时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2007年,全国社会保障基金理事会基金财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,积极落实资金来源,强化资金管理,健全规章制度,扎实做好会计工作,稳步开展资产托管业务,顺利完成了各项任务,有效促进了资产运营能力和基金收益的提高。
一、基金规模不断壮大,收益水平大幅提高
2007年,社保基金会受托管理的全国社保基金、个人账户中央财政补助资金和原行业统筹资金等基金规模进一步壮大,投资收益大幅度提高。2007年12月31日,基金资产总额按市值计算为5161.52亿元,比上年末增加1893.55亿元,增幅57.94%。2007年基金经营收益额(已实现收益加浮动盈亏变动额)1453.50亿元,经营收益率43.19%,分别是上年同期的2.35倍和1.49倍。
二、深入研究新会计准则,组织做好实施前的准备
(一)研究新会计准则实施问题。一是研究明确新会计准则相关政策,深入了解证券行业执行新会计准则过程中出现的新情况、新问题及取得的经验;二是分析新会计准则对基金的影响,尤其是长期股权投资和金融工具等准则的规定和基金投资业务情况;三是提出具体实施方案,推动各方面做好实施前准备;四是推动基金托管银行和投资管理人提前做好执行新准则的准备。
2007年,全国社会保障基金理事会基金财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,积极落实资金来源,强化资金管理,健全规章制度,扎实做好会计工作,稳步开展资产托管业务,顺利完成了各项任务,有效促进了资产运营能力和基金收益的提高。
一、基金规模不断壮大,收益水平大幅提高
2007年,社保基金会受托管理的全国社保基金、个人账户中央财政补助资金和原行业统筹资金等基金规模进一步壮大,投资收益大幅度提高。2007年12月31日,基金资产总额按市值计算为5161.52亿元,比上年末增加1893.55亿元,增幅57.94%。2007年基金经营收益额(已实现收益加浮动盈亏变动额)1453.50亿元,经营收益率43.19%,分别是上年同期的2.35倍和1.49倍。
二、深入研究新会计准则,组织做好实施前的准备
(一)研究新会计准则实施问题。一是研究明确新会计准则相关政策,深入了解证券行业执行新会计准则过程中出现的新情况、新问题及取得的经验;二是分析新会计准则对基金的影响,尤其是长期股权投资和金融工具等准则的规定和基金投资业务情况;三是提出具体实施方案,推动各方面做好实施前准备;四是推动基金托管银行和投资管理人提前做好执行新准则的准备。
(二)修订现行基金会计核算制度。根据新会计准则的规定,对现行的《全国社会保障基金会计核算办法》、《全国社会保障基金境内委托资产会计核算细则》和《全国社会保障基金境外委托资产会计核算规则》进行了修订。
(三)做好实施新会计准则的系统准备。为确保基金财务电子系统在首次执行日实现新旧会计准则的顺利切换,研究制定了《社保基金执行新会计准则财务系统联合测试方案》,组织托管银行、投资管理人对其财务电子系统进行了测试、跟踪,为新会计准则的顺利实施做好了准备。
三、积极筹集资金,不断强化资金管理
(一)积极落实财政拨入资金。2007年,包括中央财政预算拨款、彩票公益金、国有股减持与转持在内的中央财政拨入的全国社保基金资金为308.14亿元。截至2007年12月31日,中央财政净拨入全国社保基金资金2649.72亿元。
(二)落实个人账户基金资金。根据个人账户中央财政补助资金相关管理规定和社保基金会与各试点省份签署的合同,社保基金会及时与相关省份落实个人账户资金的划入工作。2007年度,划入个人账户基金资金106.90亿元。同时,加强与个人账户试点省份的沟通与交流,按季向个人账户试点省份报送基金财务报告和投资管理报告,为试点省份及时了解和掌握基金投资运营情况提供便利。
