时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
北京市注册会计师协会工作
2006年,北京地区注册会计师行业持续平稳健康发展。截至年底,北京注协共有会计师事务所(以下简称“事务所”)428家,注册会计师10799人,分别比上年增长15%和8%;年度行业收入49.77亿元,比上年增长25.18%。在中注协公布的2006年度事务所百家信息中,北京地区占据了42家,其中7家进入前10名。
一、开展行业治理商业贿赂专项工作
北京注协2006年4月开始开展行业治理商业贿赂专项工作,经过调查摸底、自查自纠、落实整改、评估验收四个阶段的细致工作,圆满完成了各项任务。2007年1月17日,北京市治理商业贿赂专项工作领导小组到北京注协检查验收并给予高度肯定,指出北京注协思路清晰,工作扎实深入,取得了阶段性成效。
二、圆满完成“两师”年检
2006年第一季度,北京注协开展2004—2005年度北京地区注册会计师任职资格检查工作。共有361家事务所的9832名注册会计师通过了年检,并于2006年3月15日在《北京日报》上公布了年检结果。通过此次年检,将不符合执业条件的152名注册会计师撤销注册,并结合年检结果建立了被投诉举报机构、人员数据库,在以后的执业资格审批中,将对该数据库中相关机构、人员进行重...
北京市注册会计师协会工作
2006年,北京地区注册会计师行业持续平稳健康发展。截至年底,北京注协共有会计师事务所(以下简称“事务所”)428家,注册会计师10799人,分别比上年增长15%和8%;年度行业收入49.77亿元,比上年增长25.18%。在中注协公布的2006年度事务所百家信息中,北京地区占据了42家,其中7家进入前10名。
一、开展行业治理商业贿赂专项工作
北京注协2006年4月开始开展行业治理商业贿赂专项工作,经过调查摸底、自查自纠、落实整改、评估验收四个阶段的细致工作,圆满完成了各项任务。2007年1月17日,北京市治理商业贿赂专项工作领导小组到北京注协检查验收并给予高度肯定,指出北京注协思路清晰,工作扎实深入,取得了阶段性成效。
二、圆满完成“两师”年检
2006年第一季度,北京注协开展2004—2005年度北京地区注册会计师任职资格检查工作。共有361家事务所的9832名注册会计师通过了年检,并于2006年3月15日在《北京日报》上公布了年检结果。通过此次年检,将不符合执业条件的152名注册会计师撤销注册,并结合年检结果建立了被投诉举报机构、人员数据库,在以后的执业资格审批中,将对该数据库中相关机构、人员进行重点、严格审核;对年检中没有达到设立条件的事务所给予重点关注,要求其在规定时限内依法召开股东会,增加新的股东,进行股权转换,尽快完善内部管理机制。
三、为会员提供全方位的专业服务
(一)网上咨询与文件辅导相结合,加强专业指导。改版网上“专业论坛”,聘请信永中和事务所做论坛的版主,负责专业技术问题的解答以及热点问题的讨论,2006年论坛共注册用户2400余人,解答专业问题1.4万余条,取得了良好成效;认真搜集整理与行业相关的各类法规政策,并及时在网站上列示,2006年共搜集各类法规政策文件389份,累计138万余字;编辑出版3册《注册会计师相关法律法规汇编》,向事务所及各有关单位发放;为更好地贯彻落实新执业准则,针对实务操作中广大执业人员普遍感到比较抽象和困惑的风险审计准则,以专业指导委员会为依托组织行业专家编写了《审计工作底稿指引》,为会员顺利实现新旧准则的衔接提供了实务操作参考,受到北京乃至全国执业人员的广泛欢迎。
(二)聘请律师为会员提供法律咨询。截至2006年底,北京注协聘请的法律顾问共受理法律咨询160余件,代理诉讼案件2起,为会员提供了有效的法律援助。同时,以新颁布的《证券法》、《公司法》和“会计师事务所有限责任公司关于内部管理的法律知识”为主题举办了两期法律知识讲座,有效提高了行业法律意识,从法律的角度规范了事务所的内部治理。
四、培训工作再上新台阶
(一)开展远程继续教育培训。借助国家会计学院的技术优势开展执业会员远程教育培训,共有1301名学员注册,学习点击次数6250次。非执业会员远程教育培训开展顺利,共有3730人注册,课件点击次数33780次,其中2678人通过考试。
(二)办好各类培训班。2006年共举办各类培训班16期,2580人参加了培训。为贯彻落实新颁布的执业准则,北京注协通过组织会员参加中注协举办的面授班、远程班,自行举办培训班,向各事务所下发《中国注册会计师执业准则2006讲座》等方式加大培训力度,保证了所属注册会计师100%参加培训。
(三)加大培训补贴力度。为考试合格的第四期研究生班学员按照每人补助4000元的标准给予补助,总金额达到40万元;向完成培训计划、经考核合格的事务所返还继续教育基金65.4万元。
五、行业自律监管体制进一步完善
(二)开展各项检查,提高行业执业质量及内部治理水平。一是开展执业质量检查,2006年度挑选了45名检查人员,于6月下旬至9月底对30家事务所进行执业质量检查。二是会计基础工作规范委员会与财务部相配合,对54家事务所开展了会计基础工作规范检查。经评比,其中会计基础工作优秀的1家、规范的16家、基本规范的32家、不规范的5家。三是调整、优化业务档案指导小组人员结构,按照规范与指导并重的原则组织完成了对28家事务所的业务巡查与评比工作。
六、做好各项考试考务工作
为方便考生,2006年继续推出使用注册会计师考试网上报名系统,并首次全面采用网上下载准考证,实现了多家银行的网上缴费功能。2006年度共开设辅导慢班17个,脱产慢班5个、快班46个,同时增设考前辅导视频班及考前冲刺班、考前精讲班,各类辅导班报名总人数为15396人次。2006年注册会计师考试累计报名人数为47310人;新增英语测试报考231人,实际出考178人;注册会计师考试实际出考人数为23489人,合格人数5686人,五科平均合格率为17.30%,高于全国平均合格率2.37个百分点;第二期行业领军人才后备队伍选拔测试北京考区共设置6个考场,报考144人,实际出考105人,出考率为73%。因工作成绩突出,北京注协被中注协评为2005年度注册会计师全国统一考试组织管理工作一等奖。
七、关心会员生活,构建和谐行业
(一)举办丰富多彩的文体活动。与中国妇女活动中心联合举办第六届新世纪女性健康生活大型活动(女注册会计师、女资产评估师专场),宣传健康知识、倡导科学健康生活方式;为落实财政部副部长王军要求各级协会关心会员婚恋问题的批示精神,联合北京律协举办了首届主题为“好想好想和你在一起”的青年联谊会;同时,行业团委积极组织义务植树、游泳比赛、“诚信杯”足球赛等文体活动,丰富了会员生活,加深了会员友谊,扩大了行业影响。
(二)为会员提供体检补贴。制定《体检补助发放办法》,向事务所、评估机构提供体检补助,已发放315.7万元。
(三)开展各类人才服务。2006年累计在协会网站为事务所发布招聘信息1170次,网上访问量高达289万人次,约占网站总访问量的75%,有效地解决了会员单位的人力需求;为各事务所引进非北京生源应届毕业生12人;人才中心累计集体存档立户348户,累计人事档案存档总数6669份。
(北京市注册会计师协会供稿 逄俊执笔)
天津市注册会计师协会工作
2006年,天津市注册会计师协会围绕加快行业诚信建设这个中心工作,以改革创新的精神提高行业自律管理水平,充分发挥行业维护市场秩序和社会公众利益的积极作用,较好地完成了协会既定的各项工作。
一、推进诚信建设,提高行业执业水平
(一)开展对注册会计师业务质量检查工作。根据中国注册会计师协会《关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求,为了切实保证检查工作质量,从兼职检查人员中抽调9名注册会计师参加检查工作,注协监管部4名工作人员与检查人员组成5个检查小组,分别对10家新设立的事务所、7家尚未接受过行业检查的事务所和6家规模较大的共23家事务所进行了检查,占符合检查范围事务所的31.5%。
(二)规范收费标准,采用明码标价。2006年是行业收费放开的第一年。为了让社会公众更加了解行业新的收费办法,天津注协网站刊登了《天津市注册会计师行业新收费办法宣传提纲》,并被中国税务报及有关网站转载。为规范会计师事务所收费行为,维护委托人的合法权益,创造公平竞争的良好环境,经与天津市物价局协调,下发了《关于规范我市会计师事务所服务收费明码标价的通知》。服务收费标准的公示不仅为社会公众监督提供了更直接的媒介,而且为规范和推动会计师事务所诚信经营起到积极的推动作用。
(三)加大惩戒力度,维护行业诚信形象。2006年对收到的10件人民来信,都作了认真的调查、核实,并多次召开行业自律委员会,对5家事务所及13名执业人员进行了行业惩戒,其中1家事务所及2名注册会计师给予社会公开谴责的惩戒;对5名注册会计师给予谈话提醒的惩戒;对3家事务所及2名注册会计师书面批评的惩戒;对1家事务所下发了关注函。并在中注协网站和工作简报上专题报导。
(四)建立诚信档案、治理商业贿赂。按照《天津市注册会计师协会会员诚信档案管理暂行办法》,对在执业过程中违纪违规的事务所和注册会计师记入诚信档案。结合注册会计师和注册资产评估行业实际情况,制定了《天津市注册会计师、注册资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案》,同时了解和摸清商业贿赂在行业中存在的问题、表现形式、手段和容易出现问题的环节等情况,向事务所下发了《天津市注册会计师、注册资产评估行业商业贿赂行为表现形式调查表》,按照天津市财政局的统一安排,天津注册会十师协会在全行业进行了专项治理自查自纠工作,通过治理商业贿赂和自查自纠工作,使全行业受到了一次警示教育。
二、加强行业管理,促进健康发展
(二)做好信息采集和综合评价工作。按照中注协发布的《关于开展2006年度会计师事务所综合评价工作的通知》,截至2006年6月完成天津市74家会计师事务所和1253名注册会计师的信息采集工作。
三、提高人员素质,强化培训工作
为配合新执业准则的颁布实施,天津注册会计师协会加大了培训力度,对全体执业会员进行了培训。2006年共举办远程教育4期及1期主任会计师面授培训班,参加执业准则培训共计2028人,完成培训的170%,在全国最先完成培训任务,受到中注协表彰。按照天津市政府建立津港合作要求,由香港大学专业进修学院对天津市注册会计师部门经理级以上人员进行培训。2004年至2006年,共组织注册会计师赴香港培训114人,其中主任会计师13人,部门经理93人,协会工作人员8人。为了加强对非执业会员的管理,2006年对216名非执业会员进行培训,受到非执业会员的欢迎。
四、做好注册会计师的考试工作
(一)2006年度注册会计师全国统一考试的报名工作,从4月3日开始至4月20日结束,共12162人报考25554门次。
(二)完成注册会计师考试免试申请和单科考试成绩全部合格换取全科合格证的工作。为10名具有高级职称,申请免试相关科目的报考注册会计师的考生办理了申报手续;为76名累计五科全部合格考生办理了换发全科注册会计师合格证书审核和申报手续,为108人办理了成绩复查与核查工作。
(三)认真组织领军人才和行业英语及能力测试工作。2006年首次组织了行业英语及能力测试的报名、考试工作,此项考试得到行业内和社会的广泛关注,有46人报名38人参加了行业英语及能力测试的考试,20人考试合格。13人报名领军人才考试。
五、以会员为中心,切实履行服务职能
(一)为进一步推进行业自律管理体制建设和诚信建设,协会秘书处不断转变工作作风,不断完善自律性监管机制,发挥行业管理作用和应对突发事件的应急措施,及时规范事务所的执业行为。2006年多次组织召开专业技术委员会和各专门委员会会议,解决和处理注册会计师在执业中出现的问题,充分发挥专业委员会和专家的作用。
(二)更新服务理念,提高服务质量。为方便和服务于广大会员与社会,天津注册会计师协会在开通“天津注册会计师协会网站”的基础上,强化信息建设。着力提高行业信息化管理水平,拓宽服务平台,提高办事效率,增强服务功能。天津注册会计师协会为全行业66家事务所免费统一配置了台式电脑,从2006年7月1日起开通了内部专用电子邮箱,搭建了信息传递和信息交流的平台,更方便、快捷地为会员提供服务,有效地提高了行业管理效能和管理水平,在全国率先实行了行业信息化管理。
(三)为了协调内外关系,改善行业的执业环境,天津市注册会计师协会2006年多次与工商局、外管局、财政局、公安局、国资委、法院、物价局等部门协调,帮助解决事务所在验资、审计、收费、业务鉴定、资产评估等方面的问题,争取社会各界的理解和支持,为改善会员的执业环境创造条件。为减化办事程序,全部在网站公开办公建立绿色通道,在协会办公楼内设置意见箱。不断丰富为会员服务的内容,真正把协会办成会员之家。2006年度注册会计师行业人才交流会,天津有43家事务所和80多名具有注册会计师资格和注册资产评估师资格的人员获益。
六、加强协会建设,提高工作能力
(一)为了适应形势的发展,不断提高协会工作人员的政治素质。为全体人员订阅《江泽民文选》。不断提高执行党的各项方针政策的自觉性,增强时代的紧迫感和工作责任感,不断改进工作作风,增强为会员服务的意识。同时继续抓好干部的培训工作,2006年协会共有8人出国、出境学习考察和参加国家会计学院和财政局组织的培训,在职干部还积极参加中注协组织的远程教育培训,收到很好效果。2006年继续发挥工会作用,组织干部参观滨海新区发展建设的成就展览,实地考察滨海新区。安排职工体检和给职工生日送贺卡等活动,体现党组织的关怀,加强了协会凝聚力。
(二)加强行业宣传,提升行业形象。①《天津注协通讯》的全年编辑出版工作以不断提高出版质量,丰富栏目设置、提高稿件质量为目的、力求做到具有专业指导作用的工具书完全成为读者的良师益友。②“天津市注册会计师协会”网站,及时宣传注册会计师和注册资产评估师行业为市场经济的建设和发展所做出的贡献,塑造良好社会形象,为行业的发展争取有力的舆论氛围。③全年报出工作简报19期,采集上报信息26件,被中注协及有关部门采用17件,在行业内开展20多次问卷调查和意见反馈,都得到中注协和有关部门支持。2006年还在行业开展优秀论文征集活动,评选出17篇获奖论文。④2006年承办了华北地区注册会计师行业发展研讨会。
(天津市注册会计师协会供稿 高树强执笔)
上海市注册会计师协会工作
一、切实提高行业自律水平
(一)认真开展治理商业贿赂专项工作。和市财政局共同组织召开“上海市会计师事务所工作会议”,转发财政部文件,成立工作小组,从组织上保证行业治理商业贿赂工作的正常开展。
(二)发布和实施行业建设公约。2006年4月3日正式发布行业建设公约。公约主要内容包括三大守则和六项不准。分4批举行行业签约仪式,在一定程度上制止了行业中的不良倾向,促进了行业的诚信建设,塑造了良好的社会形象。
(三)加强行业日常监管。对14家会计师事务所2006年出具的63份各类业务报告进行了巡回式指导检查。根据市财政局要求,对2005年受到上海市财政局行政处罚的两家事务所全体执业会员和部分助审人员进行训诫。
(四)开展2006年执业质量重点检查。抽调检查人员30名,组建10个检查小组,共对30家会计师事务所2006年出具的159份年报审计报告(其中2份为上市公司年报审计报告)和558份验资报告进行了重点检查。
(五)初拟《上海市会计师事务所执业质量检查办法(试行)》和《上海市行业惩戒办法(初稿)》,为行业自律监管工作夯实基础。
(六)通过开展调查研究,制定分类管理考核内容。2006年12月对首批40家事务所进行评审检查试点,探索了新型监管模式。
二、加强行业人才培养
2006年度注册会计师全国统一考试上海地区共有38672人考试报名,报考总门数87953门。比上年增加4.9%。受理了329名境外考生的报名,报名人数比上年304人增加8%。在上海参加考试的境外考生有422人。2006年全市注册会计师考试平均合格率19.22%,比全国平均合格率14.95%高4.27个百分点,名列全国前茅。协会举办的考前培训班平均合格率26.43%,比全市平均合格率高7个百分点。协会组织召开考前培训班师资动员大会,提出5点要求:一抓教研活动不放松,二抓督导工作不放松,三抓习题编写不放松,四抓多形式办班不放松,五抓师资考核不放松,做到考试合格率继续保持领先水平。2006年由市注协举办的考前培训班有5000多名考生报名。
三、英语测试和行业领军人才选拔
注册会计师英语测试全市共有495人网上报名,现场确认295人,占全国确认数1293人的22.8%,列全国第一位。英语测试出考人数243人,出考率83%。行业领军人才后备队伍选拔测试全市有37家事务所的101名执业会员报名确认,占全国报名确认人数的25%。8月20日选拔测试在北京、上海、成都、厦门四个考区进行。在上海考区报名的考生共有171名,143名考生出考,出考率为83.6%。经中注协教育培训委员会第3次全体会议审议,确定本次测试笔试总分在90分以上的人员参加面试,全国有49人入选,其中上海市有10人,市注协对这些考生予以大力支持。经面试,全国确定25人入选行业领军人才后备队伍,其中上海市有9人。
四、实施新的举措,努力为会员服务
2006年5月对执业会员免费开放专业法律法规数据库。该数据库共收集了13000多条国内各类法律法规信息,并对所有的相关法律法规进行了链接,以便执业会员系统掌握相关法规。组织完成编制《小型企业审计工作底稿指导意见(试行)》,提供给全市会计师事务所参考使用,开设《非上市公司合并报表审计工作底稿》(讨论稿)的专题讲座,由专业技术委员会负责人主讲,及时解决了注册会计师在实务工作中遇到的困难。1月18日,市注协网站第四次改版,网站各个板块进行了局部调整,使网站的管理、查询更便捷。改版后新增了非执业会员应聘板块,为会员服务创建交流平台,使得非执业会员应聘时更有针对性,应聘效率大大提高。继续举办非执业会员同会计师事务所的联谊活动,为非执业会员同会计师事务所架起沟通对话之桥。
五、完成新准则培训工作
针对2006年新的会计准则和审计准则的颁布,制定培训工作计划,深化对执业会员的常规培训工作,要求每个执业会员学习新准则不少于3天。全年共举办执业会员各类培训班29期,参加培训5600人次,完成培训204500课时,人均参加培训课时达到60课时。新执业准则培训3270人次,参加考试人数3260人,合格人数3240人,合格率达99.4%。对主任会计师层面的培训,除参加正常培训外,还采取“学习、交流、考察”的形式,先后组织2批共80名主任会计师赴新疆、四川等地方协会和事务所进行考察调研。组织参加中注协举办的各类培训班360人次。审核批准了立信长江等10家会计师事务所的内部培训计划。举办职业道德培训班4期,共有3260名执业注册会计师参加了培训。另外还组织非执业会员5100人参加培训班35期。举办小型企业审计工作底稿培训班1期,培训人数137人次。
六、开展国际交往,拓展专业视野
接待日本公认会计士协会中国会3人代表团。双方分别就两会的概况、注册工作、考试培训等情况进行了介绍交流,双方签订了友好交流备忘录。组织事务所一行7人对日本公认会计士协会近畿会及会计师事务所进行了访问。参加由澳门会计专业联会主办的“2006年海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”,会后拜访了澳门会计专业联会。组织事务所参加国际会计师联合会在土耳其举办的第17届世界会计师大会。
2006年,协会在各项评比活动中,获得多项荣誉:被上海市民政局、上海市人事局、上海市社会服务局、上海市社会团体管理局评为“上海市先进民间组织”。
重庆市注册会计师协会工作
一、严格资格审查、业务监管,提高专业素质
(一)严格资格审查,严把准入关。印发了《执业资格质量审查暂行办法》,对拟设立或变更股东、合伙人的执业资格,增加了执业质量和职业道德的审查。全年审查了13起申办及变更的21名股东,3名拟任股东因执业质量差或不良记录未能通过审查。
(二)严格业务监管,严把质量关。对全市30家会计师事务所和8家评估机构开展了执业质量检查。对4家执业机构、13名执业人员分别给予了公开谴责、行业通报批评、限期整改、扣取保证金等行业惩戒;对13家执业机构、33名执业人员进行了谈话提醒,对59名执业人员进行了专题培训。
(三)完善了《投诉举报处理工作暂行规定》,全年受理10项投诉举报,2项正在办理,其余8项进行了相应处理。
二、完善会员管理,增强服务意识
(一)协会网站开辟了会员注册办事指南,全年新批执业会员166名、非执业会员107名;办理226名执业会员、39名非执业会员转会转所,完成828名执业会员证书更换。
(二)全市133家执业机构1211名注册会计师、1790名注册评估师、1048名非执业会员通过了年检。清理了“多资格”挂靠人员,对不符合设立条件的执业机构进行了整改。制作了《年检通告专刊》,向行业和社会赠阅。
(三)明确专人负责、投入专用设备,完成了“注册会计师注册管理系统”的数据录入以及1760名非执业会员基础信息的审核、录入和汇总工作。
三、提升“两师”考试和培训的质量
(一)强化执业准则培训。选派了行业优秀的专业人士作为辅导员参加三所国家会计学院培训;拟定了详细的培训计划,赶制了1250本《执业准则》讲义。在学习内容上,突出重点、关注难点;在学习方法上,既有集中大课,又有分组讨论,还有辅导员点评;在学习纪律上,严格要求、严格考勤。全年举办“两师”培训班11期。参训率注册会计师为114.5%,注册资产评估师为98.66%,非执业会员为50%。
