时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,中国长城资产管理公司财务会计工作围绕公司总体发展战略和奋斗目标,积极创新适应商业化经营要求的资金财务管理模式,建立以市场为导向、以效益为核心、以利润为目标的财务管理和考核激励机制,为促进公司各项业务开展及实施商业化转型发挥了积极作用。
一、引入全面预算管理方式,构建以效益为核心的目标体系
(一)编制三年经营规划。根据公司《改革发展总体规划》的要求,在深入分析公司资产存量、经营特点和资源优势的基础上,充分论证今后三年商业化经营面临的机遇和挑战,就公司发展目标、盈利模式和财务目标进行了全方位的研究测算,制定了《2007—2009三年经营规划》,为公司年度计划和预算的编制奠定了基础。
(二)分类下达以利润为目标的经营预算。在三年经营规划的基础上,公司按全面预算管理的理念,全口径分解下达了处置回收预算、投资预算及投资项目调整、金融服务收入预算以及成本费用预算。当年预算以利润目标为中心,对于有工行资产包办事处和无工行资产包办事处实行分类管理。有工行资产包办事处着重资产处置效益,无工行资产包办事处强化经营开拓。特别是对无工行资产包的办事处,试行人管费用和各项收入的收支平衡管理...
2007年,中国长城资产管理公司财务会计工作围绕公司总体发展战略和奋斗目标,积极创新适应商业化经营要求的资金财务管理模式,建立以市场为导向、以效益为核心、以利润为目标的财务管理和考核激励机制,为促进公司各项业务开展及实施商业化转型发挥了积极作用。
一、引入全面预算管理方式,构建以效益为核心的目标体系
(一)编制三年经营规划。根据公司《改革发展总体规划》的要求,在深入分析公司资产存量、经营特点和资源优势的基础上,充分论证今后三年商业化经营面临的机遇和挑战,就公司发展目标、盈利模式和财务目标进行了全方位的研究测算,制定了《2007—2009三年经营规划》,为公司年度计划和预算的编制奠定了基础。
(二)分类下达以利润为目标的经营预算。在三年经营规划的基础上,公司按全面预算管理的理念,全口径分解下达了处置回收预算、投资预算及投资项目调整、金融服务收入预算以及成本费用预算。当年预算以利润目标为中心,对于有工行资产包办事处和无工行资产包办事处实行分类管理。有工行资产包办事处着重资产处置效益,无工行资产包办事处强化经营开拓。特别是对无工行资产包的办事处,试行人管费用和各项收入的收支平衡管理模式,以压力促动力,推动公司上下更新经营理念,促进经营单位积极寻找市场、拓展经营。
同时,根据年度中间办事处的实际完成情况,处理好处置与经营的矛盾,对重点经营项目和暂缓处置项目调整了经营计划,为公司的长远发展奠定基础。
(三)初步建立适合商业化转轨要求的全面预算管理模式。公司制定了《全面预算管理办法》,并采取逐步推进的方式稳步实施。一是通过自上而下的层层培训,全力推动全面预算理念传播;二是构建公司系统全面预算管理网络,为全面预算管理实施提供组织保证;三是将全面预算管理要求落实到制定三年经营规划和分解2007年经营计划工作中,以实践来检验公司全面预算管理办法的可行性及可操作性。通过试行全面预算管理办法,对建立适合商业化转轨要求的全面预算管理模式进行了有效的探索。
二、建立以利润为核心的考核激励机制,促进全年经营目标实现
公司在制订2007年度《经营业绩考核激励办法》和《经营管理综合考评办法》时,综合、深入地考虑商业化经营中各种因素的影响,以及公司转型发展所面临的主要矛盾,针对性提出“效益与进度并重、当期与远期兼顾、奖优与罚劣兼施、激励与扶持并行”的基本原则,通过设置核心指标与分项指标,分别按照业务、规模和资源进行分类管理,引导办事处实现公司确定的各项经营目标。
三、加强成本管理,探索实施商业化时期成本管理新方法
(一)制定《商业化转型期成本控制暂行办法》。着力树立成本控制意识,细化成本控制内容,落实成本控制责任,强化成本控制行为。
