时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,中国工商银行财务会计部门以服务全行经营发展为中心,充分发挥财务预算、考核和资源配置的杠杆作用,推进财务集中,做好信息披露,着力完善财务管理体制,提升集中采购水平,为全行改革发展做出了应有的贡献。
一、完善预算、考核和资源配置体系,引导全行经营稳健协调发展
(一)完善财务预算编制,加强预算分析控制,确保完成全年财务目标。根据2007年经营发展形势和工作特点,健全以账面利润预算为核心的预算指标体系,完善财务预算编制框架,制定2007年机构财务预算编制办法。统筹经营绩效、资产质量、审慎经营等指标,编制全行综合经营计划,分解下达各分行2007年度财务预算和相关经营计划,落实全行经营发展任务。加强预算执行进度监测,及时掌握各行财务预算执行进度,根据全行财务收支情况和业务发展态势,按月滚动测算经营目标预计实现情况,做好费用列支和利润目标安排。跟踪分析存贷款利率、准备率调整等宏观经济政策变动对财务的影响,为行领导决策提供参考。加强中间业务收入预算管理,与行内各相关部门积极沟通协商,制定分项目、分地区中间业务年度收入计划,落实工商银行中间业务全年收入目标。研究制定相关工作措施,加强中间业务...
2007年,中国工商银行财务会计部门以服务全行经营发展为中心,充分发挥财务预算、考核和资源配置的杠杆作用,推进财务集中,做好信息披露,着力完善财务管理体制,提升集中采购水平,为全行改革发展做出了应有的贡献。
一、完善预算、考核和资源配置体系,引导全行经营稳健协调发展
(一)完善财务预算编制,加强预算分析控制,确保完成全年财务目标。根据2007年经营发展形势和工作特点,健全以账面利润预算为核心的预算指标体系,完善财务预算编制框架,制定2007年机构财务预算编制办法。统筹经营绩效、资产质量、审慎经营等指标,编制全行综合经营计划,分解下达各分行2007年度财务预算和相关经营计划,落实全行经营发展任务。加强预算执行进度监测,及时掌握各行财务预算执行进度,根据全行财务收支情况和业务发展态势,按月滚动测算经营目标预计实现情况,做好费用列支和利润目标安排。跟踪分析存贷款利率、准备率调整等宏观经济政策变动对财务的影响,为行领导决策提供参考。加强中间业务收入预算管理,与行内各相关部门积极沟通协商,制定分项目、分地区中间业务年度收入计划,落实工商银行中间业务全年收入目标。研究制定相关工作措施,加强中间业务收入分析,加大中间业务组织推动力度,促进中间业务收入快速增长。制定中间业务收费减免管理办法,完善新增、调整部分中间业务收费标准方案,为中间业务收入健康快速增长提供保障。
(二)扩展产品核算体系,推进分产品、分部门预算,提高财务管理精细化水平。为深化分产品、分部门预算评价改革,强化产品盈利能力管理,全面提升全行财务控制力,提高部门业绩考核管理水平和部门产品定价水平,在38类一级产品基础上,大幅度扩展细化了业绩考核二级产品体系,建成了包括62类一级产品和154类二级产品的两级产品体系。在此基础上,完成了业绩价值管理系统(PVMS)两级产品体系升级改造,大幅度提升了系统核算精度,为推进分产品、分部门业绩评价,提升全行精细化管理水平打下了坚实基础。进一步完善部门预算体系,在2006年试行分部门、分产品营业贡献预算的基础上,细化分条预算编制办法,修订预算编制模版,正式在总行和部分一级分行推行了分部门、分产品营业贡献预算及评价管理。加强分产品、分部门预算执行情况的监测分析,针对重点产品和业务条线开展专题分析,积极组织分行和专业部门围绕产品利润和EVA开展产品业绩分析,提升管理会计的决策支持作用。
(三)加强财务费用管理,充分发挥财务资源配置对经营发展的推动促进作用。根据2007年经营目标,在股东利益最大化和继续保持成本收入比在合理水平的前提下,合理安排全年营业费用总量和结构,制定2007年费用预算编制分配办法,改进EVA挂钩分配激励费用方式,充分体现“效益优先、兼顾公平”的分配原则,促进费用分配向重点业务、重点工作倾斜。完善业务发展专项费用管理,测算拟定激励费用分配方案,促进业务规模的发展与费用投入相匹配,发挥费用资源投入对业务发展的推动作用。适时调整营业费用预算,根据业务发展需要合理增加费用投入,为促进各项业务更好发展奠定基础。
(四)完善经营绩效考评体系,引导推动全行工作稳健开展。为更好地发挥经营绩效考评的激励和导向作用,推动全行的战略转型及年度中心工作的开展,在广泛征求分行意见的基础上,制定大中城市市场竞争力评价办法和年度中心工作考核办法,补充完善境内分行经营绩效考评体系。大中城市行市场竞争力评价办法旨在优化区域结构和经营结构,促进大中城市核心业务市场占比的保持和提高,不断强化工商银行的市场竞争力,促进可持续发展。年度中心工作考核办法旨在推动年度中心工作任务的开展,有效衔接长期发展战略和近期工作目标。在认真总结和分析上年部门考核结果的基础上,依据2007年全行经营目标和工作重心,研究制定了总行各部门2007年定量考核方案,进一步完善捆绑考核,增强整体经营合力。制定印发中国工商银行境外经营性机构负责人经营绩效考评办法,进一步完善境外机构考评激励机制,引导境外行关注长远整体利益,积极实现业务结构转型和收益结构优化,推动跨国经营战略实施。
二、以实施一级分行财务集中为重点,着力加强财务基础管理,完善财务管理机制
