则的制定工作,反映行业的呼声和意见;另一方面,指导保险公司执行好企业会计准则,针对执行中遇到的问题,及时协调财政部,予以解决。
(四)完善行业资本补充机制。在创新资本补充工具方面,制定发布《关于上市保险公司发行次级可转换债券有关事项的通知》,明确保险公司发行次级可转债的相关监管要求。同时,引导行业积极探索、加强研究,创新资本补充渠道。
三、深化全面预算管理
保险公司通过不断深化全面预算管理,建立健全全面预算管理体系。
(一)完善和优化预算的编制。保险公司普遍加强对预算编制的管理,不断完善预算编制的机制,推动各部门全面深入参与。人保财险在保费、利润等主要指标上,以经营管理账户平台为基础,引入“分类管理”和“最优线性规划”思路,减少总、省之间博弈,提高预算编制的效率。
(二)不断优化预算的执行。通过跟踪分析预算的执行情况,不断修正偏差,为经营决策提供更有力地支持。而且,通过预算执行,促进费用管理由粗放分散向精细集中转型,建立各类预算执行情况分析反馈机制,费用支出结构不断优化。
(三)注重预算管理与价值管理相结合。太保集团从战略目标出发,坚持以价值分析为核心,建立价值分析体系,动态跟踪价值变化,形成价值管理分析报告,提出“提高战略资源投入占比,确保业务资源投入,保持基础资源的基本稳定,压缩行政资源占比”的预算管理思路,引导资源配置向分支机构前台倾斜,资源向新渠道、新产品、新业务、新客户四大领域及重大客户投放,有效支持业务发展,优化资源配置。
四、加强资金管理和风险防范
资金管理是保险公司财会工作的重要内容,各保险公司从制度、系统等方面不断加强对资金的管控,有效防范资金风险。
(一)加强银行账户管理。人保财险推行税务专户、收入户向省市集中,上收各级分支机构银行账户开设、变更、注销等权限,并明确非直联账户开户规则及后续管理要求,实现对银行账户的全周期管理。
(二)加强资金风险管控力度。平安集团建立资金风险量化管控体系,设立银企对账自动勾兑率、资金收付标准化率、资金支付集中率等指标,通过指标管控,有效提升公司资金管理的集中化、标准化水平,防范资金风险。
(三)提升资金管理效率。人保财险改进资金划拨策略,支出户资金由每月分次下拨改为每日自动补足额度,大幅降低支出户账户资金沉淀。平安集团推进实时支付模式建设,搭建中国银行和平安银行的实时收付款渠道,车险赔付效率显著提高。
五、强化财务系统建设
保险公司着力推进财务系统管理流程化、标准化、制度化,不断提高系统的自动化程度,提升公司的管理效率。
人保财险研究制定财务共享服务中心中长期规划,明确财务共享服务中心的中长期目标及定位。2012年,通过建设财务共享服务中心,实现会计核算、资金支付、费用报销等工作的省级集中,有效提升工作效率。
中国人寿SAP系统全面上线,提高核算质量和账务处理效率,丰富管理会计的核算维度,更好地满足内部管理日益精细化的要求。同时,资金管理系统、费用报销系统、固定资产管理系统、固定费用预算管理系统、经营管理账户平台均已实现全国上线,全面提升财务核算和管理水平。
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(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 王浩执笔)
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