(二)落实有关财务政策,合理安排费用预算。2007年财政部下发《金融企业财务规则》、《金融企业财务规则——实施细则》等文件,公司及时对全系统的财务管理方法进行适应性调整,使之符合新的财务管理要求。在预算分配方式上,运用零基预算和因素分配法,将额度管理和比率管理相结合,并对个别费用项目进行结构控制,优化了财务资源配置。
(三)积极开展成本管理机制研究。引进战略管理会计和作业管理会计等新思维和管理方法,探索在公司系统建立产品价值链管理体系,实施精细化财务资源管理的新路子,此项工作已取得阶段性成果,并形成初步的成本效益管理体系文件。
四、加强资金营运管理,研究拓展商业化资金营运渠道和筹措方式
(一)准确高效地完成系统内资金划拨。本着为基层服务的观念,2007年,公司做到了从收到办事处的资金调拨申请到资金实际进账,最迟不超过两个工作日,大大提高资金调拨效率。既为公司搭建平台和培育商业化经营项目提供了资金支持,又减少了资金占用成本,加快了还款频度,由于还款及时,公司累计减少再贷款利息支出2亿多元。
(二)积极开展商业化融资工作。通过对系统符合抵押质押条件的资产情况进行统计和登记,掌握抵押资产的规模和预计可以融资的规模,并积极与有关银行展开了协商,探索具体的贷款实现方式。同时还对公司商业化转轨时期资金管理和资金营运方面的问题进行了认真的研究和探讨,已经形成基本框架。
五、启动公司实施新会计准则的研究工作,取得阶段性成果
为了尽快实施新会计准则,实现新旧准则的顺利转换,公司制订了新旧准则衔接的实施方案,成立了新准则实施工作小组,启动了新准则实施前的准备工作。一是找出新旧准则差异,评估新准则对公司财务状况和经营成果的影响;二是制订了符合新准则要求的公司会计政策修订稿;三是制定了公司新的会计科目体系,编写了会计科目使用说明;四是制定了公司会计报表及附注格式;五是举办了公司新准则培训班,传授了新准则知识,为实施新准则奠定了良好的基础。
六、加强固定资产购置管理
一是调整了公司集中采购委员会成员,高效履行集中采购委员会办公室的日常工作职责;二是在商业化转轨时期,改变公司固定资产管理和配置上画地为牢、无偿占用的传统思路,以市场化和效益化为取向,按照“保基本运转、向业务倾斜、向效益倾斜”的总体原则,安排和制定年度固定资产总体预算。
七、商业化信息统计体系建设有所突破
公司向商业化转型对信息统计工作提出了新的和更高的要求。2007年,公司在商业化统计信息体系建设上有了突破,一是建立健全制度,先后制发了《公司信息统计管理制度》、《业务基础信息管理办法(试行)》、《商业化过渡期统计分析报表体系方案》等文件,全面指导办事处商业化信息统计工作;二是积极配合综合经营管理系统四期(二)的开发,及时提供资金财务业务需求,力求使商业化运作过程中的各类信息得到更迅速更明晰地反馈;三是持续监测处置经营状况,重点关注现金回收、处置绩效、收支平衡以及业务拓展等方面的情况。通过资金财务系统,公司对各办事处经营过程中的整体损益、收入和成本费用的情况,都能做到及时汇总、全面反映。
八、扎实做好其他基础工作,确保商业化转型需要
(一)基本完成政策性业务清算。公司成立专门的政策性业务清分工作小组,在会计核算、资金清算、财务费用和信息系统支持方面做了大量扎实的工作,组织了清算工作会议并赴办事处督导清算工作,组织政策性业务清算工作会审,核准、上报了清算数据,为财政部不良资产清算工作做好了准备。
(二)发挥会计管理职能,服务公司发展。加强会计监督,为公司业务安全运行打造基础。针对近期金融案件频发问题,及时下发了《关于进一步加强公司内控管理方防范金融案件的通知》,要求办事处全面开展内控自查活动,建立健全防控、教育机制,从制度上、思想上防患于未然,切实降低公司经营风险。
(中国长城资产管理公司资金财务部供稿 刘宁执笔)
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