时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
北京市注册会计师协会工作
2007年,北京地区注册会计师行业持续平稳快速发展。截至12月底,北京注协所属会计师事务所486家,注册会计师11310人,分别比上年增长13.55%和4.84%;会计师事务所业务收入65.4亿元,比上年增长31.83%。其中:业务收入过亿的会计师事务所由上年的8家增长到13家。
一、积极稳妥地推动事务所做大做强
召开“推进会计师事务所做大做强”专题研讨会,组织事务所就合并中存在的主要问题进行了广泛深入讨论;印发《北京地区会计师事务所合并需求信息表》,为事务所提供合并信息服务;制定《关于规范北京地区会计师事务所收入、人员等信息发布事项的通知》,进一步规范了行业合并行为。在北京注协的大力推动下,北京地区大型事务所加大了联合步伐,其中中瑞华恒信、岳华会计师事务所合并为中瑞岳华会计师事务所,成为我国目前最大的本土会计师事务所。
二、加大行业人才培训力度,努力提高行业人员素质
北京注协继续围绕贯彻落实行业人才培养“三十条”和《继续教育制度》,在培训工作上突出了下列特色:加强了制度完善,制发了《北京注册会计师协会继续教育培训管理办法》等;创新了培训方式,增加联合培训和网络培训...
北京市注册会计师协会工作
2007年,北京地区注册会计师行业持续平稳快速发展。截至12月底,北京注协所属会计师事务所486家,注册会计师11310人,分别比上年增长13.55%和4.84%;会计师事务所业务收入65.4亿元,比上年增长31.83%。其中:业务收入过亿的会计师事务所由上年的8家增长到13家。
一、积极稳妥地推动事务所做大做强
召开“推进会计师事务所做大做强”专题研讨会,组织事务所就合并中存在的主要问题进行了广泛深入讨论;印发《北京地区会计师事务所合并需求信息表》,为事务所提供合并信息服务;制定《关于规范北京地区会计师事务所收入、人员等信息发布事项的通知》,进一步规范了行业合并行为。在北京注协的大力推动下,北京地区大型事务所加大了联合步伐,其中中瑞华恒信、岳华会计师事务所合并为中瑞岳华会计师事务所,成为我国目前最大的本土会计师事务所。
二、加大行业人才培训力度,努力提高行业人员素质
北京注协继续围绕贯彻落实行业人才培养“三十条”和《继续教育制度》,在培训工作上突出了下列特色:加强了制度完善,制发了《北京注册会计师协会继续教育培训管理办法》等;创新了培训方式,增加联合培训和网络培训两种培训方式;继续利用高校优势,共同举办研究生进修班;加强了监督检查,对14家事务所的自行培训情况进行了跟踪检查。截至12月底,共有11260名注册会计师确认了学时,继续教育完成率达到了99%;组织1657人参加国家会计学院面授学习、599人参加北京注协远程教育培训、150人参加企业所得税培训班;举办各类培训班13期,共培训1861人;执业会员上网学习3746人,通过考试1817人;非执业会员上网学习2198人;向事务所发放后续教育补助211.6万元。
三、认真开展各项专项检查,不断完善行业自律监管体系
为全面贯彻执行新准则,北京注协共对48家事务所进行了执业质量检查;对42家事务所开展了会计基础工作规范检查,对19家事务所进行了业务档案管理巡查;自2007年1月1日起对北京地区业务报告实施粘贴防伪标识管理,全年共向468家事务所发放防伪标识210083枚。
四、紧密结合会员需求,深入开展专业指导服务
网上咨询与文件辅导相结合,加强专业指导。以专业指导委员会为依托,针对行业颁布的新执业准则以及执业难点问题,通过召开研讨会、在协会网站建立“专业论坛”、编印执业指引等方式为会员提供全方位的专业指导。2007年,论坛共注册用户2835人,解答专业问题16026条,成效显著;编辑出版四期《注册会计师相关法律法规汇编》,共124万字;继续完成《审计工作底稿指引》第二、三部分的编写工作。加强行业学术交流。召开“内部控制研究专题报告会”;举办“评估行业可持续发展”专业论坛;加强委托课题研究,并将研究成果结集出版《委托研究报告集(三)》和《内部控制设计、测试、评价》。为会员提供法律咨询。常年聘请北京德恒律师事务所作为法律顾问,举办“明确审计、评估责任,保持职业谨慎”专题讲座。全年通过接待来访、电话、书信、邮件等形式,共受理法律咨询170余件,为会员调解纠纷5起,对会员在执业过程中遇到的法律问题提供有效的法律援助。
五、积极开展各种交流宣传活动,努力提升行业影响力
加强与同行的交流。接待香港华人会计师公会一行17人来访;组织会员参加第17届亚太会计师大会,扩大了行业视野,加深了与国外同行的友谊。扩大对外宣传。全年有二十余篇对协会相关工作的专题报道及照片刊登在《中国注册会计师》等相关报刊上;出版画册《辉煌历程》;印发2006年《史料汇编》并发放各执业机构;出版《北京注册会计师》杂志6期,72万字。在第三届全国会计知识大赛中取得优异成绩。天职国际事务所在北京赛区的比赛中荣获三等奖、利安达信隆事务所荣获优胜奖;北京注协代表队在选拔赛中进入前5名;北京注协荣获大赛组委会颁发的“第三届全国会计知识大赛用友杯第二赛程组织奖”。
六、创新报名方式,圆满完成注册会计师等相关资格考试考务工作
精心组织,大胆实践,完全实现网上报名及网上征订辅导教材。2007年北京地区注册会计师考试报名人数达到49251人,总计报考110254科次,再创新高;实际出考人数23670人,合格人数5350人,合格率为22.60%;英语测试科目236人报名,出考166人,73人合格,合格率为43.98%;举办各类考前辅导班80个,辅导考生14115人次。做好注册会计师行业领军人才后备队伍选拔测试的各项考务工作。北京考区报名考生140人,出考120人,出考率为85.71%。2005年至2007年,北京注协已成功配合中注协举办了三次领军人才选拔测试任务,受到中注协领导的肯定和表扬。因工作成绩突出,北京注协被评为2006年度注册会计师全国统一考试组织管理工作一等奖。
七、拓展服务领域,构建和谐行业
加大对会员的补贴力度,体现协会人文关怀。对434家事务所给予体检补助,发放金额342.5万元;为会员办理人身意外伤害保险,所有保费由协会承担,全年累计支出82万元。开展各类人才服务。为各事务所累计发布网上人才招聘信息1027家/次、招聘求职人员成功总数为1390人,有效解决了会员单位的人力需求。截至12月底,人才中心累计集体存档立户359户,人事档案总库存量6935份。此外,北京注协还通过捐资助学等多种形式奉献爱心,体现了行业勇担社会责任的良好风范。
八、加强行业党团工会建设
行业党建工作取得丰硕成果。组织召开先进基层党组织评优工作汇报会,表彰2005~2007年度先进基层党组织、先进个人;截至12月底,共有党支部88个,党员1333名,比党委成立初期增加了1045名党员。行业团建工作开创新局面。开展评优表彰活动;举办了团干部培训班、第五届“诚信杯”足球赛及“军民鱼水一家人”联欢会。北京市直机关团工委等有关单位对行业团建工作给予了高度评价。工会工作取得积极进展。举办第二届未婚青年联谊会;开展“构建和谐行业”摄影作品评选展示活动;举办春节和迎中秋行业慰问演出;组织基层工会加入中国职工保险互助会,23家基层工会参加了职工互助保险,互助会员人数1068人,投入保费及储金共计209.7万元。
九、加强制度建设,不断提升秘书处管理能力
北京注协本着建立廉洁高效的创新型、学习型组织原则,结合考核情况进行了人事变动及岗位轮换,修改制定了《秘书处岗位责任制》等,提高了工作效率,节约了工作成本。此外,北京注协圆满完成了2007年度非执业会员集中年检,在注册会计师审批、股东资格资质审核、完善行业职业责任保险、配合财政部完成修法调研等方面都取得了新的成绩。
(北京市注册会计师协会供稿 魏培莉执笔)
天津市注册会计师协会工作
天津注册会计师协会,按照中注协、中评协提出的行业发展战略,结合天津注册会计师行业发展现状,切实发挥服务、监督、管理、协调作用,全面推进行业发展和协会各项工作,取得了较好的成效。到2007年底,天津市共有注册会计师执业会员1414人,非执业会员1395人,注册资产评估师411人,会计师事务所、评估事务所116家。
一、积极引导会计师事务所做大做强,促进事务所联合发展
天津注册会计师协会多次组织召开全行业工作会议和不同类型的研讨会,研究探讨推动事务所联合发展,做大做强。自2005年始,通过不断宣传推动、牵线搭桥,已收到明显效果。有24家事务所实现或正在办理联合或重组,这些事务所通过整合扩大了规模,壮大了实力,提升了层次,收到可喜的成效。
二、以高效率的服务,推动协会整体服务水平的提高
天津市的注册会计师报考人数已超过万人,并且每年以20%的幅度逐年上升。面对时间紧,任务重的状况,一方面集中人力,周六、周日全体干部职工放弃休息日,全部到岗做好服务;另一方面投资近10万元,增置了五台计算机和10台显示屏。为进一步提高工作效率,创新编制了报名软件程序,改变了以往报考人员既要填写报名表,又要填涂报名卡的报名办法,考生信息全部自动生成,不仅简化了报名手续,缩短了排队等候的时间,同时也避免了由于考生填涂疏忽而带来的一系列麻烦,多数考生在家里计算机上就能完成报名工作,这套报名软件引起全国同行业的关注和好评。此外,本着服务于考生的原则,自1995年首次举办注册会计师考试合格人员人才交流会至今已先后举办了9次,参加交流会的事务所达239家,考生达1100余人次,壮大了全市注册会计师队伍,扩大了会计师事务所的规模,在为考生提供良好择业机会的同时取得较好的社会效果,得到业内人士一致赞同。
三、切实做好非执业会员的后续教育培训工作
由于非执业会员分布在天津市各个行业,平时缺乏系统地了解和掌握注册会计师行业的发展动态及一些现行的政策、法规,为使其能接受系统规范的培训,天津注册会计师协会自2001年起,在不影响其工作的情况下,每年6月份利用周六、周日定期举办3期培训班,并以登报的方式通知非执业会员参加培训,至今已举办8期,参加培训的达1300余人。
四、正确处理服务与监督的关系,寓监管于服务之中
在强调为会员服务的同时,注重正确处理好服务与监督的关系,寓监管于服务之中,通过加强监管,严厉打击行业内作假行为,依法处罚违法、违纪的会计师事务所和注册会计师,提高行业人员的思想觉悟、道德水准和执业水平。通过业务质量检查,对一批违规执业的注册会计师进行了行业惩戒。对一些事务所存在业务水平较低的情况,协会对其采取必要的执业关注,从内部控制到工作底稿复核等,进行专题培训并进行了面对面的辅导。
五、继续抓好行业诚信建设
通过完善专业标准,业务报备,谈话提醒,执业质量检查等制度,提高整个行业的诚信水平。积极研究和推进自律管理体制建设。根据行业自律管理的要求,充分发挥行业自律管理体系作用,研究制定了惩戒委员会、维权委员会和专业标准委员会工作章程和制度,以进一步完善行业自律运行机制。
六、积极开展国际交流,加快培养国际型人才
积极发展与国际会计组织和香港会计师公会的交流与合作。先后到澳大利亚、日本、美国、欧洲、南非、香港等地区的行业组织进行多方面交流与合作、增进与国际同行的相互了解,为加快与国际接轨的步伐,培养国际型人才奠基铺路。特别是作为天津市津港合作项目,由天津市注册会计师协会与香港会计师公会共同委托香港大学对天津市104名注册会计师进行了专业培训,收到很好的效果。
七、做好行业财务基础工作
为了进一步规范行业财务工作,制定了《天津市注册会计师行业会计规范化指导意见》,并成立了行业财务工作考核小组,对全行业财务工作进行检查指导,促使行业会计工作向规范化发展。
八、加强宣传工作
办好《天津注协通讯》自2005年建立天津市注册会计师协会网站以来,为74家事务所免费配备台式电脑,不但为事务所和会员提供方便、快捷的服务,还通过网络宣传使公众了解注册会计师、注册资产评估师在维护公众利益和市场经济秩序中发挥的重要作用,为塑造良好的社会形象,为行业的发展争取了有力的舆论氛围。
九、加强协会自身建设
协会秘书处作为注册会计师行业的常设办事机构,进一步改变工作作风,不断提高服务功能和管理水平,改进和完善各项内部管理制度,提高人员素质和工作能力。为抓好业务知识培训,先后多批次派员参加市财政局、国资委、中注协、中评协、财政部和市注协组织的各项专业知识培训班。为完善内部规章制度,加强协会规范化建设,协会秘书处先后制定和完善了领导班子工作制度、党建学习制度、内部管理制度、干部人事制度以及廉政建设制度等31项制度。逐步形成依靠制度管人、按照制度办事的工作机制和管理模式。结合工作实际提出着力提高“三个能力”的要求,即从规范工作程序和行为入手,着力提高为会员服务的能力;从改革与发展需要入手,着力提高解决实际问题的能力;从有效发挥协会职能作用入手,着力提高促进事务所发展的能力。切实把协会建设成为“反应灵敏,运转高效,服务有力,勤政廉洁,”的自律组织。
(天津市注册会计师协会供稿 高树强执笔)
上海市注册会计师协会工作
2007年,上海市注册会计师协会在中国注册会计师协会和上海市财政局的指导下,圆满完成各项任务。到2007年底,全市共有会计师事务所211家,具有证券期货相关业务许可证的会计师事务所8家;执业注册会计师4050人,非执业会员11031人。
一、加强监督管理,推进规范发展
一是落实分类管理考核评审工作。按照《上海市会计师事务所分类管理实施办法(试行)》要求,经对120家事务所考核,达到A级24家,B级86家,C级10家。二是做好党建调研工作。协助中共上海市社会工作党委,发放并回收182份《上海市会计师事务所党建情况调查表》,分别对4种对象召开座谈会;专程走访两家中外合作事务所,对党员和党组织的基本状况及工作情况有了基本了解,并对行业党建工作提出了建议。三是执业质量检查工作。从执业质量检查人才库中抽调了24名注册会计师,组成8个检查组,对32家事务所2007年出具的167份年报审计报告和281份验资报告进行重点检查。对4家会计师事务所和9名注册会计师进行了行业惩戒。对21家事务所进行巡回检查。四是做好行业财务会计管理工作。对在2006年度会计报表检查中评为优胜的10家事务所予以表彰。对2007年度会计报表的编制质量进行检查评比,修订了会计报表的检查评比办法。
二、发挥协会职能,做好会员服务工作
一是协助推进做好政府购买服务工作。组织事务所接受市财政局委托对市级行政事业单位进行资产清查专项审计和市劳动和社会保障局委托进行工资总额专项审计。协助市高院对申报破产管理人的44家事务所进行复审与最终选拔工作,帮助事务所积极参与企业破产清算业务。2007年有4家事务所进入第一批管理人名册。二是贯彻落实中注协做大做强精神。研究行业做大做强的实践和经验,上海新中创和上海海佳合并成立上海中创海佳会计师事务所、上海宏大信宇合并上海东亚成立上海宏大东亚会计师事务所。上海公信中南会计师事务所取得了证券期货相关业务许可证。三是重视行业宣传工作。对优秀特约撰稿人分别授予2006年度“金笔奖”和“银笔奖”,对2007年度的20名特约撰稿人颁发了聘书。协会网站于2006年5月开通专业法律法规数据库后,对执业会员免费开放。经研究,为更好地服务于会员,2007年12月起免费向全体会员开放该数据库。
三、探索建立以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系
一是以“注册”为枢纽,对失信行为作出行业惩戒。从注册“入门”着手,在源头上遏制做假,对1家事务所、12名注册会计师作出行业惩戒。通过问卷调查的形式,促进帮助事务所完善内部治理机制。二是制定行业自律规定。结合本市实际情况,将历年的行业质量检查及日常工作中发现的事务所和注册会计师在执业等过程中存在的问题纳入惩戒范围,制定事务所执业质量检查办法(试行)和会员执业违规行为惩戒及处理办法(试行)。三是开展注册会计师任职资格的年检工作。2006年通过年检人数为3457人。
四、精心组织考试工作,提升行业整体素质
一是7位考生受到全国考办首次设立的奖励。注册会计师报考人数共有38987人,比2006年略有增加。平均合格率19.38%,名列全国前茅。协会举办的考前培训班平均合格率23.81%,比全市平均合格率高出4.43个百分点。本次考试全市有7位考生分别在会计、审计、经济法和财务管理四门考试科目中成绩名列全国前10名,受到全国考办首次设立的奖励。协会获得2006年度注册会计师考试组织管理工作一等奖。二是圆满完成行业领军人才报名和考试工作及注册会计师英语测试组织工作。上海考区有73名考生参考,有4名考生符合资格参加面试。有123名考生报名注册会计师英语测试,93人参考,出考率达75.61%。2006年全国英语测试共有558人取得合格成绩,合格率为53.81%。有157名考生取得了合格成绩,合格率为64.34%,占全国合格人数的28%。三是加强培训制度建设和培训工作管理。制定《上海市注册会计师继续教育实施办法》,建立健全有关培训制度,制定切实可行的培训计划。组织完成中注协远程教育6期共945人次。四是组织参加会计知识大赛。行业成立“第三届全国会计知识大赛上海市注册会计师行业赛区领导小组”,组织业内人员参加第一赛程答题,选拔优秀人员代表行业参加中注协和市级比赛。注册会计师陈奕蔚以优异成绩获得上海赛区决赛二等奖,和其他3名佼佼者代表上海赛区进京参加全国会计知识大赛。
五、加强协会自身建设,不断提高执行能力
一是召开理事会和常务理事会会议。分别召开3次常务理事会议和1次理事会议,审议通过“2006年工作总结和2007年工作要点”、继续教育培训制度实施办法、事务所执业质量检查办法(试行)和会员执业违规行为惩戒及处理办法(试行)。二是制订内部工作流程,规范协会工作秩序。协会从2006年开始酝酿内部工作流程和规范,按照部门的职能分工,着手对部门的工作职责和工作流程进行修正、完善和补充,经多次讨论,拟订了试行办法。从制度上保证协会的正常工作程序和职责。贯彻落实市财政局关于组织开展不正当交易行为自查自纠工作“回头看”的要求,签订廉政勤政承诺书。三是积极参加上海市财税系统第六届职工运动会。协会精心组织、齐心协力参加职工运动会,获得三等奖,同时取得了兴趣项目足球射门女子组第一名的好成绩。
六、开展国际同行交流
分别接待来访的日本公认会计士协会近畿会和印度特许会计师协会,对业内关心的课题进行专题研讨。2007年9月,副秘书长陈明旺率团参加在香港召开的“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”。10月,会长周有道率团参加在日本大阪举行的第17届亚太会计师大会。期间,还与日本公认会计士协会中国会进行交流。
(上海市注册会计师协会供稿 张又模执笔)
重庆市注册会计师协会工作
2007年,重庆市注册会计师协会、市资产评估协会以“科学发展、创新思维、精细管理”为指导,行业发展取得可喜成绩。业务收入增长22.17%,员工收入增长20.78%,愉悦指数也得到较大提高,较好地完成了理事会确立的“一个目标”、“两个重点”、“三项活动”、“四个平台”的目标工作任务。
一、不断完善服务功能,努力构建和谐行业
(一)建立保障制度机制,维护会员合法权益。发布了《关于促进会计师事务所、评估机构建立完善“五险一金”制度的指导意见》,并纳入行业监管考核中。
(二)创新年检公告内容,丰富会员管理内涵。《年检专刊》首次公告了近两年参加年检和继续教育培训的692名非执业会员名单以及22家执业机构的25名专业人士担任人大代表、政协委员提案议案的提交采用情况。
(三)搭建沟通交流平台,营造良好执业环境。与财政部重庆专员办、审计署重庆特派办、市财政局、市审计局建立了“会计监督联席会议”制度;与市银监局及八大银行建立了“金融审计评估联席会议”制度;与市高法院、市检察院、市公安局、市工商局建立了“专业监管与服务协调”制度;与市国资委、市工商局建立了“审计评估专业咨询”制度。协会积极倡导建立监管交流平台:为政府、司法、金融、企事业单位提供更好地专业服务,及时地研究解决行业发展、行业监管中的困难和问题,为行业带来更多的市场和发展机遇。中注协、中评协给予积极评价。
(四)引导完善内部治理,促进行业规范发展。协会积极帮助执业机构完善股东章程或合伙协议,协调内部矛盾和股权纠纷。通过主持协调会、列席股东会、个别谈话等方式,调解了纠纷、化解了矛盾,维护了执业机构、执业人员和从业人员的权益。
二、强化行业自律监管,推动行业健康发展
(一)建立健全制度,通告行业重要信息。协会建立健全了《行业十项重要事项通告制度》,通过协会网站、机构邮箱和行业期刊专刊,定期或不定期向行业或社会通告协会在组织资格审查、业务监管、诚信档案、继续教育、社会贡献、会计管理、文化宣传、文体活动、“五险一金”和诚意保证金等行业事务中的重要信息,表彰了先进,宣传了行业。
(三)举行诚信宣誓,推进行业诚信建设。2007年10月18日(协会成立纪念日),首次组织了新批准加入的119名注册会计师、20名注册资产评估师参加的诚信宣誓大会。
(四)提升服务水平,扎实做好注册工作。对行业155家执业机构的1386名注册会计师、545名注册资产评估师和1765名非执业会员,3月31日完成了年检,较上年提前四个月发布了《年检专刊》。全年批准执业会员172人,非执业会员81人,办理会员转会转所327人次。2007年,注册人数第一次超过考试合格人数,显示了行业的吸引力。
(五)积极沟通协调,维护会员合法权益。3月,据部份评估机构反映,中信实业银行提交的合作协议存在不平等条款,协会及时召集会议研究商议,表明协会不支持评估机构与其签订不平等条款,促使中信实业银行最终删去了合作协议中不平等条款,维护了评估机构的权益。
(六)加强行业监管,规范职业道德行为。修改完善了《行业执业资格审查办法》,行业专业技术委员会对6起发起设立、7起股东、合伙人变更事项的27名执业人员的247份业务报告进行了执业质量审查评分,其中4名注册会计师未能通过审查。组织质量检查,提高行业整体水平。组织24名专业人员、6个检查小组、为期四个月对29家执业机构进行了实地检查后,对7家执业机构、11名执业人员分别给予了公开谴责、通报批评、扣取诚意保证金及训诫的惩戒,移交市财政局1家;对9家执业机构、17名执业人员作了不良诚信档案记录,对10家执业机构、6名执业人员作了诚信档案提示信息记录;对31名注册会计师、10名注册资产评估师进行了强制培训。受理市检察院、市公安局、市银监局委托及行业投诉举报12起,除2起正在处理之外,其余10起均给予了回复,分别作出移交财政、公开谴责、通报批评、谈话提醒等处理。分管秘书长组织协会各部门对4家新设会计师事务所的股东进行入门教育,强调行业管理规范,强调职业道德和风险控制,提示其加强专业学习,维护自身及行业形象。
(七)加强专业指导,提升专业素质形象。根据会员需求,协会发挥行业专门(专业)委员会作用,通过协会网站和机构邮箱开展了专业咨询,及时解答执业中遇到的问题;秘书长带队深入执业机构指导,对执业人员提出的执业难点问题进行现场研究解答。
(八)创新监管模式,推行防伪标识管理。在借鉴湖北、四川、江西、安徽等省市成功经验的基础上,征求全行业意见,经常务理事会审议出台了《行业业务报告防伪标识管理暂行办法》,于2008年1月1日实施。并协调市财政局和市工商局联合发文,对未使用防伪标识的业务报告一律不采信,“四个平台”等监管部门和单位积极呼应,《暂行办法》顺利实施。
三、认真履行法定职责,精心组织“两师”报名和继续教育工作
(一)精心策划组织,圆满完成任务。通过报刊、协会网站,深入高校、区县,广为宣传。为方便考生,推出了“注册会计师考试网上报名系统”,81%考生网上报名。2007年度报名人数同比增长10.1%。
首次实行了层层签署“注册会计师考试工作责任书”制度,保证了考试工作万无一失,再次被全国考办评为年度“考试工作一等奖”。2007年全市注册会计师、注册资产评估师考试合格129人,合格率高于全国平均水平。
(二)提供前沿知识,扩大会员视野。全面贯彻中注协、中评协继续教育培训制度,以新会计准则、审计准则、评估准则为重点,采取远程和面授相结合,多层次多形式地开展继续教育培训。开发了继续教育培训管理系统,加强现场教学管理,严格培训纪律,坚持考试考核结业制度。聘请素质高、专业强的授课教师,传输前沿知识信息。全年举办继续教育培训班13期,同比增加1期,执业人员培训率达100%。
四、行业活动丰富多彩,扩大行业社会影响
为庆祝市注协成立10周年、市评协成立13周年,协会精心策划,周密组织,成功举办了:以“种下一棵小树、成长一片绿洲”为主题的312行业植树活动;以“健康、友谊、和谐”为主题的行业第四届运动会;以“价值与使命”为主题的专业自由论坛暨庆祝酒会,“中华五岳”会计知识竞赛及西部秘书长座谈会等活动。编撰了行业“十年报”论文集和光碟。
五、发挥行业期刊、协会网站作用
继续实行“协会主办、机构协办”的方式,编辑出版了行业期刊4期,编审各类稿件194篇,编发111篇,将行业重要工作、重大事件、重大活动编发简报,上报中注协53篇,采用10篇,上报中评协36篇,采用14篇。组织编印了行业“价值与使命”论文集,评选出10篇优秀论文。参与《重庆财政志》、《重庆年鉴》、《中国会计年鉴》的编写工作,扩大了行业知名度。行业常务理事和行业各专门(专业)委员会带头完成了为行业期刊撰稿的工作任务,为倡导专业型、学习型的行业树立了榜样。协会网站年初全新改版后,新增考试培训报名查询功能,开辟了政策导向、思想道德规范、行业反不正当竞争、防伪标识查询等专栏,网站内容更加贴近实际、更加充实,网站点击率增加。网站已成为协会与会员、与社会各界沟通交流的重要平台。
六、积极开展内外交流,取得了显著的成绩
协会组织了行业30人赴境外和港澳地区考察学习,11人赴香港参加“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”,19人赴日本大坂参加“第十七届亚太会计师大会”。接待英国皇家特许会计师协会、英国特许皇家特许测量师学会的客人。这些活动增进了交流和友谊。接待全国人大财经委、市财政局党组、市国资委、市委“两新”工委、市工商局的领导,行业深受鼓舞、支持和帮助。
七、行业党建工作有序,活动丰富多彩