(二)精心组织、严格操作,提升“两师”报名考试工作质量。一是对各考点的监考老师进行培训,明确责任。二是对考试工作全过程进行监督。在试卷的接收、发放、保管、运送等各个环节,严格履行交接手续,确保试卷的安全保密与数量准确。2006年全市共有10615人报考了21852科。在注册会计师全国统一考试中组织实施英语测试,重庆有19人报名,18人参考,参考率达94.74%,1人合格。
四、创新管理模式,提高行业管理水平
(一)经理事会批准,组建了行业会计管理委员会,制定了《行业会计管理委员会暂行规则》及《实施细则》。会计管理委员会定期对执业机构会计报表集中汇总、分析,通过电子信箱向全行业印发会计报表汇总分析情况的通报,对会计报表问题较多的两家执业机构进行了会计工作专项检查,引导行业发展。
(二)举办了行业260名会计人员参加的继续教育培训班,讲授新《会计准则》,对执业机构会计报表问题较多的会计人员进行了强制培训。
五、组织丰富多彩活动,树立行业形象
(一)调整办刊思路,采用协会主办与执业机构协办相结合的方式,调动了执业机构参与行业活动的积极性。天健、缔威、康华、海特四家会计师事务所参与了协办。定期给政府部门、司法机关、金融机构、企业集团、科研院校等单位上门赠送行业期刊,增进了专业交流与工作友谊。
(二)组织文体活动,增强行业凝聚力。举办了以“健康、友谊、和谐”为主题的第三届行业运动会,比赛项目有登山比赛、“天健杯”足球赛、“康华杯”象棋围棋赛和“华信杯”桥牌赛。政府机关、司法部门以及大专院校应邀参加了运动会,促进了沟通与交流。
六、认真履行职责,积极为会员服务
(一)加强与政府部门协调与沟通,改善执业环境。与工商、物价、法院、司法等单位,就验资、工商年检审计、执业收费、司法鉴定等问题达成共识;与财政、审计、财政部重庆专员办等部门共同研究行业监管办法和重点,避免了重复检查;协助财政部重庆专员办聘请“财政监督专家”,提升行业形象,共建监管平台;长期与税务部门保持联系,协调执业机构的纳税问题。
(二)协调执业机构内部纠纷,化解矛盾,促进执业机构完善内部治理机制,建设和谐行业。
(三)开展专业标准建设,研制了“审计工作底稿参考格式”,推动了《执业准则》的贯彻实施。热情为执业机构和社会公众提供专业咨询,体现行业协会专业服务。
七、完善行业制度,创新行业自律机制
协会建立和完善了行业八项重要事项信息资料通告制度,定期或不定期向行业或社会通告协会在组织执业机构、执业人员资格年检、业务报备、诚信档案、会计报表、继续教育、行业人大代表政协委员参政议政、行业专业人士社会讲学授课等方面的情况。既密切了协会对行业工作的指导,又及时与会员和社会进行了信息沟通。
八、加强行业党建,巩固先进性教育成果
九、加强秘书处建设,提高工作能力
秘书处先后组织员工学习了党的十六届六中全会公报以及重庆市委市府开展的“执政为民、服务发展”学习整改活动相关文件,增强服务意识,努力打造办事型、专业型和知识型的协会。秘书处全体员工必须参加注册会计师、注册资产评估师继续教育培训,定期为行业期刊写稿等,以促进专业知识的增长。借办公楼搬迁之机,秘书处要求全体员工按职能分工、按规范整理了自协会成立以来的财务档案、文书档案、业务档案、图片资料及电子文档。同时完成了秘书处网络办公系统和协会网站的改版;从2006年3月1日起,协会的文件资料一律通过电子邮箱发送给执业机构,全面推行电子邮箱服务,提高了行业信息化水平和秘书处办事效率。
(重庆市注册会计师协会供稿 胡小庆 胡维执笔)
河北省注册会计师协会工作
2006年,河北省注册会计师协会紧密团结和依靠全省会员,真抓实干、开拓进取,全年各项工作取得新进展。
一、加强内部治理机制建设
3月制发了《河北省注册会计师协会加强执业机构内部治理机制建设实施方案》,并于上半年全省执业机构负责人会议上进行了专题部署。按照《实施方案》的要求,在各执业机构先期搞好准备、自查、整改等三个阶段工作的基础上,河北省注协利用10、11两个月的时间分组对全省执业机构的内部治理机制建设情况进行了检查验收,并针对有关问题提出相应整改措施。期间,组织全部事务所召开现场汇报会11场,实地检查事务所87家,对31家事务所的内部问题进行了协调处理,年初确定的各项工作任务圆满完成并取得初步成果。
二、加强行业执业环境的治理工作
(一)不正当竞争行为得到有效遏制。认真贯彻《制止行业不正当竞争行为的暂行规定》,全年受理投诉举报案件34起,做到了事事有着落,件件有回音。深入开展了反不正当竞争专项治理工作,重点对会计师事务所乱设分支、乱挂牌、乱设点的“三乱”行为进行了检查和处理。
(二)行业自律公约的完善和推广工作取得新的进展。对邢台市、张家口市行业诚信自律公约运行情况进行了调研和分析,针对存在的问题提出了进一步改进和完善的对策。邯郸、衡水、唐山、秦皇岛以及承德等地的自律公约试点工作进展顺利。
(三)深入开展治理商业贿赂专项工作。先后向全省会计师事务所两次印发通知,对行业商业贿赂行为进行了具体界定,并明确了专项工作的目标任务和实施步骤。
(四)全面完成2006年度执业质量检查工作。8月初,分组对保定、衡水、沧州三市的44家会计师事务所进行了执业质量检查。期间,抽查事务所审计、验资报告328份。根据检查结果,对存在问题较多的22家会计师事务所和9名注册会计师分别给予了训戒、限期整改、业内通报批评等行业惩戒。对其余22家会计师事务所下发了风险提示函。此项工作达到了对事务所帮助、教育、督促、提高的检查目的。
三、推动会计师事务所做大做强
顺应行业发展的趋势,河北省注协于2006年11月专门组织有代表性的22家事务所主任会计师,并特别邀请了省国资委、省财政厅、省工商局等相关政府部门召开了推动会计师事务所做大做强研讨会,对全省经济形势、行业发展状况以及推动会计师事务所做大做强的紧迫性、必要性进行了客观分析,并研究讨论了执业机构做大做强的途径及措施。
四、认真开展年检和注册审批工作
(一)圆满完成注册会计师的年检工作。全省应检注册会计师2721人,实际参加年检2654人,通过年检2652人。同时,加强对非执业会员的管理,进行了非执业会员的年检工作。
(二)严格注册审批工作。2006年受理申报注册会计师378人,批准注册会计师322人;受理审批非执业会员155人;办理注册会计师转所493人次,非执业会员转会47人次。
五、强化注册会计师的后续教育工作
(一)发挥三级培训体系作用,圆满完成培训任务。把执业准则体系的培训作为年度后续教育的重点,2006年执业准则培训合格2740人次,在册的2647名注册会计师全部参加了执业准则培训,培训覆盖率和合格率达到100%。
(二)加强后续教育基础工作。编写了《2005年度培训讲义汇编》,共65万字。编写了《注册会计师执业准则讲解》,收录准则组专家培训讲义10项,共13万字。
六、完成注册会计师考试组织工作
(一)考试报名组织工作。全省注册会计师报名人数为24321人,47516科。同时,石家庄考区安排各种类型的辅导班22期,有3600多人科参加辅导。
(二)考试阶段组织工作。2006年9月,顺利完成了考试阶段的组织工作,确保了万无一失,各科考试通过率均高于往年。
七、理论研究和信息宣传工作
(二)进一步办好会刊。立足专业品位,改进了会刊封面和版式设计,调整了栏目设置,完善了编校流程,降低了校对差错率。同时,严格各环节办结时限,做到了按时印发。
(三)认真做好网站信息的更新和维护工作。在及时发布协会信息的同时,扩大了网站搜索的范围,较好地满足了会员的需求,河北注册会计师信息网的吸引力和影响力不断提高。
八、行业党建及人事代理工作
(一)加强党组织建设和发展党员工作。截至2006年底,河北省注协行业党委已在事务所批准成立了21个基层党支部,共接收党员204余人。
(二)积极做好行业工、青、妇工作。2006年2月经批准正式成立了河北省注册会计师协会工会委员会。结合行业特点,分别组织开展了庆“三八”妇女节和“迎七一、唱赞歌”等文艺联欢活动。
(三)进一步细化人事代理工作。截至2006年底,河北省注协人事代理部共接收52家事务所、评估机构共计1254份人事档案,并均已签订代管人事关系和人事档案合同书。
九、加强秘书处自身建设
(一)严格目标管理。实行目标管理责任制,将全年的8项重点工作进一步分解为68项具体目标任务,明确了责任领导、责任人和完成时限,按月进行调度,确保工作的稳步推进和圆满完成。
(二)进一步完善各项行政管理制度。对协会各项行政管理制度和财务管理制度进行了补充、修改和完善。严格执行国家各项财务管理制度,坚持收支两条线,做到了各项收支零预算管理,并加强了对执业机构财务工作的监督指导。
(河北省注册会计师协会供稿 岳有志 王书江执笔)
山西省注册会计师协会工作
2006年,山西省注册会计师行业不断完善行业自律管理体制和机制,各项工作取得了新的进展。
一、深化行业自律管理,营造和谐发展环境
(一)健全自律监管制度。为了维护市场经济秩序和全行业执业人员的合法权益,规范全省注册会计师行业的执业行为,2006年5月,下发了《山西省注册会计师行业反不正当竞争暂行规定》和《山西省注册会计师会员违规行为惩戒办法》,在行业反不正当竞争和会员违规惩戒方面提供了制度指引,同时进一步充实完善了监管制度建设。
(二)完善行业监管,签订自律公约。2006年9月8日至9月12日,在山西注协的牵头组织下,继大同市之后,晋城市、临汾市又有29家会计师事务所的主任会计师在同城行业诚信自律公约上签字,并成立了公约委员会,以无记名投票的方式选举了第一届行业自律公约委员会主任委员、副主任委员。明确了公约委员会具体负责公约的实施,监督行业自律公约的履行、对违约事件的调查核实及负责对违约保证金的日常管理等工作。大会通过的《注册会计师行业自律公约》、《公约委员会工作规程》和《违约金管理办法》已得到贯彻执行,形成了事务所共同遵守公约条款,规范执业、有序竞争的良好局面,也有力地维护了当地注册会计师的合法权益。
(三)继续开展业务辅导工作。2006年10月至12月,组织业务辅导人员对太原市10家事务所进行了为期1个多月的辅导。采取了事前在网站上公布被辅导事务所名单,下发文件明确要求让事务所主动对执业情况进行自查,把执业中遇到的疑难问题提出来;辅导过程中,有针对性地对事务所执业中遇到和存在的疑点、难点逐一进行现场解答,对特殊问题还组织专业人士交流后以管理建议书的形式,下发各事务所,对事务所的规范执业起到了促进作用。
(四)开展执业质量检查。2006年,共检查32家事务所,涉及太原、临汾、晋城、长治、朔州5个市,历时2个月。对于被检查事务所存在的各类问题,均要求检查人员认真建立检查事项工作底稿,在检查现场不做评判,规范了检查行为;凡需要处理的问题,书面报告协会,经集体研究后形成检查报告,提交惩戒委员会讨论。2006年,分别对4家事务所进行了训诫的行业惩戒,对3家事务所进行了行业内通报批评的行业惩戒;对1名注册会计师进行训诫,对3名注册会计师进行行业内通报批评,对1名注册会计师取消会员资格。
二、做好培训,为新准则实施奠定基础
2006年,对全省2435名注册会计师进行了全脱产后续教育培训,直接举办了16期培训班,其中有6期直播中注协远程教育培训班,共培训注册会计师3177人次,为应培训人数的130%,较上年增加了12%。
2006年8月,省注协除向北京、上海、厦门3所国家会计师学院委派69名学员外,其余注册会计师全部直接办班培训。提出了5年200个课时统算,年内必须补足课时的要求,同时实施了每期培训班结束前的考试考核管理办法,经过全体协会工作人员的共同努力和各事务所的积极支持,顺利完成了中注协和省后续教育专家委员会审定的培训计划,为2007年执业准则的全面实施奠定了较为扎实的基础。
三、严格注册管理,加强行业力量
(二)加强执业队伍建设,把好注册申报入门关。对申请注册人员的申报资料实行了严格的入门审查,将过去一个部门或一个人集中受理,变为注册部、考办、人才部各负其责、共同审查,增加了透明度,也形成了内部管理的合力,把住了注册的入门关。2006年度共完成29名非执业会员和149名全科合格人员申请转为注册会计师的材料审核,并全部予以注册;完成了66名全科合格人员申请非执业会员的审核,并予以批准注册。
四、完成注册会计师考试工作
2005年,全省共有11531人报名参加考试,与2004年相比减少了252人,下降了2.14个百分点;全省共报名25921科次,比上年减少850科次,下降3.18个百分点。为鼓励考生积极参加考试,积蓄注师行业的后备人才,将过去出售的《考生报名手册》免费赠送每一位考生。在考试组织工作中,重点在健全考试领导机构、加强保密制度、落实考试工作目标责任制和提供优质服务等环节上采取了有效措施,确保了整个考试工作的顺利进行。
五、推进人事档案的管理工作
2006年,对太原市从事人事代理机构进行了详尽的调研,并且与山西省、太原市人才交流中心就全省注册会计师人事代理工作现状以及下一步行业具体管理工作的可行性征求了意见。草拟了山西省注册会计师行业人事代理实施办法,在太原市先行实行采取招投标办法,选定1至2家人才代理机构对太原市辖区的会计师事务所的职龄内注册会计师和聘用的业务助理人员人事档案进行统一规范管理,并且结合2006年度全省注册会计师年检工作,对全省注册会计师人事档案及人员“三金”管理情况进行摸底,为下一步工作做好充分准备。
六、积极支持和促进行业党组织建设
2006年,按照省财政厅党组对筹建行业党组织的要求,抽调专人成立了筹备组开展行业党建相关工作。协会在人力、物力、财力方面予以支持和配合,保证了行业党委成立大会按时召开和相关工作的顺利开展。
七、加强协会自身建设
(一)加强了协会的制度建设。先后制定了《山西省注册会计师协会临时工作人员管理办法》、《人才培养管理办法》、《考勤管理办法》、《差旅费管理办法》等制度。
(二)强化了制度的贯彻执行。对各项制度要求都制定了相应的执行规程和考核办法,确保各项制度得以执行和落到实处。
(三)增强了协会的服务意识。坚持每周二下午形式多样的职工业务学习和周五下午的政治理论学习,教育和引导职工比学习、比技能、比进步、比奉献,在协会内部初步营造成了和谐、自律、创新、奋进的局面。
(四)注重了协会各部门的监管合力。在协会内部的各部门之间注重互相沟通、配合与促进,特别是在行业监管上发挥合力作用,也解决了行业发展中存在的一些突出问题。
(山西省注册会计师协会供稿 李刚 吴培岩执笔)
内蒙古自治区注册会计师协全工作
一、加强业务监管,净化行业执业环境
2006年初,成立了自治区注协惩戒委员会,经常务理事会讨论通过了《内蒙古注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》。协会于6月中旬组织培训检查人员,并开始实地检查。检查对象主要是呼和浩特市、赤峰市的54家会计师事务所。重点检查近3年事务所出具的审计报告和验资报告的质量情况。2006年行业监管任务的难度和工作量均有所加大,时间也长,检查结束后,协会召开第二次惩戒委员会会议,对检查中的典型问题做出了处理决定。
为了解决行业内不正当竞争问题,促使行业健康发展,2005年10月协会在包头市实施了行业自律公约试点。2006年5月12日协会在检查总结包头地区注册会计师行业自律公约试点成功经验的基础上,又在赤峰市、鄂尔多斯市推行了注册会计师行业自律公约的做法。
二、认真组织注册会计师后续教育培训
2月22日协会召开了后续教育委员会扩大会议,讨论通过了2006年内蒙古注册会计师后续教育培训计划。按照中注协新准则培训一竿到底,一个不漏的要求,加大培训工作力度,2006年共举办培训班12期,培训注册会计师执业会员和非执业会员1171人,实现了全员培训目标。
三、努力做好注册管理的各项工作
2月15日至3月20日,协会对全自治区注册会计师进行2005年度任职资格检查,共有143家会计师事务所和4家省外分所的1130名注册会计师参加了年检,年检合格1126名注册会计师。2006年共接收88家、110份注册申报材料,批准注册会计师77名。截至2006年底,自治区有会计师事务所171家;分所16家;注册会计师执业会员1142名;非执业会员1000名。协助财政厅会计处审批新设立会计师事务所33家。撤销事务所4家,分所9家。为84名执业会员办理了换取执业会员证书的手续。
四、完成注册会计师全国统一考试工作
五、加强协会自身建设
(一)为推动行业诚信建设,协会于1月9日召开了第四届常务理事会第二次会议。会议审议并通过了《内蒙古注册会计师协会第四届常务理事会第二次会议秘书处工作报告》;《关于提请审议理事、常务理事、副会长调整的建议》;《关于提请审议设立惩戒委员会的建议》及候选人建议名单。此外,通报了关于内蒙古注册会计师协会第二届后续教育委员会的人员调整建议。
(二)及时编报自治区会计师事务所汇总报表,按时足额上缴会费。按照财政部《注册会计师行业治理商业贿赂专项工作实施方案的通知》和《内蒙古自治区财政厅机关及所属事业单位治理商业贿赂专项工作实施方案的通知》要求,9月7日,协会召开全体职工大会,结合本单位的工作实际对文件进行了认真的学习和讨论,通过学习使大家提高了认识。10月20日,自治区财政厅会计处、自治区注册会计师协会联合召开了自治区注册会计师行业治理商业贿赂工作动员大会。自治区财政厅有关领导及呼市地区会计师事务所主任会计师和部门经理100余人参加了会议,会议对自治区注册会计师行业治理商业贿赂专项工作进行了动员和部署。10月27日,由自治区财政厅会计处、自治区注册会计师协会共同召开了自治区注册会计师行业治理商业贿赂专项工作座谈会。
(三)利用多种形式开展宣传活动,树立行业良好形象。通过协会专刊和协会网站登载大量行业宣传信息,扩大自治区注册会计师行业的影响。全年共发布各类信息260余条,转载行业管理相关政策法规50余篇,发布行业重要公告30余条。通过协会网站及书面报道上报中注协通讯报道30余篇,通过中注协网站和《中国注册会计师》发表。全年发行会刊6期,计11400册,工作简报2期。展示了自治区注册会计师行业风采,提高了行业和协会的社会认知度。
(四)为了更好的发挥会计师事务所在防范控制金融风险方面的作用和协会作为自治区会计师事务所监督管理行业的组织优势,促进国家开发银行内蒙古分行加大对自治区经济社会建设信贷投放力度,国家开发银行内蒙古分行与协会合作,双方建立不定期沟通交流制度。
(五)不断深化行业党建工作。2006年协会党支部根据财政厅机关党委的要求,建立党员学习、教育机制,组织干部职工开展了“送温暖献爱心”、“集善款,做善事”和“博爱一日捐”等活动。
(六)积极参与和促进各国会计师同行的交流,为业内人士提供了解和学习国际经验的机会,协会根据中注协《关于国际会计师联合会在土耳其举办第17届世界会计师大会》情况的通报,组织部分会计师事务所主任会计师和分会的负责人参加了11月13日至16日在土耳其举办的主题为“促进全球经济增长与稳定”的第17届世界会计师大会。
(内蒙古自治区注册会计师协会供稿 塔娜执笔)
辽宁省注册会计师协会工作
一、围绕一条主线 强化两项重点工作
(一)积极采取措施 加强行业诚信建设。1.参与起草《关于加强会计信息诚信建设的实施意见》。将2004年印发的《关于加强行业诚信建设的意见》的主要内容进一步研究修改,形成为辽宁省财政厅代辽宁省政府起草的《关于加强会计信息诚信建设的实施意见》中第四部分“进一步加强注册会计师行业自律体系建设,维护社会公众利益”。2.继续加强行业反不正当竞争自律公约建设。召开了各市约委会主任委员座谈会,研究制定进一步强化公约落实的具体措施,取得较好效果。3.及时准确地做好信息采集与业务报备等诚信建设基础工作。进一步完善事务所业务报备制度,及时更新诚信记录。
(二)强化行业执业质量监管 严肃查处行业内违法违规行为。1.组织了对2005年被行业内通报批评和限期整改的30家事务所及15名注册会计师的整改情况复查。根据复查结果,对业务报告中仍存在较严重问题的5家事务所予以社会公开谴责、1家事务所予以行业内通报批评的自律惩戒,并同时将9家事务所移交省财政厅查处。2.起草了实施方案,确定对沈阳地区119家会计师事务所和1306名注册会计师在2005年和2006年上半年的业务质量、设立条件、财务会计核算为主要检查内容。按照存在问题的严重程度,分别对9家事务所给予社会公开谴责、20家事务所给予行业内通报批评、5家事务所给予限期整改的自律惩戒。同时,对受到社会公开谴责惩戒事务所的相关注册会计师给予社会公开谴责,并对受到公开谴责的事务所和注册会计师在新闻媒体上曝光,社会震动大、效果好。
二、改进三项服务
(一)改进了会员年检服务。年检分自查、实地检查及复核确认三个阶段进行。在自查阶段结束后,年检小组赴全省14个市进行实地检查,现场办理年检手续,并对大连地区的112家事务所进行了全面抽查,给予初步确认。此后,进行整理并逐一核对,确保准确性。这项改进为事务所节省了大量的时间和人力,体现了协会为事务所着想,心系会员的务实作风。
(二)改进会员日常管理服务。为提供更加方便的服务,除当事人亲自办理外,还增加了传真、特快专递、电子邮件等便捷的方式,提高了工作效率。2006年共办理会员转会109人次;转所689人次;人事档案调转667份,借阅档案325人次;诚信档案录入100多人次。还先后对申请办所、更换股东、合伙人的358名注册会计师的执业情况进行了认真核实。核查出有100余人不符合条件。为财政厅审批事务所设立起到了把关作用。
(三)改进办公设施服务。根据财政厅统一安排,辽宁注协迁入了新的办公楼,全部办公设备、用品及档案资料已经搬迁、更新、安置完毕,为更好地为会员和行业服务提供了较好的条件。
三、完善四方面制度建设
