时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2007年,中国兵器工业集团公司财务会计工作以“四大工程”为财务体制支撑,建立并逐步完善以增强资源保障能力、提高资源使用效率、支持可持续发展为核心的发展型财务体制,进一步增强了对集团公司“十一五”战略规划的支持和保障能力。
一、强化资源保障、支持经济增长
组织配置资金,支持重点发展。积极利用金融市场工具,合理调配内部存量资源,加大“资源一体化运作”力度,确保能力建设及生产经营资金需求,以核心业务增长引领集团公司总体发展。在金融市场方面,一是5月成功发行了12亿元企业债券,9月成功发行首期25亿元短期融资券,降低了资金成本,优化了债务结构,同时也顺应了我国金融市场的发展趋势;二是继续与合作银行维持良好的银企关系,不断扩大集团公司的综合授信额度;三是配合资产经营部等相关部门,加强股权融资管理与运作。四是在内部资金管理方面,以强化资金监控和统一运作功能为重点,进一步加强资金集中管理平台建设,为实现资金一体化运作打下基础。同时,进一步加大了资金调剂力度,通过内部资金调度,盘活存量资金,满足部分增量资金需求。
二、提高资源利用效率,确保各项经营目标的完成
(一)强化资金运作,降低...
2007年,中国兵器工业集团公司财务会计工作以“四大工程”为财务体制支撑,建立并逐步完善以增强资源保障能力、提高资源使用效率、支持可持续发展为核心的发展型财务体制,进一步增强了对集团公司“十一五”战略规划的支持和保障能力。
一、强化资源保障、支持经济增长
组织配置资金,支持重点发展。积极利用金融市场工具,合理调配内部存量资源,加大“资源一体化运作”力度,确保能力建设及生产经营资金需求,以核心业务增长引领集团公司总体发展。在金融市场方面,一是5月成功发行了12亿元企业债券,9月成功发行首期25亿元短期融资券,降低了资金成本,优化了债务结构,同时也顺应了我国金融市场的发展趋势;二是继续与合作银行维持良好的银企关系,不断扩大集团公司的综合授信额度;三是配合资产经营部等相关部门,加强股权融资管理与运作。四是在内部资金管理方面,以强化资金监控和统一运作功能为重点,进一步加强资金集中管理平台建设,为实现资金一体化运作打下基础。同时,进一步加大了资金调剂力度,通过内部资金调度,盘活存量资金,满足部分增量资金需求。
二、提高资源利用效率,确保各项经营目标的完成
(一)强化资金运作,降低资金成本。一是充分利用短期融资券、企业债券和银行综合授信贷款的利率优势,调整债务结构,降低资金成本。二是强化资金预算管理,优化运行机制,加大内部资金调剂力度,提高内部资源的综合利用水平。三是改善内部结算秩序。充分利用财务公司结算平台,继续实施主要产品货款分流,扩大分流范围,延伸分流级次,并逐步扩大财务公司商业票据结算的实施范围。四是针对原材料、能源价格的波动情况,积极筹集资金,支持部分物资的应时应价采购,并扩大大宗物资集中采购范围和总量,从而降低了采购成本。五是强化短期闲散资金头寸管理,按照“现金流均衡有效管理”的基本要求,集聚闲散头寸,依托财务公司运作平台及专业理财队伍,在确保风险控制的前提下,开展短期资金增值运作,提高资金使用效益。
(二)努力节能降耗,控制成本费用。加强资源消耗对标挖潜工作,以“市场接受”为成本导向,以降低资源消耗为重点,努力降低产品成本,营造成本竞争优势;加强企业资源消耗的财务核算与管理,建立并不断完善成本衍生报表体系,准确反映、科学评价资源消耗情况;进一步加大物资集中采购力度,推进比质比价采购。
