时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2006年,中国中煤能源集团公司财务会计工作在深化国有企业改革和体制机制创新;强化财务管理控制,完善预算管理;加强资产与产权管理,实现国有资产保值增值;推进资金集中管理和运作,强化监控职能,防范和化解财务风险;加强队伍建设,夯实财务基础等方面,扎实推进,狠抓落实,各项工作均取得了显著成效。
一、做好重组改制与主业上市工作
中煤股份于2006年12月19日在香港联交所公开上市。在重组改制与境外上市工作中,中煤股份财务部门配合中介机构完成了财务审计、财务审验和资产评估方面的工作,评估结果及时上报国资委后得到了核准,保证了改制、上市进程的平行推进;完成了改制重组资产上划的法律手续和各有关单位资产和股权上划的产权变动登记;就关联方交易、估值模型基础数据和资料进行了整理、分析、统计和填报等,最终在股份公司成立后完成了重组改制企业建账调账工作。
二、推进和完善资金集中管理体系
(一)建立完善的制度保障体系。制定了《中国中煤能源集团公司资金集中管理暂行办法》等一系列配套办法。从制度上对资金集中管理的资金预算、业务流程、审批程序、风险管控、会计核算等方面进行了规范。
(二)构建资金...
2006年,中国中煤能源集团公司财务会计工作在深化国有企业改革和体制机制创新;强化财务管理控制,完善预算管理;加强资产与产权管理,实现国有资产保值增值;推进资金集中管理和运作,强化监控职能,防范和化解财务风险;加强队伍建设,夯实财务基础等方面,扎实推进,狠抓落实,各项工作均取得了显著成效。
一、做好重组改制与主业上市工作
中煤股份于2006年12月19日在香港联交所公开上市。在重组改制与境外上市工作中,中煤股份财务部门配合中介机构完成了财务审计、财务审验和资产评估方面的工作,评估结果及时上报国资委后得到了核准,保证了改制、上市进程的平行推进;完成了改制重组资产上划的法律手续和各有关单位资产和股权上划的产权变动登记;就关联方交易、估值模型基础数据和资料进行了整理、分析、统计和填报等,最终在股份公司成立后完成了重组改制企业建账调账工作。
二、推进和完善资金集中管理体系
(一)建立完善的制度保障体系。制定了《中国中煤能源集团公司资金集中管理暂行办法》等一系列配套办法。从制度上对资金集中管理的资金预算、业务流程、审批程序、风险管控、会计核算等方面进行了规范。
(二)构建资金集中管理工作体系,实行收入账户与支出账户“两条线”的银行账户属性管理;进一步优化设计资金集中管理平台,与银行建立起了银企数据信息直联系统,集团公司及各公司可以通过统一的平台进行资金预算申报、审批,安排资金计划,资金拨付以及资金监控,提高了效率,完善了安全及监控手段。
(三)实现资金集中管理有效运作,严格资金的预算约束和计划管理,实现资金预算精细化;建立资金日清日结制度,除基本户和个别专用账户外,对各单位账户沉淀资金进行清空上收,实行零余额管理,并加强对外支付监控;银行授信、对外筹资及对外担保由集团公司统一管理,全部纳入资金管理系统。
(四)严格规范银行账户开立行为,有效遏制账外账、“小金库”现象,提高资金管理的控制力。集团公司全面规范资金流向管理,及时监控大额资金收支,防止了乱担保、乱投资。通过实行资金集中管理和合理配置,降低了财务成本,提高了经济效益,2006年集团公司通过内部融资、获取统一授信等理财方式产生经济效益1.3亿元。
三、推行总会计师委派制
为贯彻落实国资委《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》,加强对所属企业资产财务监管,中煤集团公司全面实行总会计师委派制,2006年集团对所属企业总会计师进行了大范围轮岗交流,共涉及两家大型煤炭生产企业、两家重点煤矿建设企业和煤化工企业及煤机装备企业的7名总会计师。实行总会计师委派制和轮岗交流后,一是总会计师实行双重领导,以集团公司为主,对国有资产的保值增值负责;二是总会计师实行岗位绩效工资制度,岗位绩效工资由基薪和绩效薪金构成;三是对总会计师的考核由集团公司单独考核,参照国资委《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》,以总会计师的履职情况为主要考核内容;四是总会计师的薪酬由所任职企业垫付,每半年集团公司与任职企业进行清算;五是总会计师轮岗交流成为集团公司的一项重要制度,原则上每三年轮岗交流一次。
