时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,中国石油天然气集团公司财务会计工作牢牢把握“科学发展、构建和谐”两大主题,大力实施资源、市场和国际化三大战略,着力推进结构调整、资源优化配置和发展方式转变,努力建设综合性国际性能源公司,各项业务有序健康发展。
一、加强财税政策研究,开展纳税筹划
组织对国家财税政策的学习与研究。举办税法与新所得税实施条例业务培训,结合石油石化业务特点,对特别收益金、国有资本经营收益、A股上市以及对稠油、高凝油、高含硫天然气、三次采油、深水采油等项目涉及资源税等财税政策问题进行研究,对企业所得税“两法合并”及实施影响和所得税中央地方分享机制进行研究,向国家有关部委提出政策建议。配合资源税改革,对国内外石油资源税制进行研究。参与研究国家石脑油消费税管理办法,争取连续加工石脑油不纳消费税优惠政策。推动以完善石油价格形成机制、调节利益分配为中心的石油价格综合配套改革,研究国内成品油定价机制。配合推进国内天然气价格改革,研究解决西气东输二线工程定价问题。规范股份公司内部价格管理体系,研究制定了沥青、溶剂油、润滑油基础油等小产品出厂价格管理办法。取得两项税收政策,支持了集团公司油气勘探开发和...
2007年,中国石油天然气集团公司财务会计工作牢牢把握“科学发展、构建和谐”两大主题,大力实施资源、市场和国际化三大战略,着力推进结构调整、资源优化配置和发展方式转变,努力建设综合性国际性能源公司,各项业务有序健康发展。
一、加强财税政策研究,开展纳税筹划
组织对国家财税政策的学习与研究。举办税法与新所得税实施条例业务培训,结合石油石化业务特点,对特别收益金、国有资本经营收益、A股上市以及对稠油、高凝油、高含硫天然气、三次采油、深水采油等项目涉及资源税等财税政策问题进行研究,对企业所得税“两法合并”及实施影响和所得税中央地方分享机制进行研究,向国家有关部委提出政策建议。配合资源税改革,对国内外石油资源税制进行研究。参与研究国家石脑油消费税管理办法,争取连续加工石脑油不纳消费税优惠政策。推动以完善石油价格形成机制、调节利益分配为中心的石油价格综合配套改革,研究国内成品油定价机制。配合推进国内天然气价格改革,研究解决西气东输二线工程定价问题。规范股份公司内部价格管理体系,研究制定了沥青、溶剂油、润滑油基础油等小产品出厂价格管理办法。取得两项税收政策,支持了集团公司油气勘探开发和内部改革,一是矿区服务单位从集团公司取得的补贴资金和从未上市企业取得的内部收入不征收营业税政策;二是将集团公司特定地区进口免税额度从7000万美元提高到1.47亿美元。
积极开展税收筹划。关注国家所得税两法合并、资源税改革及出口退税率等政策调整,从企业组织结构、会计核算体系等方面进行税收筹划,依法合理节税。与北京市国家税务局协调,以确认股权投资损失方式解决辽河金马、锦州石化和吉林化工3家A股上市公司以前年度亏损税前弥补问题。研究筹划中亚天然气管道公司和西气东输二线税收问题。
二、境内外资金集中管理向纵深推进
积极开展筹融资工作。与中国工商银行、中国银行等五家银行签署140亿美元外汇借款额度协议,与中国银行在原100亿元全球综合授信基础上续签至150亿元,与中国工商银行新签110亿元人民币授信额度协议。取得所得税返还资金125.1亿元,用于海外油气项目投资和石油商业储备建设。调整外币头寸,合理调整有息债务的币种结构和期限结构,控制债务规模。加强债务集约化管理,集团公司统一管理对外筹融资,组成海外融资财税政策工作小组,统一组织协调境外融资相关事宜。开展中亚天然气管道、阿姆河右岸天然气勘探开发和中哈原油管道二期等项目融资工作。股份公司境内银行授信额度从去年1180亿元增加到1280亿元;推行“总部主导、下属公司执行、联合签署、控制风险”管理模式,取得有效贸易融资授信额度47亿美元;在人民币升值的趋势下,借入美元、港币等现汇贷款集中对外支付,实现汇兑收益2.52亿元;积极与银行沟通降低融资成本,新增人民币贷款利率均在央行规定的利率水平下浮10%以上。
