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摘要:
2007年,保险业深入贯彻落实科学发展观,保险市场实现了稳定、快速、协调发展,经济效益和社会效益不断提高,服务“三农”实现新突破,股份制改革取得新进展。全行业实现保费收入7035.8亿元,同比增长25%,年末保险公司总资产2.9万亿元,同比增长36.9%,保险资金运用余额2.6万亿元。保险财会工作顺利完成了全行业实施新会计准则的工作,使保险财会工作迈入了一个新的历史时期,保险财会工作在深化行业体制改革、转变经营管理方式、促进行业发展、防范系统风险等方面发挥了越来越重要的作用。
一、实现了新会计准则的平稳、顺利切换
(一)修改公司内部会计制度。保险公司按照新《企业会计准则》的要求,从会计核算原则、会计科目及使用说明、财务会计报告等方面对公司的会计核算制度进行了全面更新和完善。
(二)加强人员培训。各公司结合自身实际采取多种形式进行培训,人保财险对系统内各层级财会人员,有针对性地开展了四期培训班,确保财会人员准确把握新旧准则的区别,全面掌握和熟练运用新准则。泰康人寿针对全系统财会人员开展了新会计准则知识竞赛,普及了新会计准则。
(三)改进公司财务系统。许多公司对财务系统进行了较大规模的改...
2007年,保险业深入贯彻落实科学发展观,保险市场实现了稳定、快速、协调发展,经济效益和社会效益不断提高,服务“三农”实现新突破,股份制改革取得新进展。全行业实现保费收入7035.8亿元,同比增长25%,年末保险公司总资产2.9万亿元,同比增长36.9%,保险资金运用余额2.6万亿元。保险财会工作顺利完成了全行业实施新会计准则的工作,使保险财会工作迈入了一个新的历史时期,保险财会工作在深化行业体制改革、转变经营管理方式、促进行业发展、防范系统风险等方面发挥了越来越重要的作用。
一、实现了新会计准则的平稳、顺利切换
(一)修改公司内部会计制度。保险公司按照新《企业会计准则》的要求,从会计核算原则、会计科目及使用说明、财务会计报告等方面对公司的会计核算制度进行了全面更新和完善。
(二)加强人员培训。各公司结合自身实际采取多种形式进行培训,人保财险对系统内各层级财会人员,有针对性地开展了四期培训班,确保财会人员准确把握新旧准则的区别,全面掌握和熟练运用新准则。泰康人寿针对全系统财会人员开展了新会计准则知识竞赛,普及了新会计准则。
(三)改进公司财务系统。许多公司对财务系统进行了较大规模的改造,使财务系统不仅能够满足新准则的核算要求,而且更有利于公司内部风险控制。中再集团在集团公司和所属子公司启用了统一的财务系统,平安集团新建了HMF合并报表系统。
新旧准则的顺利切换,不仅大大提高了保险公司的会计信息质量,而且在切换过程中,各公司还对产品开发、精算、投资、内控、风险管理等管理流程进行了必要的调整,财会工作作为保险公司的信息中枢和价值管理中枢的作用得到更好发挥,参与管理决策的程度有较大提高。
二、加强财务管理,积极发挥企业价值管理功能
(一)继续加强和完善全面预算管理。人保财险拟定了公司《全面预算管理办法》,根据全面预算管理的思想和方法,先后编制了各省级分公司和产品线预算。在日常监控中,根据分公司月度预算进行预考核并按月拨付资金,加强对分支机构的费用管控力度。同时,在预算管理中重视市场因素,省级分公司主要负责人的KPI指标增加了市场份额指标,引导分支机构更多的关注市场环境,积极参与市场竞争。泰康人寿在全面预算的基础上,采用了大项目预算管理模式。将项目管理与日常预算分开,使公司对重大战略性投入和预算外资源使用情况的监督和评估更加有效。
(二)不断完善资金管理。进一步加强资金集中管理力度,防范资金管理风险,提高资金使用效率。中国人寿集团在做好月度资金计划的同时,积极开展现金流和资产流预测,为提高资金管理效率提供科学依据;中国人寿股份继续实施日均余额考核和周转金限额管理,加大资金上划力度,努力降低活期存款余额;以网银资金管理系统的推广为平台,进一步加强对系统分公司的账户管理,实现对系统账户实时的动态监控;国寿财险加强分公司资金申请管理,优化审批流程,在满足业务支出需要的同时,有效地提高了资金使用效率。平安集团继续完善资金管理系统平台建设,强化账户管理、资金计划、资金调拔、银企对账自动制证等功能。
(三)集团公司加强集团化财务管理。为了防范和化解集团财务风险,各集团公司普遍加强了集团化财务管理力度。中再集团建立健全了集团预算管理组织体系、制度体系,搭建了完整的集团预算管理架构。集团层面分别成立了集团预算管理委员会、集团预算工作组,并建立了集团系统预算调整机制。中国人寿集团加强对直属单位的财务管控,制定了重大财务事项管理办法、中期财务报告管理办法、预算预警办法,修订了统计信息报送规定。