(一)完善了行业建设情况向社会公告制度。1.年检公告制度。除将通过年检的注册会计师公布外,还将未通过年检及暂缓年检的注册会计师名单一并公告,进一步增加了年检工作的透明度和信息披露的完整性,更有利于业内和社会监督。2.会计师事务所收入及CPA状况指标公示制度。在财务决算的基础上,对全省327家会计师事务所进行了业务收入及CPA状况排序,并将结果在《辽宁日报》和协会网站公告。与2005年相比,公示中增加了业务收入的增长变动情况等相关指标,从而对会计师事务所的全面情况进行了动态反映,更增加了公示信息的可参考性,也更便于社会公众了解和查询。3.业务质量监管信息公告制度。根据业务质量检查结果,将评出的5家质量信得过的事务所和9家受到公开谴责的事务所及32名注册会计师在《辽宁日报》、辽宁电台、辽宁电视台等新闻媒体及协会网站上予以公告。4.注册会计师继续教育培训完成情况公告制度。2006年重点开展的执业准则培训每期班的考试通过情况都在协会网站公布,督促学习,引起重视。对经过补考仍不合格和未参加考试人员名单最终在《辽宁日报》和协会网站一并公告。
(二)制定了《辽宁省注册会计师继续教育培训制度实施办法》。在《中国注册会计师继续教育培训制度》的基础上,结合全省实际情况,经过认真研究,形成了《辽宁省注册会计师继续教育培训制度实施办法》,并经过协会继续教育委员会讨论通过,正式实施。
(三)制定了辽宁省注册会计师考试《考务费使用管理办法》及《考核奖励办法》。规范了注册会计师考试管理各个环节的工作,规范了考务费的使用管理,确立了奖罚分明的激励机制,从根本上理顺了省、市考办在考务工作上的职责关系和财务关系,使省对市注册会计师考试工作由过去被动督促转化为各市主动管理,向高标准看齐。
(四)完善了秘书处工作制度。在原有工作制度的基础上,结合协会章程等进一步完善形成了协会秘书处工作制度。分十二章四十八条,涵盖了会议制度、公文办理、公章管理、档案管理、报销制度、接待制度、考勤与工作纪律、保障措施等内部管理制度。
(辽宁省注册会计师协会供稿 张冬执笔)
吉林省注册会计师协会工作
2006年,吉林省注册会计师协会较好地完成了年初制定的各项工作计划,行业自律管理和各项服务工作都取得了新突破。
一、加强行业自律监管,规范执业行为
根据中国注册会计师协会对事务所开展行业自律性检查工作的规定要求,制定了《吉林省注册会计师行业执业质量检查工作方案》,自3月1日起,由协会领导和各部人员组成了3个检查小组,对31家会计师事务所进行了检查。根据执业质量检查情况,对吉林超然等5家事务所、15名注册会计师进行了行业自律惩戒,其中行业内通报批评1家、责令书面检讨1家、责令限期整改4家、移交省财政厅注册会计师管理办公室处理1家;对12名注册会计师进行强制培训、1名注册会计师行业内通报批评,2名注册会计师谈话提醒。
二、强化会员管理,提升服务水平
(一)完成了对注册会计师年检工作。2006年全省共有1409名注册会计师参加了年检,年检合格注册会计师1389名,未通过年检20名,年检结果在4月25日《吉林日报》上予以了公告,保障了注册会计师依法执业。
(二)依法办理注册会计师注册和转所工作。2006年共批准注册会计师68名,办理注册会计师转所342名。
(三)依法及时撤销和注销注册会计师注册47名。
(四)办理全科合格人员申请非执业会员工作。全年批准非执业会员84名,按规定办理非执业会员转会9名。
(六)积极探索开展非执业会员年检等项工作。2006年2月,制定了《吉林省注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》并将《吉林省注册会计师协会章程》和《吉林省注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》印制成小册子,在培训时发放;对已参加2005年培训的非执业会员,则通过邮寄方式发给他们。结合工作开展情况,将《吉林省注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》和2005年度年检通过的非执业会员名单在报纸上一并进行公告,既扩大了宣传,又引起了非执业会员的重视。
三、加大后续教育培训力度
制订了《吉林省注册会计师协会中国注册会计师执业准则体系培训方案》,将新准则培训作为协会工作的重中之重。按照中注协提出的“一竿子到底”的总体培训策略,充分利用远程教学的优势,采取了以远程教学培训进行集中培训为主,光盘教学、自学和研讨答疑为辅的培训方式,科学合理、积极稳妥地推进了准则培训工作的开展。8月至12月,举办了5期准则培训班,其中远程教学培训3期、光盘教学培训2期,培训注册会计师1013人;参加中注协在3所国家会计学院举办的准则面授班有7人;经协会认可,事务所自行举办的培训班有39人;通过自学并经协会考核验收完成培训有338人,以上共计培训注册会计师1397人,全面完成了注册会计师参加新准则培训的任务。
四、完成全国统一考试组织和实施工作
省考办本着“严格要求、严密组织、严明纪律、严肃处理”的原则,精心组织2006年度全省注册会计师全国统一考试工作。特别是为进一步明确职责,落实责任,在考试实施工作会议上,省考委会主任与各地区考办负责人签订了责任书,切实加强了对考试实施工作的组织领导,确保了全省2006年注册会计师全国统一考试顺利进行。2006年报名人数为13104人,报考27406科次。5科平均合格率为14.21%,高于上年3.3个百分点。
五、共同维护良好的执业环境
为进一步推动全省注册会计师行业职业道德建设,在引导事务所搞好业务建设的同时,把职业道德教育放在工作的重要位置。经过省注协积极协调和事务所共同努力,吉林地区、通化地区内事务所在自愿、平等的基础上签订了行业诚信自律公约,推动行业诚信建设工作,通过公约的签订,实现了自我约束、自我发展、自我规范的目标,维护了会计市场秩序,树立了行业新形象。
六、推动会计师事务所做大做强
2006年9月,中注协发布《关于推动会计师事务所做大做强的意见(征求意见稿)》后,省注协立即组织人员对意见进行研讨。省注协不断通过网站和《注册会计师信息资料》进行宣传。有的事务所正在积极探索通过联合等方式走上规模化发展之路,吉林天诚信会计师事务所,本着互利互惠的原则,将四平地区6家会计师事务所、1家资产评估事务所实现联合后,又与当地1家税务师事务所、1家律师事务所实现了实质性的合作,达到了资质共享、资源共享、信息共享、优势互补的目的。
七、加强沟通和协调,做好相关服务
省注协本着心系会员、情系会员,尽力为会员做好服务的指导思想,加强业务沟通和交流,通过《注册会计师信息资料》和开展业务咨询,发挥专业优势,为会员解答执业中遇到的问题,并对规范注册会计师按准则执业,降低执业风险起到了积极作用。通过组织开展对执业机构的调研,倾听他们的呼声,及时了解掌握注册会计师执业中出现的新情况、新问题,积极研究和探索规范管理或解决问题的思路和办法。同时,积极与工商、公安、税务等政府有关部门协调协解决行业发展中遇到的有关问题,寻求共识,共谋行业发展维护行业利益。
八、切实加强协会自身建设
协会始终坚持一手抓行业自律管理,一手抓职工的思想作风建设,着力提高秘书处全体干部的综合素质,促进协会各项工作全面开展。一是开展政治理论和业务学习,提高职工的修养,把理论学习与实际工作需要结合起来,不断提高职工的政治修养,教育广大职工爱岗敬业、勤政廉政,不断增强服务意识。二是开展《论语》、《名贤集》、成语故事和成语学习,继承先进的文化遗产。三是开展做人与做事讨论,实现内强素质,外树形象,使秘书处形成和发扬了团结协作、勇于拼搏的团队精神,工作逐步走上规范化、制度化、科学化的轨道。
(吉林省注册会计师协会供稿 贾宜宏执笔)
黑龙江省注册会计师协会工作
一、加强协会建设,发挥行业自律作用
(一)2006年2月、4月,协会分别召开三届三次、四次、五次理事会,会议审议通过了协会秘书处2005年工作报告暨2006年工作计划、调整了协会部分理事;会议决定成立黑龙江省注册会计师协会惩戒委员会并审议通过了《黑龙江省注册会计师协会惩戒委员会规则(试行)》和黑龙江省注册会计师协会第一届惩戒委员会委员和主任委员、副主任委员人选。
(二)2006年10月召开了省注协惩戒委员会第一次会议,听取了协会秘书处关于2006年全省会计师事务所执业质量检查情况的汇报,对问题比较突出的20家会计师事务所,提出了处理意见并形成决议。
二、注册管理工作规范有序
(一)省注协下发了《关于开展2005年度注册会计师任职资格检查工作的通知》,2006年,对全省253家会计师事务所的2204名注册会计师进行了任职资格检查。经审查,有2138人通过,有48人未通过任职资格检查,有1人转为非执业会员,有17人注销执业注册会计师资格。省注协及时将任职资格检查结果在协会网站及《黑龙江注册会计师》刊物上进行了公告,同时还公告了按业务收入等主要指标排名的全省前30家事务所信息。
(二)2006年,受理并审批注册会计师189名,受理并批准非执业会员143名并及时录入了相关信息,办理执业注册会计师转非执业会员37名,办理了非执业会员转会24名,办理了1000多名非执业会员的年检。
(三)2006年,共受理24家拟新设会计师事务所相关材料,涉及注册会计师78人,其相关材料经省注协专业技术咨询委员会专家审核通过后,为相关人员办理了执业情况证明和转所证明。
(四)2006年,共为279名注册会计师办理了转所手续,其中省内转所180人,转出省外99人。
(五)对全省2204名注册会计师相关信息进行了核对、补充和完善,并及时上报了相关部门。
(六)对在2006年行业执业质量检查中受到处罚的20家会计师事务所的不规范执业情况进行了记录。
三、考试组织工作周密严谨
2006年3月,成立了由省财政厅、高等院校和事务所等相关人员组成的新一届黑龙江省财政厅注册会计师考试委员会,审议并通过了《2006年注册会计师考试报名简章》,并按照《黑龙江省注册会计师全国统一考试组织工作奖励办法》对有关地市考试组织工作进行了表彰。受理了全省18796名考生的30480科的注册会计师考试报名;共预定并发放考试用书2万多册;组织开办了4个考前辅导班,对1200多名考生进行了考前辅导;全省各地共设立21个考点,366个考场。全省共有222名考生取得了全科合格成绩,2146名考生取得了单科合格成绩。
四、继续教育工作扎实推进
(一)重点抓好新准则体系的培训。2006年共举办各类培训班18期,其中举办中小企业审计、《公司法》等相关内容培训班3期,共培训注册会计师363人次;举办15期新准则培训班,培训注册会计师2251人次;同时组织高校教师及业内骨干参加中注协组织的各类培训班,圆满完成全年培训任务。
(二)开发并使用继续教育管理系统。2006年省注协组织专业人员开发了“黑龙江省注册会计师继续教育管理系统”,从培训报名、编号、排座位、考勤、考试到打印证书,全部由系统完成。
(三)重视行业内部人才的培养、储备。2006年从全省会计师事务所中挑选5人参加全国领军人才考试。省注协积极参与哈尔滨商业大学和加拿大注册会计师协会联合举办的人才培养计划,现已有160名在校生进入CGA专业学习。
五、执业质量检查工作成效显著
2006年5月省注协制定了《黑龙江省注册会计师协会2006年度会计师事务所执业质量检查方案》,同时下发了《黑龙江省注册会计师协会关于开展2006年度会计师事务所执业质量检查的通知》。为避免重复检查,经与省财政厅监督局、注册会计师管理处、财政部驻黑龙江专员办协调,省注协确定,对省内哈尔滨、佳木斯、大庆、鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河7个市(地)81家会计师事务所进行检查。省注协和有关市(地)注协分别从会计师事务所共抽调28名注册会计师,组成12个检查小组,检查前专门进行了为期2天的培训。现场检查从7月3日至8月10日,共抽查业务报告486份,其中审计报告320份,验资报告166份。10月9日至10日,召开了事务所执业质量检查总结汇报会,省注协秘书处对各检查组汇报的情况和问题进行了归类整理,组织对检查结果有疑义并提交申辩材料的事务所进行复查,保证检查结果定性准确无误。对2006年度会计师事务所执业质量检查中问题严重的黑龙江龙泰等20家会计师事务所给予了行业惩戒。
六、加强行业宣传,扩大行业影响
(一)3月下发了《关于开展评选表彰优秀注册会计师工作的通知》,经过各会计师事务所及各市(地)注协推荐上报、省注协审核、常务理事会无记名投票表决,产生了黑龙江省2006年度优秀注册会计师17人,省注协作出了给予秦雪军等17名优秀注册会计师行业内通报表彰的决定,将他们的先进事迹在协会网站上予以刊登,号召在全省行业内掀起向优秀注册会计师学习的活动。
(二)将省内注册会计师行业的重要工作、重大事件编发22期工作简报,并上报中注协。
(三)2006年共编辑出版了6期《黑龙江注册会计师》和1期增刊。
(四)5月25日和7月16日,中央统战部六局和全国人大财经委税收基本法起草组分别来黑龙江省进行社会专业人士参政议政的基本状况和税收立法调研。省注协选派了政策水平高,专业能力强的注册会计师代表参加会议,并在会上作了比较系统的发言,引起了立法、统战等部门的关注,为注册会计师行业人士参政议政创造机会。
七、积极引导事务所做大做强
(一)根据国家开发银行对开行贷款客户的审计工作必须由开发银行认定的会计师事务所完成的有关规定和省财政厅关于全省改革试点的行政事业单位需进行清产核资要求,省注协分别向国家开发银行黑龙江省分行和省财政厅推荐在省内排名前30家的会计师事务所,得到了有关部门的认可。
(二)引导和鼓励全省排名前30家事务所重组联合,提高市场竞争力。2006年有3家与外省有实力的事务所实现了强强联合。
八、维护会员权益,完善协会服务功能
(一)省注协根据《中华人民共和国注册会计师法》和国家发展计划委员会等六部委联合发布的《中介服务收费管理办法》,向省物价部门上报了《关于修订我省会计师事务所执业收费标准及管理暂行办法的请示》。
(二)8月至12月组织行业内专家完成了研究、编制验资工作底稿的工作,并于2007年1月1日起试行。
(三)完成了2005年度全省250余家会计师事务所财务报表决算的审核、汇总工作,及时上报中注协。
九、倡导行业诚信,净化执业环境
(一)针对个别会计师事务所在承办公司工商年检审计工作中出现的突出问题,3月30日下发了《关于规范会计师事务所承接公司工商年检审计业务的紧急通知》,对规范事务所工商年检审计和验资业务,起到了一定的促进作用。
(二)在哈尔滨市签定行业诚信公约、大庆市签定行业公约并建立违约金制度的基础上,省注协积极指导牡丹江市注协起草《牡丹江区域注册会计师行业收费自律公约》,12月18日,牡丹江区域的15家会计师事务所,共同参加了签约仪式,为营造行业公平竞争的执业环境,创造了有利条件。
(黑龙江省注册会计师协会供稿 冯恩凯执笔)
江苏省注册会计师协会工作
2006年,江苏省注册会计师协会全面完成在年度工作计划执行过程中新增加和临时调整的任务,在行业自律性管理、内部治理等方面取得了新的突破,行业建设继续向纵深推进。
一、开展保持党员先进性教育活动
2006年省注协党总支组织行业省直所各支部开展了新一轮学习、贯彻、遵守、维护党章的热潮。党总支在“七一”前夕召集事务所各党支部党员集中听取了省委党校教授讲授党课。2006年协会省直所党总支继续开展“讲学习、讲诚信、树形象”活动,激励广大党员和基层党支部学习党章,对4个党支部和12位优秀共产党员进行了表彰。按照厅机关党委的布置,2006年各事务所党支部对任期届满的党支部进行了换届选举,选出了新一届党支部。
二、促进会计师事务所做大做强
江苏省注协分两个层次就全省会计师事务所做大做强意向进行了调研。一个层次是面向全省会计师事务所发放调查问卷,另一个层次是向全省业务收入排名前15位的会计师事务所和2004—2005年度全省优秀会计师事务所发放了有针对性的做大做强调研提纲。在调研的基础上,7月26日,省注协在南京召开了全省2005年业务收入排名前15位及江苏省2004—2005年度评为先进的会计师事务所做大做强座谈会。9月1日,江苏众天信会计师事务所提出中小事务所做大做强的框架性方案,由省注协代为牵头,全省14家会计事务所积极参与,讨论和探索中小事务所做大做强的座谈会在南京召开。截至2006年底,排名全省前位的江苏天衡所、江苏苏亚金诚所、江苏公证所先后各自结合自身发展情况,完成了事务所联合做大的工作。为促进事务所做大做强,省注协还拟定《江苏省“十一五”期间鼓励和促进会计师事务所做大做强的若干意见》,从政策和资金等方面给予支持。
三、加强事务所内部治理机制建设
2006年内部治理方面工作主要分准备、事务所自查自纠和检查总结提高三个阶段进行。通过内部治理工作的开展,已设立的事务所修订完善了以章程或协议为主的相关管理制度,新设的事务所都能按照范本的要求制订本所章程或协议,提高了全省事务所的内部管理水平,促进了事务所的健康稳步发展,并为建立和谐事务所、和谐行业及促进事务所做大做强打下坚实的基础。
四、完成会计师事务所执业质量检查
2006年共完成了74家会计师事务所(抽查比例19%)的现场检查工作。检查组共抽查年报审计报告405份,抽查比例为5.1%;验资报告399份,抽查比例为3.2%;调查工商年检报告359份,抽查比例为3.6%;综合比率为3.8%。经检查,2006年行业自律惩戒处理了22家事务所和60名注册会计师,包括对2家会计师事务所进行谈话提醒、9家会计师事务所进行责令限期整改、1家会计师事务所进行行业内通报批评;对35名注册会计师进行谈话提醒、21名注册会计师进行强制培训、4名注册会计师进行行业内通报批评;1家事务所由于执业质量、内部控制和职业道德方面存在严重问题,移交省财政厅,建议财政监督检查局进行必要的行政处罚。
五、全面开展执业准则培训工作
六、做好先进事务所和优秀会计师的表彰工作
在省注协网站公示了年初评选管理委员会评定的2004—2005年度10家先进会计师事务所和20名优秀注册会计师名单。5月召开了全省行业表彰大会,对先进事务所和优秀注册会计师进行表彰。2006年《江苏注册会计师之友》第四期以全彩专刊形式予以宣传。
七、做好注册会计师行业信息采集工作
2006年6月,财政部对事务所和注册会计师相关信息重新进行采集。历时一个半月,江苏省注协完成了全省400家事务所、3800名注册会计师的信息采集。通过信息采集工作,建立了全省历年注册会计师考核批文查询库、全省历年注册会计师注册批文查询库。
八、搞好协会日常管理工作
(一)依法实施注册管理。截至2006年12月31日,共批准367名注册会计师注册。省注协及时将所有批准的注册会计师有关信息录入网络并进行了后续的刻章、打证及下发工作。2006年,协会按规定共办理注册会计师转所267人,办理为注册会计师出具审计工作经历证明127人,批准注册会计师非执业会员551人。
(二)做好两师的年检工作。经任职资格检查,注册会计师应参加3742人,其中未参加33人,通过3662人,撤销注册47人。2006年4月,省评估协会从省注协中正式分设出去。由于刚成立,江苏省注协代为完成了对注册资产评估师2005年度的年检工作,注册资产评估师应参加1608人,未参加及未通过31人,通过1577人。在分设过程中,协会认真做好相关资料的交接工作。
(三)精心组织好考试工作。2006年,顺利地完成了注册会计师考试、行业综合能力考试和英语考试的考务工作。其中注册会计师考试方面:2006年全省共有41460人报名,报考科次87436科,共设14个考区,使用考点29个,启用考场852个,全年共办理全科合格证636人。行业综合能力考试由全国考办负责,协会只负责报名工作。2006年首次在注册会计师全国统一考试的同时实施英语测试。全省共有101人报名参加了这次测试,省注协分别在苏州和南京设立了考点。
(四)拓宽培训渠道,注重行业高级人才的培养工作。6月,协会组织24名主任会计师赴澳大利亚、新西兰培训;9月组织32名行业后备人才赴香港培训;组织了150多名主任会计师、副主任会计师以及行业师资、优秀监管人员进入北京、上海、厦门三所国家会计学院学习;境内培训与境外培训相结合;集中授课、专题报告座谈等多形式的培训;扩大了与外省行业协会的合作、交流、学习;充分利用远程教育设施;加强省市协会的协作,促进协会工作人员之间的相互沟通。
(五)做好对事务所税赋的调研工作。为彻底搞清全省事务所税赋情况,省注协在向浙江等省调研学习的基础上,于2006年3月对部分事务所进行了问卷调查,调查共收回问卷156家,其中有98家存在问题,未予采用。在采用的58家中经汇总分析,发现全省事务所税赋有以下三个特点:一是税赋年年增加,地区税赋不平衡;二是大所与小所之间不平衡,大所负担重;三是税赋增长与收入增长不匹配。从总体税赋来看,全省2005年平均业务收入税赋率为10.78%,并不是很高,关键是税收政策各地区不统一,所与所差距较大,省注协将进一步做工作,争取统一税赋。
(六)完成了2005年全省行业业务报备资料的汇总整理、上报及宣传等工作。对全省399家会计师事务所及资产评估机构的2005年在验资、年报审计、资产评估和机构涉讼等四方面的业务报备信息进行统计汇总。2005年度出具验资报告总数为85386份;出具年报审计报告总数为38183份;具资产评估报告总数15416份;会计师事务所及资产评估机构已决和未决诉讼事项报备共1份。
(七)围绕中心工作搞好行业宣传。2006年,《江苏注册会计师之友》继续双月向全省执业会员和非执业会员免费发放。会刊围绕协会中心工作开展多形式的宣传报道,及时刊登会议材料、报道会议发言、会议实况。省注协参与了《江苏年鉴》、《江苏会计年鉴》、《中国会计年鉴》等有关行业部分的编写工作,并及时向《中国注册会计师》、中注协网站传递信息,搞好行业宣传。
(江苏省注册会计师协会供稿)
浙江省注册会计师协会工作
2006年,浙江省注册会计师协会以诚信建设为主线,结合行业的实际情况,完成了各项工作。
一、做好行业自律管理工作