(一)成功投产财务管理综合系统,全面实施一级分行财务集中。为建设国际一流商业银行的要求,在城市行、二级分行推行财务集中改革的基础上,2007年,工商银行着手实施一级分行层面的财务集中改革,制定了相关财务制度,研制开发了财务管理综合系统,并于11月8日在境内各一级分行、直属分行成功上线,在国内大银行中率先实现了一级分行层面的财务集中。通过实施一级分行财务集中,工商银行财务核算主体上移至一级分行,数量由集中前的近400个大幅减少到37个,并在一级分行层面实现了核算方式、对外资金支付、核算控制流程、核算制度的统一。通过财务核算层级的上收,工商银行实行了财务核算与财务管理职能的有效分离,建立了财务“决策分析层→管理控制层→核算操作层”自上而下的全透明财务管理体系。同时,以财务管理综合系统依托,借助于先进的技术手段,工商银行构建了一套多层次、全方位、手段多元的风险控制体系,加强了对财务核算、资金流向、审批流程、财务授权等环节与过程的监控,完善了财务监测手段,进一步强化了支出行为控制。
(二)重构总行直属机构财务管理体系。一是稳步推进经营性机构财务集中工作,完善财务预算管理,严格财务授权控制,引导进一步提高经营效益,规范财务行为。二是对数据中心等成本中心试点集中核算管理,对本部及直属机构部分重要财务开支项目实行集中支付,将通讯费、租赁费、物业管理费上收总行管理,实现了各项上收业务“手续完备、要素齐全、支付及时、核算规范”,进一步规范了直属机构财务核算工作。三是完善对内审分局等机构的“分行代管”模式。对于内审分局等新成立、没有独立财务机构的成本中心,组织完善了“分行代管”模式,实行“总行实拨资金,授权分行代管,分行定期报账,内部资源计价”的管理模式,解决了总行机构占用分行资源,影响分行绩效考评结果等方面的矛盾。
(三)改进固定资产预算管理,全面完成公务用车改革,提高固定资产管理规范化水平。按照“精细化、标准化、效能化”原则,编制全行2007年度固定资产投资预算,进一步细化预算编制项目,首次将投资预算与分行EVA挂钩,提高了固定资产预算编著的科学性。按季对分行固定资产预算完成情况进行监测和分析,确保固定资产计划高效有序平稳投放。全面完成公务用车改革,严格控制公务用车数量。拟定总行网点专项计划管理方案,推动分行加快贵宾理财中心及其他网点装修改造实施进度。制定营业办公用房面积标准和公务用车管理办法,规范全行营业办公用房面积和公务用车管理。
(四)加强财务管理规范化建设。根据《金融企业财务规则》有关要求,制定并印发职工福利费管理办法,明确职工福利费的核算管理政策。为进一步规范财务行为,强化财务内控建设,组织开展全行财务行为和应税事务检查工作,并组织对部分分行进行了现场抽查。
三、完善会计制度体系,做好财务信息披露
(一)遵循企业会计准则,在财务会计基本制度框架内制定统一的具体业务会计制度,规范业务发展。进一步加强对金融创新的业务支持,制定了一系列会计核算规定,为新业务的健康发展奠定了基础。
(二)按照国内外资本市场的要求,积极做好财务信息披露工作。上市后工商银行面临着资本市场和监管部门的更加严格的信息披露要求,作为负责财务信息披露的财务会计部门,责任重大,任务繁重。为切实履行好这一重大职责,财务会计部门着力完善报表编制体系,提高报表编制效率,积极与安永审计师沟通,按时完成财务报告的编制工作,确保了财务信息披露的准确及时。一是完善会计科目体系,并在此基础上形成了较为完备的对外信息报表体系。主表数据基本可通过会计科目对应产生,提高了报表编制的效率和质量;针对合并抵销和现金流量等设计了基础数据表,明确了填报要求,确保了报表所需数据的及时性和准确性。二是完善合并报表制度,理顺报表的数据采集与汇总合并流程,提高了合并会计报表披露的时效性,为满足信息披露频率及信息质量要求奠定了良好基础。针对本年出现的新情况(如美国次级房贷支持债券)、交易所的新规定(如披露持有上市公司股权、债券情况,持有非上市金融企业股权情况),及时搜集相关数据,并起草了说明材料,确保了信息披露的合规性和实效性。三是配合安永2006年度审计、2007年一季度、上半年、三季度审阅工作和2007年度审计前期准备工作,向审计支持小组提供各类相关财务数据和报表,并跟踪各时点报表审计情况,就管理当局声明书、审计程序、审计结果、管理建议书等与安永会计师事务所积极进行沟通。协调基础会计信息报送准确无误,确保与对外披露会计信息一致。
四、加大集中采购业务创新,建立合理高效的集中采购格局,全面完成各项业务指标
紧紧围绕全行的中心任务和年初制定的集中采购工作目标,规范运作,开拓创新,不断深化集中采购管理体系改革,不断完善集中采购制度体系,构建以总行、一级(直属)分行为主、相互协调的工商银行集中采购模式。加大集中采购控制力度,迅速提升总行集中采购层次,逐步上收原来分散在各分行实施的全行性集中采购项目进行集中谈判,有效降低项目产品和服务的采购价格。在着力提高集中采购规模效益的同时,不断完善规章制度,规范操作流程,有效防范操作风险。起草下发中国工商银行2007年度集中采购目录、年度基本授权等文件,明确了总行、分行的工作任务,加大上收力度,提升采购项目管理层次。继续执行“抓大放小”的工作思路,进一步上收集中采购审批层次。充分发挥总行集中采购评审委员会的风险控制机制。
(中国工商银行财务会计部供稿 杜后扬执笔)
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