(一)加强党组织建设。行业党委指导帮助应建未建党组织的15家执业机构,8月底完成党支部组建工作,覆盖率100%。2007年行业党委所属党支部40个,党员469名。行业党委被市委“两新”党工委评为2007年先进集体。
(二)丰富党组织生活。行业重大活动如植树、运动会,由行业党政工联合组织;4月行业党委在四川广安召开扩大会议,25位支部书记及党委委员30多人参加了会议;5月组织协会秘书处赴贵州娄山关、赤水、茅台、遵义,接受革命历史教育。6月行业党委召开了庆祝建党86周年暨总结表彰会,25位支部书记汇报交流了工作,表彰了4个优秀基层党组织和55名优秀党员及17名先进党务工作者。
八、认真完成中注协、中评协交办的工作
协会将中注协、中评协拟发布的准则、指南、制度等征求意见稿,视同参与行业重大事务,组织行业专门(专业)委员会认真讨论,收集行业基层意见,全年反馈意见8次,部份获得采纳。受市人大常委会委托,以市人大名义对《评估法草案》(送审稿)向全国人大上报8条建议意见,参与国家立法大事。完成中评协“国际相关网站翻译”任务,以及加拿大注册会计师协会、香港会计师公会制定的职业能力框架和发展规划的资料翻译。
(重庆市注册会计师协会供稿)
河北省注册会计师协会工作
2007年,河北省注协以贯彻落实协会五届四次理事会精神为重点,真抓实干、锐意进取,较好地完成了全年目标任务,行业发展和协会建设取得新的成绩。
一、以规范审计市场秩序为重点,深入贯彻落实省注协五届四次理事会精神
(一)实行验资报告和工商年检审计报告防伪标识制度。从4月15日起,全省会计师事务所出具的验资报告和工商年检审计报告必须粘贴防伪标识。在一定程度上遏制了非法审计、验资报告的出具,规范了注册会计师的执业活动,提高了事务所的收费水平。
(二)大力打击恶性竞争,不断规范事务所的收费行为。根据河北省物价部门制定的事务所收费标准,结合行业实际和作业成本,制定了事务所各类业务收费下限,并将事务所收费情况纳入重点检查内容。
(三)全面推行行业区域性自律公约制度。在4月份召开的全省会计师事务所主任会计师培训会议上,组织各市分别选举产生了诚信自律公约监督管理委员会。同时全省近240家会计师事务所的主任会计师签署了诚信自律公约,共同倡导行业自律和诚信经营,抵制不正当竞争行为。
(四)实行注册会计师印模和签名备案制度。制定了《河北省注册会计师印章管理暂行办法》,要求自2007年10月1日起开始使用新印章。刻制、发放印章2891枚,并将注册会计师签字和印章印模做了备案。
(五)全面完成行业执业质量检查任务,对58家会计师事务所进行了执业质量检查,抽查报告520多份,对存在突出问题的20家事务所给予了必要的行业惩戒;深入开展了规范审计专项治理工作,抽查事务所118家,各类业务报告20476份,对存在较多问题的11家事务所下发了整改通知书,召集进行了集中戒勉谈话。
二、以提高执业机构的核心竞争力为目标,积极推动事务所做大做强
制定了《河北省注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》,并经协会理事会审议通过后印发执行;4月份组织召开了河北省会计师事务所做大做强工作研讨会,探讨事务所规模化发展的有效方式和途径;发挥省注协的桥梁纽带和组织指导作用,积极推动事务所之间的强强联合。河北华安、河北光大和河北永正得3家事务所已完成吸收合并的全部程序,并经财政厅批准成立为“河北光华会计师事务所”。该所人员已于10月16日合署办公,其年度业务收入、注师人数及其他指标,均达到了证监会规定的证券资质条件;河北金成、河北燕华、河北中鑫3家事务所的吸收合并工作取得新进展,已向财政厅报送了合并申报材料;河北天勤事务所的吸收合并工作正在运行中。
三、以贯彻落实执业准则体系为契机,大力实施行业人才培养战略
从人才规划、教育培训、考核评价、档案管理、跟踪问效等各环节,初步建立了行业人才培养制度体系。全年培训注册会计师3132人,培训覆盖率和完成率均达到100%。
四、努力做好行业日常监管和维权工作
进行了行业数据的分析工作。对各机构上报的2006年度业务报备数据进行了审核、分析,写出分析报告,对全省注册会计师行业从总体规模、社会贡献、业务类型比较、机构区域分布等各个方面进行了综合分析,为有效实施行业管理与决策提供了现实依据;配合省质监局开展了省服务质量奖的组织和评审工作。首次将注册会计师行业纳入省服务质量奖的评审范围。全省有21家事务所最终荣获服务质量奖,有力宣传了行业,提升了行业形象和社会地位。
五、圆满完成全省注册会计师年检和注册审批工作
全省应检注册会计师2902人,通过年检2822人;受理批准注册会计师注册251人,非执业会员注册166人。同时,做好57家执业机构1300名从业人员的人事代理工作。
六、顺利完成注册会计师资格考试组织工作
1991~2007年,全省累计报名26万余人次,65万人科次,全科考试合格4662人,有1300余人加入执业注册会计师队伍,极大改善了人才队伍结构。2007年全省注册会计师报名人数为24808人,46365科,考试各环节均做到万无一失。
七、行业党建和工会工作取得新进展
河北省注协党委下辖21个基层党支部,接收党员216人。部署各项主题教育活动,组织学习十七大精神,做好“七一”表彰工作,评先奖优,弘扬正气;河北省注协工会共发展会员344人,成立基层分会、工会小组22个;协会妇委会组织开展了行业先进女职工评选活动和“三八”妇女节外出参观学习活动。
八、秘书处自身建设取得新突破
河北注册会计师教育中心项目1.1万平方米主体工程建设基本完成,2008年4月份正式投入使用。中心已取得教育部门社会力量办学许可,能够为200人同时提供教学、培训、会议、餐饮、住宿、休闲、健身等服务,并拟筹建体育健身中心。坚持民主集中制原则,重大事项均通过处务会集体研究决定;加强预算管理,坚持收支两条线,严格遵守财经纪律。河北省注协秘书处被河北省统计局评为年度全省服务业统计工作先进单位;被省人才中心评为年度人事代理先进单位;荣获财政部考试委员会年度注册会计师全国统一考试组织管理工作一等奖;协会会刊连续4年被评为“省会优秀内部资料性出版物”,并连续3年被评为“双十佳出版物”;协会党支部连年被河北省财政厅机关党委评为先进支部;全省21家会计师事务所荣获全省2007年度服务质量奖。
(河北省注册会计师协会供稿 王书江执笔)
山西省注册会计师协会工作
2007年,山西省注册会计师协会(以下简称省注协)围绕中心,扎实工作,勇于创新,取得了协会建设和行业发展的双丰收。省注协秘书处获得了省直“文明和谐单位标兵”、“青年文明号”的荣誉称号,在中注协举行的地方协会年度工作评比中获得“业务监管”、“行业宣传”、“考试工作”、“培训工作”一等奖。
一、以会员为中心,提供全方位、专业化服务
(一)业务辅导上门服务。为了提高注册会计师的执业质量和风险意识,保障新审计准则的顺利实施,在事务所自查的基础上,省注协重点对受到行政处罚的事务所和上年度新设立的24家事务所进行了专业辅导。对受到行政处罚的14家事务所,督促其进行了及时整改。
(二)培训班实行精细化管理,人性化服务。2007年省注协共举办培训班17期,培训总人数2970人次。举办远程教育培训班6期,自办班11期,完成培训任务达到100%。省注协共印发各类培训资料3000余册,义务为会员提供教材1200册,发放光盘265份,为事务所免费提供视频课件50余份。
(三)窗口式服务,从严把关,扎实搞好年检工作。年检改变以往分头循环办理为集中窗口办理,大大减化了办事程序,提高了工作效率,极大方便了会员。经过严格审查,266家会计师事务所、2551名注册会计师参加了年检,5名未参加年检;在参加年检的2551名注册会计师中,年检通过2510人,因兼职转为非执业会员的34人,个人申请退出注册会计师会员资格的5人,吊销注册会计师1人,病故1人。在年检中,协会完成了2006年度全省会计师事务所会计决算报表的审核、汇总、上报工作,全省事务所业务收入突破3亿元大关,实现32100万元,行业资产总额达到33800万元。
(四)精心组织,服务至上,确保了注册会计师全国统一考试组织工作万无一失。2007年,省注协继续发扬青年文明号优质、高效、规范、文明的服务风范,换位思考,心系考生,把提高工作效率、提高服务质量贯穿到整个考试组织工作之中,受到了考生的一致好评。全省13026人报名参加考试,比上年度增加1495人,增长12.97%,共设置11个考区,12个考点,261个考场。全省各科的出考率、合格率分别为:审计46.09%、9.42%,税法52.44%、10.23%,会计47.12%、11.34%,经济法55.35%、13.21%,财务成本管理44.65%、18.5%。五科平均合格率为12.58%,1368人取得了单科合格成绩。
二、加强行业诚信建设
(一)立足行业实际,逐步建立行业自律公约组织。省注协出台《山西省注册会计师行业自律公约》,按照有计划、分步骤、先试点、再推广的思路,大同、晋城、临汾、长治、阳泉、朔州等六个市建立了行业自律公约组织,签约会计师事务所81家。
(二)不断强化监管职能,积极开展执业质量检查。自行检查事务所48家,涉及注册会计师466人,检查人员共抽查479份业务档案。检查结束后,协会对48家事务所存在的问题归类整理,对存在问题严重、影响较大的10家事务所移交财政进行行政处罚;对存在问题严重的1家事务所进行社会公开谴责;对存在问题较为严重3家事务所予以行业内通报批评;对存在执业质量问题的13家事务所予以训诫;对相关事务所主任会计师或签字注册会计师予以行业内通报批评或训诫的惩戒处罚。
(三)完善行业标准,加强专业指导。新审计准则颁布后,省注协结合小企业多和事务所规模普遍较小的现状,组织专业技术委员会的部分成员,历时3个月编写了《小企业审计工作底稿指引》,为注册会计师从事相关审计业务提供了必要参考。
三、立足行业,创造性地开展工作
(一)注册会计师人事档案招标托管。对行业的兼职人员进行有效的清理,先行在太原市对会计师事务所职龄内注册会计师及从业人员人事档案实行招标托管。档案集中存入省人才开发交流服务中心的注册会计师200名,退休151名,内退的119名,因下岗、辞职等特殊原因无法转档经核查属实的人员111名,档案在外地无法转档25名,申请转为非执业会员17名。
(二)运用网络手段开辟了非执业会员培训新途径。和北京国家会计学院签订了《合作开展CPA非执业会员远程教育培训》的协议,正式启动了非执业会员远程继续教育培训。此项工作的开展开辟了对非执业会员培训体制的新渠道,填补了全省没有对非执业会员培训的空白。
(三)立足行业,关注时事,开创行业宣传新局面。
省注协举办了注册会计师行业征文活动,各事务所与注册会计师积极响应,共收到有价值稿件76篇,其中优秀稿件13篇。省注协网站及时更新,实现了信息在第一时间共享。网站发布信息644条,其中为28家事务所免费发布46条人才招聘信息,帮助招聘各类人才共计93人。促进了注册会计师行业人才的合理有效流动,为事务所与优秀人才搭建了双向选择的有效平台。
四、扎实推进行业党建工作
中共山西省注册会计师、注册资产评估师行业委员会的成立开创了全省在经济鉴证类中介组织中开展党建工作的先河。在省直工委、省财政厅的领导下,以科学发展观为统领,深入开展以诚信为主要内容的行业职业道德活动。不断加强行业党员的理论学习,推荐提名出席十七大代表候选人、省政协委员候选人(2名注册会计师正式当选),扎实推进了工会、共青团、妇女组织建设。
(山西省注册会计师协会供稿 杜建中执笔)
内蒙古自治区注册会计师协会工作
一、召开第四届常务理事会第三次会议
2007年1月30日,召开了第四届常务理事会第三次会议。传达了中国注册会计师协会第四届理事会第三次会议的精神;《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见(草案)》;中国注册会计师协会会长刘仲黎在中注协第四届理事会第三次会议上的总结讲话;审议通过理事会理事、常务理事、副会长人选的调整建议;听取并讨论通过了内蒙古自治区注册会计师协会2006年工作总结和2007年工作安排的报告。
二、强化行业自律监管工作,完善业务检查制度
2月7日,协会与内蒙古工商局企业处举行座谈会,就注册会计师工商年检审计中的有关事项进行了磋商。
3月29日,协会召开惩戒委员会会议,讨论确定了2007年执业质量检查工作方案。对10名参检人员进行了检查前的学习和培训,对通辽市、兴安盟、呼伦贝尔市、呼和浩特市(部分)以及部分需要复查的48家会计师事务所进行了检查。检查业务报告1000余份,现场检查时间50天,加之资料整理、网络录入等后续工作总共用时3个月。通过检查,真实地发现了行业中存在的普遍问题和典型问题,收集了各事务所执业情况的第一手资料。针对这些问题,协会及时帮助给予纠正。共惩戒8家会计师事务所和7名注册会计师,在行业中产生了震动,起到了警示作用。另外,协会努力做好投诉、举报和协会的咨询工作,继续树立和扩大行业协会的专业技术权威。
三、做好注册会计师管理工作
2月初,对全自治区注册会计师进行2006年度任职资格检查,对全自治区上报的年检材料进行了严格审核。有173家会计师事务所和4家省外分所的1150名注册会计师参加了年检,年检合格者在《内蒙古注册会计师》会刊上公示。全年共接收98份注册申报材料,考试合格人员分三批批准注册。办理全科合格人员入会28人,执业会员转非3人。截止2007年底,全区有会计师事务所188家,注册会计师执业会员1214名;非执业会员1031名。
四、认真组织注册会计师后续教育培训
2007年共举办培训班7期。其中:远程教育培训班4期,面授培训班3期。共培训注册会计师1164人。其中:合伙人455人,部门经理151人,项目经理193人,一般注册会计师365人。7月23日至27日,由中国注册会计师协会主办,内蒙古注册会计师协会协办2007年度第三期远程教育(直播)培训班在呼和浩特顺利举行。此次培训班的主会场设在呼和浩特,全国各地共设二十一个分会场,自治区注协还分别在呼和浩特市、包头市、鄂尔多斯市、呼伦贝尔市设有四个分会场,圆满完成了协办任务。4月15日至20日,协会组织部分主任会计师到深圳举办主任会计师学习考察调研培训班,与深圳同行就注册会计师行业发展和协会建设情况进行交流、研讨,学习和借鉴他们好的经验和做法。认真落实中注协26号文件关于做好行业信息管理系统(继续教育部分)测试工作的通知,于5月30日完成测试,12月上旬完成了全部录入工作。
五、圆满完成2007年度注册会计师全国统一考试工作
2007年度全自治区注册会计师全国统一考试报名人数为7189人,14527科次,审计1750科次,税法2813科次,会计4543科次,经济法2962科次,财务成本管理2459科次。2007年各科考试出考率分别为:审计应考1750人,出考778人,出考率为44.46%;税法应考2813人,出考1234人,出考率为43.87%;会计应考4544人,出考1843人,出考率为40.56%;经济法应考2962人,出考1486人,出考率为50.17%;财务成本管理应考2459人,出考1009人,出考率为41.03%;综合出考率为43.71%。2007年度注册会计师全国统一考试英语测试,全区共7人报名,5人参加了考试,出考率为71.43%。为提高考生的考试质量,自治区考办利用北京雄厚的师资力量,通过远程教育系统举办了5个远程教育视频考前辅导班。
六、加强秘书处自身建设
2006年全自治区会计师事务所共实现收入12610.08万元,赢利865.34万元,上缴各项税金885.57万元,截止2006年底全自治区会计师事务所资产总计13340.22万元。2007年1月底,结清了所有账目,按照自治区财政厅的要求认真编报了协会2006年度部门决算报表,同时按照中注协要求编制了协会2006年度财务报表,并对资产负债、收入支出、往来款项等情况做了详细的说明,4月聘请内蒙古普正会计师事务所对2006年度财务报表进行了审计。按照自治区财政厅的要求,协会从3月开始进行清产核资单位自查,到5月底基本完成自查工作。之后又配合财政厅委派的会计师事务所对协会所有资产进行清查,认真细致的完成了协会的清产核资工作。自治区会计师事务所的收费标准是1996年由自治区物价局、财政厅、审计厅共同制定颁布的,事务所业务收费偏低是制约事务所发展的一个主要因素,协会经过一系列的工作,提出了调整的初步意见,上报内蒙古自治区发改委审批。利用多种形式开展宣传活动,树立行业良好形象。通过协会网站发布信息、传递文件资料,共发布各类信息2800余条;发行会刊6期,计12000册,提高了行业和协会的社会认知度,扩大了影响。
(内蒙古自治区注册会计师协会供稿 塔娜执笔)
辽宁省注册会计师协会工作
一、继续巩固和加强行业诚信建设
(一)全面贯彻落实全省会计诚信大会精神。落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》,制定了《辽宁省注册会计师协会关于进一步加强注册会计师行业诚信建设的意见》,提出了八项具体措施。一是强化注册会计师责任意识,维护社会公众利益;二是大力开展诚信教育,提升注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力;三是强化会计师事务所内部治理机制建设,营造内部诚信环境;四是进一步加强自律公约建设,遏制行业不正当竞争;五是加强行业监管,惩治违法违纪行为;六是建立会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度,促进会计师事务所守法经营,诚信执业;七是积极沟通协调行业内外关系,努力改善执业环境;八是开展宣传,树立行业良好形象。
(二)建立全省会计师事务所综合评价制度。参照中国注册会计师协会《会计师事务所综合评价办法》(试行),结合全省实际,制定了《辽宁省会计师事务所综合评价办法(试行)》。评价指标的设立在中注协基础上增设了3个加分项指标,体现了鼓励和支持事务所完善内部治理、做大做强的作用。对全省事务所的综合评价结果通过协会网站和行业信息简报的形式向社会公布。同时,将排名前30名的会计师事务所名单在《辽宁日报》予以公告。
(三)继续加强行业自律监管工作。认真制定了《2007年度会计师事务所执业质量检查工作实施方案》,共检查事务所139家,注册会计师1089名。对存在严重问题的32家会计师事务所和30名注册会计师给予自律惩戒。
(四)对执业准则执行情况进行调研。针对新准则实施过程中出现的新情况和新问题,对沈阳、大连等地区的8家事务所进行调研。发现在新准则实施中存在12个方面的问题。分析了产生的原因,提出了改进建议,形成了《关于会计师事务所新准则实施情况的调研报告》。
二、建立以注册为枢纽的会员行为管理体系
(一)组建辽宁省注册会计师协会注册委员会。专门负责审议批准注册会计师注册、年检、注销注册会计师和非执业会员资格等事项。注册委员会成立后,2007年共召开4次不同形式的会议,对注册会计师年检、注册会计师审批等事项及过程进行审议和监督。
(二)加强注册会计师年检工作。2007年采取了三项创新措施,一是邀请部分协会常务理事或理事参与注师年检工作,将对每个事务所的检查结果向当地约委会主任和副主任通报。二是在实地抽查沈阳地区会计师事务所时,对每一名注册会计师实行面对面的检查,使注册会计师年检的真实性得到了有力的保障。三是专门召开注册委员会会议,审议年检工作开展情况,并最终确定年检结果。
(三)做好行业管理系统信息采集数据库更新应用工作。在2006年注册会计师信息采集的基础上,7月底将全省3700多名注册会计师的信息采集数据逐一导出并进行认真核对,及时上报中注协。
三、做好行业继续教育工作扎实推进执业准则体系贯彻实施
(一)制定培训工作计划。明确了2007年培训工作的指导思想、培训任务、培训内容、培训师资、组织管理等。确定以审计准则为培训重点,采取分层次、分类型、分地域等多种形式组织培训。
(二)以风险导向审计为重点将准则培训深入化。2007年全省共举办注册会计师培训班25期,培训4069人次;非执业会员培训班6期,培训1100人。每期培训班都精心设计培训内容,聘请高水平师资,向学员配发教学讲义,讲求教学方式,确保了培训效果。
(三)严格管理严格考核。每期培训班都实行了考试(考核)和调查问卷制度,要求学员在报到时出具注册会计师证书和身份证,对考试成绩不合格或考勤无故缺席两次以上的学员不确认培训学时,并要求其重新参加培训。
四、做好注册会计师考试的组织管理工作
(一)全省考试基本情况。2007年全省注册会计师考试共设14个考区24个考点,共有21375名考生报名参加42981科次的考试。实际参考10783人和17595科次,平均参考率分别为50.45%和40.95%;考试合格为1922人和2427科次,合格率分别为17.8%和13.79%,较上年有所提升。
(二)精心组织严格把关做到万无一失。成立了辽宁省第十六届注册会计师考试委员会,对全省考试报名相关工作进行了布置。各市考办还邀请了监察、纪委等部门监督考试工作,考试组织实施的各个环节都做到了严格把关,万无一失。
五、加强行业自律体系建设发挥理事会议事决策作用
(一)如期召开常务理事会议和理事会议。2007年3月16日,召开了第三届理事会第六次常务理事会议和第三届理事会第三次会议。审议并正式通过了《辽宁省注册会计师协会秘书处工作报告》、《辽宁省注册会计师协会关于进一步加强注册会计师行业诚信建设的意见》、《关于设立省注协注册委员会和起草委员会暂行规则及组成人员建议名单的说明》、《辽宁省会计师事务所综合评价办法》及重大人事任免事项等。
(二)及时召开各专门委员会会议。2007年召开了两次自律委员会工作会议、四次注册委员会工作会议、一次继续教育委员会工作会议及一次财务委员会会议。各专门委员会分别就事务所业务质量检查及惩戒处理、注册会计师审查批准、年度培训计划及会费收支预决算报告等重大事项进行了审议。
六、积极参加会计知识大赛开展对外交流
(一)推进新会计审计准则实施积极参加全国会计知识大赛。号召全行业积极参与,组织选拔优秀选手,组成辽宁省注协代表队,在“第三届全国会计知识大赛注册会计师行业选拔赛”中,发挥出色,获得了团体第十名的较好成绩。参赛队员个人成绩排名中,名列第18位、21位、22位,荣获个人优胜奖,而且被大赛组委会授予优秀组织奖。
(二)参加亚太会计师大会学习国际同行先进经验。根据年度工作计划及中注协统一安排,第17届亚太CAPA大会10月在日本大阪举行。组织了14人的代表团出席会议。与亚太地区同行进行交流,开阔了视野,取得了预期效果。
(辽宁省注册会计师协会供稿)
吉林省注册会计师协会工作
一、强化自律管理,逐步完善行业自律管理组织体系
(一)全行业实行验资报告统一粘贴防伪标识。为有效防范虚假验资报告,维护事务所和注册会计师的权益,规范事务所出具报告行为,组织起草了《吉林省会计师事务所验资报告统一使用防伪标识及备案管理暂行办法》,并于2007年8月1日起施行。为加强对验资报告防伪标识的管理,制定了《吉林省注册会计师协会验资报告防伪标识管理暂行办法》,明确了责任和各项要求。2007年,吉林注协共为全省事务所发放防伪标识271次,共14400枚。
(二)开展《吉林省注册会计师行业业务收费自律公约》签约工作。根据《注册会计师法》和《吉林省注册会计师协会章程》等有关规定,草拟了《吉林省注册会计师行业业务收费自律公约(征求意见稿)》(以下简称公约),分别召开各地区座谈会,广泛征求了事务所的意见,8月7日召开吉林注协五届一次常务理事会,审议并通过了《吉林省注册会计师行业业务收费自律公约》,全省185家事务所都签署了收费自律公约。
(三)成立吉林省注册会计师协会惩戒委员会和申诉委员会。为了保证《吉林省注册会计师行业业务收费自律公约》更好地得以执行,在吉林注协五届一次常务理事会上,审议并通过了《吉林省注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》、《吉林省注册会计师协会申诉委员会暂行规则》,成立了吉林省注册会计师协会惩戒委员会和申诉委员会,选举产生了第一届委员,明确了惩戒委员会和申诉委员会的议事规则和工作职责,完善了行业自律管理组织机构。
二、深化会员管理,努力构建以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系
(一)完成注册会计师年检工作。经审核,全省1370名执业注册会计师,有1335人通过2006年度注册会计师年检,对不具备执业资格的35名注册会计师予以撤销注册,并将年检结果在《新文化报》上进行了公告,保障了注册会计师依法执业。
(二)依法做好会员管理与服务工作。根据各事务所申报材料,省注协共审批执业注册会计师145人,批准非执业会员68人,及时为320名注册会计师办理了转所手续,保证了行业人才的合理流动;2007年省注协对变更股东的21家会计师事务所的26名注册会计师执业情况、对27家拟设立会计师事务所的75名股东执业情况进行了审核,并出具了相关证明。
(三)做好会计师事务所和注册会计师信息采集和综合评价工作。完成了截止2007年12月全省具有执行证券期货业务的会计师事务所和注册会计师的信息采集工作。同时,按照中注协发布的《关于开展2007年度会计师事务所综合评价工作的通知》,省注协积极组织全省会计师事务所、分所参加这项工作,对事务所申报资料进行了审核并及时上报中注协。
(四)完成2007年度对会计师事务所执业质量检查工作。制定了《吉林省2007年度会计师事务所执业质量检查工作实施方案》。自2007年3月1日起,由协会领导和各部人员组成了3个检查小组,对43家会计师事务所进行了检查。根据执业质量检查情况,对大安安信等4家事务所、17名注册会计师进行了行业自律惩戒,其中行业内通报批评2家、责令限期整改4家、对17名注册会计师进行强制培训。
三、贯彻实施新会计审计准则,提升行业整体素质
(一)做好2007年注册会计师全国统一考试的各项工作。为进一步明确职责,落实责任,在全省考试实施工作会议上,省考办与各地区考办签订了责任书,各考区也与考点签订了责任状。同时,省考办加大了考场监管力度,利用全国考办配发的“作弊克”,对省直、长春及吉林考区的各考点进行了巡视,制止了个别考生的违纪行为,确保了全省注册会计师考试的顺利进行。2007年度注册会计师全国统一考试,全省共有12904人报名,共计报考26799科,其中取得单科合格成绩的1282人,累计5年单科换取全科合格证的190人。