(一)2006年4月26至27日浙江省注协第四次会员代表大会在杭州召开,全国政协经济委员会主任、中国注册会计师协会会长刘仲藜和省委常委、常务副省长章猛进出席会议并讲话。会议选举产生了浙江省注协第四届理事会,通过了增挂“浙江省资产评估协会”牌子的决议,浙江省注册会计师协会和浙江省资产评估协会实行一套人马,两块牌子,统一管理。
(二)开展树立社会主义荣辱观活动,配合做好反商业贿赂专项清理。浙江省注协发出了“树立社会主义荣辱观倡议书”,组织了“树立社会主义荣辱观”征文活动,会同《浙江财税与会计》编辑部联合邀请部分会计师事务所负责人座谈,同时,还配合浙江省财政厅做好反商业贿赂专项工作,参与检查方案的制定和工作布置,并派员参加对部分会计师事务所的实地检查。
(四)开展执业质量检查,巩固行业自律机制建设成果。2006年重点对2005年7月以后成立的新所、前几年未受过检查的老所和受到投诉举报的事务所进行了检查,惩戒委员会对本次检查中发现的问题进行了认真的讨论,经审议表决,对32家会计师事务所和45名注册会计师进行了相应的处理。2006年浙江省注协还对部分资产评估机构的执业质量进行了检查。
二、做好会员服务工作
(一)改善会计师事务所收费标准偏低问题。经过浙江省注协近年来的努力,2005年12月31日省物价局出台了《关于调整和规范会计师事务所服务收费的通知》,新出台的收费标准对会计师事务所业务收费分档更加科学、合理,收费标准有所提高。浙江省注协还在充分调研的基础上,制订了会计师事务所计时收费标准,解决了长期以来非法定审计业务收费无据可依的问题。
(二)鼓励执业机构做大做强,更好地服务浙江经济。2006年就执业机构的多元化发展及非审计业务的开拓等问题组织专题调研,对带有全局性、倾向性的问题,及时加以研究解决。
(三)参与协调执业机构内部矛盾,化解困扰行业发展的不利因素,2006年先后帮助多家执业机构较好地解决了内部矛盾,维护了执业机构和员工的合法权益,促进各执业机构和谐、稳定地发展。
(四)针对新《公司法》等法律法规施行后验资业务的新变化,组织10家会计师事务所进行专题讨论。
(五)积极为会员提供法律服务,帮助会员规范和健全内部治理。
(六)完成注册会计师、注册资产评估师年检工作,全省共有2665名注册会计师和1120名注册资产评估师通过了年检,另有73名注册会计师、67名注册资产评估师因各种原因未通过年检。2006年共新批注册会计师276名,办理注册资产评估师的注册初审及转报67名;共为416名注册会计师、201名注册资产评估师办理注册关系转移手续。依法注销注册会计师48名、注册资产评估师24名,责令限期整改注册会计师2名。对申请新设机构的57名股东或合伙人进行了审核,并出具了相关证明。2006年共受理309名注册会计师全国统一考试全科合格人员加入中国注册会计师协会,此外,为50名非执业会员办理了转会手续。
三、做好考试组织和后续教育培训工作
(一)2006年共组织执业准则和新会计准则培训班16期,远程教育班4期,涉税业务培训班1期,确认会计师事务所内部培训班6期,培训面为100%。
(二)举办会计师事务所、资产评估机构负责人培训班,全省近300名主任会计师、资产评估机构负责人参加了培训。
(三)开展百名注册会计师反倾销应诉人才培养工程。浙江省注协组织反倾销应诉人才培养,《中国财经报》、《浙江日报》等媒体都对此项工作进行了报道。
(四)组织完成2006年度注册会计师、注册资产评估师全国统一考试组织工作。2006年浙江省共计27225人(59221科)报名参加注册会计师考试,911人参加注册资产评估师考试,为行业内97名符合报告房地产估价师的从业人员争取了报考资格。
四、加大行业宣传力度,提升职业形象
(一)编辑《浙江注册会计师》会刊,改版浙江省注协网站,做好维护、更新工作,为会员提供专业学习交流园地。
(二)对2002至2005年期间的各项工作成果进行了调查与统计,并编印了《浙江省注册会计师协会2002—2005工作成果集》。
(三)设计开发会计师事务所、资产评估机构综合业务管理软件,使浙江省行业管理工作逐步走上信息化的轨道。
(四)为进一步提升浙江省注册会计师、注册资产评估师的职业形象,继续深化行业宣传的力度。2006年《中国财经报》、《中国注册会计师》、《中国资产评估》等报刊刊登了宣传报道10余篇,《中国财经报》还对浙江省注协一手抓服务、一手抓监管的情况进行了专题报道。
(浙江省注册会计师协会供稿)
安徽省注册会计师协会工作
2006年,安徽省注册会计师协会积极探索行业发展规律,认真谋划行业发展思路,持续规范执业行为,尽力改善执业环境,不断拓宽服务领域,努力改进培训方式,着力加强秘书处建设,行业发展和协会建设迈上了新台阶。
一、培训工作取得显著成效
克服困难,建成了安徽省远程视频直播培训教室;同时组织全省80余名主任会计师前往江苏省培训交流,并邀请江苏省的优秀教师来安徽授课;为解决工学矛盾、降低培训成本,分别在巢湖、铜陵、池州、阜阳、宿州等地就近办班面授;支持大所自我培训,帮助华普所在上海国家会计学院举办了“事务所客户培训班”;并于2006年底前对全省的执业注册会计师完成了新审计准则的轮训任务。全年先后举办了16期后续教育培训班,组织46人次参加中注协举办的各类培训班,参加后续教育的注册会计师达1679人次。全省行业后续教育工作圆满完成。
二、开展行业质量检查,持续规范执业行为
三、牵头组织开展治理商业贿赂专项工作
安徽省财政厅于10月下发了《安徽省会计师事务所、资产评估机构治理商业贿赂专项工作方案》,明确由省注协负责全省会计师事务所的商业贿赂专项治理工作。省注协及早行动、拟定计划、制定措施、狠抓落实,将治理专项工作分为调查研究、自查自纠、整改查处、验收总结四个阶段,重点关注各执业机构承接业务过程中的7种贿赂行为。对涉及商业贿赂的执业机构,一经查实,从严处理,涉嫌犯罪的移送司法机关处理,对带有普遍性的问题结合制度建设加以解决。省注协以治理商业贿赂为抓手,改善执业环境,着力营造和谐的行业氛围,进一步规范市场秩序。
四、对外协调、维护会员权益
省注协作为行业的会员之家,通过与相关部门协调,积极反映行业诉求,最大限度地维护了会员的正当权益。针对安徽省某市物价局与地方海事局联合下文进行行业垄断的行为,省注协多方协调并积极向有关部门反映,安徽省政府办公厅于2006年6月2日正式发文要求该市政府责成市物价局与地方海事局立即停止不合法的行政作为,抓紧时间依法纠正。并要求安徽省交通厅对该市地方海事局有关行政行为依法予以纠正、处理。此外,省注协对立法环节也予以重点关注,及时反映行业的意见,维护行业的权益。
五、会员管理工作进一步规范
精心设计年检程序,简化年检手续,严格审核程序,加快年检资料审查速度,提前公告,并做到全年随时受理注册申请。全年共办理注册会计师转所252人次,其中跨省转所46人次,省内转所206人次;新批注册会计师169人;审核了财政部门拟批的33家会计师事务所的85名注册会计师的执业资格。2006年省注协共受理6起有关注册会计师弄虚作假的投诉举报,计25人次;结合年检予以处理的8人次,专案查处4人次,协调处理13人次。截至2006年12月31日,安徽省有会计师事务所197家(含分所4家),执业注册会计师1793人。
六、注册会计师考试工作顺利完成
建立健全了考试组织机构,严格保密制度,加大监管力度。2006年注册会计师考试,全省17012人报名,共设置了1305个考场,参加考试15983人次。5科平均出考率为43.85%,其中会计43.22%,审计46.91%,经济法45.17%,税法42.53%,财务成本管理42.50%;各科考试合格率分别为:会计12.80%,审计12.71%,财务管理14.18%,经济法17.70%,税法18.20%,5科平均合格率为15.09%,较2005年高出1.61个百分点。全省全科合格人数为198人,单科合格为2143人次,全科一次性通过1人。在新增加的注册会计师英语测试中,安徽省共有29名考生通过确认。省注协与上海国家会计学院合作开展了网上辅导,报名参加网上辅导的考生达1186人次。
七、加强宣传和交流,行业影响逐步扩大
全年编发多期《工作简报》;建立手机短信群发平台;为全省170余家事务所配置了大容量的电子信箱;充分发挥省注协网站的宣传和服务功能,至12月底,省注协网站访问量已突破190万人次。网站留言730多条,共发布各类信息2769条。多次召开执业机构负责人座谈会;主办十多个省市参加的华东地区“六省一市”注册会计师省注协工作研讨会;组织各考办负责人赴广西考察学习;开展了首届全省注册会计师女所长联谊活动;还先后举办了行业迎春联欢会和全省行业羽毛球赛;利用多种机会和兄弟省市同行进行交流;第3次单独组团赴境外开展了行业考察交流活动。
八、效能建设深入开展
省注协相继施行了首问负责制、AB岗工作制、办事限时制等一系列制度,并以党建为主题开展了捐款捐物、看望特困学生等公益活动。通过开展省注协效能建设,加强党建工作,进一步改进了省注协的工作作风,强化了组织纪律观念,增强了凝聚力和战斗力,党员干部的服务意识和工作技能进一步提高,省注协秘书处自身取得了长足进步。
(安徽省注册会计师协会供稿 张行宇执笔)
福建省注册会计师协会工作
2006年,福建省注册会计师协会坚持强化行业自律和诚信建设,规范注册会计师执业行为,积极引导会计师事务所强化内部治理和做大做强,培养人才提高注册会计师队伍素质,在行业治理商业贿赂和反腐败、党风廉正建设等方面均取得了可喜的成绩。
一、内抓行业自律,外重政府协调
(一)开展治理商业贿赂专项工作,创造公平竞争环境。根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于开展治理商业贿赂专项工作的意见》、福建省委办公厅和省政府办公厅《关于开展治理商业贿赂专项工作的实施方案》的通知精神和财政厅党组的工作部署,财政厅监督局、企业处、会计处、省注协和评协等五个处室联合开展注册会计师行业和资产评估行业治理商业贿赂专项工作,取得良好成效。
(三)严格事务所执业质量检查,规范执业行为。根据中注协《关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求和统一部署,与福建省财政厅监督局、会计处联合开展2006年会计师事务所执业质量检查工作,形成监管合力,提高了行业监管的效率和效果。
(四)积极与省外汇管理局、工商局等政府相关部门协调,改善执业外部环境,维护事务所的合法权益。
(五)加大行业宣传与交流力度,提高行业形象。福建省注协2006年先后与福建电视台、《福建日报》、《中国财经报》、《福建财政信息》以及中注协网站、省财政厅网站等媒体合作,做好行业的舆论宣传工作;并以省注协的网站为平台,做好日常宣传工作。
二、选拔与培养并重,建立高素质执业队伍
(一)严密组织好CPA考试工作和行业领军人才选拔工作。2006年全省报名人数为13061人,28695科次,5科平均参考率为36.66%,5科平均通过率为15.89%。全省25人报名2006年注册会计师英语测试,22人参加考试,11人通过考试,合格率达50%。积极配合全国考办做好2006年注册会计师行业领军人才后备队伍选拔测试厦门考区的组织实施工作。全省有15名注册会计师报名参加行业领军人才后备队伍选拔测试,9人参加考试,4人通过笔试。
(二)强化任职资格检查,严把质量关。福建省注协按照从严、从细要求的原则,精心组织执业注册会计师任职资格检查。2006年共审核执业注册会计师1790人,通过1782人。
(三)加大后续教育培训力度,提高执业队伍素质。制订了以培训新审计准则为主的培训计划,成立了教育培训委员会;采取中注协、省注协和事务所三级培训方式进行培训,全面落实新审计准则培训工作。2006年共培训1953人次注册会计师,其中新审计准则培训人员计1878名注册会计师,圆满完成了所有注册会计师都轮训一遍的培训任务。
三、引导事务所加强内部治理与做大做强
2006年,福建省注协积极引导事务所依据中注协的事务所章程范本为蓝本,逐步制定了自己的章程,加强内部治理;鼓励事务所积极进行做大做强的探索。
四、积极开展对外交流与合作
(一)2006年,福建省注协组团参加了在台湾举行的第九次闽台会计师学术研讨会,提交了高质量的学术论文4篇,促进两岸会计界学术交流与业务合作。第一次“闽台会计师学术研讨会”于1990年10月由福建省注册会计师协会和台湾省会计师公会、台北市会计师公会、高雄市会计师公会联合在福建省武夷山市举办。截至2006年,在闽台双方共同努力下,研讨会已成功举办了九次,其中第一、二、四、六、八次在福建省举办,第三、五、七、九次在台湾举办。研讨会的成功举办,对于促进海峡两岸注册会计师事业的共同发展,乃至对闽台两地经贸往来具有重要意义。
(二)2006年,福建省注协组团参加在土耳其召开的第十七届世界会计师大会,这次大会既让福建省的会计师事务所看到了与国际大所之间的差距,产生了压力;同时也学习和交流了经验,激发了做大做强的动力;组团参加在澳门举行的海峡两岸及港澳会计师行业交流研讨会,推动福建省注册会计师行业与“两岸、四地”区域经济合作与交流;参加福建省财政厅组织的赴澳大利亚业务学习,强化了协会的业务能力;协会组织和参加了多次的与兄弟省份之间的学术和业务交流活动。
五、以服务促管理,做好行业日常管理工作
(一)做好日常注册、转会、转所等工作。2006年,协会注册部7次批准执业注册会计师121人,办理转会40人,转所185人。制作发放执业证书121本、非执业会员证书133本。
(二)做好信息采集,进一步完善全省执业注册会计师数据库。根据福建省财政厅《关于做好注册会计师行业基础信息采集和2006年会计师事务所年度备案工作的通知》的部署和会计处的进度安排以及福建省的工作实际,截至2006年6月30日,共有160家事务所1810名注册会计师参加信息采集。
(三)受理举报,调解事务所内部矛盾,化解不稳定因素。支持注册会计师依法执业,维护会员合法权益;聘请律师作为行业及协会的法律顾问,免费为全省会员提供法律咨询、援助和服务;逐步把《福建省注册会计师协会申诉维权委员会暂行规则》修改成大家均较满意的规则,成立维权委员会。
(四)建立专业技术委员会,为广大会员在执业过程中遇到技术难题提供必要的帮助,不断提升行业整体技术水平。
六、顺利召开全省第二次会员代表大会
2006年8月8至9日,福建省注册会计师协会第二次会员代表大会在福州召开。全国政协常委、经济委员会主任、中国注册会计师协会会长刘仲藜、福建省副省长陈芸到会并讲话。大会选举产生了福建省注册会计师协会新一届理事会和常务理事会,选举产生了新一任会长、副会长、秘书长、副秘书长;建立了完备的工作体系。会议修订通过了新的《福建省注册会计师协会章程》;成立了5个专门委员会和专业委员会;大会总结了行业发展及协会工作的基本经验,提出了未来五年福建省注册会计师行业发展的主要任务。
七、深化行业理论探索与学术研究
(福建省注册会计师协会供稿 林华 孙以全执笔)
江西省注册会计师协会工作
2006年,江西省注册会计师协会进一步加强行业队伍建设和诚信建设,健全行业自律管理体制,完善事务所内部治理机制,强化服务,开拓创新,积极进取,行业建设不断向纵深发展。
一、加强行业自律管理体制建设
(一)建立健全行业管理制度。制定了《江西省会计师事务所、资产评估机构综合评价暂行办法》、《江西省会计师事务所、资产评估机构会计工作规范指导意见》、《规范会计师事务所业务报告文号的指导意见》、《江西省注册会计师协会培训考核制度》以及对验资、工商年检审计报告实行防伪标识管理的制度等行业规范性文件。
(二)健全行业自律管理体系。省注协的6个专门(业)委员会严格按照章程规定履行职责,为行业发展献计献策。2006年底,再增设综合评价委员会和维权委员会。
(三)加强协会秘书处自身建设。每周定期组织理论学习,选派工作人员参加业务培训交流,采取上门走访、召开座谈会等多种形式,深入基层,开展调查研究,听取会员对协会工作的意见和建议,并多次捐款慰问生活困难的会员及群众。
二、深化行业诚信建设的内涵和手段
(一)开展社会主义荣辱观教育。发布《关于在注册会计师、资产评估行业大力提倡树立社会主义荣辱观的决定》,教育和引发广大会员树立以社会公众利益为己任的宗旨,全面提升服务社会、服务人民的意识,诚实守信,遵纪守法,树立行业良好的职业形象。
(二)治理行业商业贿赂。多次深入事务所调研分析行业商业贿赂的成因、形式和手段,探索治理商业贿赂的措施。发布了《江西省注册会计师、资产评估行业治理商业贿赂专项工作方案》,将治理商业贿赂专项工作分为宣传发动、自查自纠、检查处理、整改提高四个阶段,并查处了2家违规的事务所。
(三)逐步深化诚信建设的内涵和手段。客观记录会员接受表彰奖励、处理处罚的情况,2006年共增加45条不良记录,其中:事务所8家、注册会计师37人。组织南昌市会计师事务所自律公约执行情况的检查,表彰奖励了16家执行自律公约较好的事务所,处罚了13家违约的事务所。评选出第二届优秀注册会计师6人,并在理事扩大会上进行表彰。
(四)大力推广执业责任保险。省注协与安邦财产保险股份有限公司江西分公司、江西沪信保险代理公司共同签订《注册会计师执业责任保险合作协议》,全面启动江西注册会计师执业责任保险工作。
三、加大行业监管力度
(一)加强事务所内部治理机制建设的指导。①先后深入南昌、宜春、抚州、吉安等地事务所召开座谈会,开展调查研究,了解事务所内部治理的薄弱环节,研究解决办法;②挑选内部治理比较好的事务所介绍经验,提供给他所学习和借鉴;③通过协会刊物宣传政策规定、刊登优秀理论文章,引导事务所建立健全内部治理机制,促进事务所做大做强,做出品牌,提高市场综合竞争力。
(二)组织执业质量检查。从行业内抽调20名业务骨干,组成6个检查组,对31家会计师事务所开展执业质量检查,抽查343份业务报告。并与省财政监督局对5家事务所开展了联合检查。经惩戒委员会审议决定,惩戒8家事务所、15名注册会计师,对23家事务所发出了风险提示函;对不符合设立条件的3家事务所和内部管理问题特别严重的2家事务所移交省财政厅调查处理。
(三)强化日常监管。先后受理并查处20余件群众投诉举报信件,5家会计师事务所被处以通报批评、公开谴责等行业惩戒,4名注册会计师被处以公开谴责,2名注册会计师被处以通报批评。组织举办强制培训班,强制培训16人。
(四)实施专业帮扶。从行业中抽调业务骨干,组成2个专业技术小组,对6家会计师事务所上门开展专业帮扶,推动事务所健全内部管理制度,规范业务操作规程,提升注册会计师专业技术水平。
四、提升队伍素质
(一)精心组织注册会计师考试。2006年,为各设区市考办配备了统一型号的微机和打印机,并提请物价部门调整了考试收费标准。2006年江西省注册会计师考试报名人数为11881人、23752科次,共有1148人通过了1447科次的考试。
(二)重视高级人才的选拔和培养。积极支持和鼓励符合条件的人员参加行业领军人才选拔测试。2006年,江西共有11人报名参加CPA全国统一考试英语测试,并首次在南昌设立考点。
(三)严把注册管理关。全年审批注册会计师66人,中注协非执业会员70人,撤销注册会计师2人,为329人办理了转所转会手续;2006年度年检合格的注册会计师1170人,年检不合格的注册会计师22人。协助省财政厅对8家会计师事务所的设立做好预审工作。
(五)创新培训机制。对学员的培训开展结业评价,评价范围包括课堂考核和结业考试两部分。全年共举办培训班12期,其中利用中注协远程教育系统举办6期,省注协自办6期,培训注册会计师1315人次,培训率达112%。通过评价,表彰优秀学员90人,在行业内通报批评22人。
五、积极优化行业内外发展环境
(二)办好一刊一网。对行业会刊进行了改版,丰富会刊内容,增强会刊可读性,扩大影响力,并继续免费赠送给每位会员;对协会网站进行全面改造,完善了多项功能,充实网站的内容,更加贴近会员工作生活。
(三)组织举办羽毛球比赛。组织举办行业首届“诚信杯”羽毛球比赛,来自全省会计师事务所及各设区市注协共计70余名选手参加了比赛,增强了会员之间的联系与交流,促进了行业和谐。
(四)积极开展对外交流。先后与湖南、湖北、宁夏、华东六省市等同行,开展广泛的学习与交流。组织江西代表团13人,前往澳门参加了海峡两岸及港澳地区交流研讨会。
(五)注重行业内外协调。多次为事务所协调处理问题,化解行业矛盾。同时,积极与国资委、工商局、工商银行、开发银行、总工会、统战部、省直机关工委、人才中心等单位沟通,就会员执业和切身利益问题与之协调,促进行业持续、快速、和谐发展。
(江西省注册会计师协会供稿 赵年华执笔)
山东省注册会计师协会工作
一、深入一线,实施面对面服务
年初,组织人员深入市地进行中介机构建设情况调查研究,认真听取事务所和企业的意见与建议。下半年,协会又组成4个工作组,对全省17个市地实施分片包干服务。各组由分管秘书长负责带队,深入全省各市地,召开所在地事务所所长座谈会,研究解决行业规范发展和事务所内部管理等方面存在的问题。鼓励有条件的市地建立所长联席会议制度,交流管理经验,形成了互帮、互学、相互监督、规范发展的好势头。
二、扶正压邪,提高社会公信力
一是加强了诚信教育,申明作假危害;二是建立健全了诚信档案管理制度,把不诚信情况记录在案;三是在全省开展了先进事务所和十佳注册会计师、注册资产评估师和优秀注册会计师、注册资产评估师评选活动。通过推荐和评委评选,全省评选出8家先进会计师事务所和2家资产评估机构,评出全省十佳注册会计师、十佳注册资产评估师和30名优秀注册会计师、21名优秀注册资产评估师。省注协召开大会进行表彰,颁发了证书,并在新闻媒体上进行宣传,受到社会各界关注和业内人士好评。
三、完善治理机制,促进规范管理
