时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,中国建设银行财务会计工作深化财务管理职能转变,合理配置资源,把增强风险防控能力、提高管理效率、提升服务质量及降低操作成本作为出发点,大力推进会计和营运管理体制改革,狠抓基础管理,优化业务流程,健全会计核算和信息报告体系,为全行业务发展和管理决策提供了有力的支持保障。
一、深化财务管理职能的转变,系统调整综合经营计划管理体系
一是建立条线专业支持团队,为业务条线提供计划管理和财务决策的直接服务和专业支持;二是研究改进理财中心、呼叫中心等特殊组织形式的绩效考评方法及资源配置模式,对理财产品等重要业务开展盈利性分析,为管理决策提供依据;三是适应全行专业化经营的内在要求,对信用卡条线的财务管理模式进行调整和改进;四是进一步探索向业务单元和条线派驻财务总监的实施方案,为改进财务管理组织体系奠定基础。
建设银行还按照战略管理的要求,丰富、完善了以综合经营计划为载体的管理工具组合。一是优化了计划编制流程,确立了“三下两上”的管理模式,提高了计划编制的准确性;二是根据年度战略实施重点,调整了相应的管理参数,引入产品创新计划,细化了对全行战略目标的分解和落实;三是进一步完善...
2007年,中国建设银行财务会计工作深化财务管理职能转变,合理配置资源,把增强风险防控能力、提高管理效率、提升服务质量及降低操作成本作为出发点,大力推进会计和营运管理体制改革,狠抓基础管理,优化业务流程,健全会计核算和信息报告体系,为全行业务发展和管理决策提供了有力的支持保障。
一、深化财务管理职能的转变,系统调整综合经营计划管理体系
一是建立条线专业支持团队,为业务条线提供计划管理和财务决策的直接服务和专业支持;二是研究改进理财中心、呼叫中心等特殊组织形式的绩效考评方法及资源配置模式,对理财产品等重要业务开展盈利性分析,为管理决策提供依据;三是适应全行专业化经营的内在要求,对信用卡条线的财务管理模式进行调整和改进;四是进一步探索向业务单元和条线派驻财务总监的实施方案,为改进财务管理组织体系奠定基础。
建设银行还按照战略管理的要求,丰富、完善了以综合经营计划为载体的管理工具组合。一是优化了计划编制流程,确立了“三下两上”的管理模式,提高了计划编制的准确性;二是根据年度战略实施重点,调整了相应的管理参数,引入产品创新计划,细化了对全行战略目标的分解和落实;三是进一步完善了绩效评价体系,在原有的分行KPI考核基础上设计条线KPI,增强条线计划的指导职能和经营管理责任,同时改进了等级行评定办法,通过增加战略执行、同业竞争等体现全行发展战略的指标,更加全面、准确衡量各分行在全行战略发展格局中的定位;四是资源配置方式上,进一步突出基于价值创造的激励约束机制的建立,统一对战略性业务进行激励费用的配置,落实和完善“买单制”,使得激励机制到达销售前端和价值创造的源头,建立鼓励联动和交叉营销的责任和利益共担机制,推动了战略业务的发展。
二、推进全面成本管理,加强财务规范化管理
一是在成本标准建设方面,针对不同网点类型和功能分区修订了相关财务标准、完善了定额管理,有力支持业务转型和渠道建设;二是在成本责任落实方面,全行范围内区分不同类型划分、设置成本责任中心36000个,拟定责任中心预算编制方案,明确成本开支责任、落实问责制,将成本控制责任分解落实到每一个层次、部门和岗位,实现成本由事后管理转向全过程管理;三是在成本分解方面,切实改进了成本核算和分摊制度,完善经费共享中心建设,修订经费核算科目,细化成本分解,出台了《中国建设银行营业费用和资产分解指南》,提高了成本分解的准确度、广度和深度;四是在加强总行本级管理方面,改进了总行本级预算核定方式,建立重要费用公示制度,提高预算的监控能力。