(二)加大培训力度,提高行业队伍素质。按照中注协远程培训计划的安排,及时制发了《吉林省2007年度注册会计师培训计划》。全年举办8期继续教育培训班,全年共培训注册会计师1359人次,同时不断加强培训班的管理力度,实行严格的考勤考试制度,凡是缺勤两次、迟到3次或1次迟到1小时以上的,视同未完成本期培训任务,须参加下期培训,进行补课。每期课程结束后都认真组织了考试验收,并将注册会计师培训情况和结果反馈所在事务所。
(三)积极组织行业人员参加会计知识大赛,学习宣传和贯彻新会计审计准则。制定了吉林省注册会计师行业会计知识大赛实施方案。经过精心组织、认真备战和努力拼搏,行业代表队取得了较好成绩。在全省会计知识大赛中获得团体二等奖;在中注协行业选拔赛中获得笔试团体第一名,复赛获团体三等奖,中准会计师事务所吉林分所注册会计师薛金艳获笔试个人一等奖,李洪峰获个人三等奖;在全国会计知识大赛中获得团体优胜奖和特别组织奖,薛金艳获得复赛笔试个人优胜奖。
四、加强协会秘书处自身建设,不断提高服务水平
(一)加强作风建设,改进服务质量。发挥党员的先锋模范作用,牢固树立公仆意识,开展文明服务。坚持会长办公会议、秘书处办公会议制度,提高办事效率,同时,不断加强政治业务学习和廉政作风建设,提高职工的综合素质、服务水平和管理能力。
(二)加强沟通和协调,努力做好相关服务。以中注协《财务报表审计工作底稿编制指南》为蓝本,组织人员对审计工作底稿进行了修订,供事务所、注册会计师执业提供指导。同时,积极与工商、税务等政府有关部门协调解决行业发展中遇到的有关问题,寻求共识,共谋行业发展、维护行业利益。
(三)积极推进信息化工作,大力开展行业宣传工作。在借鉴外地经验和广泛征求意见的基础上,确定了网站相关信息栏目等的设置。经过相关的准备和操作调试,吉林省注册会计师协会网站于2007年8月1日正式开通。结合工作实际,制定了《吉林省注册会计师协会信息工作制度》,为扩大行业宣传建立了一个新的窗口。
(吉林省注册会计师协会供稿 贾宜宏执笔)
黑龙江省注册会计师协会工作
一、整治注册会计师行业秩序
为贯彻落实黑龙江省委、省政府“诚信龙江”建设工作要求,推进注册会计师行业诚信建设,黑龙江省工商局、黑龙江省财政厅联合下发了《关于开展全省会计师事务所诚信建设专项联合检查的通知》对全省范围内268家会计师事务所进行了专项联合检查。黑龙江省注册会计师协会按照两厅联合发文精神,制发了《关于全省会计师事务所鉴证业务报告统一使用防伪标识以及备案管理的通知》。工商、财政部门对会计师事务所的专项联合检查和实行会计师事务所鉴证业务报告统一使用防伪标识及备案管理的举措,引起强烈反响,得到了全省包括会计师事务所、注册会计师在内的社会广泛认可,取得了显著成效。会计师事务所执业质量进一步提高,风险意识和责任意识明显增强;会计师事务所之间相互压价、恶意竞争的行为得到约束;在工商办事大厅未经批准随意设点的会计师事务所得到清退;不法中介机构和个人盗用会计师事务所和注册会计师名义涉足注册会计师法定业务,扰乱注册会计师执业环境,弄虚作假、违法违规的行为得到遏制。
二、注册会计师任职资格年度检查工作
下发了《关于开展2006年度注册会计师任职资格检查及事务所综合评价工作的通知》,按照省内各会计师事务所申报材料,对268家会计师事务所(含省内、外分所)的2275名注册会计师的任职资格进行了检查。其中,通过任职资格检查的2265名;申请注销注册会计师资格的10名。注册会计师任职资格检查工作完成后,按照会计师事务所的业务收入等相关指标对全省会计师事务所前30家进行排名,并将任职资格检查结果和排名情况通过文件、网站、《黑龙江注册会计师》向社会进行了公告。
三、注册会计师考试组织工作
2007年注册会计师全国统一考试,黑龙江省共有15199人次参加考试,有1892名考生取得一科以上合格成绩,有179名考生全部通过了五科考试。为了确保2007年度注册会计师考试的公平、公正,切实做到精心组织、万无一失,黑龙江省注册会计师考试办公室采取了三项举措:一是在考前给每位考生印发了特别忠告,提醒考生自觉遵守考试纪律,告知考生考试的注意事项和违纪的后果;二是与每个考区和考点签定了责任书,建立了违纪违规责任追究制度;三是考试期间为每个考点配备了“作弊克”,严防所谓的高科技作弊。
四、注册会计师继续教育培训工作
按照中注协及黑龙江省注册会计师协会年度培训计划,全年共举办各种培训班15期,参加中注协远程教育培训班6期,培训注册会计师2238人,其中所长和合伙人304人,部门经理140人,项目经理335人,执业注册会计师1229人,培训覆盖面达到100%。通过培训,进一步提高了注册会计师队伍的专业理论和执业能力,尤其是对新的注册会计师执业准则和会计准则的理解与应用,取得了较好效果。2007年度培训工作把握了四条原则:一是按照中注协的培训要求,结合全省实际制定出全年培训计划;二是为抓好落实,每个会计师事务所接到培训计划通知后,都落实每期培训人员并填报培训计划报名表;三是为照顾一些边远会计师事务所,将其中4期培训班分别在齐齐哈尔、牡丹江、黑河、双鸭山等地市举办,既节约了时间,又节省了经费;四是注重实效,针对工商年检审计验资暴露出的问题,先后举办了6期培训班,专门讲解审计案例、报告格式等内容,对会计师事务所提升执业水平有很大帮助。
五、会计师事务所执业质量检查工作
2007年,根据中注协的统一部署,按照《黑龙江省注册会计师协会2007年度会计师事务所执业质量检查方案》及《黑龙江省注册会计师协会关于开展2007年度会计师事务所执业质量检查的通知》精神,对省内的58家会计师事务所开展了执业质量检查工作,历时1个月时间。执业质量检查突出四个特点:一是明确检查重点,把新设立的、上年度受过处罚的、有投诉举报的会计师事务所作为重点检查对象;二是避免重复检查,先与有关部门沟通,再确定检查名单;三是依法惩戒,程序到位;四是以帮助、教育、督促、提高为行业监管目标,根据检查发现的问题,以有关案例为鉴,及时举办培训班,提供技术支持与辅导。
六、注册会计师行业宣传工作
一是编辑出版了6期《黑龙江注册会计师》,并免费发给各会计师事务所及注册会计师手中。及时刊载注册会计师行业的相关政策、法规及发展动态,为注册会计师执业提供依据,突出了实用性,使《黑龙江注册会计师》真正成为全省会计师事务所及广大注册会计师学习与交流的园地,受到事务所和注册会计师的好评。此外,还组织业内专家研究设计并统一印制了会计师事务所验资工作底稿,以满足省内会计师事务所执业需要。二是编发了18期工作信息上报中注协,其中有7篇信息被中注协以不同方式转载、刊登。三是在全省范围内选派了10名专业水平较高的注册会计师参加黑龙江省委统战部举办第一期新的社会阶层人士研讨班,借以扩大注册会计师行业的社会影响力,为注册会计师参政议政提供机会,受到行业业内人士的好评。四是组织注册会计师行业代表队先后参加了黑龙江省财政厅举办的“用友杯”第三届全省会计知识大赛和中国注册会计师协会举行的第三届全国会计知识大赛行业选拔赛,并取得了较好成绩。在黑龙江省会计知识大赛进入决赛的6支代表队中获得三等奖,在中国注册会计师协会举办的第三届全国会计知识大赛行业选拔赛的38支代表队中总成绩排第13名并获得组织奖。
(黑龙江省注册会计师协会供稿 冯恩凯执笔)
江苏省注册会计师协会工作
2007年,江苏省注协在促进会计师事务所做大做强、加强行业自律性管理、深化行业人才培养战略等方面取得了新的突破。
一、积极推动全省会计师事务所做大做强,提升行业竞争力
一是拟制了江苏省《关于鼓励和促进会计师事务所做大做强的若干实施意见》,推动有关行业政策、措施的建立和完善。二是发布2007年江苏省会计师事务所综合评价前50家信息,引导做大做强。三是加强行业宣传,积极参加江苏省发改委关于会计服务行业发展课题研究。江苏省注协与财政厅会计处联合组成课题组,全面阐述全省注册会计师行业发展现状、远景,深入分析行业发展中所面临的难点、焦点问题,并提出了解决问题的政策建议,形成了《江苏省会计服务业发展研究报告》。四是全省事务所做大做强规模化发展有了明显进展。通过一系列工作的开展,全省排名前四位的大型事务所都先后行动起来,其他一些事务所也根据自身发展谋求突破,吸收合并了16家会计师事务所,做大做强初显成效。五是事务所“做出去”有了新突破。2007年8月江苏众天信会计师事务所接受江苏省建设集团的委托,派出2位注册会计师赴美国洛杉矶、关岛、凤凰城对其在美国的子公司进行了现场财务审计,在事务所“做出去”方面实现了突破。
二、开展执业质量联合检查和“行约”自律性检查
(一)以“六统一”方式,创新性开展全省会计师事务所执业质量联合检查。
2007年江苏省注协与财政厅有关部门创新性地开展了对会计师事务所执业质量的联合检查。联合检查在组织形式上,实行“六个统一”,即由江苏省厅财政监督检查局牵头,会同厅会计处和江苏省注协共同组织,由江苏省财政厅统一领导、统一计划、统一布置、统一培训、统一检查力量、统一审理处理,各市财政相关部门、各市注协配合参与。联合检查共完成了48家会计师事务所的现场检查。经检查,共处理、处罚涉及38家事务所和116名注册会计师;行政处罚涉及6家事务所的16名注册会计师;行业自律处理涉及34家会计师事务所的100名注册会计师。
(二)圆满完成以执业收费为主要内容的“行约”自律性检查。江苏省、市注协共组派37个检查组124名检查人员,对其中348家的年报审计报告16118份(抽查比率38%)/审计资产总额193001926万元(抽查比率50%)和验资报告37614份(抽查比率36%)/验证资本总额21704567万元(抽查比率47%)进行了重点抽查。并责成相关事务所进行了整改。
三、深入推进行业人才战略,加强培训与行业交流
一是继续健全与完善行业培训体系,进一步规范行业培训工作。2007年江苏省注协突出了对全省行业高级人才的培养工作,选拔与组织行业高级人才和后备人才赴境外进行培训。
二是加强培训课题研究,科学管理师资队伍。多次召开行业培训师资工作会议,讨论与研究行业培训重点课题并根据培训重点内容,在行业师资队伍中成立了审计、会计和综合3个课题组,明确课题组的学科带头人。三是注重行业培训制度建设。合本省行业的具体情况,研究制定了《江苏省注册会计师继续教育管理制度》。四是以《审计准则》、《会计准则》为培训重点。搜集整理了140道关于执业准则学习的选择题,在《江苏注册会计师之友》杂志和江苏省注协网站进行刊登和发布,并印制了答题卡,广泛推动全省注册会计师加强对执业准则的学习。五是在多元化的培训方式下,突出新批、新设事务所主任会计师的培训。六是积极参加第三届全国会计知识大赛,深化学习和贯彻新会计审计准则体系。经过自愿报名与推荐,江苏省注协选拔了6名人员组成江苏省注册会计师行业代表队。在2007年10月份,在中注协举办的全国注册会计师行业选拔赛中获得了个人笔试全国第四名、团体第四名、全国组织奖等项好成绩。七是加强国际、国内行业交流。为培养与储备一批与国际接轨的后备人才,2007年度江苏省注协加强了与英格兰及威尔士特许会计师协会(ICAEW)、香港会计师公会、加拿大会计师协会(CGA)等境外会计组织与机构的联系工作。
四、严格规范注册管理工作,把好“入口”关
(一)严格审查注册会计师股东或合伙人从业情况,控制事务所数量增长速度。制订了《关于注册会计师办理审计业务情况证明有关事项的通知》,加大了对新设所注册会计师从业情况审查力度。对新设事务所股东出具证明数量明显下降,全年只出具了20家新设事务所股东证明(2006年全年为53家)。
(二)加强注册管理信息化建设,基本实现网上办公自动化。先后制订了注册会计师转所、注册、信息变更、设所网上操作步骤及《会计师事务所变更备案网上操作步骤》等,指导事务所和注册会计师进行网上操作,该项工作受到了中注协注册部的充分肯定。
五、搞好协会日常管理和服务工作
(一)依法加强注册管理。一是全省共受理和审批11批254名注册会计师注册,办理注册会计师注销手续182人、转所470人,办理为注册会计师出具审计工作经历证明118人,批准注册会计师非执业会员622人。二是对全省400多家事务所和4000多名注册会计师进行了年检,对2000多名注册会计师进行了换证。
(二)精心组织考试工作。2007年,注册会计师考试方面:全省报考人数40808人,报考科次83520科,共设14个考区,使用考点29个,启用811个考场,全年共办理全科合格证711人。配合中注协行业领军人才后备队伍选拔测试,江苏省注协认真做好报名等工作。
(三)认真抓好日常培训管理工作。2007年度,全省组织427名注册会计师参加中注协举办的6期远程教育培训班,选拔与推荐了731名项目经理以上人员参加三所国家会计学院的培训。省市注协自办各类培训班17期,共培训注册会计师2449人次,非执业会员2900人次。实行内部培训的会计师事务所16家,共培训各类人员633人,全年度注册会计师、非执业会员及从业人员共有7140人参加了培训。
(四)完成了2006年全省行业业务报备资料的汇总整理、上报及宣传等工作。
(五)积极协调外部关系,努力改善行业的执业环境。加强与政府部门协调与沟通,改善行业执业环境。与工商、财政、法院、税务等单位,分别就验资、工商年检审计、执业收费、外商投资企业审计等问题积极沟通,取得相关部门的理解和支持。
(六)围绕行业中心工作搞好行业宣传。2007年《江苏注册会计师之友》从做大做强、内部治理、人才培养、准则学习等四个方面进行了重点宣传报道。并参与了《江苏年鉴》、《江苏会计年鉴》、《中国会计年鉴》等有关行业部分的编写工作,并及时向《中国注册会计师》、中注协网站传递信息,省(市)注协充分利用网站、报纸等多种媒体形式搞好行业宣传。
(七)搞好行业软硬件建设。江苏省注协远程教育教室,于2007年初投入使用,教室的投入使用,极大地节约了培训成本,提升了行业培训水平。
(八)搞好认真做好人民来信工作。全年共收到人民来信29封,做到了“事事有着落、件件有交代”。
(江苏省注册会计师协会供稿)
浙江省注册会计师协会工作
2007年,浙江省注册会计师协会(以下简称省注协)以服务会员和全省经济改革与发展为立足点,有效地促进注册会计师行业为浙江的经济发展和企业的二次创业提供专业服务,努力开展对外协调,充分反映行业诉求,认真开展执业质量检查,积极引导执业机构加强内部治理建设,扎实推动会计师事务所做大做强。截止2007年底,全省共有会计师事务所293家、注册会计师3009名
一、加强对执业机构内部治理机制建设的指导,推动执业机构做大做强做专做精
一是成立内部治理指导小组,出台指导意见。二是积极推动执业机构做大做强做专做精。中注协《关于推动会计师事务所做大做强的意见》下发后,省财政厅副厅长、省注协会长罗石林在全省会计师事务所主任会计师、资产评估机构负责人培训班上,作了《认清形势 把握机遇 大力推动全省注册会计师资产评估行业做大做强》的专题讲话。2007年,经财政部、中国证券会批准,浙江中汇会计师事务所取得了证券期货相关业务许可证;浙江万邦、宁波德威会计师事务所通过多种途径做大规模和增强实力,已经具备申请证券期货相关业务资格的基本条件,并向有关政府部门报送了申请材料;浙江东方等一批会计师事务所通过联合合并、设立分所、加入联盟成为成员所等方式扩大规模和开展多种形式的合作。
二、组织开展执业机构执业质量检查,巩固行业自律机制建设成果
(一)大胆创新监管模式,与省财政厅会计管理处、财政监督检查局联合组织开展2007年度会计师事务所执业质量检查。5家会计师事务所因不符合设立条件被移交省财政厅处理;7家会计师事务所和17名注册会计师因存在严重执业质量问题被公开谴责,并移送省财政厅作进一步核查处理;11家会计师事务所和26名注册会计师因存在执业质量问题被行业内通报批评;3家会计师事务被限期整改;37名注册会计师被责令书面检讨。
(二)重新修订《浙江省注册会计师行业资产评估行业惩戒办法》和《浙江省注册会计师协会惩戒委员会工作规程》。
三、做好注册注册会计师、资产评估师的日常管理工作
一是完成了注册会计师、注册资产评估师的年检工作。二是依法办理注册会计师、注册资产评估师的注册、转所、注销工作。三是及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。四是做好全科合格人员申请非执业会员工作。2007年度,对我省326名参加注册会计师考试全科合格、申请加入中国注册会计师协会的人员,按规定的程序办理审批入会手续。五是重新修订印发了《浙江省注册会计师、注册资产评估师注册关系转移暂行办法》。
四、做好考试、培训工作,提高执业队伍素质
(一)精心组织,圆满完成注册会计师、注册资产评估师全国统一考试组织工作。2007年全省共计26727人(56382科)报考注册会计师考试,314人取得了注册会计师全科合格证书;869人(2595科)报考注册资产评估师考试,67人取得了注册资产评估师全科合格证书。在中注协行业人才选拔中,全省2007年有4人通过考试被中注协选拔为第三批行业领军人才,至此,全省共有3批共10人入选中注协行业领军人才库。
(二)考试8积极开展从业人员继续教育培训工作。2007年共举办注册会计师、注册资产评估师继续教育培训班25期,确认执业机构内部培训班5期,培训注册会计师2800人次,注册资产评估师1300人次,做到了全省注册会计师、注册资产评估师轮训一遍,培训面达到100%。
(三)修改《人才基金管理办法》,增加了相应的奖励条款。完成百名注册会计师反倾销应诉人才培养工程第二阶段组织工作。一是编印《反倾销文集》,于2007年6月由中国财政经济出版社正式出版。二是积极组织落实反倾销人才培养第二阶段工作,成功组织两期国际反倾销会计实务培训班,选派了46名注册会计师参加境外培训。
(四)组织注册会计师执业准则知识测试。共印制下发了10000套《中国注册会计师执业准则知识测试题》和《中国注册会计师执业准则知识测试答题卡》。
五、不断改进和提高会刊和网站的质量,加大行业宣传的力度
一是按照加强宣传工作,增强社会各界的支持,营造良好的舆论氛围的思路,紧密配合行业和协会重点工作和宣传主题,做好会刊编辑工作。二是做好网站的维护、更新与改版等工作。三是做好执业机构综合业务管理系统应用的各项工作。四是为了不断提升注册会计师、资产评估行业的社会公信力,力争在全社会树立注册会计师、注册资产评估师的良好形象,省注协进一步深化了行业宣传的力度和广度。
六、努力做好相关服务工作
一是参与协调解决执业机构内部矛盾,化解困扰行业发展的不利因素。二是发挥专业优势,为会员答疑解惑。三是积极为会员提供法律服务。四是组织开展文艺汇演活动。五是适时对审计工作底稿的适用情况进行调研,对底稿作出修改和征订。
(浙江省注册会计师协会供稿 徐得均执笔)
安徽省注册会计师协会工作
2007年,安徽省注册会计师协会立足行业抓效能、围绕服务抓作风、着手创新练技能,切实加强协会效能建设、作风建设、能力建设和党风建设,努力推进行业发展和协会建设。
一、效能建设、作风建设和岗位大练兵
成立以秘书长为组长的效能建设、作风建设和岗位大练兵活动领导小组,制定开展效能建设、作风建设和岗位大练兵活动的实施方案,明确三项活动的基本原则、主要内容、时间步骤、主要任务和整改措施等。组织编写了《CPA、CPV管理与服务知识读本》,自拟试题,全员闭卷考试。设立投诉箱征求会员建议和意见,制定整改方案,强化整改措施,认真贯彻落实。多次召开全体职工动员会,提出活动的具体要求,利用协会网站和内部办公自动化系统,刊登三项活动的有关文件,定期挂载学习讲义和业务练习题,编发专期信息,共享学习资源,营造出讲效能、转作风、树正气、讲学习、比技能、比贡献和崇尚先进、见贤思齐的良好氛围。
二、行业和谐文化建设
围绕省财政厅加强机关效能建设、作风建设,以及“谋民生、解民意、察民情”活动,提出“行业发展了如何更好地回馈社会”的命题,在行业内形成“行业与社会是相互依存、密不可分的,行业发展了,也要肩负起促进社会和谐的责任。”的共识。协会向全省注册会计师、资产评估行业发出捐建希望小学的“倡议书”。短短20天捐款就达70余万元,充分展示了行业的爱心、良知和崇高境界。7月,协会拿出行业捐款中的30万元资助省内遭受特大洪涝灾害地区的百名贫困大学生。中国财经报、安徽电视台、新安晚报等多家新闻媒体对捐款仪式进行了报道。安徽省青少年发展基金会、安徽省希望工程办公室向协会颁发了“热心社会公益事业,支持安徽希望工程建设,为推动社会主义精神文明建设作出积极贡献”的荣誉证书。行业其余捐款按计划捐建希望小学。协会召开部分所长座谈会,协会积极倡导执业机构和执业人员积极参与社会政治生活,关注行业发展和建设动向,关注行业的焦点问题和突发事件,关注民生,增强社会责任感,通过统一战线和人大政协的工作平台,反映行业的诉求和心声,维护社会公平,使行业在社会经济事务中发挥更加重要的作用。
三、全省第五次会员代表大会
安徽省注册会计师、资产评估协会第五次会员代表大会于2007年12月29日在合肥召开。这是在全省全面建设小康社会、推进跨越发展、加快实现崛起的关键阶段和新的历史时期召开的一次重要会议,更得到了省委省政府、省财政厅领导的高度重视和关怀,引起了行业广大从业人员以及社会各界的广泛关注。省财政厅党组书记、厅长陈先森出席大会并发表了讲话。大会回顾总结了行业近年来的发展成果和经验,审议通过了四届理事会工作报告,修订了协会章程、选举产生了新一届理事会、常务理事会及其领导班子,成立了协会专门(专业)委员会。大会完成了各项既定议程,取得了圆满成功。
四、行业境内外交流
加强与境内外行业的交流与互动。开展了赴南美的行业考察学习活动,组团赴香港参加了“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”。2007年,共派出18人次赴境外和港澳地区考察学习。同时,境外的行业同仁也开始到访协会,2007年9月,北爱尔兰贝尔法斯特(Belfast)市的特许会计师约翰·斯图尔特先生(Mr.John Stewart)和劳瑞·格兰特先生(Mr.Lowry Grant)一行访问了省注册会计师、资产评估协会,在友好的气氛中大家交流了地区行业发展的现状,探讨了双方合作的前景和方向,为全省行业将来参与国际合作创造了条件。在与兄弟省市交流方面,根据走出去、请进来的指导思想,协会利用召开所长联谊会、征求意见讨论会、座谈会、主任会计师培训班、互派学员和师资等机会,先后与江苏、山东、吉林、重庆、河南、等省、市的协会进行行业交流与互访。
五、会员管理
不断总结注册会计师和注册资产评估师年检工作经验,精心设计年检程序,简化年检手续,严格审核程序,确保了全省的年检工作顺利完成。建立了注册管理的论坛专属模块,绘制了会员转所转会以及注册的各种流程图,建立了网站“表格下载专区”。协会全年共办理注册会计师、注册资产评估师转所206人次,其中跨省转所38人次,省内转所168人次;新批注册会计师158人;新批资产评估师58人;审核了财政部门拟批的22家会计师事务所的61名注册会计师和10家评估机构的57名评估师的执业资格。截止2007年底,全省有会计师事务所199家(含分所3家),执业注册会计师1918人;评估机构84家,其中专营28家,兼营56家,执业资产评估师586人。
六、注册会计师、注册资产评估师考试
建立健全了考试组织机构,加强对考试工作的组织领导,认真做好考试工作人员的培训工作,严格保密制度,强化监督,顺利完成考试工作。为方便考生,继续进行网上报名的尝试。在推行IC卡报名的基础上,进一步完善数码相机实时采集技术,针对偏远地区及特殊情况仍保留提交照片报名的形式,由省考办对报名考生的照片进行录入,避免了因软件技术升级而给部分考生报名带来的不便。与上海国家会计学院合作,开展网上辅导,报名参加网上辅导的考生达1000多人次。2007年注册会计师考试,全省18079人报名,共设置了958个考场,参加考试15519人次。五科平均出考率为42.44%,其中会计40.78%,审计40.06%,经济法47.20%,税法44.83%,财务成本管理38.39%。在新增加的注册会计师英语测试中,全省计有18名考生通过确认。对583人报考资产评估师的人员进行了资格审查,确保了2007年度资产评估师考试的顺利完成。
七、执业会员后续教育
紧密联系行业实际,优化培训结构,丰富培训内容,按照“以新会计准则为重点,以远程教育为依托和面授相结合”的培训思路,开展培训工作。一是精心准备,多方协作,为中注协在安徽省开办现场远程教育培训做好各种保障工作,中注协2007年度新会计准则第一期远程教育培训班在安徽设立主会场,4月16至20日,财政部会计司司长刘玉廷和中注协领导率专家组一行亲临安徽主会场讲解《企业会计准则》;二是组织全省58名主任会计师前往山东省培训交流,同时邀请江苏省业内专家来安徽省授课,充实了主任会计师培训内容并开阔了视野;三是方便会员、就近办班,分别在巢湖、青阳、阜阳等地进行面授,解决了工学矛盾、降低了培训成本;四是受山西、湖北两省注协的委托,协助其在安徽省举办了两期主任会计师培训班,密切了省际之间的业务交往;五是精心编印授课资料,帮助学员提高学习效率,方便学员课间探讨。全年先后举办了16期注册会计师继续教育培训班,组织280余人次参加中注协、中评协及3所国家会计学院举办的各类培训班,参加继续教育的注册会计师、资产评估师达2600人次。
八、行业检查与会员服务
根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》和中评协《资产评估执业质量自律检查办法》的要求,对合肥、安庆、黄山、宿州四个市的会计师事务所和家资产评估机构进行了实地检查。采取现场检查的方式共检查会计师事务所31家,资产评估机构19家;抽查业务案卷302份,其中审计业务100份;验资业务100份;评估业务102份。检查人员注重发挥行业检查的特点,从帮扶、指导的角度,加强与被检查事务所沟通,检查组利用交换检查意见的机会,对存在问题的业务案例具体分析讲解规范程序。为推动全省注册会计师、资产评估行业做大做强,协会在厅党组和中注协、中评协的关怀与支持下多管齐下,监管到位、准则出台、培训先行、法人治理等一系列有力措施,积极组织研究和分析,协会会长亲自带队到执业机构开展调研,了解情况,掌握信息,指导工作,帮助策划。此外,针对行业内一段时期曾不断出现的假报告事件,协会与省工商局一起组织开展了调研、研讨,寻求对策,召开行业座谈会,研究制定全省会计师事务所鉴证业务防伪标识管理的政策措施,综合治理,减少和制止假报告的出现,给执业机构创造一个公平和谐的执业环境。