一是帮助事务所建立科学组织结构。按照《公司法》、事务所章程、合伙人协议,进一步健全和完善了全省事务所内部组织机构,促进其有效运作;二是建立和完善公平、合理的激励机制,增强事务所的凝聚力和活力,提高执业人员综合素质,推进事务所营造比水平、比能力、比贡献的新行风;三是完善了以风险控制为中心的质量管理机制,确保执业各环节执业到位、不出问题。
四、严格会员管理,提高服务水平
严格股东和合伙人资格审查,把好准入关。对拟设立或变更股东、合伙人的执业资格,加强执业质量和职业道德的审查。对21名有不良纪录、违反执业道德,出具较差业务报告的,建议政府部门不予审批。对审查合格的120名股东或合伙人出具了相关证明,为新批事务所更好履行执业责任打下基础。协会对会员管理的办法和内容进行社会公示,向会员承诺了服务内容和标准。全年新批执业会员328名,审批非执业会员150名。为9名非执业会员办理了转会手续。完成了全省注册会计师年检工作。全年共年检注册会计师4743名,合格4703名,对年检合格人员通过媒体进行了公告,对不合格的下文撤销了注册。建立和完善了非执业会员数据库,为会员和社会服务提供技术支持。为开展非执业会员管理打下基础。
五、强化行业监管,提高自律水平
一是完善自律制度,打牢监管基础。制发了2006年度行业监管工作意见,重新修订完善了行业自律监管办法等相关制度,制定了《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》,转发了《资产评估执业行为自律惩戒办法》,下发了《关于工商年检中公司年度财务会计报告审计有关问题的紧急通知》,并两次发文对年检中审计、验资业务报告签章问题进行了明确规定。二是认真做好行业检查工作。对2005年受到行业惩戒的山东统一等10家事务所进行了复查。进一步完善了办所条件并加强了质量控制。对存在问题较多的事务所移交财政监督检查局处理;圆满完成了2006年度行业检查任务。以新批执业机构和小规模事务所为检查重点,对58家事务所进行了常规检查,对9家事务所及8名注册会计师进行了行业惩戒,对其中的2家事务所移交监督检查局处理。将检查结果对行业进行了全面通报。三是及时落实投诉举报事项。年度内接到投诉举报事项近20起,进行了落实。基本做到了件件有回音、项项有着落。同时积极协助财政部和中注协对涉及山东省的人民来信问题进行了落实。四是积极探索自律监管新路子,以诚信档案建设为基础,初步议定了自律监管综合软件开发、建立诚信沟通平台等问题。与平安保险公司山东分公司沟通,就注册会计师职业责任保险问题进行了认真研讨,并就宣传及推介工作起草了材料;主动与财政厅职能处室沟通,协调处理涉及行业的监管问题,参与对事务所及注册会计师行政检查处理意见的研究并提出合理意见;及时、准确地为相关部门提供事务所执业资质及诚信信息等。
六、做好考试培训工作
七、做好财务管理和保障工作
结合年检工作,及时收缴会费,收缴率达100%。认真执行各项财务制度,及时进行账目处理,严格固定资产管理,压减经费支出,做到少花钱、多办事。按照中注协、中评协要求,圆满完成年度会计报表汇总上报和会费清交工作。
八、加强行业党组织建设,巩固先进教育成果
扎实开展共产党员先进性教育活动。认真组织学习,统一思想认识。坚持理论联系实际,广泛听取群众意见。针对宗旨观念、作风建设、群众关系、廉政自律、执业质量等方面的问题,制定整改措施,保证先进性教育取得良好的效果。协会还重点抓了山东新联谊、山东天恒信2个会计师事务所党支部建设,得到省委组织部的认可和好评,并被省委组织部收集编印成书印发至全省。
(山东省注册会计师协会供稿 杨超执笔)
河南省注册会计师协会工作
2006年,河南省注册会计师协会以诚信建设为主线,以服务会员为宗旨,以促进行业发展为目标,全面履行“服务、监督、管理、协调”职能,真抓实干,努力开创行业各项工作的新局面。
一、召开全省第三次会员代表大会
2006年12月12日,河南省注册会计师协会召开第三次会员代表大会暨第三届理事会第一次会议,来自全省注册会计师行业及相关政府部门、社会团体、大专院校的代表168人参加了大会。省委常委、常务副省长李克为大会发来贺信并委托省政府副秘书长孙廷喜到会祝贺;省人大常委会副主任、省注协名誉会长夏清成、省财政厅厅长李贵基出席会议并讲话。会议审议通过了修订后的《河南省注册会计师协会章程》及其它相关办法,选举产生了新一届理事会和常务理事会;通过了行业发展、惩戒、专业技术等10个专门委员会工作规程及组成人选。
二、加强行业监管工作,提高执业质量
(一)圆满完成了2006年度会计师事务所业务检查工作。共抽查77家会计师事务所,全省组织了近120人的执业质量检查队伍,实地检查了550份业务档案,面询了331名注册会计师,本着“严格检查、严肃处理”的精神,省注册会计师协会惩戒委员会对22家会计师事务所的46名注册会计师予以行业惩戒。
(二)加强制度建设,规范全省工商年检审计工作。印发了《河南省企业工商年检会计报表审计工作指导意见》、《关于认真做好企业工商年检会计报表审计工作的紧急通知》和《关于重申坚持依法执业切实维护行业秩序的通知》,对确保2006年工商年检会计报表审计质量,维护市场秩序起到积极作用。
三、加强行业自律,维护会员合法权益
(一)推动全行业自律公约的签订,规范审计收费行为。为遏制恶性降价竞争,规范审计收费行为,2006年初,省注协倡导、各市注协联动,在全行业组织事务所签订《河南省会计师事务所规范审计业务收费自律公约》,收到了良好效果,地区执业环境明显改善。
(二)及时提供法律援助,切实维护会员合法权益。2006年3月27日,平顶山市4家会计师事务所就工商年检审计收费签署价格自律协议,被该市工商局认定其属“联合限定价格”并作出行政处罚。省注协派出工作组协同律师调查取证,4家事务所在省注协提供的法律援助下向省工商局提起行政复议,经过复议,省工商局依法撤销了平顶山市工商局的行政处罚决定。此举有效地维护了会员合法权益,为全省注册会计师行业规范执业收费行为起到了示范和宣传作用。
四、加强会员管理,做好年检工作
(一)圆满完成注册会计师的年检工作。全省共有327家会计师事务所的3093名注册会计师参加年检,3008名注册会计师通过年检。此外,还为1450名注册会计师换发了新的执业证书。
(二)严格履行服务承诺,优质高效地完成日常注册管理工作。①严格按照《注册会计师法》、《注册会计师注册办法》等法律法规的规定,全年共审批注册会计师执业会员305名,注册会计师非执业会员230名,办理注册会计师转所(会)479人次;②做好新设事务所资格审查工作。按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定,严格出具会计师事务所证明材料,严把资格审查关;全年还办理了34家会计师事务所的备案工作。
五、精心组织注册会计师考试
2006年全省注册会计师考试设19个考区,共24564名考生报名,报考总科数50495门。在考试环节,采取了一系列规范工作程序的措施,狠抓考试安全保密工作,严肃考风考纪,坚决查处违纪、作弊行为,保证了考试工作顺利完成。
六、强化后续教育培训,提高执业水平
(一)积极配合中注协利用远程教育设施开展后续教育。2006年河南省共有827名注册会计师参加了中注协举办的4期新准则远程教育培训班。同时,还圆满完成了中注协第四期中国注册会计师执业准则远程教育培训班主会场的承办工作。
(二)精心组织,认真做好新准则培训工作。为确保执业准则贯彻到位,省注协深入调查培训需求、开发培训课程、制定培训计划,2006年共举办32期注册会计师新执业准则培训班,培训注册会计师3220人次,培训完成率100%。
七、不断加强信息与宣传工作
(一)展示风貌,办活办好协会网站。2006年对协会网站内容、风格和功能等进行全面改版,改版后的协会网站“服务会员,展现行业风貌”的主旨更加突出,更具行业特色,访问量明显提高,得到了会员及社会各界的普遍好评。同时,CPA专区内的网上业务报备系统、公文传递系统、专业法规库、诚信档案管理系统和咨询台等工具栏目也得到广泛应用,既提高了办事效率,又密切了协会与执业机构的关系。
(二)加强行业信息沟通。对各市注协建立信息上报制度,及时反映行业动态,做到了上情下达,下情上达,让整个行业及主管部门了解省注协的工作情况,展示全省注册会计师行业的整体风貌。
八、加强协会自身建设
深入开展工作作风建设。建立了严格的工作目标责任考核制度,提高了协会秘书处办事效率和服务质量,促进了秘书处工作规范化、制度化、科学化建设。继续开展行风评议,加强协会外部约束。对协会各部门及工作人员进行外部监督,多侧面了解和促进协会服务质量,得到了会员的好评。
九、开展行业治理商业贿赂工作
精心组织和布置,及时在全行业开展了治理商业贿赂专项工作。从源头上抓起,建立健全有效防御和治理商业贿赂的长效工作机制和措施。
十、加强行业党的建设和精神文明建设
积极开展“争优创先”活动,不断加强对行业党组织的指导工作;大力加强行业党风廉政建设;积极开展文体活动和公益活动;组织参加社会捐赠活动并开展对行业员工济危扶困工作。
(河南省注册会计师协会供稿 栗红执笔)
湖北省注册会计师协全工作
2006年,湖北省注册会计师协会认真履行服务、监督、管理、协调职能,在创新行业监管、规范会员管理、抓好考试培训以及加强协会自身建设等方面采取了一系列措施,各项工作取得较好成绩。
一、行业发展取得显著成效
2006年全省会计师事务所业务总收入达到64654万元,比上年增长50%。其中,过千万元事务所8家,比上年增加3家,增长60%;年业务收入500万—1000万元的事务所9家,比上年增加2家,增长29%;100万—500万元事务所89家,比上年增加23家,增长35%。以上业务收入过100万元的事务所共计106家,比上年增加33家,增长45%;全省年业务收入50万—100万的事务所67家,比上年增加13家,增长24%;年业务收入50万元以下的事务所155家,比上年减少34家,降低18%。从地区分布情况看,除省直和武汉地区外,年业务收入超过1000万元的市州有4个;业务收入500万—1000万元的市州有3个。
二、会员管理工作进一步规范
全年共审批执业注册会计师269人,办理注册会计师转所370人次(其中省内转所249人次,跨省转所121人次),审核批准非执业会员281人;完成了2005年度注册会计师任职资格检查工作,全省共3135名注册会计师参加年检,3011人通过年检。注册会计师非执业会员管理工作得到加强,制定和完善了湖北省注册会计师协会非执业会员管理实施细则,开展了非执业会员年检工作,全省第一批共1109名非执业会员参加年检。同时,根据行业发展和会员要求,加强注册会计师人事档案管理工作并取得突破,省注协与省人才交流中心联合下发了《关于湖北省注册会计师人事代理相关事项的通知》,全省注册会计师人事档案实行统一、集中管理。
三、行业监管工作取得突破
四、考试工作任务圆满完成
各考区按照省考办的统一要求,严密考试组织工作,在组织领导、考风考纪、试卷保管、宣传教育等各个环节采取了一系列行之有效的措施,各项组织工作顺利进行,考风考纪明显好转,无严重责任事故发生,确保了考试的客观、公正、公平。全省共有23453人次参加考试,各科参考率分别为会计44.9%、审计51.3%、财务成本管理45.0%、经济法54.5%、税法49.8%;合格率分别为:会计13.71%、审计13.03%、财务成本管理14.56%、经济法13.87%、税法16.02%;五科综合合格率14.30%;五科一次通过1人。
五、继续教育培训取得实效
进一步完善了省注协、市(州)注册会计师管理中心和大型事务所协调统一、分工有序、相互配合的三级培训组织体系,在培训内容和培训形式上进行有益的探索,将新审计准则的培训作为继续教育培训重点,并针对会员需求和执业工作实际开展有针对性的培训,收到了较好的效果。全年共组织培训班24期,培训学员3229人。在加强培训管理方面,一方面实行严格的计划管理,即在全年培训计划中明确培训时间和培训内容,并将参训人员具体落实到每个事务所,确保各期培训的顺利实施并做到无遗漏;另一方面严肃培训纪律。通过考勤管理、考试检查、谈话提醒、通报批评等方式,加大对代培代考等违纪违规行为的监督检查力度,使培训纪律有了根本的改善,执业人员参训积极性大为提高,培训工作的权威性也得到进一步增强。
六、协会自身建设不断加强
充分发挥协会理事会在行业重大问题上的决策作用,通过召开协会常务理事会议、市州管理中心主任会议以及座谈、征求意见函等方式,就行业诚信建设、治理商业贿赂、加强行业监管、专业委员会建设、注师人事托管、事务所做强做大、市州行业建设、行业党建工作以及协会作风建设等有关问题进行研究、讨论和审议,听取会员的意见和建议,促进协会服务和管理水平的不断提高;加强宣传工作,充分利用各类报刊网络媒体及中注协、财政厅有关信息平台开展宣传工作,举办行业“诚信杯”书画摄影展赛等文体活动,为行业发展营造良好的舆论氛围;加强财务管理工作,圆满完成2005年度会计师事务所财务决算报表汇总及会费收缴工作;加强信息网络建设,开发湖北省注册会计师协会信息管理系统,进一步完善网站功能,不断提高行业管理信息化、网络化水平;开展对外交流,组团参加在澳门举办的“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”,并多次派员到外省协会考察、取经及接待外省注协的来访和交流,通过走出去、请进来等多种方式加强行业交流,达到了扩大影响、增进了解、拓展空间、促进发展的目的。
(湖北省注册会计师协会供稿 郭诗勇执笔)
湖南省注册会计师协会工作
2006年,湖南省注册会计师协会在注册管理、考试培训、业务监管、内外协调、协会建设等方面做了大量工作,取得了一定的成绩。
一、会员年检、注册管理工作
2005年度湖南省应参加年检注册会计师2133人,实际参加2133人。经审查,2095人通过,38人未通过而注销注册。完成了注册会计师非执业会员年检工作和新会员的入会工作,全省共有2764名非执业会员参加了年检,新入会非执业注册会计师209人。全年共受理注册会计师注册4批,批准注册289人,有9人不符合要求而未予注册。按照财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》要求,积极配合湖南省财政厅有关职能部门开展会计师事务所审批管理工作。认真审查申办新所和变更出资人(合伙人)的资格,为66名注册会计师出资人(合伙人)出具证明材料。及时做好机构数据的录入与更新工作,为加强机构管理提供准确依据。
二、注册会计师资格考试
2006年,全省共有19597名考生报名参加CPA全国统一考试,累计报考42881人科,全省共设1514个考场,实际开1507个考场,综合出考率45.20%。为使考生考出好成绩,与北京市注协合作,举办CPA考前辅导远程视频精讲班67次,串讲班5次。考生综合合格率16.82%,比2005年提高了0.92%,高出全国平均水平。积极组织和动员考生参加CPA英语测试,共有69名考生报名参加了2006年CPA全国统一考试英语测试。
三、会员后续教育培训
一是选好培训师资和培训内容;二是培训期间严抓考勤,确保培训质量;三是充分整合信息资源,开展远程视频培训、辅导;四是转发中注协在北京、上海、厦门三个国家会计学院举办的全年培训班计划,组织注册会计师报名参加;五是经严格审核,批准湖南开元、湖南天华会计师事务所为内部培训资格的事务所。2006年共举办13期培训班,累计培训注册会计师2071人。共组织学习培训时间67天,平均每期培训班5天,最长培训班8天。
四、行业自律监管工作
(一)建立会计师事务所检查专家库。组织会计师事务所积极推荐检查专家库候选人,经过审核,共有204名执业注册会计师入选检查专家库。
(三)加快行业诚信制度建设。建立注册会计师、资产评估师、事务所诚信档案制度,对不良诚信记录及时载入档案。到2006年底,诚信档案库里有不良记录的个人322份,其中有良执业记录的个人会员261份,事务所71份。
(四)加强事务所业务报备工作。增强与会计师事务所、资产评估机构之间的联系和沟通,发挥协会的桥梁作用,有效打击、杜绝虚假报告的现象。
(五)认真贯彻落实中央、省有关治理商业贿赂专项工作精神,组织开展行业治理商业贿赂专项工作。
五、服务协调工作
一是针对少数中介机构在工商登记大厅及附近设点、悬挂广告牌、散发宣传资料招揽业务等行为,联合工商部门进行了清理整治;二是针对工商部门在治理商业贿赂中对会计师事务所的财务进行全面检查的情况,及时与省市工商局进行沟通,使问题得到了很好的解决;三是积极与地方税务局就中介机构企业所得税征管问题进行沟通协调。四是对省国资委关于事务所承接业务资格入围的问题,省注协多次与国资委协商,表明协会态度,维护行业秩序和事务所利益;五是针对省内个别银行指定事务所做业务的问题,在与银行协商沟通的同时,加强了对事务所相关业务的监督,发现问题从重处罚,促进行业健康发展。与此同时,还及时加强与法院、外汇管理局等各方面的联系、沟通,争取多方支持,行业发展外部环境逐步改善。
六、行业宣传工作
充分利用《湖南注册会计师》会刊、省注协网站两大阵地,积极做好行业宣传工作。一是宣传会员、服务会员,对一批事务所进行了恰当的宣传报道;二是紧扣行业热点,及时宣传报道。如新会计、审计准则颁布后及时报道;三是报道了注册会计师、资产评估师赈灾募捐、回报社会的情况;四是及时报道注册会计师、资产评估师行业的政策法规信息;五是及时宣传报道行业党建工作等等。2006年共出版《湖南注册会计师》6期,共计60余万字,编辑、组稿147篇,发行4万多册。对外发稿约30篇,其中《中国注册会计师》13篇,《湖南会计报》7篇。
充分利用网络的便捷和信息化的高效性开展宣传工作。对于专题及注册程序,设立了网站专栏,便利了会员办事。关注行业信息,搜集热点新闻,及时更新网站内容。
七、行业党建工作
积极组织全行业党员和员工开展“八荣八耻”教育,深入学习实践社会主义荣辱观,大力加强思想道德建设。组织行业员工学习《江泽民文选》,学习党的十六届六中全会文献精神。2006年6月23日,省注协评协党委召开庆祝建党85周年暨庆“七·一”表彰大会,3个“五好”党支部、9名优秀党务工作者、17名优秀共产党员受到行业党委表彰。并有1个优秀党支部、1名优秀党务工作者,3名优秀共产党员,受到湖南省财政厅直属机关党委的表彰。
八、奉献爱心回报社会
响应湖南省委、省政府和省财政厅的号召,开展了“情系灾区·奉献爱心”赈灾募捐活动,行业共捐赈灾资金266800元,衣物363件。2006年8月下旬,省财政厅分管领导张美霞,秘书长王焱春一行,先后走访了受灾较重的同兴、正一、延茂3家会计师事务所和注册会计师家庭,并代表全省注册会计师、资产评估行业将10万元行业捐款和衣物送到了宜章县杨梅山学校,鼓励师生们克服困难,重建校园。为帮助受灾地区贫困家庭的大学新生顺利入学,开展了“圆大学梦·救灾助学”行动,一次性给予20名受灾贫困大学生助学补助金每人5000元,帮助他们圆了大学梦。
(湖南省注册会计师协会供稿 刘文干执笔)
广东省注册会计师协会工作
2006年,广东省注册会计师协会坚持以“诚信建设”为主线,真抓实干,开拓创新,较好地完成了全年的各项工作任务。截至2006年底,全省共有会计师事务所633家、注册会计师6737人,全省行业从业人员20581人、实现业务收入24.28亿元。
一、完成发挥行业协会自律作用试点工作
一是编印了近65万字的《广东省注册会计师行业管理规范》汇编;二是出台了《广东省注册会计师行业诚信自律公约》,实施了新批注册会计师执业宣誓制度,分两次组织了130多名新批注册会计师进行执业宣誓;三是结合实施注册会计师任职资格年检、年度执业质量检查、行业人才培养、做强做大等重点工作,进一步纯洁行业队伍、规范执业行为,促进行业可持续发展。四是配合省政府纠风办完成对试点工作的检查验收,认真总结交流试点工作经验。在7月24日召开的全省社团组织行业协会工作会议上,广东省注协介绍了试点工作经验,得到省委等有关领导充分肯定。
二、努力优化注册会计师执业环境
(二)组织实施2006年执业质量检查。全省共抽调58名注册会计师,组成16个检查组,检查事务所55家。整个实地检查工作持续近一个月,共抽查审计报告514份、验资报告714份。在检查的基础上,经惩戒委员会决定,对16家事务所、39名注册会计师进行了相应惩戒。包括:对2家事务所给予社会公开谴责;对6家事务所给予通报批评;对8家事务所给予书面批评或谈话提醒;对2名注册会计师给予取消会员资格并社会公开谴责;对8名注册会计师(非执业会员)给予社会公开谴责;对13名注册会计师给予行业内通报批评;对16名注册会计师分别给予谈话提醒或书面批评。同时,对1家因设立存续条件不足的事务所和2名存在严重违规行为的注册会计师,按程序移交财政部门处理。
(三)加强制度建设,营造良好的执业环境。1.主动配合中注协做好有关准则、制度的征求意见、调研等工作。先后就执业准则指南、会员违规行为惩戒办法(试行)、个人会员管理暂行办法、事务所做大做强意见、事务所综合评价办法(试行)、继续教育制度(草案)以及验资和工商年检审计业务等征求意见稿,广泛收集整理业界及各方面人士意见,及时上报中注协。5月配合、参与了全国人大常委会法工委合伙企业法(修改)立法调研组对深圳、广州部分事务所的调研工作。2.先后起草了《广东省注册会计师协会注册会计师任职资格检查办法》和《广东省注册会计师继续教育管理制度》,修订了《广东省注册会计师协会注册会计师注册管理规定》、《广东省注册会计师行业惩戒办法》等若干项管理规范,广泛征求业界意见,报常务理事会审议通过实施。3.就事务所反映部分市工商局拒收事务所出具的非标准审计报告问题,主动与广东省工商局进行了沟通协调,取得了工商部门对行业工作的理解和支持;就事务所反映业务招投标、年报审计主审事务所两年轮换等问题,多次与广东省国资委进行沟通协调。此外,还与财政、税务、审计、金融、外汇管理等部门单位进行了工作沟通。4.全年共收到投诉举报材料25件,分不同情况进行调查核实,并给予了相应的处理。
