时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2007年,中国远洋运输(集团)总公司财务工作继续紧密围绕“建立四个体系、培养一支队伍”的财务管理目标,贯彻“加强内控管理、提高管理水平、强化队伍建设”的财务工作主题。全集团财务人员积极推进实施新企业会计准则,规范和加强各项财务管理工作,以创新精神积极探索深化财务工作改革。
一、全面执行新《企业会计准则》,加强制度建设
(一)研究出台有关制度和规程,指导各单位实施新准则。集团先后下发执行新会计准则选择重大会计政策与会计估计、新旧会计准则会计科目衔接的规定等指导性文件,确保集团会计制度、会计科目与新企业会计准则的衔接。同时,为了贯彻执行《中华人民共和国会计法》和新《企业会计准则》,规范企业会计核算工作,使集团财务核算和管理工作平稳过渡,2007年集团制定完成了《中国远洋运输(集团)修船企业会计制度》、《中国远洋运输(集团)修船企业成本核算规程》;重新修订完成了《中国远洋运输(集团)远洋运输企业会计制度》、《中国远洋运输(集团)远洋运输企业成本核算规程》等会计制度。
(二)优化财务信息系统配置,为执行新准则提供信息支持平台。集团适应新准则的变化完成了财务信息系统和久其财务报表...
2007年,中国远洋运输(集团)总公司财务工作继续紧密围绕“建立四个体系、培养一支队伍”的财务管理目标,贯彻“加强内控管理、提高管理水平、强化队伍建设”的财务工作主题。全集团财务人员积极推进实施新企业会计准则,规范和加强各项财务管理工作,以创新精神积极探索深化财务工作改革。
一、全面执行新《企业会计准则》,加强制度建设
(一)研究出台有关制度和规程,指导各单位实施新准则。集团先后下发执行新会计准则选择重大会计政策与会计估计、新旧会计准则会计科目衔接的规定等指导性文件,确保集团会计制度、会计科目与新企业会计准则的衔接。同时,为了贯彻执行《中华人民共和国会计法》和新《企业会计准则》,规范企业会计核算工作,使集团财务核算和管理工作平稳过渡,2007年集团制定完成了《中国远洋运输(集团)修船企业会计制度》、《中国远洋运输(集团)修船企业成本核算规程》;重新修订完成了《中国远洋运输(集团)远洋运输企业会计制度》、《中国远洋运输(集团)远洋运输企业成本核算规程》等会计制度。
(二)优化财务信息系统配置,为执行新准则提供信息支持平台。集团适应新准则的变化完成了财务信息系统和久其财务报表管理系统的改造调整,以及系统之间的配置调整工作,完成了集团航运业“完工百分比法”程序的开发和实施等系统调整工作。这一系列的工作使集团上下在新企业会计准则下能继续在统一的平台上按照统一的标准和规则开展工作,财务会计政策、核算办法和报表编制能有效的统一集中,为中远集团新旧准则转换工作的平稳过渡发挥了重要作用。
二、充分发挥财务保障功能,服务集团总体发展战略
2007年,中远集团按照国务院批准的“整体上市、分步实施”的战略部署,先后启动了中国远洋A股回归和散货资产注入两个重大资产运作项目。两大项目分别于2007年6月26日和12月29日顺利完成。散货资产注入项目涉及的四家目标公司分别设立于境内外四地,财务情况复杂,时间及其紧张,经过周密计划,克服困难,顺利完成包括解除担保、资产抵押、债务人变更、境外融资船资产、股权重组等内容的债务重组工作;按时交出了证监会、联交所、国资委需要的全部财务审计报告,前后编制了五个时点三套准则的会计报表;按时完成了土地、物业以及资产三个方面的评估工作。集团各级单位近千名财务人员在审计报告、资产评估、债务重组、税务筹划等重大时间节点和工作中,依靠完善的财务信息系统,按时完成了各项工作,为项目的顺利实施提供了保障。
三、推进资金集中管理,加大管控力度
2007年,中远集团对资金和债务的管理继续坚持以“集团”为核心,坚持集中管理和集中控制的原则,以资金集中管理为平台的财务集中管理工作取得了实质性进展和阶段性成果,进一步提高了整体管控力和抗风险能力。根据新的形势,完善资金结算中心集中管理体制和境外资金集中管理平台,全面启动集团内外汇资金集中管理工作;进一步加强利润上缴管理,完善考核,形成利润上缴的激励机制;通过资金集中控制和集中维护债权人关系为主的债务集中控制机制,进一步降低债务规模和资产负债率,达到优化财务结构,控制高风险业务,防范财务风险的目的。