强化境内资金集中管理。继续推行资金收支两条线管理,集团公司制定《矿区服务业务资金收支两条线管理办法》和《未上市企业资金收支两条线管理指导意见》,分步、分类实施集中管理,年底未上市企业全部实现地区公司级资金集中,13家未上市企业矿区服务完成资金收支两条线管理工作。股份公司对21个托管企业、11个矿区服务基地单位、6个储备油项目等实行了收支两条线管理,截止年底,实施资金收支两条线管理的单位达145个;推进支出账户透支管理,累计已对100个账户、97家单位实现透支管理,做到支出账户“零余额”。制定《关于进一步加强表外资金监督管理的意见》,严把“管理、使用、监督、追究”四个环节。
全面启动企业年金计划。经国资委、劳动和社会保障部批准和备案,集团公司决定自2007年1月1日起建立企业年金,成立了企业年金管理委员会和年金理事会,选择工商银行作为账户管理人和托管人。按照“安全至上,稳健增值”原则,分别设立过渡性年金投资性组合、过渡性年金流动性组合及正常年金组合。归集年金资金205亿元,其中过渡性年金183亿元,正常缴费17亿元,存量年金5亿元。
推进境外资金集中管理工作。实施外汇账户集中管理,利用账户管理信息系统对成员企业境内外外汇账户实行集中管理,所有境内外外汇账户开立、关闭须经集团公司批准,27家成员企业656个境外账户通过网银信息平台实现账户信息实时监管。开展境外资金集中试点,工程建设公司、东方地球物理勘探公司分别利用中银香港、渣打迪拜银行对境外项目实行收支两条线管理,通过零余额集中管理以及额度内日间透支、日终补平等措施,归集试点单位资金约6550万美元。对境内经常项目外汇资金进行集中管理,境内外汇账户管理实行报批报备,扩大了境内资金归集规模,完成境内外汇资金集中29家企业、49个账户,上收外汇资金30241万美元,下划外汇资金12201万美元。制定《结汇、购汇及外币兑换管理办法》,全年累计办理结售汇133163万美元,外币兑换10367万美元。组织境外投资联合年检,直接年检企业48个,其中,获得年检等级一级的企业25个,年检等级二级的企业23个。加强敏感地区资金汇划工作,制订并实施境外敏感地区资金结算方案。
加强资金计划管理。集团公司拨付固定资产投资、矿区补贴、安全环保及科技等资金690多亿元。股份公司加大牡丹中油卡推广力度,加强商业汇票管理,节约贴现利息约1100万元;及时准确完成147家单位的资金上收下拨和清算工作;深入推进加油站上门收款工作,截至2007年末,股份公司实现上门收款的加油站点数为14480座,占运营资产型加油站的90%;建成集中、统一的客户信息库,梳理客户信息56万条,管理往来客户27万个,防范信用风险;有效管理地区公司上存资金,细化银行账户管理,期末无未达款项。积极推进关联交易封闭结算试点,制定下发关联交易封闭结算办法和实施细则,搭建封闭结算平台,在辽河油田、长庆油田开展试点工作,初步形成封闭结算网络。按照国家证券法律法规要求,规范A股募集资金管理。
三、实施新会计准则,深入推进会计集中核算
在中央企业中率先实现上市与未上市企业统一执行新企业会计准则。组织开展全员新会计准则培训,研究新准则实施对公司的影响,设计科学合理的新旧准则转换调整方案,组织好新旧准则衔接、期初数转换等工作,统一集团公司报表体系,基本实现上市、未上市、境内、境外报表格式统一。参与研究制定石油天然气开采准则(第27号),对新准则执行问题进行归类分析并提出解决方案;就执行《国际会计准则第24号-关联方披露》出现的问题与国际会计准则理事会进行协调沟通,开创中国企业参与国际会计准则修订先例。