此外,在战略规划、风险管理、经营绩效评估、资金筹集和收益分配等方面,财会工作也更加积极有效地发挥作用,企业价值管理功能不断提升。
三、夯实财务基础工作,提升内部风险管理水平
2007年各公司普遍加大了财会工作的管理力度,完善财会基础工作,加强内部风险控制。一是各公司不断规范财会基础工作,提高财会工作效率和效果。平安保险集团启动了财务流程标准化制定工作,并在部分分支机构进行了试点,同时,还建立财务流程标准化实施的跟踪检查评估制度。泰康人寿重新修订了财会基础工作规范,加强了对财会基础工作的管理。二是各公司加强了财务集中管理,加大了对分支机构财会工作的管控力度,有效防范了财务风险。泰康人寿对12家分公司实行了财务集中管理,太平人寿开始在分公司层面实行集中核算项目。人保财险定期对各分公司会计报表、外部监管报表和财务分析等进行点评分析,总结和解决会计核算和财务管理中存在的各类问题,管理和规范分公司的财会工作。
四、在公司体制改革中发挥基础性作用
2007年,中国人寿、中国平安、中国太保三家保险公司在国内A股市场成功上市。在改制上市的过程中,财会人员在清产核资、资产评估、股权确认、报表转换、信息披露、发行定价、资本验证等诸多关键环节都付出了辛勤劳动。已经上市的保险公司,做到了合规、高质量地披露财务信息,在资本市场保持了良好的企业形象,向国内国际投资者展示了我国保险业快速健康发展的良好态势。没有上市计划的公司,也在引进战略投资者、股权结构调整、公司组织形式变更以及完善公司治理结构等方面开展了大量工作。在上述各项工作中,保险公司财会工作起到了不可或缺的作用,为我国保险业进一步增强在全球范围内的影响力和对国内国际资本的吸引力做出了贡献。
五、积极推动保险公司建立健全内部偿付能力管理机制
作为公司内部偿付能力管理的牵头部门或主要参与部门,保险公司财会部门积极组织、参与和推进公司内部偿付能力管理工作,在公司内部偿付能力管理体系的建设中发挥了越来越大的作用。
从2007年开始,所有产险公司和再保险公司开始按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法》的规定评估准备金,为公司恰当评价业务质量、经营效益和风险状况提供了基本条件;寿险公司(包括健康险公司)开始按照《保险公司偿付能力报告编报规则第11号:动态偿付能力测试(寿险公司)》预测公司未来几年的偿付能力,进一步增强了保险公司资本管理的有效性。上述规定的实施,使保险公司的风险管理意识不断增强,公司的资本约束机制和科学发展机制得到进一步完善。
六、完善财务监管制度体系,加强行业财会工作管理
(一)完善偿付能力制度和机制。一是为了提高偿付能力监管标准制定的科学性、民主性和公开性,2007年8月,保监会成立了中国保险业偿付能力监管标准委员会,完善了偿付能力监管标准的制定程序。标准委员会,召开了三次工作会议,就多项制定中的偿付能力监管标准进行了研究和审议,成效显著。二是为适应保险业发展的客观需要,保监会启动了对《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》的修订工作,着手制定一部新的符合时代特征和要求的偿付能力监管部门规章,明确保险公司、保监会会机关、保监局在偿付能力监管体系中的角色,构建一个职责明确、统一协调、以公司偿付能力管理为内因、以保监会监管为外力的完整的偿付能力监管体系。同时,保监会积极推进《保险集团》、《再保险合同》偿付能力编报规则的制定和风险资本研究;发布季度和年度偿付能力报告格式要求和统一模版,增强了信息的完整性、可比性,提高了保险公司的编报效率。三是为了提高监管效率,保监会内部建立了偿付能力季度分析机制和联席会议制度,财务分析的综合性和有效性明显增强,偿付能力监管的约束力明显提高,极大地推动了公司内部风险管理机制的完善。
(二)加强行业财会工作管理。一是为了加强保险财会队伍建设,保监会着手研究在保险行业建立首席财务官制度。2007年,对我国保险公司财务负责人的现状、国内外保险公司典型的内部组织结构和国外首席财务官制度进行了调查研究,起草了《保险公司首席财务官任职资格管理办法(征求意见稿)》,并在行业内征求意见。二是继续完善保险财会季度例会制度,不断探索新颖有效的形式,进一步丰富例会的内容,扩大财会人员的参与面和参与度,把季度例会打造成财会人员培训交流、财会工作规范提高的高效平台。
(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 祝春光执笔)
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