时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2006年,中国水利水电建设集团公司财务会计工作以完善集中统一管理的财务管理模式为切入点,着力构建集团财务战略体系,财务集中管理意识普遍增强,财务管理模式实现转变,财务职能作用有效发挥,财会基础工作得到夯实,财会队伍素质明显提升,开创了集团财务管理工作“科学理财、制度管事、集中统一、管控有效”的新局面。
一、完善内部控制制度体系建设
制定了《集团公司财务管理办法》,明确了“统一领导、分级管理、分级核算”的集团化财务管理体制,理顺了母子公司财务关系,细化了各级财务人员的工作职责,针对财务管理的每一项具体工作明确了相关责任,提出了处理原则,为建立健全各项具体财务管理制度奠定了基础;起草了《集团总会计师工作职责管理暂行办法》,对总会计师的任职条件、职责权限、履职评估、工作责任等做出了明确规定,确保总会计师有效履行工作职责;起草了《国际业务财务管理办法》、《国际业务会计核算办法》、《国际业务财务管理规程》,完善了国际业务财务会计制度体系,将国际业务的财务管理纳入规范化、制度化的轨道。
二、发挥预算监控作用
(一)按照“量入为出、严格控制费用支出”的原则,编制了2006年总部资...
2006年,中国水利水电建设集团公司财务会计工作以完善集中统一管理的财务管理模式为切入点,着力构建集团财务战略体系,财务集中管理意识普遍增强,财务管理模式实现转变,财务职能作用有效发挥,财会基础工作得到夯实,财会队伍素质明显提升,开创了集团财务管理工作“科学理财、制度管事、集中统一、管控有效”的新局面。
一、完善内部控制制度体系建设
制定了《集团公司财务管理办法》,明确了“统一领导、分级管理、分级核算”的集团化财务管理体制,理顺了母子公司财务关系,细化了各级财务人员的工作职责,针对财务管理的每一项具体工作明确了相关责任,提出了处理原则,为建立健全各项具体财务管理制度奠定了基础;起草了《集团总会计师工作职责管理暂行办法》,对总会计师的任职条件、职责权限、履职评估、工作责任等做出了明确规定,确保总会计师有效履行工作职责;起草了《国际业务财务管理办法》、《国际业务会计核算办法》、《国际业务财务管理规程》,完善了国际业务财务会计制度体系,将国际业务的财务管理纳入规范化、制度化的轨道。
二、发挥预算监控作用
(一)按照“量入为出、严格控制费用支出”的原则,编制了2006年总部资金费用预算,使资金的收支、费用的支出纳入预算管理,有效地推动了总部预算管理工作。同时,按月度对资金预算进行汇总和审批,严把费用支出关,大大提高了总部预算管理水平。
(二)强化预算编报、审核、批复和分析的工作程序和方法,提高预算编制质量。下发了《关于重申财务预算执行报表编报工作的通知》,从编制程序、编制口径、编制依据等方面提出了更具体的要求,并采取听汇报、审报表、签意见的形式对各成员企业的年度预算进行了全面审核,对成员企业预算执行与预算的偏差、预算目标的合理性、企业的担保、负债等情况进行了重点关注,对预算编制不规范的成员企业,要求其进行调整,在严格审核把关的基础上,对各成员企业的财务预算指标进行了逐户批复。
(三)实时监控预算执行结果,及时纠正预算偏差。为完善事前引导、事中控制、事后监督的财务监督管理体系,加强预算完成情况的跟踪监测,要求各成员企业上报季度预算执行报表和预算执行情况分析报告以及半年度预算执行报表,对预算目标与实际完成情况偏离过大的成员企业,提醒其注意,及时纠正预算偏差。
三、完善经营业绩考核指标体系
(一)不断强化经营业绩考核兑现和指标测算工作。对2005年归口管理的经营业绩考核指标的完成情况、经营难度系数、得分情况进行了测算,并计算了成员企业负责人的绩效年薪,汇总形成经营业绩预考核和奖励结果。同时,对2006年经营业绩考核中财务指标进行了测算,并对其他考核指标的测算结果进行了汇总,形成2006年考核指标建议值分析报告。
(二)进一步完善经营业绩考核办法。为切实履行出资人职责,优化规模效益指标,加强集团公司薄弱环节的管理,体现区别对待的原则和充分发挥业绩考核的导向作用,对《集团公司所属企业(公司)负责人年度经营业绩考核暂行办法》进行了修改,在考核指标的设计上进一步提高了获利能力指标的权重,增加了对资金存量的考核,以及把对非水电建筑业市场开发的奖励纳入考核办法等,进一步完善了经营业绩考核指标体系。
(三)逐步建立和完善各业务版块的经营业绩考核办法。为进一步提高集团公司电源建设(运营)单位工程项目的管理水平和投产项目运营质量,规范在建项目和投产项目目标考核管理,制订了《集团公司电源建设(运营)单位负责人年度经营业绩考核暂行办法》,对电源建设(运营)单位分建设期、建设与运营并存期和运营期三个阶段进行考核,改变了过去电源建设(运营)单位没有统一的考核办法的状况。为增强集团公司成员企业开拓非水电市场的紧迫感、使命感和责任感,鼓励和引导成员企业大力开拓非水电建筑市场,下发了《关于鼓励开拓非水电建筑市场有关规定的通知》,激励集团公司成员企业大力发展非水电建筑工程项目,充分发挥业绩考核的导向作用。