九、协会建设
结合工作实际,进一步修订完善了协会考勤、请销假等4项制度,制订了信息共享制度和宣传管理制度,持续用制度规范管理,用管理强化纪律。在党建和工会工作方面,协会党支部和工会以“党建带动行业建设”为主线,大力加强党的思想、组织、作风和制度建设,注重发挥党支部的战斗堡垒作用和工会组织团结凝聚干部职工的作用,努力建设高素质的干部队伍,充分调动了广大党员和干部职工的工作积极性、主动性和创造性,促进了协会各项工作任务的圆满完成,协会党的建设和精神文明建设水平有了新的提高。
(安徽省注册会计师协会供稿 文自牧执笔)
福建省注册会计师协会工作
2007年,福建省注册会计师协会(以下简称省注协)带领全体会员,强化行业自律和诚信建设,规范注册会计师执业行为,积极引导会计师事务所强化内部治理和做大做强,培养人才提高注册会计师队伍素质,在行业工作的各方面均取得了可喜的成绩,为建设和谐福建与海峡西岸经济区做出了积极贡献。
一、严格行业自律,强化外部协调,创造和谐执业环境
(一)加强诚信建设,提升行业公信力。省注协继在2006年与省财政厅监督局、会计处联合开展会计师事务所和注册会计师信用档案建设情况检查之后;2007年继续根据省财政厅监督局的处理决定,及时记录注册会计师、会计师事务所的诚信档案;很好的维护了行业的社会诚信度。
(二)严格事务所执业质量检查,规范执业行为。根据中注协的有关规定和统一部署,省注协与省财政厅监督局、会计处联合开展了2007年会计师事务所执业质量检查工作。共检查34家会计师事务所,占全省总数的22.22%,主要分布福州、厦门两个地市;共抽查业务报告665份,其中:审计报告436份,验资报告229份,抽查比例5.17%,涉及签字注册会计师286人。
(三)积极与政府相关部门协调,改善执业外部环境。一是协调省工商局解决会计师事务所名称变更事宜。二是与其他相关部门协调解决事务所的实际问题。
(四)组建专项检查人才库。为加强全省财政专项检查工作管理,加大财政专项检查和会计师事务所执业质量检查力度,提高检查质量和效果,2007年省注协与省财政厅监督局联合制定了《福建省财政专项检查人才库管理暂行规定》,从全省CPA中选拔一批业务骨干,建立福建省财政专项检查人才库,组建一支稳定的、高素质的检查队伍。
二、引导事务所加强内部治理,促进事务所做大做强
为了积极贯彻《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》精神,2007年6月,省注协组织召开“推动会计师事务所做大做强”座谈会,省财政厅监督局、会计处、省评协及11家会计师事务所的代表参加了会议。省注协在鼓励事务所做大做强的同时,也根据福建省的实际情况,关注小所的发展:注重专业化发展、做精、做出特色。
三、选拔与培养并重,建立高素质执业队伍
(一)严密组织好CPA考试工作和行业领军人才选拔工作。在全国考委会、考办、福建省财政厅第16届考委会的领导以及各设区市考委会、考办的大力支持、配合下,省注协圆满完成了2007年注册会计师执业资格考试各项工作。2007年福建省报名人数为12744人,共计26569人科。全省考试工作得到了上级领导的充分肯定,荣获2006年度注册会计师全国统一考试组织管理工作一等奖。
(二)强化任职资格检查,严把质量关。按照从严、从细要求的原则,精心组织执业注册会计师任职资格检查,将任职资格检查与日常投诉举报相结合。截止2006年12月31日全省有注册会计师1913名,实际参加任职资格检查的注册会计师1883名,任职资格检查通过1880名。
(三)加大后续教育培训力度,提高执业队伍素质。制定了2007年培训工作计划、福建省《中国注册会计师继续教育培训制度》实施细则和《福建省会计师事务所内部培训资格管理办法》。采取中注协、省注协和事务所三级培训方式进行培训。2007年11月底圆满完成当年培训任务,共培训1 799名执业注册会计师。
四、加大行业宣传与交流力度,提高行业形象
一是积极做好统战工作,提升行业影响力。2007年,省注协加强与福建省委统战部的工作联系,向省委统战部共推荐了13名联系对象;最终有一名注册会计师经推荐和选举,进入省政协。
二是举办第十次闽台会计师学术研讨会。2007年3月由省注协与台湾省会计师公会、台北市会计师公会和高雄市会计师公会联合举办了“第十次闽台会计师学术研讨会”。
三是积极配合中注协组团参加国际学术交流活动。配合中注协做好2007年9月在香港举行的海峡两岸及港澳会计师行业交流研讨会和2007年10月在日本举行的亚太会计师联合会第十七届大会前期组团工作。
四是以协会网站为依托,加大宣传工作力度。协会网站不断加快网页内容更新,增强了网站服务功能。充分利用协会网站、信息简报、刊物等媒介,让广大会员、政府部门和社会各界及时了解注册会计师行业改革、建设和发展的新成就、新情况。
五、以服务促管理,做好日常管理工作
(一)做好日常注册、转会、转所等工作。5次批准执业注册会计师109人,18次办理转会22人,22次转所290人,为壮大全省注册会计师队伍和注册会计师队伍的合理流动提供支持。
(二)做好信息采集,进一步完善全省执业注册会计师数据库。根据中注协的部署,截至2007年7月20日,省注协对参加信息采集的1917名注册会计师进行核对,基本完善了福建省执业会员的档案信息档案。2007年11月,省注协组织协调全省3家具有证券期货相关审计资格会计师事务所进行数据采集,积极建设注册会计师行业管理信息系统。
(三)建立专业技术委员会,为会员提供专业支持。省注协成立了专业技术委员会,聘请了来自行业专家、高校学者、法律专家和政府部门代表等专业人士,为广大会员在执业过程中遇到技术难题提供必要的帮助和支持,不断提升行业整体技术水平。
六、认真组织好注册会计师行业会计大赛工作
为配合财政部举办的第三届全国会计知识大赛,省注协分别组织了注册会计师行业代表队参加福建省和中注协的大赛;经过协会秘书处的精心组织和代表队全体队员的共同努力,注册会计师行业代表队顺利进入福建省大赛决赛,并喜获二等奖;同时也获得中注协大赛的组织奖。
七、协会建设呈现和谐新局面
(一)协会内部运转更加协调。福建省注册会计师协会第二次会员代表大会的召开之后,协会建设呈现了和谐新局面。第二次会员代表大会选举产生了理事会、常务理事会、正副会长、正副秘书长及专业专门委员会,形成了会员代表大会、理事会、秘书处和专业专门委员会的完备的工作体系和组织结构,保证了行业重大决策的正确性,又为协会的日常工作提供了灵活性和专业支持,使得协会的运转更加有效、快速。
(二)创建学习型协会,不断提高人员专业素质。坚持理论学习制度,结合服务管理工作的特点和实际,围绕“努力建设学习型协会,有效提高干部队伍素质”的主题,提出“以用促学,以学促用”,开展了丰富多彩的学习活动。协会为了更好的处理日常专业工作,鼓励专职工作人员在不影响工作的情况下,积极参加学习和进修。
(福建省注册会计师协会供稿)
江西省注册会计师协会工作
2007年,江西省注协以规范行业发展为目标,进一步转变观念,强化服务,扎实推进行业健康发展,被江西省民政厅评为“全省先进民间组织”。
一、积极推进行业做大做强战略,引导事务所规范发展
(一)全面系统地开展会计师事务所综合评价工作。江西省在全国率先组织开展了会计师事务所综合评价工作,从事务所的制度建设、职业道德、执业质量、综合管理、队伍建设五方面开展评价,最终评选出13家AA级会计师事务所、26家A级会计师事务所。综合评价结果向社会公布,引起行业内外的广泛关注,并成为行业重大客户选聘事务所的参考依据。
(二)积极研究部署事务所做大做强工作。组织江西省50家会计师事务所,召开事务所内部治理机制和做大做强研讨会。同时,加大宣传力度,大力引导事务所加强内部治理机制建设,鼓励和支持有条件的事务所通过兼并、重组的模式走规模化发展的道路,诸多事务所积极响应行业协会的号召,认真研究,周密谋划,通过内引外联、兼并重组、加强内控等方式探索、调整事务所的发展定位。
二、创新监管机制,不断深化行业诚信建设的内涵和手段
(一)在全省推广工商年检审计、验资报告防伪标识管理。经过在南昌地区的成功试点,自2007年7月1日起,对全省的工商年检审计、验资报告实行防伪标识管理,取得了显著的效果。
(二)在全省统一推广行业诚信自律公约。9月,组织南昌地区事务所自律公约执行情况的检查,表彰奖励了8个诚信单位,处罚了9个违约的事务所。12月,应广大会员的要求,在全省统一推广行业诚信自律公约,并组织23家省直管会计师事务所举行了注册会计师行业诚信自律公约签约仪式,各区市会计师事务所积极行动,相继签约。
(三)精心组织执业质量检查。组织6个检查小组,对江西省27家事务所进行了实地检查,共抽取214份业务报告。对5家事务所、14名注册会计师予以行业惩戒;对4家所,发出了风险提示函。
(四)强化行业日常监管。全年共受理群众投诉举报信件12件,其中3家事务所、4名注册会计师受到行业惩戒。2007年共增加29条记录,其中受表彰14条,受自律惩戒15条。
(五)继续实施专业帮扶机制。组织2个专业技术帮扶小组,对业务能力相对薄弱的6家事务所,上门开展专业技术帮扶,帮助事务所健全内控机制,完善业务管理操作程序,指导注册会计师运用执业准则。
三、切实抓好人才的选拔和培养,提升行业的专业素质
(一)精心组织注册会计师考试。2007年,江西省注册会计师考试报名人数共为12062人、22982科次,设有11个考区、13个考点、222个考场,共有1109人通过了1360科次的考试。
(二)重视优秀人才的选拔。利用会刊、网站大力宣传中注协领军人才选拔和英语测试的政策,并再次在南昌设立英语测试考点。组织开展第三届优秀注册会计师的评选工作,评选出了10名优秀注册会计师。
(三)扎实开展会员后续教育工作。印发了《会计师事务所内部培训资格评估确认和管理办法》,明确申请内部培训资格的条件、程序和监管考核方法。依托中注协远程教育系统和国家会计学院开展高层次培训,共组织6期远程教育系统培训班,培训710人,并先后组织171人赴三所国家会计学院参加培训。精心组织省内培训班,先后举办了3期省内培训班,重点培训新准则及审计工作底稿的应用,283人参加培训;并组织举办违规人员强制培训班,对24名注册会计师专门开展强制培训。
(四)严把注册管理关。全年共受理和审批53名注册会计师,批准中注协非执业会员112人,为235名会员办理了转所转会手续。组织开展了执业会员和非执业会员年检工作,全省年检合格的注册会计师1109人,年检不予通过的注册会计师66人。
四、广泛开展行业内外交流,相互学习借鉴管理经验
(一)大力开展国内外交流。先后组织20余人,组成两个代表团参加在香港举办的“两岸四地行业交流研讨会”和在日本大阪举行的第十七届亚太会计师大会;派员参加中注协在德国举办的行业自律管理体制培训班。围绕事务所内部治理机制建设、综合评价、审计报告防伪标识管理、考试组织等内容,先后与四川、贵州、安徽、宁夏、黑龙江省等同行开展广泛的学习与交流。
(二)主办华东地区注册会计师协会工作交流会。围绕着如何推动事务所加强内部治理机制建设、做大做强以及事务所执行新执业准则的情况和问题等进行了交流。
(三)组织开展行业体育运动会和会计知识选拔赛。组织举办注册会计师、资产评估行业“诚信杯”乒乓球比赛,70余人参加了比赛。组织开展了行业会计知识选拔比赛,并组队参加中注协、省财政厅的比赛。
五、积极开展会员服务,优化行业发展环境
(一)加大行业宣传力度。积极利用行业内外新闻媒体广泛宣传江西省行业精神风貌和发展成果,同时抓好协会“一刊一网”建设,全年编辑《江西注册会计师》会刊6期,并对网站进行了改造,完善多项功能,充实网站的内容。
(二)注重行业对外协调。主动与省法院取得联系,推动江西省企业破产管理人制度的落实,为行业争取了50%破产管理人份额。积极与省地税局协调,为注册会计师争取了企业所得税汇算清缴审计业务,打破了注册税务师行业独揽税务代理业务的格局。多次与省人才流动中心党委协调,理顺了全省事务所行业党组织管理关系。多次与保险公司协调,推动全省行业执业保险优惠政策的落实。组织财政厅会计处、企业处、条法处、财政监督局召开行业监管工作联系会,梳理、解决了行业监管工作中各部门协调配合的事宜,协调和完善行业监管工作。
(三)着力提升服务行业的水平和能力。大力转变协会工作作风,并积极探索行业自律决策的工作机制和运作方式的变革,充分发挥理事会、常务理事会、专门(业)委员会的功能和作用,扩大会员对行业事务的参与。制定了《议事机构联络员管理规定》等多项管理制度,进一步规范协会秘书处的运转。认真细致地开展行业信息管理系统的建设,进行了大量的数据采集和录入工作,完善会员的数据信息,提升行业信息化管理水平。积极协调化解行业内部矛盾,并依托协会的专业技术力量和法律专业人员,为行业会员提供专业技术支持和法律咨询,解决会员执业中的难题,维护行业的合法权益。
(江西省注册会计师协会供稿 赵年华执笔)
山东省注册会计师协会工作
一、以科学发展观为指导,促进行业健康发展
(一)积极参与行业标准、制度的制定。为保证行业又好又快发展,财政部、中国注册会计师协会多方征求意见,拟定一系列法规和指导性文件。山东省注册会计师协会积极参与这一工作,深入一线,调查研究,建言献策。
(二)加强培训,提高执业人员素质。认真执行培训计划,对全省8000余名注册会计师、注册资产评估师普遍培训一次,充实了知识,提高了技能。
(三)邀请国际大所的知名人士讲课。2007年11月3日,山东省注协在济南举办了全省会计师事务所、资产评估机构负责人培训班,请3家国际知名大所的3位专家举办专题讲座。使他们了解了国际大所的发展之路,学到了国际大所的管理经验和有关知识。
二、加强行业监管,提高执业质量
(一)严格年检制度,确保合格人员执业,清除不合格人员。2007年年初,组织人员,利用20天时间,对全省注册会计师进行了年检,对通过年检的4955名注册会计师进行了公告,对未通过年检的47名执业注册会计师收回证书。
(二)进一步完善规范行业监管,加大行业自律力度。为了有效遏止和打击压价竞争、非法设点、不顾执业质量等违规违法行为,于年初下发了《关于做好有关工商年检中公司年度财务会计报告审计工作的通知》,进一步明确了依法执业的具体要求,督促和指导事务所依法执业。并首次提出积极倡导行业内区域自律,进一步加强行业自律的力度,丰富行业自律的手段。
(三)做好会计师事务所年度检查工作,严肃处理违规行为。制定了2007年度检查工作方案,8月底,从行业内抽调12名业务骨干,组成4个检查小组,于8月28日至9月30日对11个地市的53家会计师事务所进行了实地检查。对检查出的问题,及时进行了处理。对日照实信会计师事务所有限公司等10家事务所给予行业通报批评的行业惩戒。并将日照实信会计师事务所有限公司、汶上县慧通联合会计师事务所2家事务所移交行政机关给予行政处理。
(四)认真查处投诉举报的问题。2007年4月下旬至5月初,集中对被投诉举报事务所进行了检查落实,分别查实了聊城金石有限责任会计师事务所等4家事务所存在的非法设立分支机构、注册会计师兼职挂名等问题,协会均给予了行业内通报批评的惩戒,并撤销兼职挂名注册会计师的注册。
三、积极引导事务所做大做强
(一)召开专项会议、落实财政部和中注协部署。召集全省收入上千万元以上的近20家事务所开会研究做大做强问题,统一了事务所对做大做强工作的认识,交流了所在单位做大做强的方法步骤。会议一致认为,协会和执业机构要密切配合加快做大做强的步伐。
(二)认真总结经验教训,把做大做强落到实处。认真总结以前这项工作不太成功的经验教训,深入实际调查研究,掌握情况研究办法,取得了成效。一是成功地达成了山东天元会计师事务所、山东同泰会计师事务所、山东岱宗会计师事务所的合并。合并后注册会计师达130人,注册资产评估师达40人,2007年业务收入超过3000万元,成为省内人员规模都比较大的事务所。合并以来,同心同德、工作顺利。二是成功达成了新联谊会计师事务所、山东大宇会计师事务所、山东黄河会计师事务所、山东琴岛会计师事务所、山东志诚会计师事务所的合并,合并后执业注册会计师达到200多人,注册资产评估师达到60多人,2007年收入达到9000多万元,规模进入全国百强所第26名,并即将取得上市公司审计资质。
四、牢固树立服务意识、努力做好服务工作
(一)做好注册服务工作。一是做好注册会计师的注册工作。全年共受理注册材料750多份,批准注册会计师516人。二是及时办理非执业会员的入会及转会工作。全年审批非执业会员399人,为13名非执业会员办理了转会手续。三是全心全意为会员服务,及时办理注册会计师转所工作,全年共办理转所手续600余件。
(二)指导事务所建立和完善内部治理机制。印发了《山东省会计师事务所、资产评估机构内部管理指导意见》,从事务所章程、人事管理、财务管理、内部分配、质量控制、文化建设、员工培训等方面提出了要求,引导事务所加强内部治理机制建设,健全内部管理制度,促进事务所健康、和谐、稳定发展。
(三)审定新设事务所股东和合伙人资格。根据有关规定,对新设会计师事务所的74名股东或合伙人的资格进行认真审核,对审核合格的39名出具了相关证明。
(四)做好注册会计师的考试服务工作。一是完成全省18个考区2007年度报名和报名条件的核查工作,全省报名人数为50250名,报名总科次为91079。二是完成全省报名人员辅导教材的预订发放工作,发放辅导材料16种21056份。三是完成了2007年度注册会计师考试成绩的公布工作。四是完成2006年度考生全科合格人员的上报、核准以及发证等工作,截至2007年11月30日,全国考办共核准山东2006年度全科合格人员7批次701人。五是完成了30名高级职称人员的免试审核、上报、通知等工作。
(五)积极组织参加第三届全国会计知识大赛,取得了令人满意的成绩,得到了财政部及中注协领导的好评。
(六)组织了全省第二次乒乓球比赛。为加强行业精神文明建设,2007年9月3日至5日,协会在济南举办了全行业第二届乒乓球比赛。共有10支代表队、70多名运动员参加了比赛,取得了预想的效果。
五、加强业务探讨,搞好宣传工作
(一)采取多种措施,提高《山东注册会计师》的编辑质量。一是聘请高水平专业人员做编辑,找高水平专业印刷厂印刷;二是扩大了刊物内容,增设了版面、栏目,刊物的质量有了较大改观和提高。三是建立了全省兼职通讯员队伍,并对通讯员进行写作培训,收到了良好的效果。
(二)举办有奖征文活动。为了进一步推动行业的学术交流,提高广大会员专业理论素质和写作水平,加强行业文化建设,省注协举办了一次有奖征文活动。共收到作品50余件,评出一等奖2名,二等奖5名,全行业发文表彰,并颁发了证书和奖金。
六、积极引导会计师事务所、资产评估机构参政议政,奉献社会
(一)加强党组织建设。在条件成熟的会计师事务所建立基层党支部,2007年共建立基层党支部23个,新发展党员78名。
(二)积极向统战部门推荐行业内的先进个人,协助统战部门整理事迹材料。山东天元同泰会计师事务所主任会计师许健,被授予全国非公有制经济人士“优秀中国特色社会主义事业建设者”荣誉称号。省里表彰的100名“山东省优秀中国特色社会主义事业建设者”中,有10名是注册会计师和注册资产评估师。占表彰总人数的10%。远远超过上届3%的比例。
(三)全省注师行业有1人为全国政协委员,1人为中国共产党山东省第九届党代表,3名省政协委员。
(四)2007年山东会计师事务所、资产评估机构共向希望小学、贫困地区、华源煤矿等灾区捐款31次,共计捐款287万元,广受社会好评。
(山东省注册会计师协会供稿 杨超执笔)
河南省注册会计师协会工作
2007年,河南省注册会计师协会认真履行服务、监督、管理、协调职能,较好地完成了全年各项工作任务。
一、全面启动各专门委员会的工作,最大程度发挥各职能机构的综合效能
健全相关议事规则,进一步加强和完善协会功能建设。对一些重大事项和制度措施,在实施前都交由常务理事会、理事会和专门委员会进行议事决策,较好地发挥了这些组织的作用,协会决策机制进一步趋向良性发展。全面启动各专门委员会工作。2007年,省注协先后召开10次专门委员会会议,充分发挥了各专门委员会的综合效能,调动了广大会员参与协会工作的积极性和主动性,提高了行业重大决策的代表性和权威性,增强了行业的凝聚力。
二、积极探索新的行业自律检查方法,促进事务所规范执业
(一)加大检查力度,积极探索新的检查手段与方法。首次采用行政检查和行业自律检查相结合的方法,密切同政府部门的关系,加强协同,减少重复,提高效率;强化检查队伍建设,专门制定了特聘检查人员管理办法,为检查队伍健康稳定发展提供了重要的制度保证;全省特聘检查人员队伍已发展到200余名。
(二)圆满完成2007年度会计师事务所业务检查工作。共对全省75家会计师事务所执业质量进行检查,经河南省注协惩戒委员会表决通过,对存在问题较多的33家会计师事务所及相关的84名注册会计师予以行业惩戒。
(三)积极向工商部门推介使用业务报备系统。有效杜绝假冒注册会计师审计报告现象,协助工商部门甄别虚假报告,成效明显。
三、科学引导,积极推动事务所做大做强
2007年省注协积极采取措施,搭建会计师事务所联合平台,通过印发《郑州市区会计师事务所联合意向调查问卷》、召开座谈会、实地走访调研等方式,在广泛征求意见的基础上,为事务所联合搭建平台,并加强与财政部门的沟通与协调力度,帮助事务所解决联合中的实际困难,积极推动事务所通过恰当方式走做大做强之路。
四、以人为本,认真做好2007年度注册会计师考试工作
(一)按照中注协的统一部署,认真做好全省注册会计师考试考务工作。2007年全省设19个考区,共26499名考生报名,报考总科数51868门。由于组织得力,监督严格,全省无泄密及较大面积违纪作弊等恶性事件的发生,圆满完成了考试工作任务。
(二)完成了其他考试及辅助性工作。一是组织了注册会计师全国统一考试英语测试。全省共有22人报名,20人参加考试;二是及时为469名考生的538科次上报了核查申请,其中27名考生的成绩由不合格变更为合格,维护了考生的权益。
五、切实贯彻实施新准则,进一步提高执业水平
(一)精心组织,认真做好新准则培训工作。2007年省注协采取集中面授、远程教育、网络教学相结合的方式,创新培训手段,通过形式多样的各类培训,满足了不同层次学员的培训要求,产生了较好的培训效果。全年共举办28期注册会计师新执业准则培训班(其中各市注协办班16期),培训人员3102人,占应培训人员3220人的97%。
(二)积极配合中注协充分利用远程教育设置开展后续教育。全省有923名注册会计师参加了中注协举办的5期远程教育培训班;与北京国家会计学院合作,利用远程教育网上点播系统开展继续教育,在省直所50岁以下的注册会计师中进行试点。共有352名符合条件的注册会计师报名参加,318名注册会计师学习并考试合格。
六、加快人才培养步伐,设立人才奖励基金
(一)设立人才奖励基金,加强行业后备人才队伍培养。制订了《河南省注册会计师专业人才奖学金管理办法》,包括人才培养和奖励两类,已在河南财专试行,年奖学金额度10万元。在时机成熟后再选择3家左右财经类院系实施该奖励计划。
(二)拓宽注册会计师高端人才培养渠道。配合中注协领军人才培养工作,选拔一批高素质注册会计师进行英语能力强化培训,为行业领军人才储备和输送后备力量。
七、加大宣传力度,树立行业良好形象
2007年6月,借助省注协特别代表大会召开10周年之机,利用新闻媒体和协会网站等渠道,组织了一系列活动。
《河南日报》开设专栏连续刊发报道,展示行业成就和面貌的基础上,对行业进行一次集中宣传。举办“注册会计师与中原崛起”高峰论坛,邀请中注协、国务院发展研究中心领导、国内知名会计师事务所专家、省直有关厅局领导、企业界代表、事务所负责人450余人出席。本届论坛站在时代的高度,既是行业为助推“中原崛起”的一次全面动员大会,也是行业促进经济社会又好又快发展的一次誓师大会。配合此项活动,还举行了“优秀注册会计师”表彰活动,向全行业发出诚信倡议书,表彰先进,树立典型,引起社会的广泛关注。组织全行业捐建了一所“希望小学”,展现行业爱心,彰显了注册会计师行业的社会责任感和使命感。为扩大行业影响力,出版了《河南省注册会计师行业发展10年回眸》一书,大力宣传行业十年来取得的丰硕成果,展现了行业风采和面貌。
八、以丰富多彩的活动为依托,切实加强行业党的建设和精神文明建设
积极开展“争优创先”活动,不断加强对行业党组织工作的指导。2007年评选和表彰13个先进党支部(总支)、33名优秀党员和13名优秀党务工作者,有效地调动了党支部的工作积极性;大力加强行业党风廉政建设,认真开展“讲正气、树新风”主题教育活动,建章立制,狠抓落实,取得了显著效果;积极开展文体活动,争创行业和协会精神文明双丰收。积极参加对社会各界捐赠活动、对行业员工济危扶困工作,进一步增强了行业的凝聚力。
(河南省注册会计师协会供稿 栗红执笔)
湖北省注册会计师协会工作
2007年,湖北省注协坚持以科学发展观为指导,以维护社会公众利益为宗旨,改善执业环境,创新管理机制,以行业诚信建设为主线,以服务会员为宗旨,认真履行服务、监督、管理、协调职能,在加强自身建设等方面采取了一系列措施,各项工作取得较好成绩。全省会计师事务所业务总收入达到81973万元,其中,过千万元事务所9家,过500万元-1000万元的事务所10家;过200万元—500万元的事务所35家;过100万元—200万元的事务所56家,共计110家。过50万元-100万元的事务所79家;50万元以下的事务所139家。全省注册会计师行业业务收入比去年有较大增长。
一、加强会员管理工作