与此同时,建设银行不断完善管理流程,细化部门职责和操作流程,落实风险控制措施和责任追究机制;在积极组织全行对财务管理规范性进行自查的基础上,加大财务监管力度,针对财务管理审计发现问题逐条分析和研究,提出积极可行的整改意见和措施,严格执行整改时间表,确保整改工作落实到位,切实提高全行财务管理的总体规范水平。
2007年,建设银行实现ERPF系统全行推广上线,总账、经费、资产、分摊模块功能得到了全面释放,大大提升了财务信息处理、财务事项控制和财务风险管理能力。在此基础上,积极开展并完善各条线、产品、分部等多维度盈利性分析工作,包括定期开展季度分析及进行分部报告,完善多维盈利性分析的报表平台、分析维度及相关数据源,从而为全面实施管理会计奠定了基础。
三、实施前后台分离,积极推进会计和营运管理体制改革
一是基本完成现金集中配送体系建设,大中城市行现金集中配送网点覆盖率达到95%、离行式自助设备覆盖率达到66%,现金集中清分整点的网点覆盖率58%;二是加强对全行金库建设的计划管理,统一对金库方案审批、改造及新建金库验收工作,进一步推动金库集中;三是汇划业务实现了一级分行“一口进、一口出”的集中处理模式,全行外汇汇划实现总行到网点扁平化处理,降低了前台操作难度,提高了汇划效率;四是部分一级分行实现了区域管辖行票据的集中提入、清分、核算,全行系统完成了验证测试,为后续推广奠定了基础;五是建立了以一级分行为主体的集中事后稽核体系,风险预警监测和督促整改的时效性、针对性不断增强,前台违规操作持续减少;六是基本建立了一级分行为主的集中对账模式,开发应用了综合对账管理系统,提高了对账处理的电子化和集约化水平,对账单回收率大幅上升。
四、完善财务会计核算和管理制度,全面执行新企业会计准则
在学习研究新《企业会计准则》、制定《建设银行会计基本政策》等贯彻执行会计准则制度的基础上,2007年建设银行重点加强了会计应用系统与会计准则实施的衔接,通过对核心业务系统优化,实现存贷款利息自动计提等基础性功能改进,确保建设银行自2007年1月1日起全面顺利执行新企业会计准则。
2007年,建设银行通过完善财务管理制度,在提高全行规范性管理水平的同时,进一步加大了财务管理对各项业务的支持力度。首先是修订了全行统一的财务管理制度《中国建设银行财务管理暂行办法》,使内部经营管理要求与外部政策制度相互之间充分衔接,也保证了财务制度的先进性、适用性和可操作性;其次是进一步完善了财务授权管理,对财务管理授权方案进行了调整和完善,调整了部分授权事项,适当扩大了授权权限,增强了可操作性,在加强风险控制的前提下,确保审批效率和对各业务条线的支持力度;第三是规范了长期股权投资的管理,制定出台了《中国建设银行子公司管理暂行办法》,建立了建设银行作为母公司对其子公司的一般管理原则、规范、方法和机制,突出了对子公司总体经营和宏观层面重大事项进行管理的要求。
此外,为支持业务创新,满足经营管理需要,制定了《中国建设银行代客理财产品会计核算规定》、《中国建设银行个人实物黄金买卖业务会计核算规定》等多项会计核算规定,规范业务会计核算及会计应用系统管理与操作,完善会计制度体系;根据内部风险控制及金库集中作业的需要,重新修订《中国建设银行会计检查制度》、《中国建设银行暂收、暂付款类账户管理办法》等管理办法,突出了管理精细化要求,更好适应了全行会计、营运体制改革的要求。
五、优化业务流程和系统,提高客户及员工满意度
一是通过推行柜员指纹认证系统,彻底摆脱了传统实物IC卡在领用、保管、注销等多环节操作和检查管理的压力,根除了“混卡”、“丢卡”、“盗卡”等违规现象;二是通过密押编核优化,取消了实物电子密押器编核押,实现了汇票及国内信用证业务后台集中编核押,简化柜台操作环节;三是通过调整复核授权控制体系,取消、合并多项重复业务授权,优化多个核心交易界面,调整减少了交易要素键入,提高了业务处理速度;四是通过优化交易码设置及整合系统交易界面,以核心交易功能和常用交易功能为主线,突出交易处理联动功能,将不同渠道来账业务处理由多个交易合并为单个交易,减少了柜面交易驱动时间;五是通过整合交易单证,减少凭证填制种类,降低了客户填写单证的难度,提高了柜面交易效率。