(三)采取措施规避汇率风险。面对人民币升值对基金外汇资金带来的汇率风险,社保基金会向外汇局申请并获批了30亿美元结汇、10亿美元购汇额度,全年通过结汇减少汇兑损失约为2.4亿元人民币,增强了应对规避汇率风险的主动性。
(四)千方百计提高资金收益水平。针对一些存款集中到期带来的资金压力,社保基金会根据资产配置计划和投资用款需要,积极取得有效措施,滚动预测分析基金的现金流和可用资金情况,动态跟踪银行存款、回购、货币市场基金、短期融资券等产品市场收益水平,按日监控现金头寸变动,合理调度各项资金,提高资金利用效率。
四、加强托管业务管理,为境内外投资业务提供支持
(一)组织做好境外市场开户工作。根据境外投资业务需要,按照各投资市场开户要求,与境外托管银行完成了47个境外投资市场的当地证券投资账户开立手续,为境外投资业务的顺利开展提供了有效保障。
(二)优化和补充全球托管协议。与全球托管银行协商优化《全球托管协议》,取消了对投资管理人偶尔发生的指令取消或者指令修复等行为收取例外费用的约定,明确托管银行对准确记录和保存交易数据的义务、社保基金会对次托管人的直接授权不免除托管银行责任等事项,并确定境外投资业务的合规性监督服务标准。
(三)增选境内第三家托管行。根据社保基金投资业务发展需要,在2002年境内托管银行评选结果的基础上,社保基金会组织专门工作小组对工行的计划书及其托管业务进行了考评,并通过实施进一步现场与非现场尽职调查后,按规定的程序增选工行为第三家境内托管银行。
(四)加强境内托管业务的管理。组织境内托管合同到期尽职调查,分别与交通银行、中国银行续签了托管合同。建立和巩固托管业务定期沟通机制,按季与托管银行进行业务沟通与交流,及时了解和解决托管业务中出现的情况和问题,并组织开展基金财务数据接口、托管业务系统改进、网上托管业务、新产品系统准备等工作。
五、健全规章制度,夯实会计工作基础
(一)修改完善业务管理制度。一是拟订《全国社会保障基金托管业务管理办法》,对境内外托管业务的主要环节和内容、会内相关部门的职责分工及主要工作流程等作出了规范化、操作性的规定。二是修订《全国社会保障基金托管业务信息报告规范》,进一步规范基金托管业务信息报送规程和要求。三是补充完善相关会计核算处理规定,及时对投资业务中出现的组合资产调回会计处理、境外委托投资股票以其非上市子公司股份派发特别股息估值等进行了补充完善。
(二)积极推动基金的信息系统建设。完成了基金财务系统版本升级与测试工作,优化了财务系统的架构、功能模块设计,增强了系统功能。同时,参与完成海外转持国有股管理信息系统、转持股票分红派息系统、绩效评估和风控系统的开发需求与测试工作。
(三)继续强化基金安全保障措施。针对2007年资金划拨与结汇业务大量增加的情况,社保基金会始终把安全放在第一位,严格执行不相容岗位相分离制度和资金划拨、境外转持国有股交割、结汇业务等工作流程,按时办理相关业务,核对资金、证券账户余额,定期盘点银行账户印鉴卡、证实书和支票等重要凭证,确保基金各项资产账实、账证、账账相符。
六、加强研究分析工作,为投资决策提供支持
(一)针对市场上新股申购热潮和我会自营现券盘活问题,研究分析利用自有债券融资申购新股收益水平。
(二)研究基金绩效评估基本框架及实施措施。
(三)研究扩大社保基金会受托管理其他资产问题。
(四)研究分析协议存款市场、外汇市场和汇率走势,为基金的相关投资提供建设性建议。
(五)研究佣金返还和证券借贷等全球托管增值服务业务,及其对降低境外投资成本、提高收益的影响。
(全国社会保障基金理事会基金财务部供稿 穆国新执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社