2007年,中国银行财会系统围绕“建设国际一流银行”的战略目标,以“诚信、绩效、责任、创新、和谐”为宗旨,全面执行新企业会计准则、完善财务信息披露体系,加强预算和成本控制、促进中间业务持续快速发展,做好财务分析和绩效评价、强化税务管理及筹划,严格资本性支出管理、加强合规内控及财会检查,有利保障了全行业务的稳健、快速发展。
一、全面执行新会计准则,顺利完成信息披露工作
全面落实新准则的各项要求。为配合全面执行新《企业会计准则》,制定并下发了一系列管理办法。同时,针对新准则实施过程中遇到的问题,先后出台各项具体核算办法。通过各项细致扎实的工作,确保新准则实施工作的顺利进行,并逐步走向纵深。
顺利完成财务报告编制及披露工作,获得国际大奖。按照上市地监管要求,顺利完成年报编制和信息披露工作,向资本市场和投资者提交满意的答卷。在世界级营销调查机构——美国通讯联盟(LACP)组织的对21个国家、逾2500家企业进行的2006年年度报告年例评比中,中国银行年报获得银行业唯一的综合奖项最高奖白金奖、最佳年度财务报告金奖、最佳100家年度报告排名第12名(在所有银行业中排名第一)。
制定和完善信息披露制度,提高财务信息披露水平。重新修订了财务报告编制及审计工作管理办法,进一步明确财务报告编制和审计工作的流程,梳理并规范工作职责分工,为今后财务报告编制和审计的顺利推进确立了制度基础。
启动并逐步落实IFRS7相关工作。IFRS7要求对金融工具的信用风险、市场风险以及流动性风险进行详实的披露,涵盖定性描述和定量分析等多个方面,对各项风险管理和信息披露工作提出挑战和更高要求。经过与外部会计师的反复沟通,设计数据缺口,采集相关信息。
二、建立矩阵式预算管理体系,加强预算的监测分析和过程管理
建立矩阵式预算管理流程,完善计划预算管理体系。积极适应业务流程整合和信息披露要求,着力推动总分行预算管理,逐步从多条线预算转向板块预算管理,并突出板块预算职能,同时各分行块块预算工作仍然进行,探索建立矩阵式预算管理流程,为今后不断完善预算管理模式积累经验。在年度预算的基础上,进一步加强三年滚动计划与年度预算的有机衔接,有效发挥中长期计划的导向作用,提高计划预算的前瞻性。
加强对预算的监测分析和预测,加强预算的过程管理。充分重视对经济金融形势的分析,定期跟踪、监测和分析计划预算执行情况,突出对预算的全过程管理,促进财务预算目标的完成。进一步完善计划预算执行的监测手段;定期对集团利润进行预测,加强预算的过程管理,充分发挥计划预算的决策参考作用;出台预算管理办法,规范全行年度预算和三年滚动计划的编制和管理工作,进一步健全财务管理制度。
三、改进财务资源配置方式,加大对业务发展的支持力度
建设科学有效的成本管理体系,对全行费用资源进行配置。主要采取与收入挂钩的方式对全行费用资源进行配置,同时配合全行发展战略及流程整合,对各业务板块配置营销费用资源,以推动板块业务发展,逐步建立和完善以业务板块为单位的成本管理体系。
四、完善板块绩效考核体系,不断提高财务分析的深度和广度
完善板块绩效考核体系建设工作。为配合矩阵式绩效管理体系的建立,落实提高核心竞争力的战略部署,根据以往年度绩效管理工作经验,对境内一级分行的绩效指标体系进行相应调整,实施差异化目标管理,简化指标体系,突出战略重点,改进考核技术方法,增强考核的针对性与准确性。对境外机构绩效考核的经营效益部分指标体系进行修订,以期更好地反映境外机构经营成果,充分发挥绩效考核的激励约束作用。结合财务总监委任制,制订财务总监绩效考核管理办法。
不断提高财务分析工作的深度和广度,为管理层的经营决策提供有效信息支持。密切关注宏观经济金融政策,及时分析利率、汇率、准备金率、税率、资本市场等变化对本行业务发展和经营业绩的影响。注重与国内外同业的比较分析,加强市场竞争力研究,挖掘集团盈利潜力。加强专题性财务分析工作,不断拓宽分析视角,从地区、板块、产品、损益项目等多方面开展专题分析。
五、完善合规内控体系,加强财会检查督导
制定年度财务管理条线内控工作考核指标。进一步细化财务管理条线年度财务管理条线内控考核指标,设置共性指标和个性指标,并确定考核指标的分配权重。
全面启动财务管理条线操作风险与控制评估(RACA)工作。为持续开展操作风险自我评估工作,全面启动操作风险与控制评估(RACA)工作,对各分行RACA实施工作的有关组织保证、实施计划、实施步骤、联系沟通机制、评估结果报送等事项作进一步要求。
加强财务收支合规性的检查。为有效防范财务风险,提高财务管理质量工作,积极履行二道防线检查职能,对部分分行进行财务收支合规性专项检查。
六、持续推进培训工作,切实提高员工的职业能力
面向上市以后财务管理工作需要,加强财会人员培训。参加香港会计师工会组织的香港会计师资格培训;继续在全辖开展MPAcc(会计硕士)专业学位在职培养工作,培养财会业务骨干和管理人才。
(中国银行财会部供稿 杨瑾执笔)