2007年，中国信达资产管理公司财务会计工作紧密围绕公司发展战略和经营策略，改进经营计划管理；适应新的发展策略和经营计划，完善综合考评奖励办法；研制转型期财务政策，积极争取公司利益最大化；提前做好政策性业务清算，完成公司政策性和商业化业务内部分账核算；积极争取财务资源，优化财务预算的有效配置；完善管理会计系统配置，制定管理会计相关制度；积极探索商业化的财务管理体制；加强会计制度建设，进一步规范会计核算。

一、围绕公司发展战略和经营策略，改进经营计划管理

（一）围绕公司发展策略，下达2007年度综合经营计划。2007年资金财务部在充分理解转型期政策要求和公司发展战略基础上顺利编制、安排和分解了策略性综合经营计划。该计划改变了单纯以政策性业务为主体的计划，转变为包括政策性和商业化两项业务的计划，在计划内容上更加完善、细化，适应了公司整体发展战略的需要。

（二）注重实地调研，狠抓计划落实，动态跟踪计划执行情况。计财部门协同业务部门，狠抓计划落实，将项目分为增值潜力较大有深度开发价值、宜集约经营的资产、面临贬值风险、需加快处置的项目和介于上述两类之间宜相机处置的项目三类，区别不同情况分类落实项目。计划下达后，密切关注、动态跟踪计划执行情况；对计划执行进度情况不理想的单位，多次派人实地调研，积极宣传公司政策和发展策略，及时发现问题并提出切实可行的建议。

（三）针对新增的个性化不良资产收购，下达以利润为标准的通用计划。针对办事处新增收购不良资产个性化较强的特点，以利润率为标准制定并下达了新增收购不良资产处置回收计划，使办事处从收购伊始就明确了目标，也为新增收购不良资产处置回收工作提供了依据。

二、适应新的发展策略和经营计划，完善综合考评奖励办法

2007年，在公司综合经营考核评价办法的总体框架下，根据经营形式的需要和公司经营战略、策略的要求，结合下达办事处的当年经营计划主要指标，组织人员，对部分考核指标计分方法、考评分档等作了修订，制发了《关于2007年综合经营考评有关问题的通知》和《关于进一步完善2007年综合考评经营业绩指标的通知》。考核指标覆盖了公司2007年各项业务经营状况，起到了业务发展导向作用。另外，根据财政部过渡期财务政策，在充分调研、广泛征求办事处和总部相关部门意见的基础上，结合业务发展需要，制定了《公司商业化转型期间业务考核奖励暂行办法》。从奖励政策执行情况来看，基本保证了2007年各项业务需要，促进了各项业务的发展。

三、积极争取财务资源，优化财务预算的有效配置

（一）实行与经营指标挂钩的预算分配办法，有力促进公司各项业务开展。2007年管理费用和业务费用预算，与资产处置、现金回收和中间业务收入等经营指标挂钩，体现多劳多得的分配理念，充分发挥财务的杠杆作用，推动公司各项业务的开展。

（二）建立内生的增收节支机制，尝试扩大办事处自主安排财务资源的空间。2007年实行基于利润考核的激励约束机制，建立了办事处内生的增收节支机制，尝试增加办事处财务安排的自主性，一方面试行了人员费用统筹使用，解决了办事处人员附加费水平不均衡的矛盾，增强了办事处统筹安排人员费用的自主性；另一方面对于业务用车租赁等由报批制调整为备案制，办事处可以根据业务开展需要选择租赁车辆的数量和期间，提高了财务资源配置的有效性。

（三）优化固定资产预算管理模式，简化固定资产审批。除大宗固定资产购置实行报批外，对于常规固定资产购置，核定办事处数量编制和购置价格标准，由办事处在编制内自主安排报废更新。对于小额零星固定资产购置，实行总指标控制，办事处在指标内自主安排购置。

四、提前做好政策性业务清算，完成公司政策性和商业化业务内部分账核算

（一）在公司内部完成政策性业务清算。受财政部委托，起草了《金融资产管理公司政策性不良资产处置业务清算办法》，其清算范围覆盖了1999年成立以来到2006年底7年的不良资产处置业务，跨度长，难度大。经反复与财政部沟通协调和修改完善，财政部基本采纳了上述办法的总体思路和架构。

