2007年,国家开发银行财务会计工作围绕全行经营发展目标,突出业务发展和服务改革等重点工作,加强财会管理,切实发挥财会决策支持职能,为全行经营管理又好又快的发展做出了贡献。
一、积极支持重点业务和创新业务发展
(一)分析预测盈利空间,为领导决策提供支持。财会部门运用成本回归和公允价值计量手段,深入分析外汇业务财务状况,真实反映全行外汇贷款、投资、衍生业务的总体损益情况。在确保全行先进盈利水平和可供分配利润正常增长的前提下,滚动测算2007~2008年财务收支情况,提出全面提升盈利空间的分析建议,为做大外汇业务、应对市场竞争和筹资成本上升等挑战预留了发展空间。
(二)及时为金融创新提供会计政策支持。财会部门围绕全行股权投资业务发展中出现的新情况和新问题,深入分析所参股项目的交易结构、适用会计政策及对损益的影响,确保业务得到及时、准确的处理。另外,财会部门还按照银监会要求及时出台所参股村镇银行财会管理的规范性文件,指导开行控股和独资经营的村镇银行建立完善的财会制度。
(三)优化全行财务资源的配置,确保重点业务需求。2007年随着全行的国际业务和基层业务的开展,新增开支事项多,费用需求增长迅速。财会部门按照“突出重点、保证基础、照顾一般、综合平衡”原则,优先安排重点业务预算,保证了这些业务的有效拓展。
二、认真做好改革前的审计评估和分析测算工作
(一)圆满完成全行清产核资第一阶段工作。按照行党委总体改革部署,2007年3月,财会部门组织协调总行相关部门、分行、评估师、审计师、财务顾问等各方面力量,克服时间紧、任务重等困难,在不到三个月的时间里保质保量完成了以2006年12月31日为基准日的专项审计和资产评估工作,达到了摸清家底的预期目标。
(二)认真做好改革方案的财务重组方案测算工作。在行改革领导小组领导下,积极开展改革涉及的财务重组专题研究,提出若干重要报告,对财务重组步骤、时间安排等重大战略问题做了测算分析,为全行改革工作提供决策支持。
(三)启动内控鉴证审计。在不影响政府审计工作的前提下,聘请外部会计公司对开行内控会计和管理程序、内控制度进行调查,并出具内部控制鉴证报告。
三、深入推进财会基础制度建设
(一)积极推进新会计准则适用性研究和实施准备工作。开发银行高度重视新准则的实施工作,主管领导多次召开会议进行协调部署。财会部门制定了实施工作规划,推动成立实施工作小组,确定了实施的步骤、方法、要点和时间安排。在新旧准则对比基础上,结合业务实际,确定了资产负债分类、公允价值计量、摊余成本计量、金融资产减值等十个专题进行研究,对比新旧准则的主要变化及对全行经营的影响,分析实施的重点和难点,提出切实可行的实施方案和业务改进建议。财会局组织力量结合专题研究成果,完成全行会计制度的修订工作,为后续完善系统和业务管理奠定基础。
(二)及时完善各项财会管理政策。修订完善国际合作业务配套财务制度,理顺新设机构的财务管理体制,规范财务开支行为。补充完善政府补助会计核算、金融业务专用发票管理、总行机关医疗保障服务平台管理操作流程制度,有效的支持了职能部门合规高效开展工作。
四、产品业务流程管理取得实质性进展
(一)初步建立了产品管理体系。2007年上半年,组织完成了外部产品流程管理咨询,咨询成果得到了行领导的充分肯定。在此基础上,制发了《国家开发银行产品流程管理综合方案》全面提出了产品规划、研发、产品经营和考核的概念,明确了产品管理各阶段工作任务,规范了产品管理的工作机制,使咨询成果真正落到了实处。编制《国家开发银行统一金融产品目录》,全面梳理了现有16类170种产品,进一步明确了总行各部门的产品管理职责,为产品标准化建设创造了条件。
(二)梳理业务流程,支持系统建设。详细设计了开行资金交易业务流程的总体框架,为前、中、后台编写各项交易处理及业务管理手册提供了基础指导。完成NC系统外币核算功能改造,实现NC系统外币经费的会计核算功能,支持国际合作业务发展需要。启动总账系统改造,建立集团架构下的开放式体系,按照准则要求重新构建会计科目和会计报表,构建面向未来的账户体系。配合梳理核心系统二期改造、网络银行系统、微贷款业务系统建设中涉及的业务流程问题,支持了业务系统建设。
五、稳步推进管理会计系统建设
在完成理念方法的研究和IT系统初步设计后,启动管理会计系统建设。由总分行业务骨干组成项目组,探索确立起基本适合开行实际情况又富有前瞻性的管理会计业务模式和解决方案,项目稳步推进并取得了实质性进展。
开行管理会计项目包括盈利分析和预算预测两大模块,预算预测系统经过少数分行试点后逐步完善,2007在全行上线运行,为2008年全行预算和预测提供了快捷、准确的信息化手段。盈利分析系统的责任中心架构、转移计价、成本分摊、盈利能力分析功能开发基本完成;系统的需求分析、详细设计、构建测试、集成转换已经完成,经过试点上线再完善和优化后,将按工程时间安排投入全面运行。
六、抓好员工培养,提高队伍素质
财会部门坚持“内控优先、标本兼治、预防为主”的工作方针,在财会工作中倡导正确行使权力,构建财会合规文化,贯彻艰苦奋斗、勤俭办行的精神,提高财务资源的使用效率。2007年,开行接受了审计署的全面审计。
开行不断加强财会干部的专业素质建设,举办会计准则案例分析与实践应用的国外培训,组织会计人员后续教育和高级财务管理师培训,开展会计法规宣传大赛,提升了财会干部的专业知识与决策支持水平。
(国家开发银行财会局供稿 王琳 杨素友 欧洋执笔)