(三)继续加强资金占用管理,提高资金周转效率。一是以集团公司推进精益生产为契机,细化生产组织,强化配套衔接,强化物流管理,坚持按订单组织民品生产,合理确定并控制产成品资金占用标准,降低存货占用。二是继续落实应收账款、产成品资金占用预警制度并强化考核。合理核定各单位的应收账款基数,超基数部分经审计确认后,在考核时扣减当期销售收入,同时对三年以上应收账款、积压超过三年的存货,严格按规定提取坏账准备金,或经审计确认后直接抵减当期利润,通过考核导向,引导企业进一步关注经济增长质量。三是以信用政策管理为重点,强化应收账款风险控制。以资金占用大户为重点,评估确认相关信用政策,督促落实信用政策及销售回款责任制度,控制应收账款资金占用,努力降低损失风险。
三、合理内化效益,营造可持续发展能力
(一)强化预算管理,增强发展能力。进一步强化资本性支出预算管理,按照“支持发展,注重效益,防范风险”的总体原则,以主营业务和新技术、新工艺推广应用为重点,加大技术改造投入力度,谨慎实施相关战略并购,严格预算管理制度,非经营性支出原则上不得突破预算,并强化投资效益考核制度,确保投资收益,防范投资风险。
(二)加大研发投入,积极内化效益。一是在继续实施重大研发项目集中投入制度的同时,以主导民品和优势民品研发中心为平台,动员相关产业链企业集中使用研发资金,支持核心民品研发,降低研发风险。二是继续实行研发费列支比例不得低于收入的2.5%,超过部分视同当期考核利润的财务政策。三是鼓励有条件的企业继续实行加速折旧,并对加速折旧部分视作当期考核利润。四是以研发成果应用效果和项目投资效益为重点,前移审计关口,强化审计评估并核实确认考核指标,对实施效果进行有效评价,确保研发及投资效益。
四、狠抓工作落实,应对运行风险
(一)突出重点领域,狠抓工作落实。一是分类指导,现场督促。根据各专项工作总体规划以及阶段性目标,在确保总体要求的前提下,针对各单位的差异化管理现状,实行分类指导,并深入现场,督导落实。二是突出重点,跟踪检查。以资本性支出、物资采购、大额资金运作、高风险业务、账户管理和现金管理为重点,通过强化执行、细化落实、严格督导等相关环节,狠抓制度、措施落实。三是总结交流。通过各专项工作的具体推动,总结经验并逐步推广,不断提高集团公司总体管理水平。
(二)强化预算管理,防范财务风险。一是继续强化并不断完善资本性支出的预算管控机制,严格控制非经营性资本性支出。在充分考虑自有资金承受能力的前提下,合理安排资本性支出的规模和结构,控制债务规模,优化资本结构,防范财务风险。二是对成员单位的债务规模实施预算控制。根据经营规模增长幅度和资金周转指标核定各成员单位短期借款及应付票据规模,通过集团公司与商业银行总行的“总对总”合作机制,控制债务规模,严防因资金流动性泛滥造成的债务风险。实行成员单位融资报告制度,建立成员单位对外借款数据库,及时掌控成员单位融资状况。三是建立偿债基金,防范债务风险。以集团公司提供担保或使用集团公司债券资金的项目新增折旧及新增利润为主要资金来源,建立集团公司偿债基金,作为还款备付,并在防范风险的同时,增加总部运作资源,增强总部调控能力。四是以预算为主要跟踪和监控手段,继续强化对成员单位的不良资产考核,并通过落实管理责任、开展损失责任追究,建立惩防并举的不良资产管理工作机制。
五、适应总体发展要求,提高基础管理水平