三、做深做细会员服务和管理工作
(一)认真落实中注协做大做强事务所战略。1.组织召开会计师事务所做强做大与规范发展座谈会。6月,在惠州市组织省内2005年度业务收入千万元以上的38家事务所80余位正(副)主任会计师进行座谈交流,共同探讨事务所做强做大的途径和方式。2.举办中外合作所广东分所合伙人座谈会。10月,召集广州、深圳7家中外合作所30多位合伙人,围绕“经济全球化背景下,如何妥善处理行业内外关系,促进注册会计师行业健康发展”的主题,就国内会计审计准则国际趋同、事务所做强做大、行业执业环境、事务所风险管理、协会工作等进行了交流。3.继续实施发布2005年度全省事务所信息工作,配合中注协做好事务所综合评价工作。7月,顺利完成了2005年度全省事务所信息发布工作,包括全省515家会计师事务所的4635条信息,较好地满足了社会各界了解、掌握事务所相关信息的需要。11月,组织、核对、审核上报了41家会计师事务所(含分所)的申报评价材料;经中注协综合评价,全省有8家事务所入围2006年度会计师事务所综合评价前百家。
(二)圆满完成注册会计师任职资格年检工作。1月,印发了《关于开展2005年度注册会计师任职资格检查工作的通知》,组织实施2005年度注册会计师任职资格年检。截至2005年12月31日,全省367家事务所(不含深圳市)应参加年检注册会计师4262人,实际参加年检4227人,未参加检查的35人。经认真核对、严格审核、严格把关,4174人通过年检,13人暂缓通过检查,75人撤销或注销注册。4月底,向各市注协、事务所发出《关于公布2005年度注册会计师任职资格检查情况的通知》,并将检查情况在网站上公布。
(三)认真办理注册会计师注册审批、转所等工作。全年共收到369人提出注册会计师注册申请,经审核,358人符合注册会计师注册条件,正式受理并批复准予注册。另有11人存在从事审计业务工作不足2年以上、或者提交虚假证明材料的情形,未予受理注册申请。全年共办理换发中国注册会计师证书1835本,审核批准非执业会员入会申请282人,及时完成相关数据资料的录入工作;办理注册会计师转所转会344人次,非执业会员转会74人。至12月底止,全省行业诚信档案共收录受警示事务所49家、注册会计师126人,受提示事务所10家、注册会计师17人。
(四)配合财政部门做好行政监管等工作。1.4至7月,协助财政部门配合就全省会计师事务所及分所是否保持设立条件,是否存在需要备案的变更事项,发生变更事项是否上报备案等内容开展检查。2.6至9月,在各事务所自行填报录入的基础上,组织人力对全省4700名注册会计师的91400条信息进行审查、汇总。3.全年共为96名符合条件的、拟担任新设事务所股东的注册会计师出具了连续执业5年的证明;审核并会签了60家新设事务所申报审批材料。
四、精心组织注册会计师考试工作
(二)认真做好考试日常管理工作。2006年度,受理了746名考生对2005年度注册会计师成绩核查,合计887科人次,共53人/科通过成绩复核,复核合格率为5.98%。分两批受理了905人单科更换全科的申请,并已基本完成2006年全科合格证的发证工作。受理11人免试申请,审核并上报中注协审批。期间,配合中注协组织了英语能力测试及领军人才考试工作,全省共105人报名参加注册会计师英语能力测试,73人到考,32人成绩合格;16名注册会计师报名参加中注协组织的领军人才考试,3名考生顺利通过笔试,进入面试。
五、全力做好注册会计师继续教育工作
4月,制定了《中国注册会计师执业准则体系广东省培训方案》,2006年,共直接组织继续教育培训班12期。采取面授方式,组织上岗培训班1期,主任会计师执业准则培训班1期,其中主任会计师培训班在珠海举办,邀请全国执业准则授课师资授课,并在全国26个省市进行同步直播,规模大,质量高,获学员及中注协好评;利用远程直播方式,组织远程教育培训班6期;利用统一培训光盘教学,现场师资答疑方式组织培训班3期。同时选派近100名注册会计师参加中注协在三个国家会计学院举办的培训班;委托具备条件的广州、深圳、佛山、东莞等四个市注协及24家事务所组织本地及本所的培训。年底前,全省6000多名注册会计师全部轮训一遍。
六、大力开展行业对外交流与宣传等工作
(一)大力开展行业对外交流。全年共组织并参与国际同行组织交流活动10多次,基本搭建了与香港及相关国际同行组织等交流合作的平台。包括:1月接待香港会计师公会陈茂波会长等代表团一行来访,联合举办了“粤港两地会计服务合作与发展研讨会”。6月接待香港李汤陈会计师事务所首席合伙人李家祥等一行的来访交流。7月组织部分事务所代表赴香港参加国际会计师联合会举办的中小会计师事务所论坛,参与接待了由香港华人会计师公会、女会计师协会、青年会计师发展交流协会共同组织的来访团。8月参与接待了香港会计人员总会林兆荣主席和港九劳工社团联会成员等来访;接待了香港华人会计师公会陈嘉龄会长、梁文基副会长等来访。9月应邀参加香港会计界庆祝国庆57周年联欢晚会,并拜访香港会计师公会;安排秘书处员工(第二批)到香港会计师公会进行为期5天的考察学习。10月组团赴澳门参加“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”。11月联合香港会计师公会、广东省税务学会在东莞举办了中国会计审计税务业务研讨会,近200名来自香港地区的会计师或从事会计相关工作的香港会计界专业人士参加。12月组团赴南美考察,与阿根廷、巴西等国家同行组织进行交流。
(二)继续办好协会会刊和行业网站。全年共编辑出版《审计与评估》杂志3期,刊登各类稿件70余篇;全年通过网站发布各类信息1万5千余条、较2005年增长近7个百分点,平均月访问量为1万7千多次、上升近半。6月开通启用了行业短信群发平台软件,拓宽与会员之间的信息传递方式。全年总计发送1万多条各类行业信息短信。10月按照中注协的统一要求,完成对全省350家会计师事务所配置电子邮件名称的初审和汇总上报工作。
七、加强秘书处自身建设
一是深入开展排头兵实践等活动。制定了秘书处排头兵实践活动《实施方案》,按“学习动员、调研、实践提高、评议检验”4个阶段开展活动,使全体党员普遍受到深刻教育。二是不断提高员工的专业技能和综合素质。具体措施包括:聘请专家为秘书处全体员工讲授了公文写作知识;安排新员工到事务所进行为期3个月的实习;利用组织举办中注协新审计准则远程教育培训班的机会,安排员工参加学习。三是加强秘书处内部管理制度建设。先后制定实施了员工退休、加班补休(贴)、临时合同工聘用等多项制度,进一步完善秘书处员工的管理,保障员工的合法权益。
(广东省注册会计师协会供稿 张俊生执笔)
广西壮族自治区注册会计师协会工作
2006年,广西壮族自治区注册会计师协会以诚信建设和加强行业自律为主线,以服务会员为宗旨,求真务实、开拓创新,努力做好行业自律监管和会员服务工作。
一、加强诚信建设、自律管理
(一)强化制度建设,完善自律管理体制。2006年3月9至10日,协会召开会计师事务所负责人会议,68家会计师事务所负责人在新修订的《广西注册会计师行业自律公约》上郑重签字,表达了广西注册会计师行业对提高执业水平,规范行业经营和反对不正当竞争的一致决心。随后,协会制定了《制止行业不正当竞争行为的暂行规定》、《广西注册会计师行业自律公约检查办法》、《广西注册会计师行业违规行为举报奖励办法》,分别由协会第三届常务理事会第三、四次会议审议通过。
(三)继续开展诚信档案建设。在会员年检工作中,侧重职业道德检查,2006年共有13家会计师事务所因行业内惩戒被记入诚信档案,并对其中2家事务所予以社会公开惩戒。
二、做好会员管理工作
(一)完成注册会计师年检工作。2005年注册会计师年检涵盖了全自治区69家注册会计师事务所的1066名执业注册会计师。经审核,1027人通过年检,年检结果分别在协会网站和《广西日报》上予以公告。
(二)依法做好会员管理工作。全年共审批执业注册会计师68人,审核批准非执业会员59人;为370名注册会计师更换了新执业证书;为101名注册会计师办理了注册关系转移手续;按照《会计师事务所审批和监管办法》的规定,严格出具会计师事务所合伙人(出资人)的执业证明。截至2006年12月31日,广西共有会计师事务所68家,比上年增加1家。
(三)完成注册会计师行业基础信息采集工作。按照财政部要求,及时将注册会计师信息采集工作汇总上报。
三、做好注册会计师考试、后续教育培训工作
(一)顺利开展2006年度注册会计师全国统一考试广西考区的考务工作。2006年3月,自治区财政厅第十五届注册会计师考试委员会及自治区财政厅注册会计师考试办公室成立,并在各市财政局设立考试专门组织机构。在考试报名阶段,以发文和利用报纸、电视、广播、网络等多种形式对注册会计师全国统一考试进行广泛宣传。制定广西考区考务工作制度,确保广西考区工作质量。广西考区2006年注册会计师考试报考人数共9726人,报考科目19751科,实考科目8957科,出考率和考试成绩都比上年有所提高。
(二)做好英语测试与行业领军人才测试的报名组织工作。配合2006年度注册会计师全国统一考试英语测试报名工作和行业领军人才后备队伍选拔测试工作,协会积极做好有关报名的宣传工作,鼓励符合条件的注册会计师踊跃报名。广西考区有2名考生参加英语综合能力测试,8名注册会计师参加行业领军人才测试,其中1人通过笔试。
(三)做好注册会计师继续教育和新审计准则培训工作。制订了2006年各期培训班的时间表,明确了主任会计师、合伙人、出资人、部门经理、项目经理、一般注册会计师参加培训的安排。为保证培训班师资力量,协会分别安排广西大学、广西财经学院、行业内资深师资13人次参加了中注协在北京、上海、厦门国家会计学院举办的执业准则师资培训班。2006年,协会举办了6期执业准则培训面授培训班,共有执业和非执业注册会计师1069人次参加;开展5期由中注协举办的远程教育视频培训班同步培训,共381人次参加,其中的4期执业准则培训有334人次参加;在杭州组织举办了1期事务所管理培训班,66名事务所负责人和协会各市办事处负责人参加了培训;指导南宁市注册会计师管理中心举办了1期非执业会员培训班。
四、做好会员服务工作
(一)筹办广西资产评估协会第三次会员代表大会,做好广西评协工作交接。2006年3月20日广西资产评估协会第三次会员代表大会召开,并于5月完成广西评协工作移交,移交后注册资产评估师日常管理、评估机构的设立、合并、终止等审批等交由新成立的广西评协秘书处办理。
(二)开展会计师事务所综合考评工作。协会将2006年会计师事务所综合考评情况通过发文和协会网站向行业进行了通报,对获得2006年度优秀会计师事务所称号的8家事务所进行了表彰。
(三)认真受理举报(投诉)案件、开展业务咨询业务。2006年协会共受理投诉举报案件共12起,对6家被举报会计师事务所进行调查核实,提请惩戒委员会给予相应的处理,有1家会计师事务所因屡次违规执业给予行业通报批评,记入诚信档案的处理。同时,协会聘请的专家技术小组对3起具有广泛性、针对性技术疑问予以书面答复,并印发给各会计师事务所。
(四)完善协会会刊、网站,做好协会宣传工作。①2006年出版《广西注册会计师》12期,累计发行30000册。②组织召开行业会刊改版研讨会。③举办行业通讯员写作能力培训班。④行业门户网站新增“大事回放”和“反不正当竞争”两个栏目,强化公众监督功能。⑤2006年为事务所征订行业执业参考书目1764份,赠送文件制度选编和案例集2308份。
(五)开展行业公益、文体活动,加强同行交流。①积极组织行业参与广西残疾人福利基金会开展的“扶残助学”社会公益活动,共捐款22420元。②应湖北注协邀请,参加2006年11月在武汉举办的行业“诚信杯”书画摄影展。③精心组织行业排球比赛,共有69家会计师事务所、办事处参与,参与人数达600余人。
(广西壮族自治区注册会计师协会供稿 周家旺 黄丽莎执笔)
海南省注册会计师协会工作
2006年,海南省注册会计师协会围绕行业诚信建设,加强质量监督与指导,贯彻落实人才战略,积极开展“两则”培训,不断提高行业管理和服务水平。
一、加强行业自律监管和专业服务
(二)圆满完成年度事务所执业质量检查工作。海南注协与海南省财政厅共同组成执业质量检查小组,对海南省11家事务所进行了检查。对存在问题较严重的3家事务所和7名注册会计师给予了行业的惩戒,向省财政厅处理1家事务所。
(三)组织开展调研工作,重点对新设事务所进行业务指导。2006年,海南注协组织开展了对新设事务所的调研工作,积极研究和帮助新所解决问题。同时,为保证新所执业规范,还组织专业人员分批到新所进行业务指导,受到新所的普遍欢迎。
(四)完善了专业委员会的工作程序,行业自律监管进一步加强。制发了《专业咨询委员会工作制度》、《申诉、维权委员会工作制度》,修订了《惩戒委员会工作制度》及工作程序。在实际工作中,使执业检查与行业惩戒有效地衔结起来,进一步完善了行业自律管理的机制。
二、开展治理商业贿赂工作
2006年初,海南注协传达了中央和省委有关治理商业贿赂的精神,在全行业开展了治理商业贿赂的工作。制发《海南省注册会计师行业防治不正当竞争暂行规定》,明确了治理任务、治理目标和实施步骤。事务所通过自查自纠,并针对自查情况,建章建制,积极采取措施做好治理和预防工作。
三、提高行业队伍素质
(一)大力开展“两则”的学习培训,努力做好继续教育培训工作。2006年,海南注协共组织举办了10期培训班,培训会员624人次,全年累计培训386学时,比上年增加37.8%,是历年培训天数、学时最多的一年。此外,海南注协还选派29人次参加三个国家会计学院的审计、会计准则培训班。
(二)圆满完成注册会计师考试工作。2006年海南注协通过多种形式对注册会计师全国统一考试进行了大力宣传。考试期间,考委会负责人亲临考场视察指导,对考试工作全过程进行监督。2006年,海南省设置考点1个,考场56个,参考人员1141人。
四、做好会员的日常管理工作
(一)以会员年检工作为重点,夯实行业执业队伍。对全省37家事务所的404名注册会计师任职资格进行了检查。有399名注册会计师通过年检,另有5名注册会计师因未申报年检或其他原因未通过年检。年检结果通过海南注协网站和《海南日报》等媒体向社会公告,受到社会各界的广泛关注。
(二)提高为会员服务的水平和效率。一是提高转所转会的办事效率,全年共受理注册会计师转所转会88人次,其中跨省转所25人次,省内转所63人次。二是热忱为会员办实事,协调解决转所纠纷4起,换发新证200余本,非执业会证书58本。三是创新服务方式,加强对非执业会员的服务,面向全省非执业会员征集个人手机号码和电子信箱,进一步加强了海南注协与会员的交流。
(三)严格执行政策,严把执业队伍准入关。2006年,海南注协共受理注册人数23名,实际审批注册18名。
五、推进事务所内部治理机制建设
海南注协及时转发了中注协印发的《合伙事务所协议范本》、《有限责任事务所章程范本》,并在海南注协会刊及网站上进行了广泛宣传,指导事务所以两个《范本》为蓝本建章建制,完善事务所内部管理制度。此外,海南注协还组织事务所所长、有关专家学者参加的研讨会,对事务所如何建立内部治理机制等专题进行研讨,推广和介绍省内外的成功经验和做法。
六、推动事务所做强做大
海南注协召开专题座谈会,邀请行业注册会计师进行座谈,共同探讨如何使海南省事务所做强做大,且通过网站和会刊等积极进行宣传。通过学习和讨论,大家认识到做大做强是市场发展的趋势,事务所只有不断壮大自己,才能满足市场对注册会计师服务的需求。有的事务所正积极探索通过联合等方式,走上规模化发展道路,力争达到了资质共享,资源共享,优势互补的目的。
七、努力做好服务工作
(一)积极配合财政厅做好注册会计师行业信息数据采集工作,指定专人负责、投入专用设备,承担起全省事务所信息数据的收集、录入、核查、协调等工作,并按时上报数据。
(二)配合财政厅做好财经纪律检查;对事务所投诉举报案件的调查;以及规范海南省事务所执业收费行为的基础工作。
(三)加强与政府有关部门的沟通联系,向民政、工商、物价等部门汇报行业海南注协的工作状况,听取他们的意见和建议。
八、加强行业宣传
对会刊进行了全面改版,增强了会刊信息的时效性。加快了网页内容更新,增强了网站服务功能。为让海南省更多的企业了解行业情况,海南注协在《海南企业家》刊登了12期宣传文章,系统地介绍了海南省注册会计师行业的基本情况。此外,为活跃行业的文化生活,组织了乒乓球比赛,大大增强行业凝聚力。
九、加强行业党支部建设
从制度上规范了行业流动党员的管理工作,为进一步理顺流动党员组织关系打下了基础。2006年,海南省注册会计师行业成立了5个党支部。海南注协党支部被海南省财政厅机关党委评选为2006年先进基层党组织。
四川省注册会计师协会工作
2006年,四川省注册会计师协会在“创一流协会、带一流队伍、出一流成效”的要求下,做了许多有成效的工作。
一、争创学习型组织
年初,制定了详细的学习计划,并召开全体职工大会,对学习活动进行动员部署,要求全体职工认真学习贯彻党中央、国务院、省委、省政府、省财政厅有关会议、文件精神和国家法律法规以及行业准则制度,以及中央、省委、财政厅党组关于开展治理商业贿赂专项工作的一系列重要指示精神等,通过学习,进一步提高了全体职工的政治思想素质和业务素质。
二、积极开展全行业治理商业贿赂工作
为贯彻落实好治理商业贿赂工作,4月25日成立了四川省注册会计师协会治理商业贿赂领导小组,4月28日召集部分事务所座谈,调查了解行业内商业贿赂情况。4月29日,制发了《四川省注册会计师协会治理商业贿赂专项工作实施方案》。6月2日,全省注册会计师、资产评估行业治理商业贿赂工作会在金牛宾馆召开,全省400多家事务所的负责人参加了此次工作会。6月15日,四川省纪委常委、省监察厅副厅长、省治理商业贿赂领导小组成员、办公室副主任秦刚率领省治理商业贿赂领导小组办公室和省监察厅有关人员一行4人,到省注协视察指导全省注册会计师、资产评估行业治理商业贿赂工作,并对省注协治理工作给予了充分肯定。根据治理商业贿赂方案的要求,全省312家会计师事务所和166家资产评估机构上报了本机构的自查自纠情况总结。8月4日,省注协向全省各会计师事务所、资产评估机构发出400余份调查问卷,对商业贿赂行为表现形式进行了深入探讨,让广大会员进一步了解什么是商业贿赂行为,以便更好地预防商业贿赂行为的发生。12月,协会成立了治理商业贿赂评估验收小组,协会5位秘书长分别带队对5家会计师事务所进行了实地验收。
三、全行业采用验资报告粘贴防伪标识
为了有效地预防假冒会计师事务所出具业务报告的行为,有力维护事务所和执业人员的权益不受侵害,规范事务所出具报告行为,督促事务所提高执业质量,打击不法中介机构非法承揽业务,制止事务所出卖图章,在反复论证和借鉴外省成功经验的基础上,制定了对验资报告粘贴防伪标识的方案,并经三届十五次常务理事会讨论通过。该方案相关配套文件已印发,2007年1月1日起施行。
四、推动会计师事务所做大做强
(一)召开三届十五次常务理事会,传达中注协“做大做强”精神,研究“做大做强”贯彻措施。
(二)召开全省会计师事务所和资产评估机构负责人工作会、事务所片区联系会、川沪两地事务所座谈会,统一认识,极大地增强了开展做大做强工作的主观能动性。
(三)加强宣传报道,促进做大做强工作的开展。及时通过协会网站和《四川注册会计师》杂志进行宣传和报道,积极开展理论探讨,参加中注协做大做强征文活动。《华西都市报》11月11日第八版刊载了《有关会计师事务所做大做强的几个问题》,四川注协秘书长黄友对事务所做大做强的背景、目标、思路和目前四川的贯彻措施作了全面解答。《金融投资报》刊载《谋强强合并,造“百年老店”,会计加盟店渐浮水面》一文,对全省注册会计师行业的做大做强也作了专题报道。
(四)“做大做强”工作不断深入,取得了初步成效。四川本土的君和会计师事务所与公诚信会计师事务所合并;四川同兴达会计师事务所与北京信永中和会计师事务所合并,两家合并后的会计师事务所运作状况良好。另外有几家成为了北京等综合性大所的分支机构。
五、强化服务功能,维护会员合法权益
(一)发挥法律援助机构作用,为会员排忧解难。协会秘书处建立的法律援助机构选派律师为泸州某会计师事务所、内江某资产评估机构涉诉事宜提供了强有力的法律支持。
(二)建立联系会制度,加强与各有关部门的沟通联系。一是与厅会计处、企业处、财监局等厅内有关处室召开不定期的工作联系会,研究处理注册会计师、资产评估行业的问题,促进了各部门的沟通协调。二是加强与公安、法院、外汇、工商、纪委、物价等部门的沟通联系,尽力解决关系会员利益的难题,12月就验资防伪标识工作,与省工商局、省公安厅及相关媒体召开协调工作会,保证了这项工作的顺利实施;与工商银行协调,就23份审计报告质量问题与工商银行商榷,维护会员合法权益。
(三)进一步规范事务所收费行为,打击严重降价竞争行为。12月,协会出台了《关于进一步规范会计师事务所收费行为的通知》,对会计师事务所收费行为作了具体的规定,特别对严重降价行为加大了惩戒力度。
(四)建立短信平台。12月建立了全省会计师事务所和资产评估机构主要负责人的短信平台,将会议通知、重大工作通知、节日问候等信息及时传递,提高工作效率。
六、提升队伍素质
(二)强化注册管理,完善行业基础信息。共批准执业会员311名,批准非执业会员517名。规范了非执业会员管理,完成2963名非执业会员的年检工作,并换证1695人。继续完善诚信档案信息,录入诚信档案信息58条,其中个人会员22条,团体会员36条。为团体会员提供资质及诚信记录证明函238份,并对拟新设的20家事务所的股东从事审计业务及转所情况进行审核和出具相关证明。