中远集团作为国内首家服务贸易行业经常项目外汇集中结算的试点单位,自2006年10月在青岛成功试点外汇集中管理工作后,2007年各地结算中心全面推进集团内部外汇资金集中管理工作。前期完成了对所辖成员单位外汇业务和账户的调研工作,同时完成了结算中心内部员工的外币业务培训,为全面实施外汇集中做好了前期的充分准备。在推进过程中,注重加强与国家外汇管理局的汇报和沟通,得到了总局和各分局的大力支持,为顺利推进提供了有力的保证。经过各地结算中心近一年的运行,外汇资金严格按照“账户零余额、收支两条线”的原则,实现了对北京、广州、大连、上海、青岛、天津六地所在城市162家成员单位外汇资金的集中管理。外汇资金集中管理降低了整个集团的结售汇成本,获取了较高外币存款利息收入,降低了外汇汇率风险,实现集团内部资金的最优配置。
中远集团在航运低谷时期搭建的境内资金集中管理平台对融通资金、降低成本发挥了重要的作用,在集团效益大幅提升的情况下,资金集中管理的效果显著提高。
四、加强内控管理,提高企业财务风险防范能力
2007年,中远集团贯彻落实国务院“三重一大”集体决策制度,以大额资金调拨为切入点,完善内部控制审批流程,制发了《关于集团总公司大额资金调动和支付审批程序的规定》。各二级单位以集团“大额资金支付和使用审批程序的管理办法”为指导,按要求建立和完善了本企业大额资金支付的内控制度,推行岗位流程标准化,规范企业财务行为,并实行财务决算统一委托审计,加大财务检查和监督力度。
2007年下半年美国次级债危机爆发,中远集团成立了“中远集团美国次级债影响专题研究小组”,组织人员紧密跟踪次债危机的进展情况,研究对策,集团采取了一系列的措施,大大降低了次债危机给中远造成的不利影响,包括加大资金储备,应对流动性紧缩;争取银行信贷支持,抓紧落实项目融资;调整贷款结构;坚持资金集中管理,提高资金的使用效率;分析研究各存款银行信用,防范信用风险,及时调整资金头寸。
五、加强职业道德教育,建设高素质财务人员队伍
2007年中远集团在《中远集团“十一五”财务人员培训规划》指导下,制订了《中远集团总公司财务人员培训体系》,针对总会计师、财务经理和业务骨干三支队伍制订分层次制定培训计划,构建以财务专业知识和必备技能为基础的培训平台。在此基础上,积极开展各项财务人员培训,结合年度财务工作重点,举办两期“高级财务管理人员培训班”,提高高级财务管理人员在内部控制方面的系统思维和实践应用能力。继续组织参加国家会计学院总会计师岗位培训班,推荐人员参加高级会计人才培训的选拔工作,针对国家新颁布的《企业所得税法》,组织开展税务专题培训,及时了解国家政策动态。
中远集团还强化对财务人员管理的内部控制工作,加强制度建设。制发《财务经理委派办法》,规范和完善《财务经理汇报制度》,特别增加了财务经理反映问题的落实和反馈内容。2007年,集团继续推进财务干部的交流工作,境内外交流、总部基层之间的交流顺利进行,对提高财务人员能力发挥了积极的作用。部分公司根据自身实际情况,按照集团要求,制定本单位财务总监委派办法或实施细则,逐步推进委派工作。集团所属中远物流继续推行区域财务总监委派制,并进行了异地轮换,从管理体制上确保财务总监委派的执行效果。关于财务专业考核,集团还颁发了《中远集团财务干部专业考核办法》,开发了“中远集团财务干部专业考核信息系统”,既有利于财务干部的成长和对职业操守的坚持,也是对财务人员的一个保障。
中远集团注重加强财务干部职业道德建设,修订了2004年全系统财务人员签署的“抵制职务犯罪、爱岗敬业的承诺书”的内容,全系统财务人员再次就“抵制职务犯罪,爱岗敬业”做出新的承诺。
(中国远洋运输(集团)公司财务部供稿 付婷婷执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社