加强决算编报工作。集团公司纳入决算合并范围总部及三级以上子企业480户,合并范围规范完整,会计信息披露全面准确,经过中介机构决算审计,集团合并报表意见类型为标准无保留,66户二级子企业中65家为标准无保留意见,得到国资委充分肯定和财政部通报表扬。股份公司按照上市规则要求,完成对2004年度、2005年度、2006年度及截至2007年6月30日止6个月期间的中国会计准则财务报告的全面追溯,有效配合了公司A股上市;会计信息披露和独立编制财务报告能力显著提高,形成了一套科学、可行的财务报告编制流程,独立编制财务报告比重由50%提高至80%,月报时间提前1天,年报披露时间提前一个月,会计信息披露水平均达到国际大公司水准;会计信息准确性显著提升,季报、年报审计前后数据,误差不超过0.3%,预计数据与实际数据误差不超过1%。加强决算审计,统一与参审事务所签订审计业务约定书,对审计范围覆盖面、审计资产量及审计质量保证等提出明确要求。
深入推进会计集中核算。集团公司组成会计集中核算工作项目组,制定工作计划和技术方案,下发《子公司纳入一级核算实施办法》,制定统一报告流程和标准化体系,统一了集团内部单位往来编码,未上市企业实现地区公司级会计集中核算。股份公司全面启动会计一级集中核算工作,完善和确认了流程、制度及标准化设计,完成系统设计、单元测试、集成测试和5家地区公司试点及总部集中硬件系统部署,形成了11万字的《财务报告流程手册》、261万字的《FMIS7.0用户手册》,制定了4.5万条标准编码和20多万条客户信息编码,实现了财务管理信息系统与SAP的高度集成;以9.30为基准日,在地区公司推广实施,将90多个账套合并为1个,财务报告由两级压缩至一级,业务流程和标准体系实现统一。
加强会计基础工作建设。成立集团公司会计政策委员会,行使会计政策决策权,确保全集团会计政策统一、合规、合法。成立财务信息领导小组,统一协调集团公司和股份公司财务、资本运营、内控和预算管理等信息化工作,对内部信息系统进行规划、整合、集成。股份公司从2007年1月1日全面实施《中国石油会计手册2006》,集团公司完成《会计手册2007》编写工作,改变了“师傅带徒弟”的传统工作方式。按照“数据一次录入,多维共享使用”的原则,确立了ERP与FMIS融合方案。根据内控体系建设要求,完成了会计一级集中核算后内控关键控制文档设计、关键权限和角色对照表设计等。股份公司按照“统一制度、统一组织、统一操作”思路,以信息平台为手段,借鉴流程管理理念和先进做法,重塑财务管理组织职能架构、优化财务工作流程、健全业务操作标准、强化关键节点控制、规范财务工作绩效考核,有效提升财务部门执行力和工作效率,深入推进会计基础工作向国际一流水平迈进,已完成股份公司总部试运行和化工销售企业试点工作,并启动全面推广工作。
四、推行总体预算管理,加强成本费用控制
建立预算管理新体制。适应集团公司发展战略要求,成立集团公司(股份公司)预算管理办公室,作为集团公司(股份公司)预算管理委员会日常办事常设机构,全面负责预算管理工作。理顺预算管理体制机制,优化编制对接程序,初步建立起覆盖集团公司本部、股份公司、未上市企业、矿区服务业务并有机衔接的总体预算管理框架,实现各单位收入和成本支出相互协调编制。
加强预算管理与监督。股份公司进一步深化全面预算管理,对预算指标确定、业绩考核等进行完善,建立化工产品增收奖励机制,探索和研究勘探板块预算指标影响因素和预算指标确定方法,形成了勘探、化工板块预算管理新模式。针对不同业务类型的企业特点及在集团整体价值链中的作用,对原预算指标体系进行梳理,新增了应收账款、现金贡献等指标,初步确立未上市企业预算指标体系方案。对矿区服务系统预算进行研究,建立了一套较为系统的矿区预算政策、分担机制和相关报表、计算方法。为规范预算管理,实现预算过程有效监控,启动预算管理信息系统建设工作。针对2007年油价波动大、上升幅度快的实际,组织对年度预算进行调整,提高预算油价参数,并上报国资委统计评价局。组织对未上市企业涉及的应收账款控制、折旧利润管理、五项费用、捐赠支出等预算管理政策进行研究,制定《关于加强未上市企业财务管理若干问题的规定》、《未上市企业往来清理操作办法》、《未上市企业应收应拨款暂行操作程序》等制度。
