时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,中国中煤能源集团公司财务部门继续推进并完善资金集中管理,加强经济运行分析,强化国有资产监管理,规范会计核算,落实执行新企业会计准则和企业财务通则,做好财务预算、决算的编报,积极参与集团公司改革改制,努力做好各项财务管理工作。
一、资金集中管理工作扎实推进
(一)提高资金的集中度,增强管控能力。2007年中煤集团公司,进一步加强资金集中,严格实行收支“两条线”,全面实现了收入账户日清日结和零余额管理,资金集中管理平台内资金日均余额比上年增加75%,资金集中度达到95%以上。以前资金比较困难的企业,在二级公司层面资金状况明显改变,可支配的现金流明显增加,极大缓解了资金紧张局面,具备了一定的内部资金调剂能力。
(二)加强内部资金调剂,降低资金成本。利用内部集中资金通过提前还贷、置换高息贷款、盘活存量资金、内部调剂及利用银行综合授信降低融资成本等方式产生明显的经济效益,银行短期借款逐年减少,长期借款也有一定的下降。所属单位也加强了内部资金调剂,利用资金平台解决了内部企业急需的周转资金,发放承兑汇票抵押贷款,提高了资金使用效率。股份公司合理安排外汇资金,对暂不能结汇的外汇资金...
2007年,中国中煤能源集团公司财务部门继续推进并完善资金集中管理,加强经济运行分析,强化国有资产监管理,规范会计核算,落实执行新企业会计准则和企业财务通则,做好财务预算、决算的编报,积极参与集团公司改革改制,努力做好各项财务管理工作。
一、资金集中管理工作扎实推进
(一)提高资金的集中度,增强管控能力。2007年中煤集团公司,进一步加强资金集中,严格实行收支“两条线”,全面实现了收入账户日清日结和零余额管理,资金集中管理平台内资金日均余额比上年增加75%,资金集中度达到95%以上。以前资金比较困难的企业,在二级公司层面资金状况明显改变,可支配的现金流明显增加,极大缓解了资金紧张局面,具备了一定的内部资金调剂能力。
(二)加强内部资金调剂,降低资金成本。利用内部集中资金通过提前还贷、置换高息贷款、盘活存量资金、内部调剂及利用银行综合授信降低融资成本等方式产生明显的经济效益,银行短期借款逐年减少,长期借款也有一定的下降。所属单位也加强了内部资金调剂,利用资金平台解决了内部企业急需的周转资金,发放承兑汇票抵押贷款,提高了资金使用效率。股份公司合理安排外汇资金,对暂不能结汇的外汇资金,采用外汇金融工具组合进行管理,规避了汇率风险,实现理财收益。到2007年底,主要全资子公司已全部归还了银行的短期借款,财务费用大幅下降。
(三)规范资金预算编报和审批程序,加强预算控制。统一细化了资金预算项目,规范了预算编报流程,全面开展了月度预算控制和日计划管理,每天根据预算和提交的资金计划拨付资金,所有单位、所有支出都纳入预算管理,没有预算和超预算一律不付款。对不符合集团公司规定的预算项目,在审查预算时直接否决,强化了对预算支出的管控力度,实现控制关口的前移。
(四)加强资金管理创新,完善内部资金管理制度。在总结集团公司近年来资金集中工作情况的基础上,对资金管理的流程、要求进行了进一步梳理,启动了资金管理软件的升级,以进一步加强管控、提高效率,在日常资金管理中,对资金收支进行收支的实时监控,发现问题及时纠正,有效堵住了不符合规定投资、设备购置、固定资产购建等方面的支出漏洞,带动了所属企业进一步完善内部管理制度。在资金管理上,一些企业积极探索有效的管理模式,对具有管理难度、跨度较大、点多面广的施工企业,通过启动项目部报账制;将大额对外付款权和工人工资支付权收回工程处,缩短了资金集中管理链条;实行限额备用金制度,取消项目部采购权和二次分配权等措施,增强了对项目部的控制力。
二、加强财务管理和经济运行分析
(一)以单耗管理为重点,狠抓生产成本控制。各单位都开展了与先进企业和本企业历史最好水平对标,加强定额管理和全员成本管理,把各种消耗定额、费用标准细化到每个作业环节,与个人收入挂钩,做到消耗有定额、定额有考核、考核有奖罚。建立了产品材料单耗控制标准,推行限额领料和限额承包,推广使用高效节能的新技术、新工艺、新材料,提高材料节约率。通过控制单耗,绝大多数材料的单耗同比下降,有效消化增支因素,促进企业经济效益的提高。
(二)推进财务预算管理,建立事前引导,事中控制、事后监督的财务监管体系,并不断强化预算的刚性约束,促进企业管理水平的提高。在预算编制上,结合宏观经济、市场、投资项目、融资、现金流量等因素认真组织编制,防止预算编制中严重偏离实际、过于谨慎或盲目冒进的行为;在预算审核上,重点把握预算目标的合理性和可行性,以及与企业发展规划是否有机结合,防止“短贷长投”的预算投资行为。在预算监控上,通过日常实时分析企业财务状况和经营成果,防止预算执行进度跟踪监控缺位问题。
(三)积极参与总会计师委派管理。为做好集团公司对二级企业委派总会计师的管理工作,牵头拟定了总会计师管理方法,明确职责、工作要求、履职情况考评方法和独立的薪酬管理体系,并切实抓好日常管理和年度考评工作。通过实施总会计师委派管理,进一步强化了集团公司的管控力,促进了企业规避财务风险,提高经济效益。