(一)进一步推进资金集中管理体系建设。按照总体规划,以支持集团公司资金一体化运作为目标,在建立覆盖集团公司各成员单位的资金集中管理体系的基础上,进一步强化“资金监控,统一调度”的系统功能,为实现资金一体化运作提供基础保障。一是进一步夯实账户管理。在巩固既有实施成果的基础上,进一步压缩账户数量,实现资金有效集中;继续按照“收支两条线”管理模式,规范资金收支路径,服务于资金一体化运作;二是在严控非经营性资本性支出的基础上,进一步强化生产经营性资金预算的精确性、及时性,并充分发挥资金预算的标尺作用,在低成本满足各单位资金需求的同时,进一步加大资金统一调度力度,为短期资金增值运作提供资源保障。三是立足于加快内部资金周转,提高资金使用效益,继续推进货款分流和票据结算工作,并在严肃结算纪律的基础上,通过加强管理、改善服务,进一步增强财务公司内部结算平台作用,增加财务公司资金结算量,以充分放大其对集团公司总体发展的金融支持能力。四是深入挖掘资金软件和网银综合应用系统功能,增强系统对各账户资金流的监控能力,加大资金信息的分析力度,以增强对资金一体化运作的信息保障能力。五是结合现有各专项工作的开展,跟进新业务,进一步细化风险防范措施,确保各项业务中的资金安全,保证资金一体化运作的顺利实施。
(二)狠抓全面预算管理落实。全面预算管理在初步建成工作体系的基础上,以全面提升管理水平、放大应用效果为重点,围绕预算基础管理、资金预算监控、风险预警管理、预算调整程序等重点环节,从各成员单位急需解决而能够解决的相关问题入手,通过理念灌输、制度宣讲、经验推介、检查督导、严细考评,进一步强化落实、狠抓执行效果。根据全面预算管理实施情况,逐步将集团公司对成员单位的年度考核指标与预算管理系统进行对接,建立起集团公司战略要求与资源约束相协调的预算考核目标体系。
(三)加大财务管理信息化实施力度。一是立足于管理规范化、高效化,继续推进物流信息化建设,实现生产经营全过程的物流与资金流的集成和数据共享;二是按照规范业务流程、加快信息传递的基本要求,继续实施平台型财务信息系统,统一三级单位财务管理信息化应用,并籍此建立畅通稳定的集团化财务信息平台;三是努力实现集团公司与成员单位财务信息化的应用传输。
(四)稳步推进财会队伍建设。按照集团公司党组提出的“两个整顿”的总体要求,以忠诚、勤勉、敬业的作风塑造为重点,狠抓队伍思想和作风建设;围绕强化工作落实,建立总会计师业务考评制度,对财会工作出现问题的总会计师进行谈话提醒,并视情况建议人事部门进行处理;立足于打造学习型团队,适应集团公司总体发展战略需要以及财务管理新变化,多层次、有针对性地开展职业素质培训,不断提高财会人员的市场化理财能力,在中南财大举办了一期为期三个月的财务骨干人员培训班。举办了所有成员单位的总会计师年度短期培训,培训新知识、宣讲新政策,并交流业务,督导落实。同时,继续坚持成员单位总会计师委派和交流制度;强化财会审计人员从业资格管理,组织从业人员资格确认,不符合从业资格的坚决清退。
(五)实现新旧会计准则体系规范衔接和平稳过渡。立足于规范基础、强化内控,根据新发布的企业会计准则体系,结合集团公司行业特点、业务发展和管理模式以及国资委对中央企业执行新会计准则的具体要求,组织相关人员,加快研究、修订了集团公司会计核算办法。
(六)强化财务分析,提高信息质量,服务于管理决策。满足内部管理要求,服务于经济运行质量分析,进一步完善会计信息报表体系,强化对科技投入、节能降耗等指标的动态跟踪与控制;进一步强化对资产负债协调性、资产质量及运行效率的关注和分析,探索建立财务风险预警系统;以财务管理信息化为支撑手段,建立标准化、规范化、程序化的高效会计核算体系;满足精细化管理需要,建立节能降耗信息系统,完善能源动力消耗的统计与核算体系,并建立对能源动力消耗指标的动态跟踪和分析制度;立足于改进会计信息的规范性,通过梳理内部关联交易,积极建立集团公司合并财务报表体系;适应集团化、市场化融资需要,在符合保密规定的基础上,进一步改善会计信息披露工作。
(中国兵器工业集团公司财务金融部供稿 王艳 郭长英执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社