一是以人事托管为抓手做好2006年度注册会计师年检工作。将人事档案托管作为年检的重点,成立了由分管秘书长牵头的年检工作专班,并配合省人才中心对年检人员人事档案真实性作出专业判断,确保年检取得实效。全省应报送年检材料事务所342家,实际报送336家;应参加年检注册会计师3200人,实际参加3073人;年检通过人员3013人,占参检人员的98%。通过年检,对全省注师的任职资格、人员结构、执业情况有了进一步了解,特别是对人事档案托管情况进行了全面清理及规范,并在此基础上初步建立起全省执业注册会计师基础信息档案。二是做好日常管理工作。严格依法依规办理注册申报、转所、转会以及新设事务所资格审查等工作。2007年共审批注册会计师318人,办理注册会计师转所413人次,审批非执业会员382人,办理非执业会员转会45人次。办理新设事务所资格审查27家,成立新所6家,终止15家。到2002年全省共有执业会员3304人,非执业会员4520人;会计师事务所337家。
二、做好行业监管工作
一是在全省范围内推行防伪标识管理工作,并在省注协网站开辟防伪标识专栏,将相关情况及时上网供社会公众查询。全年共发放防伪标识63196枚,抽查报告2758份。二是加强执业质量检查工作。首次采取会计、监督、注协联合检查的方式,对全省102家会计师事务所执业质量进行检查,既减轻了检查对象负担,又有利于统一协调,提高检查效果,得到了事务所的好评。根据检查情况并经协会惩戒委员会研究决定,对5家事务所和9名注师给予公开谴责的惩戒;对18家事务所和26名注册会计师给予行业内通报批评的惩戒,对15家事务所和26名注册会计师给予训诫的惩戒。
三、做好考试、培训工作
圆满完成考试工作任务:一是认真做好2007年注册会计师考试组织工作。省考办多次召开工作会,就报名工作、考前准备工作及巡视工作等进行周密布置,并与各市(州)考区签订了考试工作责任状,督促各考区严格执行考务规则。各市州考区也制定了严密的考试实施方案,保证了考试工作圆满完成。2007年全省共有49444人次报考,23453人次参加了考试,共有2813人取得单科合格成绩,综合合格率为15.1%。全年共发放全科合格证351人。二是贯彻中注协人才战略,做好2007年注册会计师行业领军人才后备队伍选拔测试和2007年注册会计师全国统一考试英语测试组织工作,共有12名注册会计师报名参加领军人才测试,其中3人分别通过笔试和面试,入选行业领军人才后备队伍库;有56名考生参加了英语测试,19人通过测试。三是协助财政部注册会计师考试委员会办公室做好全国注册会计师考试阅卷工作。
圆满完成培训工作任务:按照“重点突出、措施严密、管理规范、注重实效”的原则,在落实培训规划、健全培训机制、加强培训管理等方面开展了一系列卓有成效的工作。一是注重培训方法。进一步完善三级培训体系(中注协、省注协、事务所)、体现三个培训层次(注册会计师、部门经理、主任会计师)、抓好三个方面的结合(远程与面授相结合、普通培训与考察交流相结合、省内培训与国家会计学院培训相结合),力求做到因人施教、因材施教、分类施教;二是完善培训计划。制定科学、周密的培训计划,明确培训时间和培训内容,将具体参训人数落实到每个事务所和注册会计师,确保了全省培训计划的顺利实施。2007年,省注协直接组织培训的注册会计师达2900人以上,比往年有较大幅度的增长。三是加强师资建设。积极选派教师参加中注协师资培训班,并规定教师每年参加至少一期远程教育学习。同时,根据“执业准则”内容和特点进行教学分工。四是严格教学管理。在课堂考勤、考试管理、培训纪律、考试检查等方面采取了一些措施。全年共举办培训班16期,培训注册会计师3320人。其中主任会计师培训班4期,培训374人;后续教育培训班12期,培训2946人。
四、加强协会自身建设
一是加强宣传工作,充分利用各类媒体和有关信息平台开展宣传。全年共编印《工作简报》17期,刊载各类文章51篇;编印《工作信息》3期;编印协会《《年报》1期;编印其他专辑2册。共对外投稿近百篇,实际采用29篇。二是组织丰富多彩的文娱及联谊活动,如组织行业新年联谊会,组织行业代表队参加全国会计知识大赛等。充分展示了全省注册会计师行业良好的精神风貌,增强了行业的凝聚力,扩大了行业的社会影响。三是加强财务管理工作,圆满完成了2006年度事务所财务决算报表汇总,报表报送质量比往年有较大提升。四是加强信息网络建设,不断拓展协会网络服务领域,充分发挥协会网站的作用。全年共发布信息2223项,网站浏览人次达175037人次,网站信息载量及点击率比上年大幅提升。五是开展党建调研工作,积极争取上级党组织对行业党建工作的支持,7月5日~12日,中组部、省委组织部有关领导到武汉、十堰、襄樊、咸宁、荆州等地调研注册会计师行业党建工作。六是抓好市州注管中心工作,加强对市州注管中心工作的指导和协调工作,抓好市州行业管理综合信息上报工作,充分利用《简报》、《年报》、《工作信息》和网络等多种形式对行业重要信息、管理决策以及各地具有创造性和经验性的做法及时进行通报和宣传,增进省市之间和全省各地行业管理部门之间的信息交流和沟通了解,形成上下联动的工作合力。做好年度考评工作,督促各注管中心严格按省注协要求落实各项工作任务,不断提高市州行业管理工作水平。
(湖北省注册会计师协会供稿 胡于珑执笔)
湖南省注册会计师协会工作
一、隆重召开全省会员代表大会
以“认清形势,把握机遇,团结奋进,全面开创行业新局面”为主题的湖南省注册会计师协会第三次会员代表大会,2007年5月22~24日在长沙隆重召开。大会得到厅领导的高度重视和各单位的大力支持,受到社会各界的广泛关注和行业内外、省内省外的一致好评。全国政协常委、中国注册会计师协会会长刘仲藜,湖南省委常委、常务副省长肖捷出席并发表重要讲话,为行业发展指明了方向并寄予厚望。全国政协人口资源环境委员会副主任王克英、省政协副主席章锐夫,以及其他省市财政厅、协会领导,中央驻湘相关单位、省直各相关厅局领导,高等院校专家,大型企业负责人等300多人出席了会议。大会表决通过了王焱春代表第二届理事会所作的工作报告,表决通过了《湖南省注册会计师协会章程》,选举产生了新一届湖南省注册会计师协会理事。召开了湖南省注册会计师协会第三届理事会第一次会议,表决通过名誉会长、顾问建议名单,选举产生了新一届常务理事、会长、副会长、秘书长和副秘书长。
二、组织行业会计知识大赛
在组队参加省财政厅、中注协组织的会计知识大赛的同时,还积极发文动员全省所有从业人员参加第三届全国会计知识大赛网上答题,全省行业共有3564名从业人员在繁忙的工作之余,参加了网上作答,充分展现了行业团结向上的精神面貌。经过精心组织和充分准备,2007年9月3日至4日举办了“诚信杯”湖南省注册会计师行业会计知识大赛,各市州注协、全省会计师事务所共25支代表队参加了大赛。大赛赛出了行业风格和行业水平,从中选取出行业优秀选手组成代表队参加了“华菱杯”湖南省第三届会计知识大赛和中注协会计知识大赛分获第三名和优胜队的好成绩。
三、加强会员管理,严格注册和年检
(一)完成年检工作。对全省2006年度注册会计师的执业资格进行了检查,检查情况在湖南日报和省注协网站上进行了公告。2006年度全省参加年检的注册会计师2378人,经审查,有2327名注册会计师通过,有51名注册会计师未通过年检而被注销注册。
(二)完成了注册会计师非执业会员的入会工作。2007年为全省141名考试合格人员办理了加入中国注册会计师协会工作。按要求并及时向中注协报送了相关材料。
(三)认真开展了注册审核工作。经审核,为246名符合条件的人员办理了注册会计师注册登记。加强了对事务所设立、变更中股东(合伙人)资格的审查工作,共对93名事务所设立、变更中的股东(合伙人)资格的进行了审查。
四、考试工作圆满完成
(一)圆满完成2007年度注册会计师全国统一考试湖南考区组织实施工作。全省共有19549人报名参加注册会计师考试,报考总科次41200人科,共设1447个考场,实际开考1440考场,综合出考率43.49%。为7名高级专业技术职称人员考生申请办理了免试一门专长科目手续。完成2007年度行业领军人才的网上报名和现场确认工作,2007年度全省共有5名考生报名参加行业领军人才测试。完成2007年度注册会计师全国统一考试英语测试的网上报名,现场确认和考点考场安排工作,全省共有52名考生网上报名参加,29人通过现场确认,英语测试出考率82.76%。
(二)认真办理考生成绩核查申请汇总工作。对374名(429人科)考生申请核查2006年度注册会计师考试成绩,进行了初审和汇总上报,经全国考办组织专家组复核,共有33名考生成绩确认合格。对394名申请领取全科合格证书的考生,进行了初审和汇总上报,全部获得全国考办复核批准,发放了全科合格证。
五、后续教育培训注重实效
按照中注协教育培训管理的有关要求,分层次分类别做好注册会计师教育培训工作,2007年是新准则实施的第一年,培训重点仍放在新准则的掌握和运用上,使会员更好地掌握新准则,运用到实际工作中去。全年共举办培训班11期,其中2期注册会计师后续教育面授班,6期注册会计师后续教育远程班,2期双师培训班,1期会计师事务所负责人研讨班,2期事务所内部培训班。共计培训注册会计师2078人,双师443人,并选派45人参加中注协在北京、上海、厦门3个国家会计学院举办的培训班。
六、加强自律监管,促进行业规范发展
(一)认真组织开展执业质量检查。根据中注协的统一部署,2007年7月18日至9月15日,全省共抽调检查人员49人,分成12个检查小组对长沙、益阳、湘西自治州、常德、岳阳、株洲、张家界、邵阳、湘潭、怀化、衡阳11个地区的27家会计师事务所和21家省直管会计师事务所的133份审计报告、116份验资报告共进行了检查,检查规模、力度以及检查的覆盖面均创历史最高。对检查发现的问题,协会根据《湖南省注册会计师协会会员违规行为惩戒实施办法》相关规定,视情节轻重给予会计师事务所、注册会计师训诫、强制培训及行业内通报批评等行业自律处理。
(二)积极组织全省行业公约的检查。2007年7月18日至9月15日对全省48家会计师事务所2007年1月至6月完成的业务收费情况进行了全面检查,对没有达到行业公约规定收费标准的项目移交公约监督委员会并严格按照行业公约的规定给予相应处罚。
七、加强沟通协调,为行业营造良好外部环境
加强与相关职能部门、行业协会的联系,及时开展沟通协调工作。2007年2月2日,湖南省注册会计师协会、湖南省资产评估协会牵头,组织湖南省建设工程造价管理协会、湖南省房地产业协会、湖南省土地估价师协会、湖南省注册税务师协会6家行业协会在长沙召开了秘书长(主任)联席会议,就执业注册会计师、资产评估师、注册土地估价师、注册税务师、注册造价工程师、注册房地产估价师人事档案存放管理问题进行了磋商并达成共识,更加方便了会员。针对物价部门和工商部门对事务所进行资质年检,资格入围和有选择性认可业务报告的做法,联合其他行业协会向省政府法制办做了专题报告,表明协会态度和立场,并将情况向中注协进行了反映,维护了会员利益。与此同时,省注协还及时加强与省市工商局、国资委、财政、法院、外汇管理局等部门的联系、沟通,争取多方支持,逐步改善行业发展外部环境。
八、加大宣传力度,扩大行业影响
全年出版《湖南注册会计师》4期,共计40余万字,编辑、组稿118篇,发行28000余册。对行业年检、考试培训、行业党建、人才培养、会员风采、经验交流等各项重点工作进行了全面宣传报道。并以全省第三次会员代表大会为契机,拓宽宣传渠道,对行业进行全方位的宣传,扩大了行业影响力。湖南卫视、湖南经视、湖南日报、潇湘晨报、长沙晚报、三湘都市报、湖南会计报等对湖南省注册会计师协会第三次会员代表大会进行了报道。由协会牵头,组织五家会计师事务所在湖南日报开辟专版,对大会精神,以及会计师事务所进行了整体形象宣传。对代表大会编印了《两会特刊》和《湖南省注册会计师协会第三次代表大会纪念册》。在协会网站上制作了代表大会专栏。
九、加强行业会计核算,强化秘书处财务管理
按会计核算的要求,做好协会的财务收支管理会计核算工作。及时做好单位会计报表的编制和上报工作。认真做好对各市州和省直会计师事务所的决算培训,圆满完成了2006年全省会计报表汇总和上报中注协的工作。并做到内容完整、数据准确、报送及时。完成了全省2006年度的会费收缴工作,共收缴会费671.94万元,其中上缴会费225.85万元,返还市州分所会费13.48万元。对2006年度各市州和省直会计师事务所的财务报表、会费上缴等财务考核指标完成情况进行了详细考核。对1999年以来全省行业会费收缴、支出情况在会员代表大会上进行了通报。
十、围绕改革抓党建,抓好党建促发展
(一)召开纪念中国共产党成立86周年暨表彰大会。湖南天华所党支部等3个先进党支部,刘继红等8位优秀党务工作者,周金明等17位优秀共产党员受到表彰。
(二)不断加强党员教育和党的基层组织建设。行业党委发文,要求各执业机构党支部坚持“三会一课”的学习制度,建立学习教育的长效管理机制和具体的学习计划,严格按制度要求完成党支部的民主生活会和思想政治学习等党内各项工作。通过党支部组织集中讨论交流、党员个人自学、撰写心得体会等形式,使党员树立了勤于学习、终身学习的观念。做到用先进的理念、科学的发展观和现代管理知识武装头脑,不断提高政治思想觉悟和投身改革、服务改革的自觉性。
(三)加强党的组织建设,增强基层党组织的凝聚力、战斗力、创造力。进一步探索中介机构党建机制创新工作,抓好基层党组织班子建设,增强基层党组织的战斗力,行业党委制定了《2006、2007年省注协评协党委党建工作安排意见》,对行业党组织的思想建设、组织建设、作风建设等方面进行了全面部署。
(四)认真做好党员的发展和教育工作。严格发展工作程序,把好发展党员“入口关”,积极探索在中介机构发展党员工作,共发展新党员7名。
(湖南省注册会计师协会供稿)
广东省注册会计师协会工作
2007年,广东省注册会计师协会紧紧围绕四届四次常务理事会确定的工作思路和工作重点,求真务实,开拓进取,狠抓各项工作的落实,较好地完成了全年的工作任务。截至2007年底,全省会计师事务所681家、从业人员22738人、执业注册会计师7074人、业务收入31.9亿元。
一、广泛宣传,深入调研,积极推动会计师事务所做大做强
(一)广泛宣传,为事务所做大做强营造良好的舆论氛围。一是在协会网站和《审计与评估》等载体上,大力宣传和推动事务所做大做强,为事务所、注册会计师探讨做大做强提供学习、交流的平台。二是通过召集事务所负责入座谈、召开事务所内部治理委员会等不同方式,研讨事务所做大做强的途径和方式;6月底,召开四届理事会第三次会议,传达学习中注协做大做强会议精神。
(二)深入研究,制定出台事务所做大做强的具体实施意见。3月底4月初,组成调研组开展调研,在此基础上,拟定了贯彻实施意见,提出了全省行业做大做强的目标,提交四届理事会三次会议审议通过。用5~10年的时间,在珠江三角洲地区培育5~8家具有一定规模、能够为大型企业和企业集团提供综合服务的事务所;在此基础上,培育1~2家有国际竞争力,能为企业走向国际提供优质综合服务的事务所;在东西两翼和粤北山区,每个市培育1~2家具有一定实力、能为当地经济发展提供配套服务的事务所。
(三)采取措施,积极鼓励、引导、支持事务所做大做强。一是及时转发中注协《会计师事务所内部治理指南》,提出了研究建立事务所综合评价指标体系等具体实施意见,引导事务所做大做强。二是继续推行全省事务所信息公开制度,强化事务所规模意识。4月底,审核、上报了68家事务所参与中注协2007年度事务所综合评价排名的申报材料,8家事务所进入全国前百家。9月份,向社会公开发布全省650家事务所相关信息,满足社会公众和客户的需求,引导事务所树立晶牌意识。
二、以开展事务所执业质量检查为重点,以参与第三届会计知识大赛为动力,扎实推进新准则体系的贯彻实施
(一)以事务所执行新准则情况为重点,组织开展全省事务所执业质量检查。2007年,协会共对84家事务所实施了执业质量检查,抽查了审计报告616份、验资报告432份。一是借助专家工作,确保检查质量。实地检查结束后,协会专门从事务所借调了两位业务专家型的注册会计师帮助汇总审核各所检查情况,检查工作质量大大提高。二是始终坚持“严格检查、严格惩戒”的检查原则。针对部分事务所检查发现的违规执业行为问题,经协会惩戒委员会审议,共对26家事务所和71名注册会计师给予不同种类的行业惩戒。对1家设立条件存在问题的事务所以及2名有严重违规行为的注册会计师,按程序移交财政部门作进一步调查处理。三是全面贯彻“帮助、教育、督促、提高”的检查目的。对检查发现存在带普遍性、一般性执业问题的其余58家事务所及相关注册会计师,协会均逐一发出改进的书面意见。四是及时对原行业惩戒办法进行修订,提交四届常务理事会五次会议审议,从制度层面上推进行业贯彻实施好新审计准则体系。
(二)以组织和参与第三届全国会计知识大赛工作为动力,深化宣传学习和贯彻新会计审计准则体系。一是及时制发了《关于抓紧做好第三届全国会计知识大赛第一赛程工作有关问题的通知》,选拔推荐了10名优秀选手参加广东省财政厅组建的省属代表队的选拔。二是在笔试基础上,选拔了4名优秀选手组成协会代表队,11月赴北京参加全国行业代表队选拔赛,1位选手取得个人笔试第9名、获个人三等奖,协会获得了大赛颁发的组织奖。
三、创新考试组织管理手段,完善继续教育培训机制,深入推进行业人才战略
(一)创新考试组织管理工作手段,全面、顺利完成全省注册会计师考试组织管理各项工作任务。①考试报名、考试成绩等情况。全省共设21个考区41个考点948个考场,报考人数45630人,其中:审计13126人,税法20882人,会计28185人,经济法19745人,财务成本管理17062人,全科报名1908人。实际到考及合格率情况:审计4996人,到考率38%,合格格率13.61%;税法8719人,到考率41.7%,合格率10.18%;会计10523人,到考率37.34%,合格率11.54%;经济法8231人,到考率41.68%,合格率17.96%;财务成本管理5747人,到考率33.68%,合格率16.46%;综合到考率38.6%,综合合格率13.62%。②办理考试日常管理工作情况。受理2006年度注册会计师成绩核查1036人,合计1243科人次;受理申请办理单科更换全科共825人(含以前年度及遗失补办3人);严格按规定操作,审核免试人员资格,受理免试申请9人。此外,受理境外人士报名50人、147科。全省共有104人报名参加英语测试考试,实际到考74人,到考率71.15%,合格率28.4%。
(二)以制定出台《广东省注册会计师续续教育管理制度》为契机,完善行业培训机制,加大培训工作力度,提高培训效果。全年共举办培训班15期,培训注册会计师近7000人/次。其中,主任会计师培训班2期,新批注师上岗培训班1期,一般注册会计师面授班6期,中注协远程教育培训班5期,共培训执业注册会计师2402人;委托具备条件的广州、深圳注协培训注册会计师3735名,审批6家具有培训资格的会计师事务所组织本所培训570名,选派近200名注册会计师参加中注协在国家会计学院举办的培训班。
(三)积极配合,创造条件,为培育注册会计师行业高端人才服好务。一是鼓励和支持注册会计师参加中注协行业领军后备人才选拔。2007年,共受理领军人才考试网上报名确认工作19人,3人入选中注协领军人才库。二是鼓励和支持注册会计师考取境外及国际会计团体专业资格。11月底,配合香港会计师公会在广州成功举办香港会计师公会专业课程讲座,130名注册会计师踊跃参加讲座,会后有12名注册会计师现场报读该课程。
四、以注册管理为着力点,完善行业管理信息数据,拓展管理与服务的新领域
(一)严格注册会计师注册审批。新修订实施了《广东省注册会计师协会注册会计师注册管理规定》。全年共受理313人注册会计师注册申请,经审核,290人符合注册会计师注册条件,准予注册;23人不符合注册条件,不予注册。
(二)完成2006年度事务所信息发布工作。完成了全省615家事务所和6773名注册会计师的信息进行逐一核对、分析、汇总、录入工作。对原信息公开暂行办法进行修订,补充增加了事务所、注册会计师的基本信息、诚信信息以及信息公开的方式,便于社会监督。
(三)开展注册会计师任职资格检查工作。新发布了注册会计师任职资格检查办法,制发了2006年度注册会计师任职资格检查工作通知。经审核,全省共通过检查6821人,因未完成后续教育等原因暂缓通过检查64人,撤(注)销注册136人。
(四)认真做好新设事务所审批的相关工作。审核并会签了39家新设事务所申报审批材料,共新设立事务所37家,终止经营事务所6家。为46家事务所的101名符合条件的、拟担任新设事务所股东的注册会计师出具了连续执业5年的证明。
(五)认真做好日常管理、服务等工作。制定出台了注册会计师转所管理暂行办法,首次对注册会计师转所相关工作程序等进行了规范。全年共为279名注册会计师办理了转所手续,50名非执业会员办理转会手续。对58家会计师事务所变更法人、地址、股东、合伙人以及终止申请的材料,及时进行变更事项记录,保证事务所信息的准确性。截止2007年12月,全省行业诚信档案共收录受警示事务所76家、注册会计师192人,受提示事务所11家、注册会计师17人。受理非执业会员申请353人。
五、深化粤港会计业交流与合作,扩大行业国际影响力
(一)做好行业组团出访工作。9月份,成功组团考察了俄罗斯、丹麦等国家和地区注册会计师行业;10月份,组团考察了台湾注册会计师、税务代理行业。
(二)做好境内外同行的来访接待。4月份,接待台北市会计师公会一行21人;陪同接待了特许公认会计师公会香港分会(ACCA香港分会)考察团一行30余人;10月份,与香港华人会计师公会在中山市联合举办“2007年粤港注册会计师联谊会”,期间,举行了乒乓球友谊赛;12月份,在惠州市参与接待了香港华人会计师公会、女会计师协会、青年会计师发展交流协会等3个团体170多人的考察团。
(三)积极配合中注协,做好行业组团参访工作。7月份,组团赴港参加香港专业联盟举办的“庆祝香港回归十周年香港专业论坛暨晚宴”;9月份,组团赴港参加2007年海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会;10月初,组团赴日本大阪参加亚太会计师联合会(CAPA)第十七届大会。
(四)进一步密切与香港业界的日常交往。1月份,接待了香港李汤陈会计师事务所首席合伙人李家祥等一行;3月份,应邀派员赴港参加香港华人会计师公会2007年春茗联欢晚宴;8月份,接待香港华人会计师公会梁文基会长等一行3人来访;9月份,应邀请派员赴港参加香港会计师公会、华人会计师公会联合举办的“庆祝中华人民共和国建国五十八周年暨香港回归十周年联欢晚会”。
六、加大宣传工作力度,强化行业财务管理
(一)继续以会刊和网站为依托,大力做好宣传工作。①加强编辑组稿工作,把会刊《审计与评估》办成会员热爱的园地。全年共编辑出版《审计与评估》杂志3期,共编审各类稿件100多篇,编发60余篇。②先后在协会网站开设了“会计师事务所做大做强及内部治理”、“第三届全国会计知识大赛”和“2007年度注册会计师考试专栏”三个专栏,跟进报道相关重点工作。及时审核、发布各部门上网的文件、通知及相关业务活动情况,让会员及时了解行业动态和协会各项工作情况等。
(二)认真做好行业财务工作。2月份,召开全省行业财务决算工作会议,及时讲解行业财务决算软件,布置了各市注协收缴2007年度会费工作。5月份,按时完成全省行业会计决算报表汇总上报工作,足额收缴全年会费。
七、加强协会自身建设,提升行业自律管理的能力和水平
一是抓好理事会、常务理事会的运作,强化职权的行驶。6月底,召开四届理事会三次会议,审议增补、更换了4位理事和1位常务理事等。10月底,召开四届五次常务理事会议,审议了相关行业制度及购置办公用房等事项。二是做好专门和专业委员会换届工作。先后召开了教育培训、事务所内部治理、专业指导、宣传委员会会议,讨论并研究相关工作问题;经四届理事会三次会议审议,顺利完成6个委员会的换届工作。三是加强制度建设,完善行业自律管理长效机制。新制定实施了继续教育管理、任职资格检查、注册会计师转所等行业管理制度,为推进行业自律管理提供了制度保障。四是配合省纪检监督等部门,继续推进发挥行业自律作用试点、治理行业商业贿赂行为等工作,不断探索建立发挥行业自律作用和治理行业商业贿赂行为的长效机制。五是抓秘书处机构和队伍建设。经省编制部门批准,协会事业编制由原21名增加至28名;规范会员办事程序、强化公开、公示制度,提高工作透明度;协调秘书处各部门工作,挖掘共享信息管理资源;加强员工培训,提高业务能力和素质。
(广东省注册会计师协会供稿 张俊生执笔)
广西壮族自治区注册会计师协会工作
2007年,广西壮族自治区注册会计师协会继续以行业诚信建设为主线,加强行业自律管理和监督检查,积极开展转变工作作风加强机关行政效能建设,完善为会员服务和协会建设各项工作,较好地完成了全年各项工作任务。
一、加强行业自律管理,促进行业健康发展
(一)开展鉴证业务备案管理工作。为更好地监督、检查事务所业务开展情况,预防和打击假冒事务所和注册会计师出具鉴证业务报告的行为,根据自治区财政厅、工商局《关于印发广西区注册会计师行业鉴证业务报告备案管理暂行办法的通知》要求,协会对全自治区事务所依法出具的年度会计报表审计报告(包括企业年检期间出具的审计报告)、验资业务报告实行粘贴防伪标识管理。2007年2月开始在自治区内启用鉴证业务报告防伪标识,截至2007年底,共向事务所发放防伪标识31209枚,审核使用数量20844枚。
(二)开展行业检查。5月出台了《2007年度会计师事务所执业质量检查方案》,于6月到8月期间配合财政厅监督检查局顺利完成15家事务所执业质量检查工作,并就检查中发现的问题,提请惩戒委员会提出处理意见。为确保《广西区注册会计师行业自律公约》能够得到有效的实施,营造和维护行业诚信、和谐的执业环境,2007年11月,协会组织了3个检查组对南宁、柳州、桂林等地12家事务所的收费情况进行了检查,动态了解事务所承接业务以及执行公约情况。
(三)开展综合考评工作。协会在总结历年事务所综合考评工作经验的基础上,出台《广西会计师事务所综合考评办法(修改稿)》,对各事务所上报的综合考评材料进行了分析、汇总、复核和网上公示。经第三届常务理事会第六次会议审定,评出优秀事务所17家,合格事务所45家以及不合格事务所2家,分别予以通报表彰、通报表扬和通报批评,并将综合考评不合格的事务所等资料记入诚信档案。
(四)修订行业《自律公约》。2007年6月,协会常务理事会作出了修改《自律公约》的决定。协会向各事务所广泛征求修改建议和意见,咨询了法律顾问和专家、学者以及一些行政主管部门的意见,形成了新的修订稿。
