2007年，中国机械工业集团公司（以下简称“国机集团”）财务会计工作以“夯实财务基础、拓宽服务领域”的原则为指导，继续加强了对预、决算、高风险投资、规范产权管理等基础财务管理工作的要求，推动并实施了试点单位财务信息化建设，积极探索创新科学的管理与服务方式，取得了一定成效。

一、加强预算的执行分析，切实落实预算管理职责

一是严肃集团预算管理办法的执行。要求各企业严格按照集团财务预算管理办法履行预算管理职责，做好季度预算的执行分析并按时上报。二是及时做好半年预算调整工作。集团预算管理委员会要求企业根据半年来的实际运营情况，在客观分析的基础上，对年初编制的预算结果进行了调整，体现出经营发展的真实情况，使集团预算调整的工作顺利完成。三是进一步强化预算执行过程的监管分析工作。结合业各所属企业上报的财务快报，按季度对预算执行情况进行动态监测，详细分析实际执行情况与预算存在的各项差异及经营过程中的各种变动因素对财务成果造成的影响，除了关注收入、利润等损益类指标外，还关注资产结构（如资产负债率、融资结构等）、现金流量等重要财务状况的变化，深入分析变化原因。将分析结果上报预算管理委员会。四是开展适时选择预算执行差异较大的企业向集团预算管理委员会进行预算汇报的制度。为了强调预算的严肃性，加强各企业对预算管理的重视，集团还根据各子企业上报的2007年全年预计完成情况和调整后的预算进行对比分析，参考企业上报的财务快报结果，对于预算差异较大且没有合理理由的企业要求当面向集团预算管理委员会汇报，做出合理的解释。

二、完善财务快报、财务决算信息综合利用模式

国机集团不断加强对快报、决算信息的综合管理与利用，为日常经营决策提供有效的参考依据。在每月按时编报财务快报的基础上，坚持对集团整体经营情况进行分析，对所属企业的资产状况、经营业绩完成情况、资金集中结算情况分类分析，定期编制财务动态。及时公布各行业的发展趋势，并对存在的问题、反映出的财务风险进行提示。通过财务信息的共享利用，集团和所属企业能够及时了解集团、子公司的生产经营情况和财务运行状况，取得了良好的效果。

加强了对财务决算的管理力度，拓宽了财务决算管理内容，充分利用财务决算中的信息。通过财务决算了解企业经营效益、风险控制情况和资产质量。管理关注重点从报表编制的规范性延伸到企业财务管理的各个方面，对所属企业资产质量状况、部分企业内部控制的有效性进行了评价。

在对所属企业财务决算进行审核的基础上，坚持对财务决算情况进行逐户批复。在确定经营业绩的同时，指出了子企业在经营、财务管理、现金流量等方面存在的问题与薄弱环节，要求各企业积极整改。

为综合评价企业预算、快报、决算等财务信息的编制与上报情况，国机集团修改完善了财务信息考核办法，改变了对企业财务信息单独考核、单独评价的模式，对企业财务信息的管理情况进行整体评价，以促进企业财务信息整体质量的提高。

三、积极稳妥推进执行新准则的准备工作

一是制定会计核算办法和新旧准则衔接实施方案，制度上明确具体操作方式。二是大范围地进行基础培训工作。国机集团通过中国会计学会机械分会组织的2007年度会计人员继续教育，对在京企业的初中级财务人员进行了新准则的详细讲解。会计学会机械分会还积极响应所属企业的需求，先后对广州地区的中国电科院和广州机械院开展属地培训，对中机建设全部财务人员进行了培训。三是各所属子企业也对执行新准则的工作高度重视，开展了形式多样的培训与自学活动，加深了对新准则的理解，为准则的顺利执行奠定了理论基础。

四、通过会计知识竞赛倡导学习风气

国机集团积极组织选拔财务人员参加全国会计知识大赛。同时，国机集团也组织了集团内部第三届会计知识竞赛，此次竞赛在参赛队伍规模、参赛人员素质、试题组织上和竞赛组织安排上都较往届有较大的突破。

此次大赛展现了国机集团财务人员的优秀素质，在国机集团财务人员中形成了良好的学习风气，推动国机集团财务管理水平不断提升。

五、重视财务队伍的培养与锻炼

一是继续选拔委派财务总监，充实集团内部高级管理人员队伍。财务总监在各自的工作岗位上发挥了良好的作用。2007年决定继续扩大财务总监的委派，在所属四家企业经过公开选拔的方式委派了财务总监。二是执行集团干部交流制度，委派集团审计部处长到所属困难企业担任财务总监，加大对困难企业的监管与帮助。三是组织进行了高级职称的评选。2007年举办了国机集团系统的会计资格高级职称评审，一部分财务人员经过考评结合的审查，将跻身高级职称系列。四是继续组织各种交流和培训，开阔财务人员的视野和提升素质。继续组织参加国资委干部培训中心举办的总会计师培训班，鼓励企业财务负责人和业务骨干参加培训。结合会计核算办法的制定，鼓励各组积极研讨，交流工作经验，制定切实可行的核算规范。五是结合国机集团会计知识竞赛，下发培训资料，网上进行答疑，并对在知识竞赛中表现优异的人员建立档案库，作为集团财务人才储备。

六、财务信息化工作稳步开展

国机集团财务信息化第一期试点工作在三家试点企业全体财务人员的共同努力下，经过项目规划、蓝图设计、系统建设、系统切换，已经进入了持续支持阶段，三家企业一直到最末级次全部采用了用友NC5.0的财务系统进行账务处理。

经过试运行阶段，财务集中化的好处已经初步体现，通过设立统一的账务系统，规范核算管理。网络化的财务核算平台加快了会计信息的传递过程，企业的经营状况、现金流量等情况实时显现在上级单位的系统中，不仅方便日常报表编制，还有利于集中财务管理的实现。方便的商业智能分析可以及时对重点关注的财务信息形成固定分析的方式，直接从账务系统中提取数据。为决策支持起到了良好的支撑作用，提高了财务信息的及时性和可靠性，提升了财务信息的价值。

七、进一步加强资金集中结算工作管理

（一）集团资金集中度进一步提高，资金集中结算成效显著。集团在京子公司已基本实现了账户集中管理和结算限额管理，京外子公司继续推进闲置资金存管模式。2007年各所属子企业在财务公司的日均存款余额已经达到12亿元，比上年的8亿元，增长了50%。2007年直接为集团节省银行利息支出超过1亿元，为集团高效快速发展控制财务成本、提供财务支持做出了贡献。

（二）进一步发挥授信融资担保功能。2007年，集团发挥集合谈判的优势，在各家银行取得综合授信额度合计408亿元，通过加强银行授信统一协调管理，促进集团成员单位合理利用银行授信资源。2007年，集团通过财务公司发放短期委托贷款3亿元方式，直接支持成员单位开展各项业务，与此同时，集团信用担保资源得到了充分运用，为集团成员单位各项业务开展担保业务，对经营项目的开展提供了大力支持。除此之外，集团利用自身平台，为各家内外资银行与成员企业沟通提供渠道，着力于帮助集团成员企业拓宽思路，应对汇率风险。

（中国机械工业集团公司财务部供稿 李霞执笔）