摘要:
2006年,中国东方资产管理公司资金财务会计工作紧密围绕公司的发展战略,在财务管理、会计核算、资金管理、会计培训、政策性不良资产清分、公司ISO9001质量管理体系建设等方面认真履行职责并积极研究、创新,为公司商业化转型及各项新业务的开展提供财务支持。
一、做好财务重组准备工作
根据新《企业会计准则》、《企业财务通则》、《金融企业财务规则》等,研究并考虑了资产管理公司未来的发展,对资产管理公司运行过程中遇到的问题及预见将来可能产生的问题均进行了深入的探讨并予以进一步规范,撰写了资产管理公司商业化转型后可适用的《会计制度》、《财务制度》初稿。
此外,公司对商业化转型后公司的财务管理模式、加强对直属公司的财务管理、全面预算管理的实施办法以及新会计准则的实施对公司观念、投资决策的影响等进行了认真研究并形成初步方案,为公司商业化转型后切实做好财务管理及会计核算工作奠定了坚实的基础。
二、完善财务管理内控体系
为确保公司财会工作依法有序地开展,牢固树立“规范管理、制度先行”的意识,公司进一步加强了财务、会计制度建设,从源头上杜绝各类错误发生,使财会工作有章可循。在规范财会工作...
2006年,中国东方资产管理公司资金财务会计工作紧密围绕公司的发展战略,在财务管理、会计核算、资金管理、会计培训、政策性不良资产清分、公司ISO9001质量管理体系建设等方面认真履行职责并积极研究、创新,为公司商业化转型及各项新业务的开展提供财务支持。
一、做好财务重组准备工作
根据新《企业会计准则》、《企业财务通则》、《金融企业财务规则》等,研究并考虑了资产管理公司未来的发展,对资产管理公司运行过程中遇到的问题及预见将来可能产生的问题均进行了深入的探讨并予以进一步规范,撰写了资产管理公司商业化转型后可适用的《会计制度》、《财务制度》初稿。
此外,公司对商业化转型后公司的财务管理模式、加强对直属公司的财务管理、全面预算管理的实施办法以及新会计准则的实施对公司观念、投资决策的影响等进行了认真研究并形成初步方案,为公司商业化转型后切实做好财务管理及会计核算工作奠定了坚实的基础。
二、完善财务管理内控体系
为确保公司财会工作依法有序地开展,牢固树立“规范管理、制度先行”的意识,公司进一步加强了财务、会计制度建设,从源头上杜绝各类错误发生,使财会工作有章可循。在规范财会工作基础管理方面,公司先后制定《信托业务会计核算办法》、《债券业务会计核算办法》等9个文件,修订《工作组会计管理规定》、《公司会计制度》等6个文件。为方便财会人员实际操作,公司对现行适用的各项财务、会计制度进行了归集、整理,并汇编成册发至全辖各级财会人员手中,促进了公司财会工作的规范化、标准化发展,有力地支持和保证了公司各项业务的顺利开展。
三、为公司经营决策提供有用信息
(一)对创新业务提供财务支持。针对公司开展的资产证券化、结构性融资、债券投资等各类新业务,财务部门积极研究新业务并予以支持。在创新业务初期,掌握业务情况,按照成本效益原则对新业务项目的可行性进行研究评价,加强事前监督,有效防范风险;及时制定新业务的会计核算办法,规范新业务会计核算,保证会计信息能真实反映业务状况;办理结算时严格审核相关的业务单据,把好财务监督的最后一道关。
(二)加强财务分析力度。在按时完成向上级监管部门报送公司财务、业务经营报表和分析报告的基础上,根据公司商业化转型动态,研究新形势下对业务、财务关注重点的转变,及时增加新业务的相关数据信息,并充分利用横向对比分析法、趋势分析法、历史同期对比等分析方法,做到适时、直观地反映公司的财务状况和经营成果。针对特定的财务事项、财务风险、潜在损失等,及时预计、分析业务风险并提交专题研究报告。此外,密切关注同行业的发展动态,为公司进一步提高企业竞争力提供财务支持。
四、推行全面预算管理
切实转变观念,逐步推行全面预算管理,发挥财务规划、预测、预算、考核职能。2006年,财会工作围绕经营预算、财务预算和资本预算等主线积极推行全面预算管理。按照财政部“两率调剂”实施方案的要求,在仔细分析公司经营情况的基础上反复测算,并通过对全辖预算报送情况进行汇总和分析,及时下达全辖全年的费用支出计划,并逐步探索建立起一套长期预算和年度预算相衔接、零基预算和滚动预算相补充的协同作用体系,实现从财务预算到企业预算,从年度预算到季度预算、月度预算的转变,为商业化转型后费用预算管理奠定基础。
五、提高资金使用效益
2006年,公司资金管理围绕资金的安全性、流动性、收益性开展工作。年初对公司成立以来制定的资金业务管理办法、业务操作规程等进行了整合和修订,下发《资金业务管理办法》,进一步规范公司的账户管理、回收资金管理、头寸调拨管理、往来资金管理、计息管理、外币回收资金管理、资金审批授权管理等工作,确保资金安全性,提高资金流动性,提高资金使用效益;配合公司各项业务迅速发展的需要,本着合规经营原则,逐项落实各项资金计划,及时办理资金调拨,保证公司资金能够安全和健康地流转,保障公司正常业务经营;在办理好资金调拨日常业务的同时,研究资金运作风险限度及盈利目标,做好投资风险测算,及时提示资金业务中的风险点,为公司合理安排资金结构,提高资金使用效益起到积极作用。
六、做好清分工作
全程指导全辖进行政策性业务和商业化业务的清分工作。结合公司实际情况,资金财务部门牵头对清分工作目标、工作要求、工作安排、工作内容、工作职能分工、具体实施细则等内容作了明确的安排和部署,保证清分工作得以有序进行。牵头组织对处置业务数据和财务数据进行核对、夯实,为及时准确反映公司年度财务状况和经营成果起到积极作用,也为清分工作打下了坚实基础。在清分工作中,资金财会部门就全辖带有共性的问题及时出具指导意见和规范指南,确保该项工作顺利推进。
七、配合公司质量体系建设工作
严格按照公司推行ISO9001全面质量管理体系国际标准认证的工作部署,编制程序文件。在日常工作中,贯彻ISO9001管理思想,狠抓内部管理细节,采取一系列具体措施,使财会工作从内部控制和管理上更加规范化、制度化。
八、推进会计电算化工作
在公司资金财会系统3.0版本投入使用后,对资金财会系统运行中存在的问题以及尚未完成的需求进行开发和完善,有效提高了资金财会系统对会计信息的自动处理、数据加工和分析能力,提高工作效率。
九、加强财会队伍建设
公司注重优秀财会人才的储备,采取多种方式加强财会队伍建设和培养。2006年,公司成功举办两次全辖会计人员集中培训,内容涉及新企业会计准则、全面预算管理、纳税筹划、信托业务、政策性业务清算等,通过培训拓宽了财会人员的视野,更新了知识。同时加强会计人员继续教育管理,提高会计人员专业胜任能力,促进会计工作水平提高。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 肖正峰执笔)