根据财政部下达的清算办法初步意见，结合公司业务实际，下发了《关于做好政策性业务清算准备工作的通知》，对公司内部政策性业务清算的资产范围、清算步骤、清分原则与清分方法等进行细化，布置了具体实施措施。在办事处清算工作基础上，资金财务部对办事处清算结果进行了审核，对回收资金、经费资金等进行了核对，汇总形成了公司的政策性业务清算报表，清算结果金额未出现误差，为公司商业化业务决策提供了充分的财会信息支持。此次政策性清算工作，取得了国家和公司双赢的局面，为公司进一步推进商业化转型，迈向市场奠定了坚实的基础。

（二）编制商业化业务报表。为准确反映公司内部政策性业务和商业化业务经营情况，2007年定期编制由总公司通过系统和手工结合编制的政策性和商业化业务的《分类业务资产负债表》和《分类业务利润表》；编写《2008年内部分帐核算办法》，自2008年起公司政策性业务和商业化业务在内部进行分账核算，提出分账核算系统需求，设计2008年过渡期间的业务会计核算方式。

五、积极探索商业化的财务管理体制

（一）参与公司改革与发展方案的测算工作。提出与公司商业化转型与改革发展规划相适应的财务体制设想、考核目标和激励约束机制，并对公司2007-2009年盈利能力进行了详尽测算，作为《中国信达资产管理公司改革与发展实施方案》（汇报稿）的重要组成部分上报财政部。

（二）制定公司商业化转型期的考核奖励和费用管理办法。参与制定了《公司商业化转型期业务考核奖励暂行办法》，对各项业务进行激励与指导。同时，通过召开联席会和走访等形式，了解兄弟公司财务管理方面的有关情况，借鉴其管理经验，进一步修改公司ISO9001体系下有关财务管理办法，结合转型期的特点，对成本费用的开支范围、标准、程序进行了重新修订。对商业化转型期的公司税收问题进行了研究，起草了《公司商业化转型中的税务问题研究》，对税收优惠政策、转型后的涉税业务、面临的税务问题进行研究分析，提出商业化转型期的税务政策争取及税务筹划等工作建议。

（三）就集团财务管理体制问题进行外部调研。走访了中国平安保险（集团）股份有限公司深圳总部等单位，就公司治理、全面预算管理和资金管理等方面进行了深入研讨。通过调研，学习和借鉴优秀企业的成功经验。就加强集团母公司对专业子公司的管控、实行全面预算管理，完善考核激励机制、改进和加强资金集中管理、会计核算系统建设等方面提出合理化建议。在此基础上，探索符合公司特点的集团化财务管理模式，完善对直属公司考核。起草了《经济增加值（EVA）应用于集团子公司绩效考核的设想》，以及《公司集团内部经济往来业务有关财务事项的通知》。

六、完善管理会计系统配置，制定管理会计相关制度

（一）完善管理会计系统配置。根据上海办事处、济南办事处等前期管理会计试点情况，与SAP技术人员一起完善所有收支类科目核算系统的取数规则、SAP系统科目设置、科目对应关系设置、核算分摊规则以及各类盈利分析报表的相关系统配置。

（二）编写管理会计相关文件。为推进管理会计全面上线，编写了《管理会计核算规程》、《项目核算办法》、《预算编制办法》和《总部部门费用核算办法》，并已提交总裁办公预审会讨论。

（三）推进管理会计系统上线。针对公司2007年经营管理情况，上半年在上海办事处、济南办事处、本级等地进行了管理会计试点；下半年开始向全公司范围内推进管理会计，并于9月下发《关于实施管理会计系统的通知》，年底前有8家办事处已具备全面上线。

七、加强会计制度建设，进一步规范会计核算

（一）为适应公司商业化转轨要求，资金财务组织编写了公司《商业化业务会计核算操作办法》（草稿）和《商业化会计制度—会计科目和会计报表》，并聘请会计师事务所指导试编了2007年中期公司商业化业务合并报表。

（二）针对会计制度建设中出现的各类问题，先后4次组织总公司业务部门、办事处财务部门、直属公司会计主管等参加的研讨会，讨论、修改完善相关会计制度。

（三）为进一步规范办事处自行商业化收购资产的核算，与相关业务部门到北京办事处实地了解资产包接收和处置情况，提出会计核算系统需求，印发一系列核算办法，规范了公司商业化收购资产、委托资产的会计核算。

（四）提取资产减值准备。为更好的掌握公司利润实现及风险拨备情况，协调布置、预测全公司年底利润和资产减值准备提取等工作，印发《关于商业化收购资产减值准备会计核算的通知》，完成了商业化收购资产减值准备提取工作，夯实了资产价值。

（中国信达资产管理公司资金财务部供稿 刘晓光执笔）