四、推行财务扁平化管理.加强队伍建设
年初,集团公司提出改革财务体制,实现扁平化管理,缩短管理链条,强化集团公司控制力。逐步实现会计核算三级为限,经营规模较小或与二级企业在同一地域的三级企业,财务逐步集中到二级企业管理。企业设立的办事处一律实行定期报账制度。按照集团公司推进财务管理扁平化的要求,结合自身实际积极探索,取得了阶段性成效。各企业积极清理、整合会计核算机构与核算层次,减少核算点,提高会计信息集中度,改变了过去的分散核算模式,对财务机构和人员进行重新整合,基本实现了财务集中、有效监控的目标。
针对国家出台多项新的财务政策,积极推动做好业务培训工作。一是对在京单位财务人员继续教育培训,坚持由集团公司统一组织,严格考核;二是针对国家出台的新会计准则,聘请有关专家以视频会议形式对全集团公司财务人员进行了大规模新会计准则培训。聘请有关专家对新准则和国家会计准则的联席与差异进行了集中培训。
五、规范国有资产管理
(一)规范了委托中介机构承办业务的选聘工作。针对集团公司和各单位重组改制工作的不断深化,发挥好财务审计和资产评估机构的重要作用,规范委托中介机构的程序和行为,确保审计和评估质量,防范国有资产流失,按照“统一委托、统一标准、统一组织”的原则,结合集团公司实际,组织制定了《委托社会中介机构承办业务管理暂行办法》,就需要委托社会中介机构承办年度会计报表(财务决算)审计、企业重组改制、划转或企业清算审计、日常清产核资、资产评估、项目论证及相关咨询服务等业务,从提交申请、应聘中介机构应具备条件、提交的相关资料、对审计评估业务的管理和后委托责任等方面进行了规定。
(二)对涉及上市范围的小改制单位、主辅分离、辅业改制、分离企业办社会、资产转让等国有资产处置行为的项目,按照有关规定办理了资产评估备案手续,共办理27项评估备案项目,评估增值率121.1%,实现了国有资产的增值,资产界限更加清晰,进一步巩固了国有资产管理的基础工作。
(三)通过加大产权登记管理力度,及时、准确地反映国有资产占有及其变动情况,全年共办理产权登记98户,其中涉及重组改制变更登记的72项,日常新设占有、变更、注销登记的26项,资产划转16项,企业办社会和非主业资产的划转,使资源得到优化重组与整合,特别是地方国有企业哈尔滨煤炭化工有限公司的无偿划入,壮大了中煤集团公司煤化工产业实力,使该业务板块迅速成为中煤集团七大业务板块中的三大核心业务板块之一。
六、强化预算管理,开展经济运行分析
(一)逐步形成适合自身特点的预算管理模式。利用较成熟的资金集中管理平台,强化资金预算管理,把资金收支预算作为各项经营预算的龙头,严格按预算下拨资金,没有按规定上报资金收支预算的单位,将无法得到资金支持,强调预算的严肃性,通过资金预算的执行,有效控制了资金流向,发挥了资金预算的管控效应。
(二)将年度经营业绩考核有效分解,并结合各企业生产经营和产品的特点,将有关生产经营指标适度延伸,形成财务预算指标,通过财务预算方式下达到各企业执行,并且通过日常财务信息适时监控预算指标完成情况,分析查找原因。
(三)严格控制资本性支出预算,作为资金支出量大、极易产生重大损失浪费的固定资产投资,制定了严格的项目论证、投资管理与预算审批制度。
(四)进一步完善财务预算考核机制,严格实行奖罚兑现制度,并纳入职代会会议议程,实行“厂务公开”,充分调动了基层各企业的生产与管理的积极性。
(五)结合日常财务预算管理与预算执行情况检查,坚持日常经济运行分析工作,一是根据管理需要和热点难点问题,增加财务分析信息量,评价企业在行业中的位置和市场环境的影响;二是查找预算执行中影响预算执行的各种主客观因素,分析预测预算年度后期的经营走势,提出建设性的意见和建议。
(中国中煤能源集团公司财务管理总部供稿 赵荣哲执笔)
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