(三)加大培训力度,提高队伍素质。共举办继续教育培训班19期,累计培训注册会计师、资产评估师5007人次。其中协会自行举办面授培训班17期,组织参加中注协视频远程教育班2期,共培训注册会计师4317人次,资产评估师1143人次。其中:主任会计师(评估机构总经理)431名、部门经理557名、项目经理684名、一般注册会计师3335名。视同完成继续教育培训的检查组专家17人。已有7家会计师事务所举办了内部培训并经过协会考核,培训注册会计师共453名,2006年协会总计培训5477人。
七、开展年检和行业检查,提高执业质量
2005年度全省年检合格的注册会计师为4041名,未通过年检的有48名。未通过年检的48名注册会计师中,未在事务所专职的有8名,自行停止注册会计师业务满一年的有7名,未按规定完成后续教育培训且无正当理由的有12名,完全丧失民事行为能力的有3名,未参加年检的有18名。2005年度年检合格的注册资产评估师共计1109人,暂缓通过年检的55人(转所过程中、设新所),未通过年检的共计44人,其中18人自愿申请撤销注册并转为非执业会员,2人自愿申请撤销注册,2人年龄超过70周岁,1人受刑事处罚,3人死亡,18人未参加年检。上述年检情况已于2006年4月15日在《华西都市报》向社会进行了公告。
全面开展行业自律检查。从6月到10月开展了2006年会计师事务所执业质量检查,检查的重点包括:新设会计师事务所19家,小规模事务所21家,投诉举报涉及的事务所12家和为工商登记和年检提供审计和验资业务较多的会计师事务所18家,共计70家,占全省事务所的22.44%。根据执业质量检查情况,分别发出通知:对四川万通会计师事务所、四川立展联合会计师事务所、四川天元会计师事务所进行公开谴责;对四川南部恒华联合会计师事务所、资阳世纪会计师事务所在行业内进行通报批评。同时,省注协还决定:对7家会计师事务所进行谈话提醒,对11家会计师事务所进行书面批评,对12名负有直接责任的注册会计师进行惩戒。
八、加大行业宣传力度,树立行业新形象
(一)积极做好行业的舆论宣传工作。上半年,两次参与了省社科联组织的科普宣传活动,大力宣传行业工作。另外先后有《中国财经报》、《中国注册会计师》杂志,《华西都市报》、《成都商报》、《财会信报》、四川电视台经济频道、综合频道对协会工作进行过报道。
(二)继续捐助峨边春蕾女童班。省注册会计师行业定点援助的峨边春蕾女童班自2003年开班以来,在全行业的爱护和关注下健康成长。12月,协会派人再次来到峨边县,看望和慰问这些春蕾女童,同时捐助了3台电脑和大量的学习用品。
(三)建设实习基地。12月,协会与四川农大、西南财大合作建设注册会计师实习基地,既为注册会计师行业培养后备人才,也帮助在校大学生提供实习机会,增加实际经验,提高就业能力。
(四)社会审计成效有所提高。年初,省注协对全省会计师事务所(含外省驻川分支机构)2005年度社会审计情况进行了统计。2005年度共出具审计报告30923份,验资报告18483份,评估报告8761份,其他报告3773份。与2004年度相比,2005年度出具的审计报告份数增加了3.9%,而验资报告、评估报告和其他报告份数分别下降了1.25%、4.55%和22.56%。在出具的审计报告中,标准无保留意见报告20279份,占报告总数的65.58%;带强调事项的无保留意见报告4080份,占报告总数的13.19%;保留意见报告6086份,占报告总数的19.68%;否定意见报告80份,占报告总数的0.26%;无法表示意见报告398份,占报告总数的1.29%。与2004年度相比,各种意见类型的报告占出具报告总数的比例除带强调事项的无保留意见报告上升4.48%之外,其余标准无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告和无法表示意见报告分别下降0.74%、1.49%、0.74%和1.51%。上述审计报告经注册会计师审计后,在被审计单位提供的未审计会计报表的基础上,总体调增资产12亿元,其中审计调增资产132亿元,审计调减资产120亿元;总体调减利润11亿元,其中,审计调增利润18.5亿元,审计调减利润29.5亿元。在一定程度上防止了利润虚增和虚盈实亏,使会计信息更真实地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。此外,注册会计师通过审计为国家挽回税款损失2.93亿元,防止国有资产流失3.74亿元。
九、全面加强协会建设
(一)开展“四好班子”创建活动,加强秘书处领导班子建设。根据《四川省财政厅机关及直属单位处级领导班子开展“四好”活动实施办法(试行)》的要求,秘书处制定了贯彻“四好”活动的具体措施,5位秘书处领导班子成员分别负责解决好行业关注的4个问题,使创建工作落到实处,与行业发展紧密结合起来。9月初,在省财政厅统一布置下,协会秘书处接受了班子及领导干部个人的测评。
(二)加强协会财务管理。一是由社会审计机构对协会财务进行审计,并出具了无保留意见审计报告。二是合理使用会费,加大了对会员培训、行业宣传和秘书处办公设备现代化的投入。三是按时完成了全行业财务会计报表审核汇总上报和会费足额收缴工作。
(四川省注册会计师协会供稿)
贵州省注册会计师协会工作
2006年,贵州省注册会计师协会围绕行业建设各项基础工作,完成了年初制定的工作任务,取得了较好的成绩。
一、加强请示汇报,争取政策支持
年初,贵州省注册会计师协会就行业和行业协会建设一些急需解决的问题向省财政厅党组作了汇报。省财政厅党组书记、厅长李隆昌,党组成员、总会计师晏婉萍对贵州省注册会计师协会开展的工作给予了充分肯定,并就相关问题做了指示,表示给予政策上的支持。
二、召开会员代表大会
10月13日,贵州省注册会计师协会第三次全省会员代表大会在贵阳召开。贵州省委常委、常务副省长王正福、省财政厅厅长李隆昌出席大会并作讲话,中注协副秘书长董新刚,省人民政府副秘书长唐德智以及部分省市区协会的代表也莅临大会指导。大会审议并通过了协会的工作报告、新的《章程》、《贵州省注册会计师行业发展十年规划》。选举产生了贵州省注册会计师协会新一届协会理事会、常务理事会以及新一届的会长、秘书长、副秘书长。省财政厅总会计师晏婉萍当选贵州省注册会计师协会会长;程智明当选省注册会计师协会秘书长,朱宇航当选省注册会计师协会副秘书长。大会成立了专业技术咨询委员会、教育培训委员会、惩戒委员会、申诉与维权委员会等4个专门(专业)委员会。并选举产生了各委员会委员。
三、注重执业质量监管
贵州省2006年度行业执业质量检查工作于10月底全面结束。本次检查抽调事务所10名注册会计师与协会4名工作人员组成检查组,检查了20家会计师事务所。共抽查审计报告142份,验资报告93份。针对检查发现的问题,10月27日,贵州省注册会计师协会惩戒委员会召开第一次会议。决定对一家会计师事务所进行行业内通报批评,并提请行业行政监管部门撤销事务所资格,对该所两名注册会计师进行行业内通报批评;对一家出具存在质量问题审计报告的会计师事务所,就签字的两名注册会计师进行谈话提醒、责令书面检讨的行业自律惩戒。
四、强化行业自律,改善执业环境
3月21日贵州省注协召集贵阳地区33家会计师事务所主要负责人举行了以反对不正当竞争、促进诚信执业为主题的座谈会。协会秘书处领导、相关同志参加了座谈。贵州省黔东片区(黔东南自治州、黔南自治州、铜仁地区)8家会计师事务所也就反对不当竞争、制止商业贿赂等问题进行了座谈并达成共识。黔东片区签署了地区自律公约。
五、狠抓执业准则培训
2006年共组织8期注册会计师培训班,其中有5期远程视频教育培训班。赴3个国家会计学院培训的执业注册会计师8名。全年参加培训的执业人员和申请执业人员共计800余人次,执业准则培训面为100%,考试一次通过率在99%以上,不合格的执业人员经继续培训后也通过了考试。贵州省注协还于4月24日举办了一期注册会计师岗前培训班,共有近60名新注册的执业人员参加培训。
六、专业队伍实现有序管理
一是完成了注册会计师年检工作。年检通过注册会计师624名。二是批准注册会计师注册53名,转为非执业会员5名,办理转所57名,转会6名。三是配合省财政厅新批6家会计师事务所。
七、圆满完成执业资格考试
贵州省注册会计师全国统一考试共计有5429人报考,比上年减少108人,下降1.95%。其中有362人报考全科。五科合计报考12688科次,参考4565人次,综合参考率为35.98%。考试成绩较往年有了提高:单科合格480科次,综合合格率为10.51%,比上年增长0.92个百分点。经考试系统确认有55人5年滚动全科考试合格。考试当天,省委常委、常务副省长王正福赴贵阳十六中考场进行巡视。
八、开展优秀女注册会计师评选活动
贵州省注协于2006年3月开展了贵州省注册会计师行业优秀女注册会计师评选活动。成立了评选表彰领导小组。以无记名投票方式评选出陈莲珍、何英姿、徐芳英、黄荔卿、雷家璋5名优秀女注册会计师。
九、举办行业迎春团拜会
2006年1月13日,为促进会员交流,构建行业和谐气氛,贵州省注册会计师协会与省资产评估协会联合举办了主题为“团结、奋进、和谐、发展”的新春团拜会。省财政厅党组书记、厅长李隆昌在会上致辞,省注协秘书长程智明作工作报告。全省各会计师事务所、评估机构的代表共140余人参加团拜会。
十、开展对外交流
十一、加强协会秘书处自身建设
一是加快协会运转,提高办事效率。二是加强网站建设,为会员提供高质量的电子信息服务。对协会网站进行了全面改版。帮助5家会计师事务所建立网站。三是精心编辑会刊,为会员的交流提供一个良好的平台。
(贵州省注册会计师协会供稿 卢锐执笔)
云南省注册会计师协会工作
2006年,云南省注册会计师协会强化行业自律,规范执业行为,抓改革做强做大会计师事务所,培养人才提高队伍素质,在行业建设、改革和发展等方面都取得了可喜的成绩,为全省经济建设和社会进步做出了贡献。
一、依法依规执业,年报审计进一步规范
3月23日省注协与省工商局联合召开紧急会议,就全省注册会计师行业贯彻新《公司法》,落实国家工商局《企业年度检验办法》,规范事务所年报审计进行了动员和部署。为便于事务所理解和具体操作,针对企业工商年检的年报审计问题,制定了具体实施意见和相关问题知识解答,指导事务所在执行公司年报审计业务时,严格按照注册会计师执业准则规范执业。
二、做强做大事务所取得实质性突破
(一)积极开展行业文化建设。一是举办行业文化建设知识讲座,年初聘请清华大学职业经理训练中心教授作《创建学习型组织——用文化力再造无限生机》的报告,启迪大家建立学习型组织和学习型的行业。二是赴红河、玉溪等地走访座谈,调研事务所发展思路和存在问题,积极引导事务所完善内部治理机制,加强内部管理,进行资源整合引导。形成了2万多字的研究报告。三是组织行业文化建设专题研讨会,通过开展事务所相互间合伙文化建设和完善内部机制的总结交流活动,提高广大会员对加强行业文化建设重要性的认识。
(二)做强做大事务所取得实质性进展。一是曲靖鑫诚和云南云能两所合并加入北京中瑞华恒信事务所,作为其云南分所,使事务所规模迅速扩大,实现优势互补,利用大所的管理和技术优势,提高自身素质和执业水平,使中小事务所执业上水平,管理上台阶。二是大理同济、振兴、聚诚等3家事务所合并进入实质性操作阶段,已经报财政厅审批。
三、行业治理商业贿赂和反腐败工作
一是协会领导班子认真组织事务所负责人贯彻学习国家关于治理商业贿赂的有关文件精神,动员和部署行业治理商业贿赂和反腐败工作。二是制定了“约法三章”和“六条禁止”,扎扎实实推进行业反不正当竞争,防治商业贿赂行为和反腐败工作。三是制发了《关于开展治理商业贿赂专项工作调研的通知》;先后两次召开事务所负责人专题座谈会,就执业领域中商业贿赂概念、表现形式、危害等问题进行研讨。积极配合财政厅纪检组就行业治理商业贿赂和反腐败工作进行专题调研,协会组织4个调研组,分别走访了16家事务所,形成了2万多字的专题调研报告。
四、会员管理和服务进一步规范
(一)建章立制,完善行规。先后出台了《会计师事务所财务会计管理工作指导意见》、《会计师事务所风险提醒暂行规定》、《协会内部财务管理制度》,修改完善了《会员年检制度和办法》等。
(二)严格会员年检,保障会员资质的合法性。2006年应参加年检的事务所113家,通过107家,未通过6家,对未通过年检的事务所专题报告财政厅进行相应的处理。应参加年检执业注册会计师1649名,通过1583名,未通过66名。
五、注册会计师考试组织管理工作圆满
一是精心组织报名,缩短报名时间,全省报名12153人,报考25637科次,报考人数和报考科次与上年比较分别减少了740人和1994科次,与近几年相比下降幅度明显放缓。二是加强考前培训市场管理,提高培训质量;协会继续从北京聘请经验丰富的老师为考生进行考前辅导串讲,有400多人参加串讲培训。三是加强考试组织实施的管理。有10308人参加了考试,平均出考率40.21%,还有25名考生报名参加英语测试,全科合格153人。四是认真清理上年考试合格人员,上年注册会计师考试全省有127人取得了全科合格证,991人获得单科合格成绩1243科,报考人数虽然有所下降,但考试通过率明显提高。
六、继续教育培训效果明显改善
全年举办各类培训班15期,培训注册会计师1939人次。其中:举办主任会计师和部门经理新准则培训面授班2期,培训311人次;举办注册会计师新准则培训面授班4期,培训734人次;组织参加中注协举办的远程视频培训班4期,培训222人次;协会秘书处领导及相关人员、师资,大中事务所业务骨干100余人参加了中注协在国家会计学院举办的面授班;举办继续教育基础培训面授班2期,远程教育视频培训班2期,培训419人次;还专门举办了1期非执业注册会计师转执培训班,培训153名。为保证新执业准则2007年1月1日在全省顺利实施,组织事务所的专业骨干研究开发了一套新执业准则的“指引、程序、工作底稿、质量控制、考核评价”等程序库供中小事务所学习参考。
七、强化行业财务会计管理工作
八、加强对外交流与宣传
(一)加强行业宣传。充分利用协会网站、信息、简报、刊物等媒介进行宣传。全年编辑出版《云南注册会计师》6期,近40万字,各类工作简报16期,上报中注协各类信息19条,被中注协网站、刊物等转载8条;在协会网站发表学术论文11篇,扩大了协会网站社会影响,点击率超过12万人次。
(二)积极开展对外交流与合作。一是组团赴欧洲考察学习,广泛交流;二是组团参加在澳门举行的“海峡两岸及港澳地区”合作交流会,推动云南省注册会计师行业与“两岸、四地”区域经济合作与交流。三是成功举办了“2006CPA国庆酒会”,邀请政府有关部门的领导、企业界的嘉宾与事务所同行共庆佳节。
九、行业自律检查和惩戒成绩显著
协会安排自律检查23家会计师事务所,通过近2个月完成现场检查工作,在现场检查中确实起到了帮助指导被检查单位规范执业行为的重要作用。在检查的基础上,加大自律惩戒力度。经协会惩戒委员会2006年第一次会议决定。给予1家事务所社会公开谴责,并报省财政厅处理;3家事务所行业内通报批评;2家事务所警告;2家事务所责令书面检讨。给予4名注册会计师社会公开谴责;3名注册会计师行业内通报批评,并处强制培训;8名注册会计师警告;3名注册会计师责令书面检讨,并处强制培训;1名注册会计师谈话提醒,并处强制培训;38名注册会计师强制培训。
(云南省注册会计师协会供稿)
西藏自治区注册会计师协会工作
2006年,西藏自治区注册会计师协会上下齐心,共同努力,圆满完成了年初既定的各项工作任务,行业的各项事业有了一定的发展。
一、认真做好注册会计师年检工作
按照中注协有关注册会计师任职资格检查的有关规定,年初自治区注协组织开展了2005年度注册会计师年检工作,各会计师事务所按照协会下发的文件要求,结合参加后续教育及执业记录等情况,及时上报了年检材料,2005年度全自治区共有49名注册会计师通过了年检,1人未通过年检转入非执业会员,并将年检相关情况在业内进行了通报。
二、严把入门关,依法做好注册工作
由于自治区内注册会计师人才较少,吸收和选拔注册会计师显得更加迫切和重要,对于申请注册的人员,在时间段上实行了全年办理。2006年陆续受理申请注册会计师注册4人,从受理申请、资格审核、行文上报、证书发放的各个环节,严格按照有关注册办法的规定办理。
三、精心组织注册会计师全国统一考试工作
自治区注协及时在《西藏日报》和《西藏商报》上刊登了有关考试报名工作的通知,并向6个地区部署了相关报名事宜,于2006年4月12日至5月11日在全自治区范围内组织开展了报名工作,严格审查报名资格,认真录入报名信息数据,及时为考生订购和发放考试用书。自治区注协加强了对考务工作人员和监考人员的培训,在考前组织召开考务培训工作会议,把责任落实到了个人,有效地确保了考试工作质量,圆满地完成了考试各个环节的工作。2006年报名人数229人,较上年增加17人,报名人次488人次,出考199人次,参考率41%,9人取得11科合格,综合及格率为5.53%。
四、全面开展执业准则培训工作
自治区注协制定了《注册会计师执业准则培训方案》,2006年共举办了3期注册会计师执业准则体系的远程培训班,2期后续教育远程班,远程培训人数达100余人,其中注册会计师40余人。自治区注协选派师资参加“三院”的培训,组织开展远程教育培训和事务所内部培训,确保了自治区内所有注册会计师及业务助理人员都接受准则的培训,基本做到了“全面覆盖、不留死角”,为使2007年新准则的顺利实施打下了坚实的基础。
五、积极开展执业质量检查工作
自治区注协联合财政厅监督检查局、会计处组成检查小组,于2006年8月1日至8月26日分别对西藏金秋会计师事务所、西藏华立会计师事务所和西藏方天会计师事务所2005年度事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况、事务所内部控制情况和机构资质等情况进行了全面检查。在听取事务所工作汇报的基础上,针对各所容易出现的问题,集中进行询问和调查,通过调阅相关业务档案资料,走访被审计单位等形式,对其2005年度事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况及遵守职业道德等方面进行了全面检查。在检查中发现3家事务所都不同程度的存在工作底稿不完整、未按审计准则的要求签订审计业务约定书、未编制审计计划、三级复核制度执行不完整、个别审计报告缺乏完整性、个别存在降价收费的现象。检查小组分别以书面形式下发了检查结果通知书,并按照《会计师事务所审批和管理暂行办法》、《注册会计师独立审计准则》的规定,提出了整改要求。
六、整顿不正之风,加强执业环境建设
七、加强诚信建设,维护行业整体利益
自治区注协联合自治区工商行政管理局就2006年工商年检工作中会计师事务所出具审计报告有关事宜分别在西藏日报和西藏商报上发布公告,公布各会计师事务所的名目、地址、联系电话,一方面为企业和客户提供准确而便捷的机构信息,另一方面,公布举报电话,在社会上形成有效的监督机制,共同来维护客户和行业自身的利益。
(西藏自治区注册会计师协会供稿)
陕西省注册会计师协全工作
2006年,陕西省注册会计师协会在服务创新上出实招,在监管创新上做文章,在建章立制上下功夫,行业诚信建设取得了新突破。协会的各项工作都迈上了一个新台阶。
一、强化业务监管,提高执业质量
(一)加大行业自律惩戒力度,努力改善执业环境。全年共组织召开了6次惩戒委员会会议,修订了《陕西省注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》,对西安天元联合会计师事务所等机构和相关注册会计师进行了行业自律惩戒,充分发挥了惩戒委员会的作用。
(二)以执业质量检查为契机,建立动态监管体系。加强与财政、工商等相关部门的联系,对全行业执业质量进行联合检查,形成监管合力。2006年陕西省注协与陕西省财政监督检查局共同组成强有力的检查队伍,分为3个检查小组,历时近两个月,圆满完成了39家会计师事务所的执业质量实地检查和总结处理工作。
(三)规范执业程序,落实相关责任,夯实基础管理。出台了《注册会计师印鉴签名备案制度》,免费为全省1610名执业注册会计师统一刻制了印章。并要求执业注册会计师持本人执业证书、身份证到省注协和有关地市管理机构签名领取。2007年1月1日起,全省执业注册会计师启用新的执业注册会计师印章。所有执业注册会计师的个人执业证书及印章从2007年1月1日起均由本人保管,其印模、亲笔签名将全部在省注协备案。上述做法,受到了执业会员的拥护,对落实相关责任,提高执业质量,保护广大会员的合法权益发挥重要作用。
(四)规范机构自律管理,抓实内部治理。印发了《关于做好行业管理工作有关问题的通知》,要求全省会计师事务所按照《公司法》、《注册会计师法》等相关法律、法规修订规范本机构的《章程》,并于2007年3月31日前将修订后的《章程》上报省注协综合信息部备案,省注协将联合工商管理部门对各机构《章程》修订、执行情况进行专项检查。
二、切实转变工作作风,增强服务意识
(一)针对广大会员反映转所、注册等日常工作时效性较差、影响个人利益等问题。陕西省注协讨论修改了《会员管理办法》,自2006年1月1日起,实行注册会计师申请注册、申请转所工作日常化。
(二)联手规范验资业务。为认真解决验资虚假问题,省注协与陕西省工商局注册分局共同起草了《关于整顿规范企业登记注册验资工作的意见》,该意见依据《公司法》对会计师事务所名称予以重新规范,对验资机构和验资报告送达人进行重新备案,并加强定期回查制度。验资机构的验资报告备案汇总表由执业注册会计师向登记机构报送,并加盖注册会计师签章和事务所公章。此项措施对规范验资工作程序,制止验资造假,维护行业合法权益发挥了重大作用。