四、完善产权管理,规范产权关系
(一)加强产权登记基础工作。为明确国有资产权利边界,夯实产权管理的基础工作,集团公司对工程局上报的占有、变动和注销登记进行了审核,上报国资委审定。同时为了解和掌握集团公司国有资产结构和布局,对各单位上报的2005年度产权报表进行了集中审核,掌握了集团产权结构状况和投资收益情况,指出了产权管理工作中存在的主要问题,提出了相应对策和2006年产权管理工作思路,汇总编制了集团公司产权报表和分析报告。
(二)规范国有产权转让行为。根据国务院国资委关于国有资产产权转让的审批程序和操作程序的规定,集团指导并监督所属成员企业的国有股权转让项目进场交易;组织并完成了郑州燃气等6家单位的协议转让申报工作。
五、资产质量和资产管理水平不断提高
(一)加强对账销案存资产的管理利用及清理回收工作。全年销案4.25亿元,截至2006年底累计销案资产9.39亿元,剩余未销案资产4.30亿元。
(二)规范资产评估工作。组织中介机构对集团16户子企业开展了资产评估工作,并就评估结果向国资委转报了13个评估项目的备案材料,对3个属集团公司审批权限的评估备案项目进行了审核、出具审核意见,办理了备案手续,同时下发通知,严格规范备案审核程序,明确评估报告审核人职责,加强评估报告档案管理工作。
(三)配合改制完成国有权益申请核减工作。向国务院国资委上报了基础局等17家主辅分离改制单位核减国有权益的请示,申请核减国有权益15.9亿元,并配合国务院国资委专家评审小组先后两次对集团核减国有权益工作的集中会审,最终得到国资委批复认可,圆满完成17家单位的改制工作,同时下发了《关于申报主辅分离辅业改制核减国有权益的补充通知》,进一步规范集团公司主辅分离辅业改制申请核减国有权益的申报工作。
六、发挥投资决策和投资监管作用
(一)在对近3年集团经营状况和财务情况进行汇总分析基础上,提出了集团投资能力定义,构建了测算模型,选择、优化了相关参数,并考虑影响投资能力的主要因素,划分不同情境,就集团“十一五”期间产业结构调整投资能力进行了测算、分析,编制完成了《中国水利水电建设集团公司“十一五”期间投资能力测算分析报告》,对“十一五”期间集团公司的投资安排提出了建设性意见。
(二)对集团公司及各子企业截至2005年底长期股权投资和在建工程项目投资情况进行了梳理、统计和分析,基本摸清了集团各级长期股权投资规模、构成、级次及收益情况,掌握了集团在建工程的投资规模、进度、资金安排等情况,找出了长期股权投资中存在的主要问题,揭示了有关投资风险,提出了相应的整改措施,为集团公司相关职能部门针对存在的问题及风险,及时采取有效的管理措施,拟订补充性、完善性制度提供了依据。
七、着力完善财务预警监控体系
(一)加大应收款项的催收力度。截至2006年底,已收回在建设部信息网站上披露的业主拖欠集团工程款8.5亿元,占应收工程款总额的77.31%。
(二)在规避国际业务汇率风险方面,国际公司在国际汇率变动的大环境下,能够积极利用货币保值工具锁定在建工程的汇率风险。
(三)初步建立了财务风险信息报送系统,下发《关于加强财务信息报送工作的通知》和《关于做好完工项目、联营体及关停并转企业清理工作的通知》,从财务信息管理方面,强化风险意识,督促子企业建立健全财务风险预警机制,增强企业抵御财务风险的能力。
八、加强财务基础工作
(一)认真编制会计决算报表,确保会计信息真实、准确、可靠。
(二)加强决策支持分析,推动财务管理职能的转换。继联营体、国外项目被纳入集团财务监督体系之后,下发了《关于做好参股企业财务信息报送工作的通知》,使联营体、国外项目及参股企业的财务状况和经营成果处于集团的实时监控之下,增强了集团防范、化解经营风险的能力。同时各子企业能够按照集团公司的统一要求,加强了月度财务快报的分析工作,推动了核算职能向管理职能的转变。
(三)完善财务管理信息系统建设,发挥信息集成作用。在与软件公司积极沟通,选择部分工程局进行重点调试的基础上,优化了财务管理信息系统的性能,使子企业对基层经济活动的“实时反映与过程监控”能力得到加强。
(四)开展了大范围的监督检查工作。圆满完成了国资委审计局对集团公司2003年~2005年的经济责任审计,同时配合国有企业监视会对集团公司本部及五个子企业的监督检查工作,得到了国资委及监事会有关领导的充分肯定;各子企业在迎接各种监督检查的同时,还开展了自查活动,涉及基础管理、预算管理、考核管理、成本管理及风险管理等多方面内容,取得了良好的效果。
九、提升财会人员综合素质
(一)编制了《中国水利水电建设集团财务人员基本情况调查表》,全面了解集团内财务人员的基本情况,做好相关人力资源的统筹管理、培训以及优化配置工作。
(二)积极开展培训工作。举办了工程局及联营体财务主管参加的新会计准则培训班,以及在北京国家会计学院及厦门国家会计学院的总会计师岗位培训班。
(中国水利水电建设集团公司财务产权部供稿 李莹执笔)
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