二、严格年检制度,加强会员管理
(一)圆满完成会员年检工作。经审核,2006年度共有72家事务所的1028名注册会计师通过了年检,年检结果在广西《法治快报》上向社会公告。2007年6~8月,对全自治区非执业会员进行了年检。2007年办理注册会计师入会35人,办理注册会计师转非执业会员12人。截止2007年底,广西共有非执业会员573人。
(二)做好会员注册、转会、转所工作。2007年新批注册会计师76人;办理注册会计师转所215人次;审核财政部门拟批的16家事务所63名注册会计师的执业资格。截至2007年底,全自治区有会计师事务所88家,执业注册会计师1061人。
三、组织实施考试、培训工作
(一)圆满完成考试工作。制定考试组织管理工作奖励办法,对各考区及各市报名点的考试组织管理工作进行年终考核评比,以确保考试各个环节管理工作的质量。2007年,广西考区因考试组织管理工作出色,被财政部注册会计师考试委员会办公室评为一等奖。2007年注师考试报考人数共9946人,报考科目19025科,实考科目8195科,出考率43.07%。有5名考生参加英语综合能力测试,1名注册会计师参加行业领军人才测试。
(二)抓好继续教育工作。协会安排了6名师资分别参加中注协在3所国家会计学院举办的培训班。2007年举办了9期后续教育培训班,共1214人参加。为开辟创新培训渠道,与澳大利亚国家会计师协会广州办事处合作,特邀财政部会计准则委员会专家就新会计准则的出台背景作了专题讲座,学员们普遍反映这次非常难得的交流机会,开拓了视野,受益匪浅。
四、切实做好行业服务工作
(一)组织参加会计知识大赛。2007年9月,协会成功举办了行业会计知识大赛选拔赛并组成广西注协代表队,在11月份分别取得了广西第三届会计知识大赛第二名、中注协“第三届全国会计知识大赛注册会计师行业选拔赛”组织奖总分第十七名的好成绩,展示了广西注册会计师的风采。
(二)开展调查研究。协会开展事务所走访调研,共商行业发展良策。组织事务所负责人召开人才培养战略、事务所做大做强和行业宣传工作座谈会,理清了今后协会工作的思路。
(三)组织对外交流活动。2007年协会分别组织自治区内事务所代表参加在香港召开的海峡两岸及港澳地区会计师行业交流会,以及在日本大阪召开的亚太会计师联合会。
(四)为行业发展创造良好的外部环境。积极与自治区国资委协调,反映行业诉求,积极为事务所拓展服务空间;积极与区工商局联系,并根据行业的实际联合下发《关于印发广西注册会计师行业鉴证业务报告备案管理暂行办法的通知》,启用鉴证业务防伪标识。
(五)受理举报、投诉案件,开展咨询服务。2007年,协会受理行业内外对事务所和注册会计师违法、违规执业的投诉举报案件7起,事务所、工商部门的书面咨询行业规定政策4起;专家技术小组对1起具有广泛性、针对性的技术疑问予以书面答复。
(六)加强信息沟通与宣传工作。配合事务所鉴证业务备案管理工作,增加网站“会计师事务所查询”和“防伪标识查询”栏目;重新规范行业文件发布形式,把网站和邮箱作为行业协会给各事务所和各市办事处发文的主要渠道;启用了网络手机短信群发系统,建立了行业内快速、准确的信息沟通渠道;做好行业期刊及材料发行征订工作。
五、加强协会自身建设
(一)开展效能建设工作。认真贯彻落实自治区党委、自治区人民政府在全自治区开展转变干部作风加强机关行政效能建设工作,提高干部的思想认识,高标准严要求地抓好效能建设:开展协会工作作风问卷调研;制定制度、措施,落实作风效能建设工作;做好注册会计师审批和注册会计师任职资格年度检查等行政许可项目清理工作;推行政务公开,实行承诺制度;开展行政效能主题实践活动。
(二)不断完善内部管理。为使协会秘书处工作更加制度化、规范化、科学化,协会根据工作实际,制定了劳动纪律管理规定、廉政建设工作管理规定、聘用人员解除劳动关系经济补偿办法、秘书处学习制度、协会内部财务管理制度、协会核算办法等制度,并根据工作需要调整和完善了秘书处的机构及人员设置,将原注册管理部与业务监管部合并为注册监管部,有效整合协会内部资源。
(广西壮族自治区注册会计师协会供稿)
海南省注册会计师协会工作
2007年,海南省注册会计师协会继续坚持以行业诚信建设为主线,在推动人才培养、转变协会工作作风、维护会员合法权益等方面不断加大工作力度,取得了一定成效。
一、夯实注册管理基础工作,提升管理服务水平
(一)认真开展注册会计师任职资格检查工作,净化执业队伍。2007年注册会计师任职资格检查,省注协充分利用行业信息管理系统资料,对注册会计师任职资格进行核实,对存在问题的注册会计师进行重点检查,简化了年检程序,并确保了注册会计师任职资格的真实性。通过年检的注册会计师395名,未通过年检的注册会计师6名。
(二)坚持以服务会员为目的,提高管理工作水平。认真履行审批职能,加强对申请注册人员条件和新设事务所合伙人资格审查,对申请注册人员在省注协网站进行公示;简化转所(转会)程序,随时受理会员流动申请。2007年,审批注册会计师20人,非执业会员12人,通过合伙人资格审查14人,受理会员转所(转会)86人次。
(三)积极配合做好行业信息监控体系建设。2007年,财政会计管理系统正式启用,中注协依托财政会计管理系统建立了行业信息监控系统。根据财政部、中注协信息管理的要求,省注协对现有的机构、人员信息进行了认真的核实,做好相关数据的采集和补录工作。
二、贯彻人才战略,落实注册会计师继续教育制度
(一)修订了《海南省注册会计师协会注册会计师继续教育制度实施细则》。
(二)贯彻落实人才培养战略。为贯彻中注协行业人才战略,省注协立足本省实际,挑选专业水平较高,品学兼优的人员作为重点培养对象。通过选送他们参加高级培训班,参加行业内业务检查、案例研讨等方式进行跟踪培养,进一步提高其专业水平和工作能力,为行业的长远发展储备人才。
(三)认真办好远程教育视频培训班和新准则实务研讨班。2007年共举办9期继续教育培训班,培训注册会计师达581人次,培训覆盖率达98.5%。举办3期审计实务案例研讨班,事务所业务骨干75人参加培训。
(四)积极参加第三届全国会计知识大赛的选拔工作。省注协参赛队在中注协行业选拔赛中取得团体笔试第19名成绩并获组织奖,在省财政厅举办的“海南赛区”选拔赛中,赢得了团体二等奖和组织奖。
三、顺利完成2007年注册会计师考试组织工作
(一)认真做好注册会计师考试的组织和准备工作。通过报纸、网络、横幅标语等方式扩大宣传面。2007年考试报名人数创历史新高,报名人数2914人,比上年增长12%;报考科目总数5967科,比上年增长8%。
(二)严格考试各环节工作要求。考生信息的录入、准考证的制作、考场设置、考试试卷的保管、保密、运输和对监考人员的培训工作,严格按照规定程序执行。
(三)严肃考场纪律,严惩违规违纪行为。为严肃考试纪律,按照财政部颁布的《注册会计师全国统一考试违纪行为处理办法》对考试中发现的3名利用先进仪器作弊的考生进行了处理。
四、巩固“质量年”成果,做好做细业务监管工作
(一)认真开展事务所执业质量检查。制订2007年执业质量检查方案,利用行业信息管理系统资料,及结合投诉举报情况确定了被检查事务所名单和业务报告。抽调8名注册会计师组成3个检查组,对16家会计师事务所的执业质量情况进行了检查,检查数量占全省事务所总数的35.5%。有3家事务所和7名注册会计师受到了行业惩戒,1家事务所和3名注册会计师移交省财政厅处理。
(二)实施业务报告防伪标识管理。《海南省注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法》自8月1日起正式实施,要求事务所出具的鉴证业务报告必须粘贴防伪标识。防伪标识管理实施以来,得到了政府部门和有关单位的大力支持,有效地遏制了“黑市”虚假报告行为,行业监管也更为及时有效。
(三)开展验资报告专项调查工作。为摸清验资报告使用情况,开展了验资报告专项调查工作。省注协调查到2005年、2006年以海南省事务所名义出具验资报告5112份,后经核实,有3402份报告未报备,有380份为虚假报告。对虚假报告,已致函省工商局处理;对未报备的报告要求事务所进行补报。
(四)认真做好投诉调查工作。省注协对接到的投诉一方面坚持在法律和政策许可的范围内,尽量保护事务所的处理原则,另一方面严厉查处违法违规的行为。2007年已处理多起投诉举报案件。
(五)做好对新设事务所跟踪服务和监管工作。随着海南省新设事务所数量增加,加强对新所的监管成为重要任务之一。省注协及时派出专业人员走访事务所,听取意见,给新所提供专业技术服务,帮助其规范内部管理。
五、加强沟通与协调,努力做好服务工作
一是配合省国资委开展对事务所执业质量的考核。二是推动省物价部门出台《海南省会计师事务所服务收费管理暂行办法》。三是配合司法部门确定海南省破产管理人工作。四是与税务部门协调,促成会计师事务所参与土地增值说鉴证业务,并积极协商事务所得税税负问题。
六、加强行业自身建设,提高行业管理水平
(一)充分发挥专业委员会在协会建设中的作用。各委员会按照各自的工作规程和制度,多次召开委员会工作会议,就行业培训、注册、专业咨询、执业质量检查等问题进行讨论和研究,为行业自律建设出谋划策,发挥着积极的作用。
(二)积极开展行业党建工作。根据《海南省注册会计师行业流动党员管理暂行办法》,开展流动党员人事档案调查,确认流动党员真实身份,督促办理党员组织关系转移,规范了行业流动党员的管理;积极发展新党员工作,办理预备党员转正手续;按照省委和财政厅机关党委的要求,组织党员和基础党组织开展党的“十七”届党代会文件和省党代会精神的学习。
(三)加强员工学习。组织员工围绕廉政建设、十六届六中全会和十七大等各类学习活动,结合工作实际撰写学习体会。开展“学业务、讲纪律、比奉献”活动,组织参加各类培训学习,提高干部队伍素质。
(海南省注册会计师协会供稿 廖伟英执笔)
四川省注册会计师协会工作
2007年,四川省注册会计师协会继续坚持以诚信建设为主线,以维护社会公众利益为宗旨,以提高执业质量为中心,积极探索行业发展规律,不断强化行业自律管理,全面提升行业社会公信力和市场竞争力,在加大人才培养力度、转变协会工作作风、强化服务协调功能、改善行业执业环境、维护会员合法权益等方面开展了一系列工作,取得了一定成效。
一、积极探索行业自律新举措,创新行业自律管理
(一)在全省范围内推行验资报告粘贴防伪标识制度。
2007年1月1日起在四川全省范围内推行验资报告粘贴防伪标识制度。该制度实施以来,得到了广大会员的广泛支持,取得了良好的效果,对于净化验资业务市场、规范会员收费行为、打击假冒行为、维护经济秩序起到了积极的促进作用。
(二)在全国率先建立全省全行业短信平台,利用现代通信工具提高信息沟通效率。2007年1月1日,四川省注协通过短信平台,全年共发出了100余条短信,将会议通知、培训开班、重要警示、温馨提示、节日问候等各类信息在最短的时间内及时地传达到了广大会员,大大提高了信息交流、沟通效率。
(三)会员维权工作取得重要成果。继续支持泸州德安会计师事务所的诉讼,2007年底,该案已结案,最终以四川省注协维权胜利、德安会计师事务所合法权益得到有效保护而告终,使得这个历时近5年、在全国注会行业均十分典型、受到财政部及中注协有关领导和全行业普遍关注的会员涉诉案件画上了圆满的句号。
(四)成立协会惩戒委员会和申诉委员会,进一步规范行业监管行为。10月份成立了由注册会计师、协会秘书处代表、政府部门代表、会计审计学者、法律专家组成的惩戒委员会和申诉委员会,负责全省范围内违法、违规、违纪会计师事务所和注册会计师的行业自律性惩戒工作以及受理会员对四川省注协作出的惩戒决定的申诉,进一步规范行业惩戒,加强行业监管,维护会员的合法权益。
(五)编辑出版业务书籍,为会员执业提供指导与帮助。编辑出版了《小企业审计工作底稿指引》和《验资指引》两部书籍,同时还制作了电子版,免费赠送给全省每一位执业注册会计师,供会计师事务所和广大注册会计师执业时使用。
二、巩固治理商业贿赂成果,建立治理商业贿赂长效机制
在2006年全行业开展治理商业贿赂工作取得阶段性成果的基础上,2007年初成立了5个评估验收小组,对各执业机构的治理商业贿赂工作情况进行了实地评估验收,2007年3月份专门发文,要求各执业机构进一步巩固治理商业贿赂成果,构建治理商业贿赂长效机制。6月4日,四川省治理商业贿赂领导小组对四川省注册会计师行业治理商业贿赂工作给予了充分肯定和较高评价。
三、强化协会服务功能,积极维护会员合法权益
(一)发挥法律援助机构作用,为会员排忧解难。如绵阳、内江某资产评估机构涉诉事宜,协会法律援助机构选派的律师便为其提供了强有力的法律支持。此外,协会还针对2007年1月份个别银行发文指定事务所审计的现象积极与银行进行协调,就取消指定审计与银行进行了多次反复沟通、磋商、交涉,有力地维护了广大会员的合法权益。
(二)建立联系会制度,加强沟通与联系。一是加强对内联系,四川省注协经常与厅会计处、企业处、财监局等厅有关处室召开不定期的工作联系会,研究处理注册会计师行业的问题。二是加强与公安、法院、工商、纪委、审计和财政部专员办等部门的沟通联系,尽力解决关系会员利益的难题。三是认真搞好每年一次的片区联系会,利用会议对行业发展中的热点、焦点问题进行探讨,加强各机构和执业人员的沟通联系,增进彼此的了解和友谊,促进广大执业机构和执业人员执业水平和质量的共同提高。
四、加强队伍建设,全面提升行业人才素质
(一)加大培训力度,提高队伍素质。根据中注协继续教育制度,四川省注协制定了四川省补充办法,并按照2007年初计划,以新会计、审计准则培训和新的继续教育制度贯彻实施为重点,于2007年1月先后在成都、绵阳、遂宁、内江、泸州等地分片召开继续教育专题座谈会,对《中国注册会计师继续教育制度》进行了深入探讨和宣传贯彻。2007年四川省注协共举办16期继续教育培训班,其中四川省注协独立举办的培训班共15期,协助中国资产评估协会举办了支持西部培训班1期,培训执业注册会计师4579名、注册资产评估师1219人,培训面达到100%。此外,于4月与英格兰及威尔士特许会计师协会就培训继续教育培训进行交流,5月份组织部分会员到湖南考察学习。
(二)圆满完成2007年考试工作,为行业发展引进后备人才。2007年注册会计师全国统一考试全省共20388人报名,共计41427科;其中会计12039科、审计5404科、财务成本管理7639科、经济法8521科、税法7824科。参考人数分别为:会计4719人,审计2175人,财务成本管理2960人,经济法3826人,税法3499人;参考率分别为:会计39.2%,审计40.25%,财务成本管理38.75%,经济法44.9%,税法44.72%;合格人数为:会计669人,审计324人,财务成本管理609人,经济法945人,税法521人;合格率为:会计14.18%,审计14.9%,财务成本管理20.57%,经济法24.7%,税法14.89%;2007年共审核认定397人全科合格。2007年全国注册会计师统一考试英语测试四川考区共有24人报考,其中8人通过考试。同时,还积极配合人事部门完成了627人报考注册资产评估师的相关工作,考试全科合格56人。
(三)积极参加全国会计知识大赛并荣获组织奖。8月20日组织进行了第三届全国会计知识大赛四川注册会计师行业选拔赛,从中选出四名选手参加10月份在北京举行的全国注册会计师行业会计知识大赛并获得组织奖。
(四)组织会员参与第四届四川杰出创新人才奖评选活动。10月组织全省注册会计师、资产评估行业全体会员积极参与第四届四川杰出创新人才奖评选活动,并推荐执业会员为行业候选人,发动各会计师事务所、资产评估机构全体人员积极投票支持行业候选人参选。
(五)共建实习基地,培养后备人才。2007年,在继续建好西南财经大学示范性实习基地的基础上,又与四川农业大学共建实习基地,7月11日,四川省注协与四川农业大学经济管理学院在雅安召开座谈会,就如何进一步建好学生实习基地进行了认真探讨,以大力培养注册会计师行业所需后备人才。
五、加强行业自律监管,提高自律管理水平
(一)严格把好新设机构人员审核关。积极协助省财政厅会计处做好新设机构股东(合伙人)及有关人员任职资格的核实工作,对32家会计师事务所(其中省内设立27家,省外设立5家)的115名股东(合伙人)资格进行了审查,对其中不符合条件提出设立申请的2家事务所9名合伙人不出具相关证明,对符合设立条件的30家事务所股东(合伙人)共计106名注册会计师出具了证明。
(二)召开出资人座谈会,切实抓好岗前警示教育。对26家已批准设立的会计师事务所分别召开座谈会,会上介绍了行业的现状,并对新设机构提出了提高执业质量、提高执业水平、加强风险意识、建立健全内部控制制度、加强执业人员学习培训等方面的希望和要求。
(三)开展资格年检,净化执业队伍。2006年度四川省年检合格的注册会计师为4352名,未通过年检的有38名;未通过年检的38名注册会计师中,未在事务所专职的有7名,自行停止注册会计师业务满1年的有20名,未按规定完成后续教育培训且无正当理由的有8名,完全丧失民事行为能力的有4名,未参加年检的有16名,受到刑事处罚的有2名。上述年检情况在2007年5月7日的《华西都市报》和2007年第6期《四川注册会计师》杂志上进行了公告。
(四)开展执业质量检查,促进执业质量提高。7月至9月份共对33家会计师事务所进行了执业质量检查,经协会惩戒委员会研究,拟对13家会计师事务所和25名注册会计师进行行业自律惩戒,其中:拟对2家会计师事务所、5名注册会计师进行社会公开谴责;对4家会计师事务所、9名注册会计师进行行业内通报批评;对7家会计师事务所和11名注册会计师进行训诫。
(五)开展事务所综合评价工作。1至8月,组织全省会计师事务所开展了综合评价工作,根据评价结果,9月6日召开新闻记者座谈会,向社会各界公布了四川省会计师事务所综合评价50强信息。
六、强化日常注册管理,完善诚信档案信息
(一)做好注册和转所工作。严格做到注册管理程序化、公开化、日常化,分4次共批准执业注册会计师382人,批准非执业会员767人,换发注册会计师执业证书3730份,为1711名非执业会员换发了证书,办理执业会员转所845人次,发出转所通知函314份。并对会计行业管理系统数据进行核对,查找系统里缺失的325名人员的信息报中注协重新导入系统。
(二)管理、维护会员诚信档案。将2006年事务所和注册会计师受到行政处罚、行业惩戒的情况及时录入系统,共增加诚信档案记录70条,其中个人会员28条,团体会员42条。为广大团体会员出具诚信记录证明或资质证明超过500份,涉及单位包括银行、国资委、法院、国家开发银行四川省分行、省投资公司等单位。
七、加大行业宣传力度,树立行业新形象
(一)以会刊和网站为依托,加大宣传工作力度。《四川注册会计师》进行了全面改版,发行量达6500册,共设置了18个专栏,每个专栏的内容都力求做到突出导向性、实用性、专业性、及时性,在行业内外已有一定的知名度和影响力。协会网站加快了网页内容更新,增强了服务功能,对沟通会员,指导、联系工作发挥了重要作用。
(二)加强与新闻媒体的合作,宣传注册会计师在维护市场经济秩序中所发挥的重要作用。积极引导正面的舆论宣传,宣传注册会计师在市场经济建设中发挥的不可替代的重要作用,树立良好的行业形象。2007年,两次参与了省社科联组织的科普宣传活动,大力宣传行业工作。另外先后有《中国财经报》、《中国注册会计师》杂志,《华西都市报》、《成都商报》、《财会信报》、四川电视台对协会工作进行过报道。
(三)社会审计成效进一步提高。根据事务所报送的资料统计,2006年度在被审计单位提供的未审计会计报表的基础上,注册会计师通过审计总体调减资产15亿元,调减利润15亿元,为国家挽回税款损失2.74亿元,防止国有资产流失6.22亿元。而且,四川省绝大部分会计师事务所均接受过国家机关的委托,派出注册会计师协助有关部门的工作,在司法鉴定、案件侦查、投资论证、资金监督等方面发挥了重要作用,为维护社会经济秩序做出了应有的贡献。
八、与时俱进,全面加强协会建设
(一)加强政治理论学习,建设学习型组织。四川省注协遵照省财政厅党组关于“创建学习型机关”的要求,2007年初制定了详细的学习计划,要求全体职工认真学习贯彻党中央、国务院、四川省委、省政府、省财政厅有关会议、文件精神和国家法律法规以及行业准则制度,认真学习和贯彻落实党的十七大精神和新党章,不断提高全体党员和干部职工的政治思想素质。
(二)以会员为中心,改进服务质量,提高工作效率。针对行业自律亟待加强的状况,加强了秘书处内部管理。一是教育广大职工适应形势,转变观念,牢固树立“以会员为中心”的服务意识,不断改进作风,提高工作效率;二是继续施行《四川省注册会计师协会秘书处工作目标管理办法》,实行目标责任制,严格考勤,将考核结果与经济利益挂钩;三是重视来自会员的意见和呼声,认真听取会员的意见和建议,不断改进协会工作。
(三)开展干部作风整顿,切实转变工作作风。2月到5月有计划、有步骤地完成了干部作风整顿建设活动的各项任务。通过这次干部作风整顿建设,使协会全体职工认识上有了新飞跃,作风上有了大改进,各项工作得到了加强。
(四)坚持预防为主,大力加强党风廉政建设。协会领导班子高度重视党风廉政建设工作,严格执行廉洁从政各项规定,充分发挥群众的监督作用,加强干部的自我约束,向广大会员作出公开廉政承诺,并认真践行承诺,做到言必行,行必果,以实际行动取信于会员。对于协会办公楼装修专门成立了招标邀标小组,召开了五次会议,历时六个月,确定了装修公司,各项工作、程序都透明化,防止了暗箱操作。
(五)加强协会财务管理。一是合理使用会费,取之于会员,用之于会员,加大了对会员培训、行业宣传和秘书处办公设备现代化的投入。二是按时完成了全行业财务会计报表审核汇总上报和会费足额收缴工作。三是聘请中介机构对协会财务报告进行审计,中介机构出具了无保留意见审计报告。四是不断完善协会秘书处财务管理办法,严格支出管理。
(四川省注册会计师协会供稿 刘先明执笔)
贵州省注册会计师协会工作
2007年,贵州省注册会计师协会严格按照“服务、管理、监督、协调”的宗旨,以人为本,开拓创新,构建和谐行业,紧紧围绕行业建设的各项基础工作,完成了年初制定的各项工作任务,取得了较好的成绩。
一、完善协会决策机构,推进民主办会
1月31日,贵州省注册会计师协会召开第三届常务理事会一次会议。审议了《贵州省注册会计师业务报备管理办法》、《贵州省注册会计师协会综合评价办法》等征求意见稿,对其提出了修改建议,由理事会召开时审议通过。3月6日,贵州省注册会计师协会召开第三届理事会第二次会议。审议通过了《协会2006年工作总结及2007年工作要点》等5个文件。8月16日,贵州省注册会计师协会召开第三届常务理事会第二次会议。讨论在贵州省注册会计师行业内实施做大做强战略。同时,会议通过了成立协会调查检查委员会的决议。
二、充分发挥专业(专门)委员会作用,提高服务会员水平
5月10日,贵州省注册会计师协会于召开了各专业(专门)委员会主任委员联席会议。会议议定,做好会员投诉申告工作,切实维护行业执业人员合法权益。开展对执业人员分层次、多形式的培训,征求各执业机构对培训内容的意见。加强调研,出台相应指导意见,引导执业机构充分发挥自身优势,选准适合自己的发展道路。加强行业执业质量监管,努力提高行业服务质量,健全处罚制度。加大协调力度,改善执业环境,减轻机构负担。协调省委统战部,提高行业社会地位。
三、注重业务自律监管,提高执业质量水平
选调14位业务骨干和协会3名工作人员组成两个检查组,开展执业质量检查工作。7月5日,召开了行业执业质量检查培训会,对检查人员进行了专业技术培训。执业质量检查现场工作历时26天,于7月28日结束,检查了18家会计师事务所,抽查审计报告129份、验资报告54份。现场工作结束后,贵州省注册会计师协会邀请了协会各专业(专门)委员会主任委员以及省财政厅会计处、监督处、监察室、法规处相关人员,就检查情况召开了通报协调会。12月20日,贵州省注册会计师协会惩戒委员会召开会议,决定给予2家会计师事务所行业内通报批评,2家会计师事务所训诫;2名注册会计师行业内通报批评,5名注册会计师训诫的行业自律惩戒。
四、强化后续教育培训,推进执业水平提高
全年组织6期注册会计师培训班,其中有5期远程视频教育培训班。此外赴3个国家会计学院培训的执业注册会计师14名。全年参加培训的执业注册会计师和申请执业人员共计720人次,培训面为100%。考试、考核通过率为100%。通过培训,有效提高了贵州省注册会计师行业从业人员的专业素质和执业水平。
五、精心安排注册.有序管理专业队伍
全年按照注册会计师注册管理办法,新注册会计师84人,配合贵州省财政厅会计处新批会计师事务所1家,办理转所22人。年初,认真办理注册会计师年检工作。对报送的年检资料细心审查,发现问题及时解决,为会员提供良好服务。共691名注册会计师通过了年检。
六、强化宣传服务,圆满完成执业资格考试
4月27日召开全省注册会计师全国统一考试报名工作会,省财政厅党组成员、总经济师杨志出席会议。9月14日下午,贵州省财政厅党组书记、厅长李岷赴贵阳财经学校考点进行巡视。全省2007年度注册会计师全国统一考试,共有5339人报考11542科次。2226人参加考试,综合参考率为41.69%。其中,会计报考3319科次,出考1054人,出考率为31.76%;审计报考1467科次,出考527人,出考率为35.59%;财务成本管理报考1966科次,出考565人,出考率为28.74%;经济法报考2694科次,出考998人,出考率为37.05%;税法报考2096科次,出考704人,出考率为33.59%。全科合格人数51名。
七、外出考察交流,学习先进经验
组织各市州地考办12名负责人,赴江西、广西两省学习考察。根据贵州省注册会计师协会第三届理事会精神,6月20日组织协会专业技术咨询委员会、惩戒委员会4名主任委员,就协会《会员执业违规行为自律惩戒办法(征求意见稿)》等文件的发布实施工作,赴山东、山西两省学习考察,与两省注册会计师协会及当地部分会计师事务所负责人进行4次座谈,参观了2家会计师事务所。10月3日至5日,贵州注协组团参加了在日本大阪举行的第17届亚太会计师联合会。同时对韩国鉴定与评价委员会和台湾省会计师公会进行了访问,并与当地多家大型执业机构进行了交流座谈。