六、推进财务报告内部控制建设,确保财务报告真实完整和资产资金安全
按照先试点、后推广的思路,分步骤、有重点的在全行开展财务报告内部控制建设试运行工作。试运行工作共抽取79万余笔业务,对全部233个风险点进行了测试。通过建立财务报告内部控制记录、测试、评价、报告、改进制度,形成财务报告内部控制建设的有机循环,有效推动流程银行建设,逐步形成谨慎、合规的操作理念,确保财务报告内部控制不断完善,确保各项内控措施有效执行,确保财务报告真实完整和资产资金安全。
2007年是建设银行成功回归A股市场后对外公开披露会计信息的第一年,建设银行按时高质量完成了2007年中期国际财务报告及三季度财务报告的编制及外部审计工作,报表的披露内容、口径和质量均符合国际先进银行的标准,满足了境内外报表使用者的需要。严格按照财政部和建行2006年度决算工作要求,编报决算报表。根据董事会审计委员会要求,圆满完成2006年外部审计师评价、A股IPO项目和2008年外部审计师选聘工作,进一步规范了审计师管理,保证了审计师工作质量。
七、不断提升财会管理科技水平,丰富财会管理手段
一是开发对公柜面人员绩效考核系统,完成审计调查表系统、集中对账管理系统的应用推广,会计应用系统功能得到持续改进和优化,科技管理手段不断丰富;二是完成“调整柜员职责及柜员卡系统设计”项目优化试点,探索了困扰网点多年的一人多号(卡)、柜员临时离岗无法合规交接等问题的解决途径,为基层分行增强风险控制、增加柜面服务窗口人员、改进网点岗位配置创造了条件;三是完成CCBS系统灾备项目分析和确认,完成南方中心灾备项目桌面演练和模拟演练,为CCBS系统灾备体系建设奠定了基础;四是成功实施ERPF系统海外分行总账合并项目,组织完成了系统功能的持续优化和历史数据平台开发建设工作,系统的运行效果和效率得到较大改善;五是推广应用现金出纳综合管理系统,实现了现金出纳业务由人控向机控的转变,基本实现现金调拨无纸化操作和现金物流全程监控,有效地防范了现金出纳风险。
八、创新结算出纳产品,支付结算业务稳定快速增长
2007年,建设银行继续加大对结算出纳业务管理力度,加强支付结算手段创新,推动了支付结算业务的发展,结算业务收入大幅提高。通过深入推广全国支票影像交换系统、财税库行横向联网系统及对公通存通兑业务,拓展了支付结算功能,丰富了结算业务产品及代理服务手段;研发集成账户功能,满足大型集团客户集中财务管理需要,增强对公人民币支付结算业务竞争力;完成CCBS非标准账号变更及支付系统行号与账户管理系统银行机构代码信息的核对工作,为通存通兑、联网核查系统和支付信用信息系统的发展和推广奠定了基础;狠抓现金备付的管理,减少无效资产占用,通过指标层层分解、为每个金库和网点制定库存限额,实时跟踪指标执行、积极改进外币现钞调运模式等手段,多途径降低现金备付率和调运成本。
九、做好财务会计文化建设与人才培养
一是围绕财务管理制度的最新变化,采取“走出去、引进来”的方式,先后举办3期财务管理培训班,加强财会人员对内外部财务管理规章制度的掌握程度、加深对财务规范性认知水平;二是加强与战略投资者在员工培训领域的合作,加强双方在财会管理方面的人员交流;三是针对基层会计人员急需了解的新企业会计准则、基层会计委派主管工作重点、新上线会计应用系统操作应用、柜面业务流程优化内容及操作技巧等内容进行了重点培训,组织大型培训班15期,培训人员近32万人次,促进了财会人员的专业水准及履岗能力的提升;四是积极开展“柜面业务优质服务年”活动,修订完善《柜面业务应知应会手册》,筹办全行柜面业务知识和技能竞赛活动,促进全行柜员综合素质和业务能力的提高,带动全行柜面服务质量和服务水平再上新台阶。
(中国建设银行计划财务部 会计部供稿 解威 陈谦执笔)
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