加强成本费用控制。对所属企业30家单位组织进行成本费用变化、投资项目效益、各类费用支出等情况的交叉调研,查找出涉及生产组织、投资管理、资产管理、人工成本管理、非生产性支出管理、销售管理等13个方面的主要问题,提出完善奖惩机制、提高投资效益、提高资产使用效率、控制用工总量、规范销售行为、规范非生产性支出开支标准等11项建议。加强非生产性支出控制力度,制定《管理性费用支出考核办法》,将业务招待费、差旅费、会议费、办公费和出国经费等“五项费用”进行专项控制,对其他非生产性支出以2006年水平为上限,除工资增长和生产规模变动因素外,各项成本费用均按不增要求实施管控。
五、加强资产过程管理和不良资产清理工作,资产运营效益进一步提高
强化资产管理基础工作。梳理与完善固定资产目录,修订资产残值率,增加弃置成本资产中类、矿区权益中类。完善固定资产管理办法,修订固定资产管理与核算流程,细化国际准则资产数据。探索存货、无形资产、在建工程等其他资产管理有效途径,开展加油站长期租赁业务研究。按照资产生命周期,研究全过程资产动态监控模型。加快资产管理信息化建设,股份公司在上年58家地区公司资产系统集中管理基础上,完成27家地区公司推广实施工作,并同步梳理优化了10项资产管理特殊业务流程,改进完成AMIS7.0,实现了中国准则、国际准则、税务准则、美国准则四套准则资产信息管理和总部资产调剂及查询管理功能。
加强资产管理。组织对原10家托管企业债务清偿工作,对9家炼化企业实施托管,对20多家企业的60多个酒店旅游资源单位进行专业化整合重组。对未上市企业成品油销售业务、风险作业服务业务、装备制造业务整合和中石油东北炼化工程公司整合财务资产支持政策进行研究,组织对专业化重组整合单位进行财务审计和资产评估工作。对存货和无形资产管理进行专题调研,编写分析报告,提出加强管理建议。
推进不良资产处置。下发《关于继续做好不良资产集中处置工作的通知》,各单位将属于剥离移交范围内的不良资产统一移交给中油资产管理公司集中处置,9家所属企业共移交不良资产1301笔、4.25亿。积极有效处置和调剂低效、无效资产,盘活存量,股份公司完成63家地区公司和4家托管企业非正常报废资产审批,报废资产原值25.3亿元、净值12.4亿元,批复资产处置原值23.4亿元、净值9.4亿元,调剂及内部资产划转原值9.3亿元、净值5.1亿元。
规范产权管理与登记。办理产权登记626户,向国资委申办产权登记并获通过共175户,其中新(补)办占有45户,已办有变化116户及注销产权登记企业14户。全年评估备案46项,评估后资产总额2037366万元,负债870709万元,净资产1166657万元,净资产评估增值202002万元,增值率21%。
六、加强财务监督检查,规范中介机构选聘管理
配合国家审计署和监事会审计检查。从3月中旬至7月底,审计署对集团公司2006年度财务收支及原法定代表人任职期间履行经济责任情况进行审计,审计范围和重点是集团公司本部、7个全资子公司和3个控股公司及其10个下属企业2006年度会计信息、重大经济决策、海外资产管理以及遵守财经法规等情况,审计资产总额6916.89亿元,占总资产49.53%。审计问题主要有个别会计信息损益不实、个别项目决策不规范、部分海外资产管理不规范等。按照审计署《关于中国石油天然气集团公司2006年度财务收支情况的审计决定》,组织制定整改方案,整改落实审计检查发现的问题。协助国资委监事会31办事处对大港油田、冀东油田等6个油田企业和兰州石化及部分销售企业进行了现场监督检查,按要求填报《企业年度工作报告》。