八、树立先进典型,评选行业优秀青年注册会计师
3月,贵州省注册会计师协会开展了优秀青年注册会计师评选活动。以无记名投票方式评选出张再鸿、胡伶、王利、丁吉良、王秦弘、夏先文为贵州省注册会计师行业优秀青年注册会计师。
九、积极参与会计知识大赛,提高行业社会影响
8月24日,举办贵州省注册会计师行业代表队队员选拔赛,组建了贵州省注册会计师行业代表队。代表队参加全省会计知识大赛,获三等奖。随后,代表队参加了中注协举办的全国注册会计师行业会计知识大赛。其中一名队员入选贵州省代表队,参加了财政部组织的全国会计知识大赛。
十、配合统战部门,做好行业党外人士工作
12月10日,省委统战部副部长王登齐一行到贵州注协调研。协会会长晏婉萍,副会长徐华棣,秘书长程智明,副秘书长朱宇航参加座谈。为落实省委统战部调研精神,12月18日,在晏婉萍的主持下,组织了由省财政厅会计处、评估处、监督处、监察室处长和协会秘书处领导参加的专题会议,就如何在行业内党外业务骨干中,推荐省人大代表和政协委员候选人进行了研究。会后,向省委统战部报送了推荐名单。
(贵州省注册会计师协会供稿 卢锐执笔)
云南省注册会计师协会工作
2007年,云南省注册会计师协会加强行业自律和会员服务,开展质量检查规范执业行为,深化行业改革做大做强会计师事务所,培养人才提高执业队伍素质,行业建设、改革和发展等都取得可喜的成绩。
一、配合有关部门做好行政事业单位资产清查工作
为保证全省行政事业单位资产清查专项审计工作顺利进行,省注协与财政厅有关部门密切配合。一是组织部分事务所所长参加财政厅研究部署全省行政事业单位资产清查工作;二是组织全省事务所所长和技术负责人进行专项培训;三是为使事务所能够顺利完成这次专项审计,委托亚太中汇事务所编制了专项审计报告和工作底稿参考格式,在昆明举办全省事务所相关技术负责人培训班,统一专项审计工作标准和要求,为顺利完成全省行政事业单位资产清查专项审计奠定了基础。
二、加强财务会计管理,提高行业会计信息质量
(一)加大事务所财务管理指导力度。一是完善管理制度,加强事务所财务会计管理指导。根据新会计准则和审计准则,以及中注协关于事务所年报编审工作要求,修订了《云南省会计师事务所财务会计管理工作指导意见》,经协会三届四次理事会审议通过,从2007年1月1日起执行。二是根据事务所发展对财务会计管理的要求,协会理事会专门设立了财务会计委员会,加强行业财务会计政策研究和监管;三是培训事务所会计人员,统一思想,提高认识,召集事务所会计人员对新制度进行培训;四是认真审编行业2006年度年报;五是建立了行业年报审计制度,明确要求协会年度财务报告和事务所年度财务报告必须委托其他事务所做审计,保证行业会计信息质量。
(二)事务所综合考评。按照《会计师事务所综合考核评价办法》,对全省事务所进行了综合考核评价,公布了事务所综合考核评价排名相关指标。全省有5家事务所进入全国100强。
三、加强制度建设,规范会员管理
(一)行业自律管理规章制度建设。从2006年底开始,省注协对事务所会计管理指导意见、会员年检办法、个人会员流动管理办法、团体会员会籍登记管理办法、协会财务管理制度、执业质量检查办法、教育培训制度等一批行业管理规章制度进行了修订,提交协会三届四次理事会审议通过。新制定了行业公益事业管理办法、行业文体活动管理办法、CPA奖学金管理办法等规章制度提交协会三届八次常务理事会审议通过,从2007年1月1日执行。
(二)会员年检。云南省应参加年检事务所120家,实际参加年检113家,年检通过109家;个人会员应参加年检的注册会计师1740名,年检通过1686名。年检结果在《云南日报》、协会网站、内刊进行公告。为方便对外联络,专门印制年检公告单行本送财政、国资、工商、税务、银行等部门。对没有通过年检的事务所分别专题上报财政厅处理。
(三)严格注册。审批2批新注册会计师共计160名;新批19名非执业会员入会;12名执业注册会计师转为非执业会员;退回不符合注册规定的注册会计师注册申请19人。
(四)自律检查。一是做好检查前期准备,从事务所抽调24名检查人员与省注协人员一道组成6个检查组分赴20家事务所进行检查。为了统一检查要求,对参加检查的人员和被检查事务所的领导一起进行集中培训,统一思想,提高认识;制定检查方案落实检查任务。二是实施实地检查。从7月中旬到9月中旬,历时2个月,抽检审计报告70份,占被检查事务所出具审计报告数的4.1%;抽检验资报告52份,占被检查事务所出具验资报告数的6.2%。提出各种整改建议80多条,切实帮助事务所加强风险管理,提高执业质量;三是慎重处理检查中的问题,针对检查中存在的问题,本着以帮助、教育、督促被检查事务所及其注册会计师提高执业质量为主,以必要惩戒为辅的基本原则,经省注协四届一次惩戒委员会会议决议:给予4家事务所“行业内通报批评”,1家会计师事务所“训诫”;给予2名注册会计师“行业内通报批评”,并处“训诫”;14名注册会计师“训诫”。
(五)风险警示。针对新批事务所存在的问题,制定了新批事务所发起人风险警示制度,避免事务所设立后出现一些不应该出的问题,即省注协在进行发起人资质审查后,财政厅正式审批前,对新批事务所的全部发起人进行一次风险警示谈话,由秘书长或委托副秘书长进行,主要围绕发起人的责任和风险、职业道德以及相关政策要求进行谈话,深受新批事务所发起人的欢迎。
(六)事务所规模化和规范化发展。在深入调查研究的基础上,积极推进事务所规模化和规范化发展。2006年底曲靖鑫诚和云南云能两家事务所合并加入北京中瑞华恒信作为云南分所,2007年初云南天赢又整体加入北京中瑞华恒信作为其云南天赢分所;在积极推进事务所规模化和规范化发展的进程中,以大理聚诚、大理振兴、大理同济等3家事务所合并新设勤瑞事务所为标志,拉开了全省州市事务所资源整合的序幕。经过1年的磨合运作,新事务所走上健康发展的轨道,合并第1年实现业务收入650多万元,比合并前增100多万元。
四、加强行业宣传,做好会员服务
(一)人才招聘。针对事务所对优秀大学生的需求,省注协与省人才市场合作,于2007年1月在云南人才市场举办“云南省会计师事务所专场人才招聘会”,来自昆明、玉溪、大理、楚雄、文山等地共30多家事务所参加了招聘会,面向社会提供200多个就业岗位,有近千人进场交流洽谈,各事务所累计接受应聘投档资料1098份,其中具有执业资格人员200人次,应(往)届大学毕业生797人次。为办好这次专场招聘会,省注协精心组织,周密部署,多次与事务所联系沟通,对有关招聘事项进行动员和部署,并主动承担起招聘会的场地、宣传等相关费用,先后在春城晚报、都市时报、云南人才网、协会网站刊登了招聘公告和具体招聘信息,扩大了行业宣传和影响。
(二)参展昆交会。2007年昆交会增设服务贸易馆,为了宣传注册会计师行业,展示行业风采,省注协积极与组委会联系,争取了4个展位。按照组委会的要求和协议,邀请云南省3家规模较大的事务所和协会共同进馆参展,展示注册会计师行业在市场经济建设中的重要地位和作用,昆交会期间,还专门举行了一次专题讲座,对参展的客商宣传了注册会计师行业改革、建设和发展的新成就。
(三)对外交流。一是5月省注协组团一行17人,顺利出访澳大利亚、新西兰、香港,圆满完成考察任务。访问了澳洲会计师公会,听取了澳洲会计师公会海外开发部高级顾问对澳洲注册会计师行业相关情况详细讲解,就双方所关心的问题进行了广泛交流,并初步探讨了云南省选拔优秀人才前往澳洲会计师公会培训的可行性。在香港考察期间,专程访问了香港会计师公会,为协会今后与香港会计师公会展开多方面的合作与交流奠定了基础。二是9月份省注协组团一行5人,参加在香港举行的海峡两岸及港、澳地区注册会计师行业协作交流会。三是10月份省注协组团一行7人,参加了在日本大坂举行的第十七届亚太会计师联合会议。
(四)行业运动会。为加强云南省注册会计师行业精神文明建设,积极开展行业文化体育活动,丰富广大会员业余文体生活,增强会员间的交往与交流,促进行业和谐,增强行业凝聚力和向心力,制定了《云南省注册会计师行业文化体育活动管理制度》。并于9月开展了行业首届体育运动会,“亚太中汇杯”CPA羽毛球比赛,来自19家事务所和省注协共20个单位100多名选手参加了比赛。
(五)会计知识大赛。一是成立了省注协第三届会计知识大赛领导小组,并制定实施方案,组织会员参加网上答题;二是组织行业选拔赛,根据参加第三届全国会计知识大赛选拔赛方案要求,通过笔试、口试,从参加选拔赛的60多名队员中选拔出12名队员,组织了三支代表队;三是组织参赛,通过初赛、复赛和决赛,注册会计师1队和2队分别取得云南赛区第2、3名优异成绩。
(六)网络、专刊、简报信息等服务。充分发挥协会网络、内刊、工作简报、信息等媒体多渠道、多形式发布行业相关政策、法规、动态信息等,让广大会员、有关部门、社会各界了解云南省注册会计师行业改革、建设和发展的新成就和新情况。全年发布信息简报19期,上报中注协各类动态信息30多条,中注协在网站、刊物等转摘刊登14条。通过网站发布政策法规、业内信息、交流材料等190条,回复社会各种咨询、投诉65条。编辑出版《云南注册会计师》6期,及时宣传报导了行业大事记、方针政策、工作经验等。
(七)法律服务。协会聘请北川律师事务所作为常年法律顾问,为会员提供相关法律服务。2007年有云达等几家事务所得到了法律顾问的相关咨询服务;协会重大事件、行业重要规章制度建设也通过律师审核把关。
五、加强行业人才培养,提高执业队伍素质
(一)考试管理。一是认真清理上年度考试成绩,为254名考生核查了287科考试成绩,有29人通过核查获得通过,有19名考生因此获得全科合格证书,从而使云南省全科合格人数达到193人;二是认真做好考试报名工作,从4月14日到5月25日,全省报名人数11832人,23987科次;三是召开全省注册会计师考试工作会议,总结上年考试组织管理工作,对成绩突出的州市考办给予了表彰奖励,对做好2007年考试组织管理工作进行全面部署;四是认真组织好考试现场管理工作,包括考场设置、编排,监考人员培训,试卷的运送、保管,考试现场管理、监考巡考,查处考试违纪作弊行为等。全省有9691人次参加了五科的考试,平均出考率为40.4%,部分科目考试出考率高于全国平均水平,还有12人参加了英语测试。首次使用“作弊克”对高科技考试作弊进行监督。
(二)继续教育,一是远程培训,全年举办注册会计师继续教育远程培训班6期,培训注册会计师299人次。二是面授培训,全年举办注册会计师继续教育面授班6期,培训注册会计师1314人,培训平均合格率96%。三是其他培训,举办非执业会员转执业会员培训班1期,培训注册会计师94人;亚太中汇和中和正信事务所自办继续教育培训2期,培训注册会计师131人。四是参加中注协在三个国家会计学院培训18人;参加事务所执业质量检查21人。
(三)专题讲座。为了进一步加强全省注册会计师行业职业道德建设,深化行业人士对行业发展前景的认识,在四代会期间,邀请原中注协秘书长、丁平准来云南省举办题为“中国注册会计师行业发展若干问题的探讨”讲座。各事务所发起人、股东、部门经理以上管理人员以及注册会计师200多人参加了培训。
(四)在云南财经大学设立CPA奖学金。2007年初在充分调查研究的基础上,根据云南实际,为了鼓励吸引优秀大学生加入注册会计师行业列,制定了《云南省注册会计师协会CPA奖学金管理办法》,并在云南财经大学会计学院设立奖学金,对考试取得优异成绩的优秀大学生和品学兼优的大学生进行奖励,加强行业急需人才的培养,收到良好效果。
六、深入实际调查研究
(一)专题调研。为了做好事务所资源整合工作,推进事务所做强做大,实现规范化和规模化发展目标,2007年初协会组织对红河、玉溪、大理、文山等州市进行了专题调研;对大理聚诚、振兴、同济等3家事务所合并情况进行了深入分析,对合并后事务所管理和发展思路进行了认真探讨,对存在问题进行了认真协调,保证合并后事务所平稳运作,协调发展。对红河、玉溪有关事务所发展和资源整合问题进行了座谈摸底,对事务所发展思路和存在问题进行认真剖析,统一事务所做强做大的思路。对文山安信事务所进行了专题调研总结,在全省推广“文山模式”,对州市事务所整合起到一个示范作用。
(二)课题研究。按照财政厅2007年科研计划,省注协承担两个课题:一个是“省大中型企业2006年度审计报告分析报告”,为使企业会计报表使用者、政府监管部门和其他利害关系人了解国有大中型企业会计信息质量,以及注册会计师审计在提高企业会计信息质量方面所发挥的作用,以省国资委直接监管的国有大中型企业为分析主体,以事务所出具的年度审计报告为分析对象进行分析,形成分析报告。第二个是“事务所规模化和规范化发展研究”。对云南省具有代表性的10家事务所进行实地调研,深入剖析,并通过云南省2006年前20家事务所和30家中小事务所领导分别就做大做强事务所和内部治理进行座谈等,形成研究报告。
七、行业协会建设
(一)成功召开第四次会员代表大会。8月30日在昆明召开协会第四次会员代表大会,选举产生了新一届理事会、常务理事会和领导班子。省委、省政府、省财政厅对这次会员代表大会非常重视,省委常委,常务副省长罗正富出席会议并讲话;省财政厅党组书记、厅长陈秋生到会并讲话。
(二)设立四个专门委员会。为了充分发挥协会理事会和各专门委员会的作用,协会第四届理事会设立了四个专门委员会,其中对原来的教育培训委员会、惩戒委员会、申诉和维权委员会等3个委员会的工作规程进行了重新修订,委员进行了调整充实,新增加了财务委员会,制定了协会财务委员会工作规程。
(云南省注册会计师协会供稿 克明 李义执笔)
西藏自治区注册会计师协会工作
2007年,西藏自治区注册会计师协会以科学发展观统领行业发展全局,以会员服务为宗旨,以诚信建设为重心,开拓进取,求真务实,真抓实干,圆满完成了各项工作任务,行业的各项事业有了一定的发展。
一、加强行业监管,规范执业行为,进一步提高执业质量
根据《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求,自治区注协联合财政厅监督检查局、会计处组成联合检查组,自2008年6月10日至7月15日,对西藏申达会计师事务所、西藏金阜会计师事务所有限公司、西藏中兴华会计师事务所有限公司2006年、2007年的执业质量等情况进行了全面检查,并延伸检查了4个企业单位。检查中发现,事务所不同程度的存在未与被审计单位签订《审计业务约定书》、未编制审计计划、报告没有管理当局声明书、采取不正当方式招揽业务;个别事务所存在未完全实施风险控制和逐级复核制度、内部管理混乱等现象;个别注册会计师置职业道德于不顾,没有秉持应有职业谨慎,出具的审计报告缺乏审计证据支持等问题。检查组针对事务所存在的问题,从行政处罚的角度,依据有关法律法规分别给予了罚款、暂停经营业务3个月的行政处罚,对签字注册会计师给予了警告的行政处罚。自治区注协依照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定,对存在问题的会计师事务所和注册会计师,给予了公开谴责的处罚。通过开展业务检查工作,会计师事务所的风险意识得到了加强,为西藏注册会计师行业的健康发展起到了积极的作用。从检查暴露出的问题看,既反映出会计师事务所和注册会计师自身存在的缺失和不足,同时也反映了当前行业面临着执业水平和职业道德急待提高和加强的现实要求,针对上述问题,自治区注协及时组织相关人员分析问题、梳理情况、查找根源,及时发布了《关于进一步加强行业自律促进行业健康发展的通知》文件。指出了问题的所在,提出了进一步加强行业管理的具体要求,对防止和解决当前存在的问题起到了积极的作用。
二、认真组织完成年度注册会计师考试工作
一是及时在西藏日报和西藏商报上刊登了有关考试报名工作的通知,加强了宣传力度。二是从2008年5月10日至6月8日,分别在七地市设立报名点组织报名工作,确保了西藏同全国其他省市同步报名。三是报名期间,严格审核报名条件,认真录入考生报名信息,及时征订、分发考试用书,报名工作有条不紊、报名质量有效保障。2007年全自治区共有221人报名考试。报考科目合计474科次,其中,报考会计148科次,审计67科次,财务管理72科次,经济法113科次,税法74科次,报名人数较上年减少8人,报考科次较上年减少14科次。2007年全自治区共有14人取得17门单科合格成绩,其中1人累计取得全科合格成绩。考试实施期间,自治区注协首先加强了对考务工作人员和监考人员的培训,考前组织召开考务培训工作会议,传达有关考务制度,明确了各自的职责,把责任落实到了个人,有效地确保了考试工作质量。考试期间监考人员严格执行各项考务规程,认真细致,尽职尽责,考生遵纪守规,考场秩序井然,未发现违纪、作弊现象,圆满地完成了考试各个环节的工作。
三、严格任职资格检验程序,不断改进年检工作,保障注册会计师队伍素质
3月份自治区注协依据《注册会计师法》、《注册会计师年检办法》的有关规定,及时下发了《西藏注册会计师协会关于开展2006年度年检工作的通知》。通过为期1个月的组织和实施,对自治区内所有注册会计师的任职资格进行了年度检验。2006年通过注册会计师年检人数64名,3名注册会计师未参加年检即转入非执业会员,并在行业内予以了通报。为使年检工作不流于形式,保证年检工作的质量,自治区注协要求各所除按照《注册会计师年检办法》规定报送相关材料以外,规定每名注册会计师要结合各自执业和参加后续教育等情况,详细报告个人是否按照《注册会计师执业准则》规定执行业务、执行业务的类型和数量、遵守职业道德等执业情况,依此作为检验注册会计师执业行为的参考。同时认真核实了注册会计师参加后续教育、是否专职等方面的情况,有效地保障了年检工作的质量。
四、不断加强注册会计师后续教育工作,推进执业水平提高
由于师资力量的原因,自治区注协主要依托中注协的远程教育系统开展培训工作。由于新办公楼的建设,本地远程教育系统未能及时开通,2007年仅举办了2期远程教育培训班,培训人数达60人,其中注册会计师26人。另外,通过会计师事务所开展内部培训作为补充,全年各会计师事务所举办内部培训达10期,培训面达到70%。由于西藏师资力量薄弱,协会自身组织开展培训班还有困难,今后力求通过“请进来、走出去”的方式拓宽培训渠道和措施,不断加强对注册会计师的培训工作。
五、积极组织开展“全国会计知识大赛行业选拔赛”
根据《中国注册会计师协会关于选拔行业代表队参加第三届全国会计知识大赛的通知》精神,自治区注协及时在行业内开展了宣传、选拔工作,认真组队参加全国选拔赛。
六、认真组织注册会计师行业财务汇审工作
严格按照中注协财务汇审工作的要求,认真组织行业财务报表审核、汇总、上报工作。2006年行业业务收入达11774178.84元,较去年增加3450542.79元,增加41%。上缴团体会费58871.00元。
(西藏自治区注册会计师协会供稿)
陕西省注册会计师协会工作
2007年陕西省注册会计师协会以强化行业服务为主线,以构建和谐行业为目标,以做大做强为抓手,求真务实,开拓创新,行业整体实力逐步增强,行业地位和影响力不断提升。截至2007年底,全省会计师事务所共有172家(其中当年新增11家,撤消2家),其中有限责任会计师事务所138家、合伙制会计师事务所23家、外省在陕分所11家;执业会员1838人,非执业会员1352人,从业人员5000多人;全年实现业务收入3.85亿元,较上年增长21.86%。
一、强化内部治理,鼓励会计师事务所做大做强
(一)建章立制,推动做大做强。及时制定下发了《关于推动会计师事务所做大做强指导意见》及《实施细则》,从政策措施上引导和鼓励机构做大做强。2007年业务收入超过千万元以上的会计师事务所由上年的4家增加到7家,其7家会计师事务所实现业务收入1.19亿元,占全行业收入的31.18%。
(二)强化机构内部治理,夯实做大做强基础。一是以教育培训为切入点,聘请专家对主任会计师开展新《公司法》培训;二是从规范章程(协议)入手,完善内部治理,要求全省会计师事务所根据相关法律法规,及时修订章程(协议)。截至2007年底,146家会计师事务所已经修订章程(协议),并报协会备案。
二、以人为本,创新服务方式,切实维护广大会员合法权益
(一)积极协调沟通,调整现行收费标准。结合陕西实际,多次召开大、中、小不同规模机构代表座谈会,充分听取各方意见、反复测算酝酿,与省物价局积极协调,多次沟通,拟定了新的行业收费标准(草案)。
(二)刻制新印章,从源头规范执业。针对执业人员个人印章管理混乱,责任不清以及冒名签字等问题,为全省注册会计师统一免费刻制新印章,要求必须由本人持执业证书领取新印章并亲笔签名。从2007年1月1日起全面使用,执业人员亲笔签名已在协会备案,执业证书回归本人保管。
(三)聘请法律顾问,切实维护广大会员合法权益。为了切实维护广大会员合法权益,更好的发挥协会服务职能,聘请了两名法律顾问,在协会网站上进行了公布,并在网站上添加了合作律师事务所的网页链接。2007年法律顾问参与了惩戒委员会的惩戒工作,并为多家会计师事务所提供了法律援助。
(四)改进年检方式,提高工作效率。2007年度执业会员资格年检,采取一条龙服务方式,注册、监管、培训、财务等部门成立联合年检办公室,统一协调,联合办公,做到随到随检,公开透明。及时将年检合格的1675名注册会计师在网站及相关媒体上予以公告。
(五)人性化注册,科学化管理。2007年协会对会员注册、转所等业务实行人性化服务,将原来半年受理一次材料的形式变为日常受理的形式,并实现网络化管理,网上受理,网上办公,增强工作透明度。全年完成了17家新设立会计师事务所66名拟任股东资料和审计业务证明的审核确认,受理了42家会计师事务所变更股东备案材料的审核确认;对164名注册会计师的网络信息进行了修改、补充;受理审核了165名注册会计师的申请注册材料,批准注册注册会计师143人;撤消注册会计师40人。办理了156名注册会计师的转所工作,批准非执业会员32名。
三、以执业质量检查为重点,确保执业质量的提高
以年度执业质量检查为突破口,规范执业程序。继续与厅监督检查局联合开展了2007年度注册会计师执业质量检查。通过全面布置、重点安排、以点代面的形式,有针对性的确定了40家会计师事务所作为重点检查的对象,共抽查审计报告97份,验资报告60份。针对检查中发现的问题,分别向63家被检查机构发出了检查通报函,规定其期限整改并将整改情况报省协会备案,及时印发了《关于进一步提高会计师事务所执业质量的通知》,切实确保执业质量的提高。
四、严密组织,精心安排,注册会计师考试工作万无一失
一是加强宣传、强化为考生服务意识。充分利用报刊、期刊、网络等现代化媒体及时公告考试信息,提供考前培训服务,解答考生提问,2007年考生报名人数较上年增长9.4%,遏制了连续5年考生数量下滑的局面,出现了考生人数的正增长。二是严密组织,精心安排。考前及时召开考试工作会,明确各级考办责任,对考务人员、监考、巡考人员进行了专门培训。2007年全省注册会计师考试报名人数15462名,出考人数7792名,出考率50.39%;单科合格1175科,单科合格率15.08%;其中1名考生5科一次全部通过,2名考生分别获得财务管理单科和会计单科全国前10名的好成绩,受到财政部考委会的表彰和奖励。
五、严格管理,严格考核,继续教育培训工作扎实有效
认真贯彻落实中注协后续教育培训制度,在转变培训理念上下功夫。全年共举办各类培训班16期,培训注册会计师1786人。还分别在大连和新疆举办两期主任会计师培训班,这是协会培训历史上的首次跨省培训,采取名家授课,实地考察和与当地会计师事务所进行座谈交流等形式,开拓了视野,增长了知识。
六、加大行业宣传力度,推动行业文化建设,不断提升行业影响力
一是加强行业信息联络员队伍建设。研究制定了《陕西省注册会计师行业信息联络员管理制度》,组织召开信息联络员会议,总结了两年以来行业宣传报道工作,表彰了先进单位和个人,并邀请专业人士就如何做好宣传报道工作对信息联络员进行了专业知识的培训。
二是围绕协会工作重点,深入开展宣传工作。通过网站和会刊,加强行业宣传,及时、准确的宣传报道行业动态和行业重大事件。2007年《陕西注册会计师》会刊共出刊12期,征集稿件158篇,图片34组155幅,刊登采用稿件122篇,刊登治理商业贿赂和内部治理与做大做强等专题研究论文14篇,被中注协、中评协期刊和网站采用11篇。全年为机构免费赠送各类书籍1102册。
三是以协会网站为依托,及时向会计师事务所发布政策法规和行业动态。全年上网信息207条,回复网站论坛问题35项,发送各类电子邮件2300多份,为11家新设机构配发专用邮箱。
四是以财政文化建设为契机,全面开展行业文化建设活动。积极参与财政厅组织的财政文化活动,组织全省会计师事务所广泛开展行业文化建设理论与实践研讨活动,在陕西省财政厅和中国财经报社组织的陕西财政文化建设理论与实践研讨会上,有3篇论文被评为优秀成果三等奖,协会获得了优秀成果组织奖。
五是首次举办行业登山运动会。2007年11月10日,在秦岭太平峪森林公园举办了首届行业登山运动会,来自全省38家机构代表队,375名运动员参加了本次登山运动会。此次运动会对活跃行业文化,增强行业凝聚力,加强行业内部交流与沟通,增进同行之间的友谊,起到了积极的推动作用。
(陕西省注册会计师协会供稿 龚稳山执笔)
甘肃省注册会计师协会工作
2007年,甘肃省注册会计师协会围绕全省第三次会员代表大会提出的各项工作思路和战略措施,以“科学发展、创新思维、精细管理”为指导,努力构建和谐行业,加快行业发展、加大行业监管,对内培养发展行业意识、对外树立行业形象,全面推进行业健康发展。较好的完成了全年工作任务。
一、强化行业自律监管,推动行业健康发展
在现行法律构架和监管体制下,积极探索行业发展规律,创新行业自律监管机制,注重发挥协会理事会、常务理事会和行业各专门(专业)委员会的作用,搭建平台、提供机会,研究解决行业发展中存在的问题和出现的情况。2月17日召开协会三届二次理事(所长)会议,总结了过去行业发展中协会所作的各项工作,甘肃省财政厅副厅长吴仰东做了讲话,提出了行业今后工作的任务和目标。同时邀请省委统战部相关人员就进一步做好新的社会阶层统战工作的重要性作了专题发言。从而增强了会员的行业事务参与意识,增加了行业的凝聚力、责任感和自信心,推动了行业各项工作稳步发展、迈上新台阶。