(四)圆满完成2006年财务决算和2007年财务预算编报工作。2006年财务决算从编制口径和编制要求上都发生了很大变化,特别是股份公司的成立及境外上市,股份公司的年报既要满足国内出资人和财政部门监管需要,又要满足香港联交所等境外机构的监管要求,还要按照集团公司统一会计政策和原单位口径编报不同形式的决算,技术难度大,质量要求高,时间紧,信息多,任务重。集团公司财务管理总部认真研究并制定了决算编报与会审方案,各单位财务人员各司其职,协作配合,克服了改制重组、境内外财务数据衔接等多方面的困难,较好的完成了决算编报任务,并已连续第四年得到财政部的通报表扬。
(五)注重提高日常财务信息质量,做好经济运行分析。2007年,加强了月度财务快报、日常经营财务分析、专项调研等方面的工作,满足了财政部、国资委、集团公司对日常经济运行与财务信息的需要。作为经济运行的一项基础工作,月度财务快报在上报时间和内容质量上显著提高。上报数据的准确性、报表的完整性上都有很大进步。
不断加强财务情况分析工作。在对上月财务快报进行分析的基础上,向深度和广度延伸,通过对当月财务情况进行预测,增强前瞻性;通过开展与中央企业、同行业财务指标月度对标分析,注重研究行业经济运行情况,增强可比性;通过实行动态趋势分析监控,增强及时性。同时积极参与专项研究分析工作,参与行业协会的经济情况调研、成本及煤价分析等活动。
三、加强产权管理,保证国有资产安全
(一)切实做好产权管理,及时办理产权登记。在对上年度国有资产产权登记年度检查和数据汇总、分析的基础上,2007年,进一步规范了国有资产的产权登记工作,使产权管理工作成为规范企业基础管理工作的有效手段。着力在及时性和准确性上下功夫,建立日常产权管理跟踪制度,及时监控、办理产权登记。坚持应办必办,不留死角,日常跟踪,规范办理。全年办理产权变更的单位共有97户。
(二)进一步加强国有资产处置评估备案工作,实现国有资产保值增值。为规范资产评估和产权交易行为,对资产处置、改制、投资等坚持和完善集团公司统一委派审计、评估中介机构。在此基础上,集团公司建立专家委员会,聘请业内专家对审计、评估报告进行审核,提升把关能力,防止国有资产流失。对转让和处置的资产,严格按照资产评估管理有关规定和程序,加大审查力度,及时进行备案。
(三)参与改革重组和内外部资产划转工作。2007年,启动了股份公司回归A股工作,财务部门在理顺内部产权和资产管理关系、资产评估、财务审计等方面积极配合,全力以赴做好A股发行的各项相关工作,为这项工作的顺利推进做出贡献。同时,积极做好集团公司内外部资产划转工作,完成了徐州四方铝业集团的国有产权无偿划转给大屯公司和集团内部企业资产无偿划转的工作,开展了股份公司内部交叉持股、单位的股权结构调整、集团公司与股份公司交叉持股的股权转让等工作。通过这一系列资产划转和结构调整,进一步优化了资产结构。
四、强化会计基础管理,做好新准则执行工作
(一)集团公司及各级单位投入大量精力组织培训。开展不同形式的新会计准则集中培训和学习,广大财务人员踊跃参加,不畏艰苦,刻苦钻研,使新准则在集团公司得到了较好贯彻。针对股份公司境外上市的实际,组织总部及所属单位主要财务人员进行了企业会计准则、国际财务报告准则和境外上市监管有关要求的培训,在此基础上又推动各二级企业采取各种形式继续开展培训,使大家对国际资本市场的要求和国际会计准则有了更深刻的认识,逐步培养按照国际会计准则独立编制财务报告的能力。
(二)积极开展企业户数清理,做好期初数调整审计工作。由于新准则执行对企业存续性要求很高,认真做好户数清理和推动有关企业的撤并。按照规定,集团所属上市公司已于今年1月1日起全面执行了新准则,为做好首次执行日期初数的衔接工作,各上市公司积极协助中介机构做好期初数的审计确认,特别是股份公司涉及的调整量大,调整难度高,在各方面的共同努力下,顺利完成此项工作。
(三)加强财务会计制度建设,适应集团公司改革发展的要求。为配合新会计准则的贯彻与执行,集团公司全面修订了《集团公司会计核算办法》,在向国资委和财政部备案后,正式印发执行;根据新发布的《企业财务通则》,结合集团公司的实际,着手修订《集团公司财务管理暂行办法》。2006年底在境外成功发行股票的股份公司,根据国家和境内外监管机构要求,及时制定了股份公司会计核算、财务管理、资金管理、预算管理、费用报销管理、对外担保管理、募集资金管理等一系列财务制度,保证了各项财务工作规范有序地开展。
(四)积极推进财务信息化建设。组织了信息化调研和集团会计核算与信息管理统计工作,开展了集团公司财务信息化工作方案调研工作,积极参与组织财务信息化需求论证,为在新准则环境下开展财务核算系统的改造做好了部分前期准备工作。
(五)按照国管局会计法检查工作要求,组织开展会计法、国家财经法规和集团公司规章制度执行情况的检查工作,通过检查增强了会计人员守法意识。强化依法纳税意识,集团公司总部多次被税务部门评为纳税先进单位和纳税A级免检单位,所属单位纳税行为不断规范。
(中国中煤能源集团公司财务管理总部供稿 赵荣哲执笔)
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