建立健全财务监督管理制度。制定《财务稽查工作流程》,明确资金稽查、会计稽查、资产稽查、制度稽查以及重要报告稽查等工作流程,组织开展重点稽查和常规稽查;制发《中介机构选聘管理办法》,明确聘用条件和监督管理程序等。组织中期和年度财务报告审计,完成了与财务报告相关的内控测试审计等工作,及时向资本市场和监管部门进行披露。股份公司制发了《重大建设项目财务总监督工作手册》,进一步加强对重大工程建设项目财务管理工作的监管。
七、全面推进内控体系建设,提高风险控制水平
集团公司内控体系建设全面推进。发布统一的《内部控制体系框架》,确定了内控体系建设总体目标。按照“总体规划,分步实施”原则,在未上市企业开展内部控制体系建设,实现内控体系在集团公司的全面覆盖。股份公司内控体系通过了第一年内控审计后,持续完善与改进。进一步完善内部控制监督机制,健全公司下属各单位自我测试、管理层测试及外部审计三个层次的监督检查机制,强化内部控制改进,促进了内部控制的有效执行。
内部控制体系建设向专业管理深化延伸。对关联交易封闭结算、科研开发管理等专项工作,以及衍生产品交易、境外资金管理等业务,开展流程梳理、风险评估与控制设计;强化海外公司、控股公司体系建设,完善设计并纳入测试;建立统一的业务流程架构,涵盖公司全部业务领域,实现业务流程的标准化和规范化;建立统一的业务流程管理信息系统,并全面上线运行,形成规范的业务流程数据库,实现流程管理信息化、控制测试信息化;开展业务流程规范化试点,完成加油站业务流程规范设计,建立了公司统一的加油站岗位设置、业务流程、风险控制管理规范。完成关联交易封闭结算流程规范,达到优化结算程序,加快结算速度,确保控制有效的管理要求。随同ERP系统实施开展控制设计与实施,完成ERP控制规范编制,确保系统上线符合控制要求。
风险管理研究和财务授权机制设计取得进展。完成了公司风险评估方法论,编制完成公司层面风险评估及对策研究综合报告,为开展全面风险管理奠定基础。将风险评估方法论应用于法律风险防控、惩防体系建设与反舞弊等专项工作,梳理流程、规范管理,完善了风险控制措施;财务管理授权机制设计以国内外相关法律法规、公司内部规章为基础,对财务管理职责和权限现状进行全面梳理,建立了财务授权机制设计基本程序与方法,着手编制财务管理权限指引和权限手册,为研究建立集团公司全面、系统的授权机制积累了有益的经验。
八、加大职业道德教育和业务培训工作力度
开展职业道德教育和业务培训。将会计职业道德与财经法制纪律教育贯穿于各类业务培训,财会队伍职业道德建设不断加强。以国际化和高层次为重点,举办了会计专业硕士学历教育、国际财务管理培训;以专业化和操作技能化为重点,举办了资金、预算、资产管理与新准则等类型的业务培训以及财务系统处级干部岗位和资金关键岗位资格培训等,3100余名业务骨干人员参加总部组织的培训。股份公司自主编写了培训教材,共4卷、30分册、涵盖27个业务单元约220万字,自主选拔培养了一批高素质师资力量。全系统共举办以企业会计准则、企业财务通则及专业新理论知识等为主要内容的业务培训263期,约3.5万人次参加。
组队参加第三届全国会计知识大赛。举办集团公司会计知识竞赛,全系统共有91个代表队、500余名选手参加初赛,32个代表队、160名选手参加了半决赛与决赛,3.2万名财会人员参加全国会计知识大赛第一赛程网上答题活动;选拔组成中国石油代表队,在中央国家机关会计知识大赛和第三届全国会计知识大赛中均取得了好成绩。
(中国石油天然气集团公司财务资产部供稿 胡宝顺 何少锋执笔)
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