二、多层次、全方位开展注册会计师执业准则培训工作
2007年是注册会计师执业准则实施的第一年,也是关键的一年。按照财政部领导的要求,要深入领会,准确把握,要确保高质量的执业准则体系得到高质量的贯彻实施,从行业发展全局高度,切实重视准则体系的贯彻实施工作,必须做到思想上重视、时间上保证,行动上落实,把高质量的准则体系转化为每一个注册会计师日常执业行动,转化为高质量的审计报告,并最终转化为高质量的会计信息。按照这个要求,2007年协会把准则的学习培训作为工作中的重中之重,共举办了8期注册会计师培训班,其中4期远程教育培训班。每期培训班都严密组织,严格管理,严肃考试。共有862名注册会计师参加了培训。
三、加强行业监管,规范职业道德行为,开展对会计师事务所执业质量检查
对22家执业机构进行了检查。对4家执业机构、9名执业人员分别给予了公开谴责、通报批评。向全行业通报了检查情况,以典型案例警示全行业,并将检查情况上报中注协和中评协。同时,协会对行业从业人员加强思想教育,实行新设谈话提示制度。强调行业管理规范和要求,提升职业道德意识,强化风险控制观念,提示加强专业学习,维护自身及行业形象。
四、全面贯彻实施审计准则体系,编制工作底稿
为了贯彻实施好审计准则体系,结合会计师事务所的特点,按照年初工作计划,成立了审计工作底稿编写小组,认真研究,进行了深入细致的调研,组织编写组成员赴外省市学习等,历时半年时间完成了编撰任务。于2007年6月30日发布实施,并制作成光盘发放事务所,方便会员的利用和实施,对提高全省会计师事务所执业质量起到了积极作用,并向相关政府部门提供监管依据,也受到了好评。
五、提升服务水平,扎实做好注册工作
完成了对全省120家会计师事务所的注册会计师837名注册会计师年检工作,年检通过的注册会计师809名,对不符合执业条件28名注册会计师未通过年检,完成65家资产评估事务所的345名注册资产评估师的年检工作,通过年检338名,对检查不符合执业条件的7名注册资产评估师未予通过。批准注册98名注册会计师,23名注册资产评估师,办理70名注册会计师、12名注册资产评估师转所。办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。新设会计师事务所6家、资产评估事务所3家,为新设会计师事务所23名股东或合伙人从事审计业务情况进行了审核,出具了相关证明。完成了对注册会计师信息采集录工作,推进了注册信息化建设。
协会工作人员进一步树立为会员服务的思想,改善服务水平,既要熟悉政策法规,特别是注册、转所、转会规定和执业资格审查办法,及时办理各项日常事务,又要注意工作方法,讲究工作技巧,热情接待,耐心解释,保证及时高效。
六、加强专业指导,提升专业素质形象
协会围绕会员需求、行业发展需要,发挥各专门委员会的作用。积极做好执业准则推行工作,通过电话、网站开展专业咨询,及时解答执业问题;组织研讨、认真完成中注协作好有关行业制度、指导意见、业务指南及评估准则的意见征询;到执业机构现场指导,对执业人员提出的执业难点和重点问题进行研究解答;组织举办强制培训班。针对2007年业务检查和日常监管中发现的问题,对13名注册会计师进行了强制培训。
七、积极组织全省注册会计师注册资产评估师考试工作
针对注册会计师、资产评估师报名人数逐年减少的情况,在报名之前通过报纸、电视、广播、协会网站等媒体进行了广泛宣传,并提高服务,认真负责的完成了注册会计师、资产评估师考试的报名工作。2007年共6149名报考注册会计师,1280名报考注册资产评估师,组织具有专业胜任能力的培训机构进行了考前辅导,召开了全省注册会计师考试工作会议,奖励了报名、考试工作中成绩突出的考办。具体组织考试工作,在考试工作中做到了万无一失。注册会计师考试有44人全科通过,530人单科合格,注册资产评估师34人通过,126名单科合格。
八、不断完善行业财务管理工作,提高财务管理水平
全省会计师事务所、资产评估机构普遍规模小,内部管理不完善,网络使用率低,电算化普及面小,机构多,行业财务报表汇总工作量大,时间要求紧,工作人员少,协会克服困难,加班加点,按要求及时准确的汇总上报财务报表。12月26日,召开了全省行业财务工作会议,会议全面总结了财务工作取得的成绩,同时指出财务管理工作存在的个别事务所不重视财务管理,运作不规范,不能按照《劳动合同法》的规定保障员工利益等问题,会议对财务工作成绩突出的事务所进行了通报表彰。会后对全省会计师事务所和资产评估机构的财务人员进行了网络财务软件使用培训,此次会议对行业财务管理工作进一步规范起到了积极作用。
九、宣传学习和贯彻新会计审计准则体系,组织参加了第三届全国会计知识大赛
积极组织广大从业人员和事务所积极参加,经过网上答题、组织笔试,选拔了四名成绩优秀的人员组成了代表队,经过培训,参加了中注协11月3日至5日在北京国家会计学院举行的选拔赛,省代表得到了全国知识大赛组颁发的组织奖奖励。
十、加强政治理论学习,提高从业人员的政治觉悟
2007年省注协、评协党委召开了行业党员学习党的十七大报告心得体会交流会,聘请省委讲师团团长做了学习十七大报告专题辅导,会上5个事务所支部发了言。参加辅导报告的近300多人,本次报告会对全行业广大党员干部群众充分认识、深刻理解党的十七大精神,帮助行业从业人员全面准确学习领会党的十七大精神,用党的十七大精神武装头脑、指导实践、推动工作,加快注册会计师、资产评估师行业的快速发展发挥重大意义。党委还召开会议传达和学习胡锦涛总书记在中纪委会议上的重要讲话;组织有关事务所参加了省委统战部组织的新的社会阶层人士2007年服务科学、承担社会责任论坛,8位所长在会上发了言,增强了事务所的社会责任,也得到了省委统战部的好评。
十一、提升行业社会地位,扩大行业政治影响,积极培养行业社会新阶层代表人士
注册会计师、资产评估行业是社会经济发展中产生的新的社会阶层,也是中国特色社会主义建设的重要力量,是完善社会主义组织市场经济体制和推动经济社会发展的一支新兴力量,在促进共同富裕,构建社会主义和谐社会,全面建设小康社会中发挥着积极作用。作为服务经济建设的专门人才,懂经济,文化理论素质高,在经济建设服务中,掌握实际情况,具有较强的参政议政能力,省注协与省委统战部协调,推荐12名代表人士到省、市县、区各级政协,其中4名省政协委员、2名政协常委参政议政。另外,北京五联方圆会计师事务所甘肃分所被共青团甘肃省委、省国资委、省劳动和社会保障厅授予“青年文明号”称号;甘肃茂源会计师事务所获2006年度兰州市国企改革资产重组攻坚战二等奖,兰州市消费者协会授予“诚信单位”单位称号,获兰州市光彩事业促进会颁发的荣誉证书。2007年协会在树立行业形象,广泛宣传行业方面作了大量工作,提升了行业的社会地位,扩大了行业的政治影响,为行业带来了更多的发展机遇。
十二、不断开拓服务功能,努力构建和谐行业
(一)开展文体活动,加强行业交流。2007年8月26日,协会成功举办了行业第二届体育运动会。本次运动会规模高,参与人数多,省政府副省长孙小系出席并宣布运动会开幕,中注协副秘书长、中评协党委副书记出席并致词。此次运动会大大活跃了行业文化生活,增强了行业的凝聚力,提升了行业的社会影响。
(二)贯彻落实《劳动合同法》。《劳动合同法》从2008年1月1日起实施,与会计师事务所有着密切的关系,实施贯彻好《劳动合同法》是各机构的当务之急,为了避免事务所在用人上的法律纠纷,及时给事务所转发了《劳动合同法》,并提出了贯彻实施意见,召开了行业贯彻《劳动合同法》座谈会,聘请了高级律师、兰州商学院教授对事务所和机构的管理人员进行了《劳动合同法》的专题辅导,使事务所的负责人能够更好地从广大从业人员的利益出发,维护从业人员的合法利益。
(三)开展献爱心,扶贫帮困活动。注册会计师贾庆宏的小孩出生患有先天性孤独症,无法医治。经有关部门批准生了第二胎,又是先天性的神经性耳聋。为了使小孩日后有个象样的生活,到处医治,贾庆宏已经到了倾家荡产的地步,在极其困难的情况下,他所在的事务所向协会反映了这一情况。协会党委和工会进行了认真的研究,决定在行业开展一次扶贫济困献爱心活动,倡议发出后,得到了行业同仁的积极响应,共有61家机构和304人伸出了援助之手,共捐款89802元。捐款虽然不多,但解决小孩医疗费用大部分困难,此次活动充分表达了行业广大会员真挚的感情,真诚的爱心,展现了注册会计师行业以人为本、和谐发展的精神风貌。
(甘肃省注册会计师协会供稿 郭仲荣执笔)
宁夏回族自治区注册会计师协会工作
2007年,宁夏回族自治区协会紧紧围绕注册会计师行业加强自律建设的整体要求和年度工作计划,加强思想道德建设,积极改进工作作风,转变思想观念,提高服务意识,扎实有效工作,取得了一定的成绩。
一、开展执业资格年检工作
自2007年1月4日始,协会开展了全自治区会计师事务所注册会计师的执业资格年检工作。各会计师事务所根据年检要求的范围、内容,提交了2006年在本所执业的注册会计师的年检材料。协会对报来的年检书面材料,通过认真逐个审查、实地抽查复核、在行业内公示等一系列审查工作程序后,于3月29日对执业资格年检予以通过、年检不予通过以及未参加年检的注册会计师的名单首先在行业内进行了公告。并于4月9日在宁夏日报将执业资格年检予以通过的171名注册会计师人员名单向社会进行了公告,请社会各界予以监督。
二、组织实施2007年注册会计师全国统一考试工作
认真组织了注册会计师全国统一考试报名前的各项宣传和准备工作。根据财政部注册会计师考试委员会办公室对2007年考试组织工作的部署,及时向全自治区各市县及有关部门发送了2007年度注册会计师全国统一考试报名简章,媒体上进行刊登宣传;做好注册会计师考试用书的发行工作,积极筹办考前培训班,选聘了教学经验丰富的授课教师讲课。考试期间,对各项考务工作进行周密细致的安排,严把试卷接送关,制定了监考人员、巡考人员的各项工作规程及工作要求。
三、加强继续教育,努力做好培训工作
根据《中国注册会计师执业准则体系全国培训方案》的要求,本着“加强教育和培训,建设一支高素质的资产评估队伍”的精神,协会从注册会计师行业发展的要求出发,通过组织召开继续教育委员会委员和各会计师事务所负责人会议,深入到会计师事务所,在了解注册会计师需求的基础上,制订了注册会计师继续教育培训计划,下发各会计师事务所,要求各所结合各自的实际情况,制定本所继续教育培训计划报送协会。按照准则培训实施方案,全力以赴开展新准则的培训工作。
四、加强行业监管,开展执业质量检查工作
2007年,本着规范会计师事务所和注册会计师执业行为和职业道德行为,坚持帮助、教育、督促与惩戒相结合的原则,明确执业责任,强化执业质量意识,促进注册会计师行业健康、规范、和谐、稳定的发展,积极有效地开展了会计师事务所执业质量检查工作。2007年7月5日至8月7日,对12家会计师事务所的审计、验资等业务报告进行了实地检查。检查采取随机抽样的方法,从1053份审计报告中抽取了197份,从2456份验资报告抽取了361份,抽查的业务报告数量占检查范围内出具业务报告数量的15.9%。实地检查结束后对检查中发现的问题和被检查会计师事务所或注册会计师的反馈意见进行归纳整理,逐一撰写了检查意见书,并拟订了惩戒处理意见送达被处理会计师事务所进一步征求意见后,召开了惩戒委员会会议认真讨论研究后做出了惩戒处理决定。
五、贯彻行业做大做强战略
协会认真贯彻注册会计师行业实施做大做强战略的会议精神,召开了专题座谈会,组织会计师事务所的负责人认真学习了《关于推动会计师事务所做大做强的意见》、《会计师事务所内部治理指南》,切实领会加强内部治理、做大做强的内涵和精神实质。针对会计师事务所小和注册会计师人数少的现状,协会要求从如何做好、做强上去积极探索,在做好、做强的基础上推动做大。为此,会计师事务所内部治理应当以维护公众利益为宗旨,以法律法规为依据,以“人合”为基础,以增进内部和谐为重点,以合伙文化为导向,建立风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的事务所治理结构和治理机制,形成以章程为核心的、完善的内部决策和管理制度体系,积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念,推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所合伙文化。
六、开展会计师事务所的综合评价
协会根据《会计师事务所综合评价办法(试行)》的规定,按照中注协的统一部署,认真组织会计师事务所参加综合评价,对参加综合评价的会计师事务所进行了客观公正的评价。按时向中注协上报了《会计师事务所综合评价基本情况表》、《会计师事务所分所综合评价基本情况表》、《会计师事务所、分所综合评价汇总表》等资料,按时参加全国评比。制定了宁夏先进会计师事务所和优秀注册会计师年度考评办法,根据办法规定,客观公正地评价了会计师事务所的综合实力和优秀注册会计师,并将最终的评价结果作为公众信息向社会公布,以有利于促进会计师事务所做大做强,同时也有利于社会公众、客户对会计师事务所的监督和选择。
七、完成了行业管理系统的数据补充完善工作
按照财政部、中注协建立和完善财政会计行业管理系统、中国注册会计师行业管理信息系统的要求,2007年协会加强领导、严格审查、确保数据真实,对两大管理系统的数据进行了校对,前后历时4个多月搜集整理相关数据,对权限内能补充、更正的相关信息数据进行了补录、更正,对无权更正的相关信息数据,按照要求上报中注协在后台进行了更正,按时完成了数据的校对、录入、更正工作,为确保系统的正式启用做了大量的基础工作。
八、加强行业财务和协会的管理
由于全自治区注册会计师行业规模小,会费收入少,在严格财务管理,节约办好各项事务的同时,积极争取中国注册会计师协会在经费上给予大力支持,各项业务工作顺利开展。认真做好中国注册会计师协会布置的2006年度会计师事务所汇总会计报表的上报工作,并对各会计师事务所年度财务会计报表进行了会审评比,对财务会计报表报送工作做得好的会计师事务所予以表彰奖励。
(宁夏回族自治区注册会计师协会供稿)
青海省注册会计师协会工作
一、依法办理注册会计师(资产评估师)的注册、年检及相关工作
(一)完成注册会计师、注册资产评估师年检工作。会员年检工作是行业协会强化自律管理的重要手段和基本措施。2007年2月,顺利完成了2006年度全省会计师事务所、资产评估机构团体会员以及执业的注册会计师、注册资产评估师的年检工作,并于2007年3月1日在《青海日报》上进行了公告。应参加年检的会计师事务所16家,评估机构9家,全部通过年检。应参加年检的注册会计师为172人,实际参加年检的注册会计师为169人,其中:年检通过156人,暂缓通过13人。未参加年检的3名注册会计师根据规定转为了非执业会员。应参加年检的注册资产评估师为44人,实际参加年检的注册资产评估师为44人,全部通过年检。另外,2007年前三季度共批准16名注册会计师注册,并为19名注册会计师和10名资产评估师办理了专所手续。同时,根据相关规定及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作,尽力把好机构“准入关”。
(二)完成了2006年度全省会计师事务所和资产评估机构年度决算报表汇总上报工作。根据中国注册会计师协会和中国资产评估协会的要求,省注协尽早部署,积极服务,解决事务所和资产评估机构的软件操作问题,对只上报了纸质报表的事务所采取了手工代录方式,按时、按质圆满完成了报表汇总上报工作。截至2006年12月31日,全省注册会计师行业资产总额为3263.9万元,负债总额为2682.7万元,所有者权益总额为581.2万元。行业实现业务收入4708.4万元,比上年同期3684.3万元的增加了1024.1万元,增长率为27.8%,其中审计收入为2724万元,资产评估收入为609.1万元,验资收入391.9万元,咨询服务收入315万元,其他主营业务收入668.4万元。2007年行业全部业务收入为5684万元,比2006年增长680万元。同口径相比,15家事务所中有8家增长,7家下降。8家事务所增长的业务收入约650万元,7家事务所的业务收入下降了约170万元,新设的4家事务所实现业务收入约205万元。在收入规模上,事务所的排序有较大变动。
二、完成注册会计师、注册资产评估师考试和培训工作
2007年注册会计师全国统一考试青海考区报名组织工作于2007年5月10日至25日进行,全省共计1101人报名参加2307门科目的考试;2007年度注册资产评估师考试资格审查工作于2007年5月15日至30日进行,共完成对报考注册资产评估师的50人151门的资格审查工作。9月14日至16日,注册会计师全国统一考试举行。共计有994人次参加了五门科目的考试,平均出考率43.09%。
根据中注协2007年度远程教育视频培训计划的安排,共组织远程培训班4期,全年共有168名注册会计师参加了远程视频培训班,占全省注册会计师的90%;为提高西部地区注册资产评估师的业务素质和执业质量,由中评协资助师资在兰州举办西部地区资产评估师实务培训班,全省有31名资产评估师参加了此次培训。组织注册会计师、注册资产评估师参加中注协、中评协举办的各类面授班,先后选派7名注册会计师参加国家会计学院的面授培训,选派3名资产评估师参加中评协举办的森林资源评估培训。
三、做好机构执业质量检查和行业自律检查工作
根据中注协、中评协统一部署并经协会常务理事会会议决定,省注册会计师(资产评估)协会组织开展了2007年度注册会计师、注册资产评估师行业执业质量检查工作。此次检查工作,历时近1个月,检查范围广,会计师事务所实地检查面达到了88.9%,评估机构实地检查面达到了100%(全省共有会计师事务所及分所27家,评估机构9家);检查内容涵盖了会计师事务所和资产评估机构贯彻落实准则情况、内部管理制度特别是质量控制的建立执行情况、业务收费情况、注册会计师和注册资产评估师执业及职业道德遵守情况。为帮助事务所提高执业质量和内部管理水平,协会将此次检查定位为辅导性检查,加强了对业务和内部管理的指导。并从内部管理制度特别是质量控制的建立执行等逐一提出改进建议,受到事务所一致好评。
通过此次检查来看,全省注册会计师、注册资产评估师行业“诚信为本”的执业理念已深入人心;事务所内部管理更加规范,“权益清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的内部治理机制逐渐形成,“人合、事合、心合、志合”的治理理念逐渐树立;执业人员的执业水平和风险防范意识不断提高,行业服务于青海省社会经济建设的能力不断增强。通过此次检查也发现行业中还存在着:对准则理解不透,在实际执行中难度较大;州县的机构由于人员执业水平较低;部分机构的内部执业质量控制等管理制度没有得到有效执行;除此之外还发现个别机构中存在搞不正当竞争、滥设分支机构等问题。个别执业人员违背职业道德卖章子、卖签字、兼职,以个人名字挂牌为他人举办会计师事务所等严重问题。协会针对上述存在的问题将在今后的工作中采取开展业务培训,扩大行业交流,加大自律监管力度等措施,进一步贯彻落实审计、评估准则,不断提高职业道德和执业水平,规范行业竞争行为,引导事务所完善内部管理机制,积极推动事务所做精做强,使行业真正成为全省经济鉴证类中介组织排头兵。
四、召开常务理事会,贯彻落实中注协“做大做强”和“内部治理”相关行业发展精神
2007年6月29日召开了省注(评)协常务理事扩大会议,传达了中注协“做大做强”和“内部治理”精神:加强事务所内部治理,做大做强,是当前我国经济社会发展对注册会计师行业建设的新的战略要求,对于优化行业结构布局,提高行业发展质量,更好地服务于经济社会发展,具有重大而深远的意义,是行业实现又好又快发展的必由之路。为进一步明确机构做大做强的工作思路,协会组织机构负责人认真学习胡总书记2007年10月15日在“十七大”会议上的报告,将“规范发展行业协会和社会中介组织,健全社会信用体系”这一精神作为行业发展的指导思想,切实将“做大做强”和“内部治理”落实到位。
(青海省注册会计师协会供稿)
新疆维吾尔自治区注册会计师协会工作
一、召开理事会会议,启动行业做强做大战略
2007年7月9日~10日,新疆注册会计师协会召开第五届理事会第三次会议。弯海川会长在会议开幕时发表讲话,要求全行业要认真总结经验,全面把握行业发展面临的机遇和挑战,积极推进行业做强做大。协会要及时研究新情况、新问题,总结新经验、形成新思路,全面指导和推进做强做大的各项工作。张立德常务副会长要求协会在推进做强做大战略时要统筹安排、轻重有序,要把做强作为做大的基础,加强监管,推动内部治理,鼓励、扶持一批有基础的机构先做强做大,带动行业整体执业水平和竞争能力的提高。会议审议通过《新疆注册会计师协会关于规范会计师事务所内部治理、促进行业做强做大的意见》。提出以市场需求为导向,实现机制创新和技术创新,完善事务所内部治理机制,全面提升整体素质,提高专业服务能力、质量控制能力和专业竞争能力,形成事务所规模和地域合理布局,用5至10年时间,培育10家左右执业能力强、具有一定规模、能够为大型企业和企业集团提供综合服务的事务所。
二、行业自律管理体制建设
2007年6月,制定出台《新疆注协谈话提醒办法》、《会计师事务所综合评价办法》、《新疆注协诚信档案管理办法》和《有限责任会计师事务所股东会、董事会、监事会规范运作指导意见》。制定这些办法和意见的目的:一是规范监管工作制度,提高监管水平。二是规范事务所内部治理,发挥股东会、董事会、监事会在事务所内部治理中的作用,倡导“人合、知合”的合伙文化。三是促进行业做强做大,通过对事务所年度工作的综合评价,可以使执业水平高、规模大、有发展潜力的执业机构得到更大的发展空间。
三、执业环境调研
2007年7月下旬到9月下旬,对注册会计师、注册资产评估师行业执业环境课题进行了调研。调研内容是执业环境存在的主要问题及改善执业环境的措施。调研采取三种方式:一是召开调研会。7月26日,召开乌鲁木齐地区15家事务所、评估机构的所长调研会。二是实地调研。9月18日至23日,调研组赴南疆的新疆正大、克州中联、新疆中讯兴业、新疆天元4家事务所进行实地调研。三是问卷调研。协会向会计师事务所、评估机构发放调研问卷80份,收回51份。通过调研,发现主要问题集中在两点:一是会计市场业务分割、地域分割,多头管理,导致执业机构规模普遍偏小,业务单一,降低了执业人员的工作效率,造成市场的混乱。二是过度竞争,很多中小事务所迫于生计,竞相压价。有些事务所卖牌子,随便出报告。过度竞争导致审计质量差、风险高。规范行业竞争秩序,遏制不正当竞争行为,关键是从事务所自身做起,建立审计质量为中心、诚信为重点的事务所文化。新疆注册会计师协会要通过会计行业监控系统定期向行业通报执业收费情况,对降价比例过大的执行行业自律公约发出警告之外,在业务检查当中,要检查注册会计师签字的真实性。对于卖牌子、隐瞒审计报告的情况,经查实从严处理。
四、执业质量检查工作
2007年6月8日至7月16日,对29家事务所进行了检查,检查比例占新疆事务所总数的36%。检查小组共抽取审计报告90份,验资报告69份,重点检查事务所和注册会计师检查事务所新准则的执行情况、事务所及注册会计师的执业质量、事务所和注册会计师职业道德情况、内部质量控制情况、业务收费情况。在检查工作中,检查组与被检查机构和从业人员进行充分的沟通,在此基础上形成检查意见,指出他们执业中的不足和今后需要改进的地方。10月30日,行业自律公约管理委员会召开会议,决定对执业质量较好3家会计师事务所及分所给予行业内通报表扬,对存在问题较严重的2家会计师事务所、2名注册会计师给予行业内通报批评。
五、基础服务和宣传工作
一是在完善考试工作程序和严控关键环节的基础上,为了严肃考试纪律、防止泄密,2007年专门印制了废卷、空白答题卡、草稿纸回收袋,在每场考试结束前由流动监考负责回收,由试卷库工作人员清点入库,有效防止了考生携带试卷出考场造成试卷泄密的情况。2007年,新疆有6726人报考,比上年下降11%,报考总科目数为13195科,比上年下降18%,实际出考4620人次,综合出考率35.01%。自1991年以来,共有1193人通过注册会计师考试。二是结合新审计准则和会计准则的正式实施,2007年培训重点是会计准则和审计工作底稿。共举办各类培训班12期,有1286名注册会计师完成了规定的后续教育培训学时,其中远程视频培训班6期,培训354人,协会面授班3期,培训473人,机构自办班4期,培训399人,有58人参加了国家会计学院的培训,2名注册会计师参加了海峡两岸及港澳地区注册会计师论坛。三是注册管理工作。做好会员注册管理服务的核心环节,是严格按照规章制度、原则程序,高效、便捷的完成会员的各项诉求。在注册会计师年检工作中,协会严格要求,对挂名、兼职的注册会计师进行清理,对个别内部管理混乱、纠纷不断的机构予以重点关注,为保护普通执业人员的合法权益,暂停了2家机构的年检。2007年,通过年检,注销注册注册会计师14人,暂缓通过年检32人,撤销注册5人。全年办理注册会计师转所146人、转会26人、执业注册45人。四是行业宣传工作。利用会刊重点宣传第五届理事会第三次会议精神,同时继续加强新会计准则、审计准则的宣传,增强刊物的吸引力,提高了质量,共出版6期,42万余字,发行12000册。为贯彻《中华人民共和国会计法》,宣传新企业会计准则,2007年8月27日,新疆注册会计师协会举办选拔赛,选出五名选手组成新疆注协代表队,参加了自治区会计知识大赛和中注协举办的第三届全国会计知识大赛行业选拔赛。
六、秘书处建设
一是加强思想教育,帮助工作人员树立正确的工作态度,转变工作作风,提高服务意识,扎实开展工作。二是开展业务学习,提高工作人员综合素质。使工作人员都能了解行业管理相关的制度法规,提高应用政策的能力,三是建立考核监督机制。制定实施《秘书处工作项目说明书》和《协会秘书处各岗位考核评比细则》,明确工作人员的岗位责任,提出具体考核要求,切实提高协会的工作水平和服务能力。
(新疆维吾尔自治区注册会计师协会供稿 杨杰执笔)
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