(三)增强主任会计师风险意识。省注协专门召开了新批事务所主任会计师座谈会,重申主任会计师的法律责任、执业风险意识和内部治理机制的重要性。建立主任会计师风险提示制度,使主任会计师常思责任之重,常怀律己之心,常防风险之害。
(四)针对行业侵权事件日益增多的现状,为保障会员的合法权益,协会秘书处在综合信息部设置法律咨询岗位,聘请了业内资深律师担任行业法律顾问,为广大会员提供法律授助。
三、坚决抵制商业贿赂
一是成立机构,制定实施方案。二是加大宣传力度,举办有奖征文活动。三是打防结合,建立健全防治商业贿赂的长效机制。拟定了《制止商业贿赂的暂行规定》,通过建章立制,使行业在治理商业贿赂方面取得了阶段性成果,为从根本上遏治商业贿赂滋生漫延奠定了坚实的基础。
四、强化人才战略,努力加强队伍建设
(一)精心组织考试,广泛吸引人才。建立上下联动,约束与激励相统一的责任分担机制。2006年全省考试工作建立分级考核制度,由省考委会与各市考委会分别签订责任书,权责明确,奖惩分明,收到了良好效果。
(二)坚持机制创新,狠抓人才培养。一抓规划、二抓师资、三抓教材、四抓重点、五抓考核。保证培训时间、保证人员到位、保证培训纪律、保证培训效果。
五、以党建促和谐,保证行业发展
六、改进作风,强化协会秘书处自身建设
(一)调整内设机构,强化部室职责。
(二)建章立制,大力加强规范化建设。制发了财务管理、人员管理、档案管理、公文处理等七项内部管理规章制度。人手一份,要求全体人员认真遵照执行。
(三)更新办公设施,提高工作效率。
(四)开展拓展训练,培养团队意识和协作精神。
(陕西省注册会计师协会供稿 袁建明执笔)
甘肃省注册会计师协会工作
2006年,甘肃省注册会计师协会围绕行业诚信建设,强化行业自律管理和提高协会服务意识,推进行业持续健康发展做了一系列工作,取得了一定成绩。
一、召开第三次会员代表大会
6月23日,召开了甘肃省注册会计师协会第三次会员代表大会。会上省人大常委会副主任吴碧莲出席会议并做了讲话,省政府副省长冯健身为大会发来贺信,中国注册会计师协会副秘书长杨志国代表中国注册会计师协会讲话,省财政厅副厅长陆代森代表省财政厅党组为会议致辞。会议总结了第二次会员代表大会以来的工作,产生了协会新一届理事会、常务理事会,成立了专业技术委员会、惩戒委员会和维权委员会,提出了今后一个时期行业的发展思路和奋斗目标,为协会今后的工作指明了方向。
12月15日,甘肃省注册会计师协会召开了三届二次常务理事会,审议通过了《甘肃省注册会计师行业树立和践行社会主义荣辱观 加强诚信建设宣言》、《甘肃省会计师事务所公平竞争自律公约》、《甘肃省会计师事务所公平竞争自律公约实施细则》以及行业公平竞争自律公约管理委员会常务委员名单等几个规范性文件。会议通过了邀请省人大常委会副主任吴碧莲、副主任苏志希、省政府副省长冯健身为协会高级顾问。
二、开展行业反商业贿赂工作
印发了《全省注册会计师资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案》。治理全省注册会计师行业商业贿赂专项工作是全省财政系统治理商业贿赂重要内容之一,商业贿赂是干扰注册会计师保持独立、客观、公正执业的行为,是降低会计信息质量、败坏社会风气的因素。通过行业商业贿赂治理工作,加强行业监管,必将改善行业执业环境。
三、开展会计师事务所执业质量检查工作
对28家会计师事务所进行了执业质量检查。占全省事务所总数25%。其中检查新设立所8家,变更法人及注册地事务所5家,多年未检查及小规模事务所15家。本次检查的范围为2005年出具的年度审计报告和验资报告,检查组共抽查审计报告180份,抽查比例8%,抽查验资报告180份,抽查比例9%。结合事务所内部管理、制度建设、诚信建设等方面综合评定,对甘肃励致会计师事务所和甘肃中山会计师事务所给予行业内通报表彰;对执业质量存在问题较多的甘肃三金会计师事务所、甘肃金诚信会计师事务所、甘肃通达会计师事务所予以行业内通报批评;对事务所内部管理及执业质量存在问题的2家事务所给予训戒并责令限期整改
四、做好注册会计师的注册管理工作
全省共有116家会计师事务所和792名注册会计师参加了年检,年检通过注册会计师765名,有27名注册会计师因各种原因未通过年检。依法办理注册会计师的注册和转所工作。2006年共批准注册会计师注册48名。为52名注册会计师办理了注册关系转移手续。完成了对注册会计师信息采集输录工作。对具备注册会计师资格申请加入协会的人员,按规定的程序和要求办理入会手续。
五、组织全省注册会计师考试工作
为保证注册会计师考试工作顺利进行,召开了全省考试工作会议,顺利的完成了注册会计师考试工作。全省共有5566人报考注册会计师,全年有52人累计全科通过,315人单科考试合格。
六、开展注册会计师执业准则培训工作
2006年,举办了9期职业准则培训班,其中3期远程教育培训,4期面授,2期事务所内部培训班,每期培训班都严格考核,对冒名顶替的、不参加学习的、考试不及格的,视为不合格,并要求参加下期培训。全省共有815名注册会计师全部接受了准则的学习和培训。制定了《甘肃省注册会计师 注册资产评估师继续教育培训手册管理办法(试行)》和《甘肃省注册会计师 注册资产评估师继续教育计划外学员管理办法(试行)》。
七、加强协会财务管理和年度报表汇总工作
制定和完善了财务管理等办法,加强收入支出管理,严格报销手续,及时进行账务处理,健全固定资产账,严格固定资产出入手续;圆满完成会计师事务所年度会计报表汇总工作。采取清理会费与年检结合、与催缴结合等措施。
八、改进和提高会刊和网站的质量
全年编发《甘肃注册会计师》6期,及时刊登行业的热点和难点话题,扩大行业信息的传递范围,加强注册会计师的业务知识交流和培训。做好网站的维护和更新等工作,及时将行业的相关信息传递给广大会员。同时,在省注册会计师协会网站为各会计师事务所统一配置了电子邮箱。
九、努力做好相关服务工作
(甘肃省注册会计师协会供稿 郭仲荣执笔)
宁夏回族自治区注册会计师协会工作
2006年,宁夏回族自治区注册会计师协会本着以诚信建设为主线,以维护社会公众利益和行业合法正当利益为宗旨,加强行业建设与改善执业环境并重,按照行业“法律规范、政府监督、行业自律”的发展要求,结合新形势下行业协会担负的责任,积极工作,取得了一定的成绩。
一、加强行业监管
(一)认真开展执业质量自律检查工作
按照《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神,得到了厅领导的大力支持,协会制定了实施方案和工作底稿,对6家会计师事务所的执业质量进行了实地检查。从700份审计报告和960份验资报告中抽取了135份审计报告和181份验资报告进行了复核检查,抽查业务报告的比例为确定检查范围内出具业务报告数量的19%。
对检查中发现的未按照审计准则执业的问题,协会提出了处理意见,经协会惩戒委员会会议审定,对2家会计师事务所提出书面改进意见和建议;对1家会计师事务所的资质和内部管理存在的问题提出了整改要求,对其2名注册会计师予以谈话提醒的惩戒处理;对2家会计师事务所责令在3个月内进行整改,并在行业内通报批评的惩戒处理,对6名注册会计师予以谈话提醒的惩戒处理,同时给予其中1名在行业内通报批评的惩戒处理;对1家会计师事务所予以行业内通报批评的惩戒处理,对其3名注册会计师予以谈话提醒的惩戒处理。
(二)认真开展资产评估机构的执业质量检查工作
根据自治区财政厅《关于开展2006年资产评估机构执业质量检查工作的通知》精神和《资产评估执业质量自律检查办法》的规定,采取行政检查与行业自律检查相结合的方式对资产评估机构的执业质量进行了检查。
从有关资产评估机构抽调注册资产评估师3人与自治区财政厅企业处、协会工作人员共6名人员组成检查组,对4家资产评估机构的执业质量进行了抽查;对确定检查范围内出具的421份资产评估报告中抽取了84份进行了实地检查,抽查业务报告的比例为确定检查范围内出具业务报告数量的20%。对检查中发现的未按照评估准则执业的问题,自治区财政厅决定,由协会向被检查资产评估机构提出整改意见,对基础工作较差、执业质量问题较多的资产评估机构由协会进行跟踪监管。收回了其中2家资产评估机构的《资产评估资格证书》正副本,停止了其执行资产评估业务的资质,并督促办理相关证照的变更事宜。
二、做好注册会计师全国统考工作
根据财政部注册会计师考试委员会办公室对2006年考试组织工作的部署,认真修订了自治区2006年度注册会计师全国统一考试报名简章,刊登在《宁夏日报》上,同时向全自治区各市县及有关部门发送。2006年度注册会计师全国统一考试报名总人数为2061人,比上年下降了3.01%,报考总科次为4363科次,比上年下降了5.52%。
三、做好继续教育培训工作
根据《中国注册会计师执业准则体系全国培训方案》、《中国资产评估协会2006年教育培训工作计划》的要求,协会分别制订了实施方案和培训计划。
组织和推荐会计师事务所的相关注册会计师、协会监管人员参加中注协举办的注册会计师执业准则培训班;利用远程教育设备,组织注册会计师、其他从业人员参加执业准则远程教育培训四期,参加培训的人数为360人左右;每一期培训班结束时都进行结业考试,对于考试不合格的,要求其再次参加培训学习,进行补课。加强了会计师事务所其他从业人员学习新准则的培训,要求其他从业人员除了参加远程教育培训以外,各会计师事务所还要组织全体注册会计师及从业人员播放中注协赠送的《中国注册会计师执业准则2006讲座》光盘,进行收看学习。
协会与甘肃、青海评协联系,共同邀请中评协在师资上予以支持,在兰州举办了“甘青宁三省(区)资产评估实务班”。全自治区有58名注册资产评估师参加了此次培训,参加人数占全自治区注册资产评估师的83%,极大地解决了协会在培训工作中存在的现实困难。
加强注册会计师非执业会员继续教育培训。协会积极与上海国家会计学院合作,对注册会计师非执业会员的继续教育开展网上培训,以参加网上培训的考试成绩来确定非执业会员本年度继续教育培训的完成情况。
四、做好执业资格的注册、年检工作
依法办理申请注册人员的审核、注册、发证工作。在审核程序上一律公开、公平,采取核查近两年各会计师事务所向协会报备的员工花名册,深入到申请注册人员所在会计师事务所查看签订劳动合同、业务档案记录、工资薪金发放表等,防止挂名、兼职人员通过注册的事情发生,同时督促会计师事务所办理劳动合同鉴证。2006年先后2次批准注册了20名执业注册会计师。
五、开展行业治理商业贿赂的专项工作
结合行业特点,制定了宁夏注册会计师行业、资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案,向各会计师事务所、资产评估机构发出通知,要求各会计师事务所和资产评估机构认真开展治理商业贿赂工作。同时,提出了行业治理商业贿赂专项工作的目标和具体任务。
为了促使行业治理商业贿赂专项工作不断向纵深发展,协会及时召开了行业治理商业贿赂专项工作座谈会,开展了对会计师事务所和资产评估机构治理商业贿赂专项工作的检查。要求会计师事务所和资产评估机构从强化内部控制、外部监督入手,形成公开透明的工作氛围,努力改善注册会计师行业和资产评估行业发展的社会环境。
六、做好行业财务工作
协会认真做好中国注册会计师协会、中国资产评估协会布置的2005年度会计师事务所、资产评估机构汇总会计报表的上报工作,开展了各会计师事务所、资产评估机构年度财务会计报表的会审评比和表彰奖励。由于协会长期对会计师事务所、资产评估机构财务管理工作的重视,全区注册会计师行业、资产评估行业的财务管理工作被全国行业协会评为优秀奖,分别受到了中国注册会计师协会、中国资产评估协会的表彰奖励。
七、做好西部行业协作会的筹备工作
2006年,西部地区注册会计师行业协作会在银川召开。根据会议决定,负责起草了《西部地区注册会计师协会秘书长座谈会会议纪要(征求意见稿)》,印发西部地区各协会广泛征求意见,进一步修改后印发西部地区各协会,并上报财政部、中国注册会计师协会及有关领导,同时抄报自治区财政厅。
(宁夏回族自治区注册会计师协会供稿 崔彦斌执笔)
青海省注册会计师协会工作
2006年,青海省注册会计师(资产评估)协会强化行业自律,积极探索注册会计师行业发展规律,全面提升行业的社会公信力和市场竞争力,为全省市场经济发展和经济社会事业的进步做出了应有的贡献。
一、召开理事会和常务理事会
2006年5月14日,青海省注册会计师(资产评估)协会四届二次理事会、四届三次常务理事会召开。会议总结了全省注册会计师、资产评估行业四代会后在改革、建设和发展等方面取得的成绩和经验,确立了今后协会以服务为主的工作思路,并决定在协会理事会下成立行业自律公约监督管理委员会和业务监督检查管理委员会,负责对行业自律公约履行情况进行监督、检查及处罚等工作,委员会委员全部由会员担任。协会秘书处只对两个委员会提供服务工作。
二、开展执业准则培训
共举办了3期新审计准则培训班,累计培训执业注册会计师136名。派出事务所骨干5名,参加了3所国家会计学院举办的新准则培训班。在新准则的培训中,协会采取严格考勤制度、结业前进行考试等措施。此外,还举办了2期注册会计师远程后续教育培训班,累计培训注册会计师50名。2006年先后派出34名注册资产评估师参加了中评协在新疆、大连、甘肃举办的后续教育培训班,派出5名非执业会员参加了上岗前培训。
三、做好考试、注册工作
2006年的注册会计师考试报名组织工作从4月4日开始至4月23日结束,全省报考人员1055人,报考科目2228科。为了组织好注册会计师考试工作,成立了“青海省财政厅注册会计师考试委员会”,由分管厅领导担任考试委员会主任委员,考试委员会下设办公室,负责具体工作。省注协通过报纸、杂志等媒体对注册会计师考试工作进行了宣传,让广大考生做到心中有数。9月15日至17日,全省注册会计师考试工作顺利完成。注册资产评估师考试报名工作从4月10日开始至20日结束,全省81人报考,报考科目238科。9月8至10日,注册资产评估师考试工作顺利完成。
年初,协会与各会员单位积极配合,顺利完成了年度全省会计师(资产评估)事务所以及执业注册会计师、注册资产评估师的年检工作,并于3月28日在《青海日报》和有关媒体上进行了公告。应参加年检会计师事务所15家,实际参加年检15家,1家会计师事务所因执业人数达不到设所条件,年检暂未通过。应参加年检的注册会计师178名,有161名参加了年检,17名因各种原因未参加年检,159名通过年检。应参加年检的评估机构8家,实际参加年检8家,均通过年检。应参加年检的注册资产评估师37名,全部通过年检。此外,协会还加强执业会员日常转所、转会的管理和服务,积极引导注册会计师有序流动。及时统计当年考试全科通过的数据信息,为其做好申请注册的相关服务,及时办理注册。进一步健全和完善注册管理信息系统,做好相关信息的收集录入工作,完善和更新相关管理数据,方便社会提供查询,提升行业形象。
四、完成年度决算报表汇总上报工作
五、开展业内执业质量检查
10月9日至10月22日,省注协组织开展了2006年度会计师事务所执业质量检查工作,检查的重点是具有证券、期货资格和新设立的事务所。2006年,被检查的2家事务所共出具审计报告448份,共出具验资报告72份。此次检查中抽查了16份审计报告、12份验资报告和1份资产评估报告。从检查的总体情况看,全省注册会计师行业在验资业务方面的执业质量、执业水平较以前年度有所提高,风险防范意识比以往有所增强。
六、强化服务意识,全心全意为会员服务
(一)加强行业宣传,树立良好形象。充分利用协会自身信息简报、刊物等媒介发布行业动态信息和行业相关的政策法规,开展理论研究,总结工作经验,反映会员呼声,让广大会员、政府部门和社会各界及时了解注册会计师行业改革、建设和发展的新成就、新情况。省注协聘请了律师事务所中懂注册会计师、注册资产评估师业务的律师,帮助事务所办理和解决法律事务。
(二)于9月23日举办了迎国庆行业文艺汇演,丰富了广大会员的文化生活,增强了行业凝聚力,全面提升了行业形象。
七、执业机构内部治理机制逐步健全
2006年,协会引导执业机构改善和加强内部管理,建立科学的内部治理机制。各事务所的风险控制机制不断健全,风险防范能力有所提高,合理的收益分配机制逐步形成,初步建立了合理的人才培养和晋升机制,各事务所内部治理机制逐步健全。2006年,全行业业务收入突破5000万大关,事务所实力进一步壮大,业务领域进一步拓展,人才培养投入不断增加,执业水平有了进一步提高,行业建设取得了新的进展。
(青海省注册会计师协会供稿)
新疆维吾尔自治区注册会计师协会工作
一、行业保持平稳发展
截至2006年底,新疆共有74家会计师事务所,46家资产评估机构(其中13家为专营资产评估机构)。全行业从业人员3000多人,其中注册会计师1281人,注册资产评估师466人。2006年,全自治区会计师事务所、资产评估机构实现业务收入1.91亿元,其中审计收入1.32亿元,兼营资产评估收入4300多万元,其他收入1600多万元。有4家会计师事务所年业务收入超过1000万元,1家会计师事务所进入全国会计师事务所综合评价前100名。新疆注册会计师、注册资产评估师行业进入平稳发展阶段,一是业务收入稳定,连续两年均保持在1.8亿元左右;二是从业人员数量稳定,全行业从业人员这几年基本保持在3000人左右;三是事务所业务范围稳定,仍以审计、验资、评估等传统业务为主,在业务创新上进展缓慢,制约了收入的进一步增长。
二、行业治理调研工作
(一)开展治理注册会计师、资产评估师行业商业贿赂工作。2006年,自治区财政厅将注册会计师行业作为厅机关治理商业贿赂的重点领域。5月17日,新疆注册会计师协会向会计师事务所、资产评估机构发出通知,要求各执业机构、广大从业人员要从思想上高度重视开展治理商业贿赂工作的重要性,积极开展自查自纠工作,从思想认识、业务工作和内部管理制度上寻找不足,从深层次查找商业贿赂发生的原因和隐患,提高思想认识,建立健全管理监督制度,建立抵制商业贿赂的长效机制。6月23日,新疆注册会计师协会召集乌鲁木齐地区的22家会计师事务所、资产评估机构的负责人和代表,召开治理行业商业贿赂座谈会,强调注册会计师、注册资产评估师担负着维护市场经济的历史重任,广大会员更要牢记宗旨,履行好自己的职责,要坚决同包括“商业贿赂”在内的,违背社会主义市场经济基本原则的各种不良行为作坚决的斗争。
(二)开展执业机构内部治理调研工作。2006年5月,新疆注册会计师协会开展事务所内部治理情况调研工作,在调研工作中,调查组向所有机构发放了调查问卷,从规模、人员、组织结构等多各方面考虑,有针对性的选取了20家会计师事务所作为重点调研对象,所获取的数据基本可代表行业的现状。从调研的情况来看,会计师事务所在完成脱钩改制后,在建立符合市场经济体制的内部治理机制方面有所进步,但还存在着很多问题。主要表现在4个方面:一是部分事务所股权结构变动相关手续不全,少数事务所股权虚拟,股东甚至主任会计师、首席合伙人不真实。二是部分中小会计师事务所所以“人治”为主,缺乏必要的监督制约机制。三是收入分配不合理,不透明,事务所员工意见大。四是部分事务所有规章制度,但流于形式。
三、协会制度建设工作
2006年,新疆注册会计师协会着手制定秘书处制定了《新疆注册会计师协会工作项目说明书》和《新疆注册会计师协会秘书处考核评比细则》,于2007年正式实施。协会秘书处内部制度建设工作告一段落。
四、四项基础工作
(二)培训工作。2006年下半年,新疆注册会计师协会集中精力开展新执业准则的培训工作,通过协会办班、远程视频、国家会计学院办班和机构自办等多种形式,共培训注册会计师1377人次,培训覆盖面超过100%,全区1262名执业注册会计师均参加了执业准则的脱产培训。2006年8月,中国资产评估协会在乌鲁木齐市举办了注册资产评估师后续教育培训班,新疆有200名注册资产评估师参加了培训。12月,新疆注册会计师协会自办班一期,培训注册资产评估师184人。
(三)考试工作。2006年注册会计师全国统一考试于9月15日至17日举行,新疆有5866人次参加考试,实际出考率37.84%。2006年新疆共有7274人报名参加考试,较上年下降25%,总计报考15503科次,较上年下降23%,征订考试辅导教材6966册。2006年共受理单科换全科合格证的考生109人,自1991年开始注册会计师全国统一考试以来,新疆已有1066人通过考试取得注册会计师资格。
(四)注册管理。2006年,完成8家资产评估机构申报资料的初审工作,完成54名新设机构股东任职资格的审核工作;对439名注册资产评估师进行年度任职资格检查,对注册资产评估师基本信息进行核对,汇总年检资料,上报撤销注册2人;对1233名注册会计师进行年度任职资格检查,对注册会计师基本信息进行核对,汇总年检资料,撤销注册12人、注销注册19人;办理注册会计师注册132人,注册资产评估师注册25人,注册会计师转所82人、转会62人,吸收非执业会员39人,办理注册资产评估师转所56人、转会6人。
五、文化宣传工作
2006年9月25日,新疆注册会计师、注册资产评估师行业首次文艺汇演在乌鲁木齐市举办。此次文艺汇演以“诚信、人合、发展”为主题,来自执业机构、自治区民政厅、审计厅、工商局、国资委、地税局、证监局、注册税务师协会、兵团财务局、财政厅各处室的700名观众和嘉宾观看了演出。新疆电视台、乌鲁木齐市电视台、新疆经济报对演出进行了现场采访和报道,中国注册会计师协会、中国资产评估协会发来了贺信。
2006年,编辑出版《新疆注册会计师》6期,近50万字,印刷10500册。
(新疆维吾尔自治区注册会计师协会供稿 杨杰执笔)
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