2006年,中国远洋运输(集团)公司财务工作围绕“建设四个体系,培养一支队伍”的财务管理目标,提高防抗风险能力、决策支持能力和经营管理流程优化能力,逐步建立并完善适应集团战略目标的财务管理架构。
一、逐步完善适度集中财务管理体制
(一)推进以SAP为平台的新财务信息系统建设。按照集团总体发展战略和“打造数字化中远”的管理要求,中远集团已有427家境内外公司SAP系统成功上线,其中包括境内外所有的航运公司,在集团内构建起了以中远财务新信息系统为核心的财务信息管理体系,使集团财务工作在应收帐款管理、资金集中管理、纳税筹划、外汇管理、通过成本效益核算指导业务工作的开展等多个方面提升了质量和效率,改善和细化了集团财务管理,提升了财务管理水平。
(二)加强财务制度建设,确保制度落到实处。2006年中远集团财务部结合部门职能,针对集团财务管理薄弱环节、重点环节起草并下发了一系列财会、资金、金融、风险控制、SAP系统管理、国有产权评估登记、统计管理等方面的制度,进一步规范了集团境内外各级单位的财务管理活动,从制度上保证了财务管理的集中统一。
二、加强资金集中管理,提高抗风险能力
2006年,中远集团对资金和债务的管理以“集中”为中心,坚持集中管理和集中控制的原则,强调集团总部是资金和债务管理的主体。根据新的形势,完善资金结算中心集中管理体制和境外资金集中管理平台,重点解决外汇资金纳入结算中心集中结算问题;进一步加强利润上缴管理,完善考核,形成利润上缴的激励机制;通过资金集中控制和集中维护债权人关系为主的债务集中控制机制,进一步降低债务规模和资产负债率,达到优化财务结构,控制高风险业务,防范财务风险的目的。
集团资金结算中心强化了总部对集团资金流转的控制,并通过有效的控制达到财务资源的聚合协同效应。资金结算中心可以对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理,改变一方面集团内某些公司有大额的资金存量,而另一方面其它的公司却大量从银行贷款的现象,从而提高集团公司内部资金的使用效率,节省财务费用,降低资金成本。同时,由于资金集中,结算中心能够在银行获得较好的利率条件,增加了利息收入。
在加强对境内资金集中监管的同时,考虑到集团所属企业在海外的发展步伐逐步加快、集团非上市企业在海外的机构及其资金规模逐渐增大的情况,为有效集中境外的资金、加强对所属企业的资金管理、控制财务风险,集团福庆公司在香港成立了分支机构,作为境外资金集中管理的平台。
集团总公司积极向国家外管局争取集团境内成员单位外汇集中结算的政策,于2006年8月获得国家外管局的正式批复,成为国内首家服务贸易行业经常项目外汇集中结算的试点单位。集团按照批复要求研究实施方案,出台了集团外汇集中管理办法和实施细则,在青岛地区进行集团成员单位的外汇集中试点工作,为全面推进集团内部外汇资金集中管理工作奠定基础。
三、加强财务预算管理
集团总公司通过多种方式,进一步加强对财务预算的管理,一是完善预算管理体系和组织机构,建立预算工作统一协调机构,增设预算管理室,加强财务预算的统一协调和管理。二是加强规章制度建设,在集团预算管理办法的基础上,通过制定全年预算工作计划,将各公司预算工作统一到集团整体工作计划上来;三是加大预算考核力度,提高预算工作在经济责任书中所占比重,积极转变预算考核方式,以预算编制基础作为预算考核的基准,将市场等客观因素对企业经营业绩的影响作为年终考核调整的因素,增强了预算考核的客观和公正。四是落实预算编制基础,规范预算编制流程,提高预算编制的质量。在年中预算调整过程中,通过实地调研、预算约谈等形式,充分了解各公司预算编制基础,从而提高预算管控能力;五是加强预算的跟踪和分析,确保全年预算能够得到落实,保证预算数据的权威性。
四、加强国有资产管理,维护国有权益
制定了《中远集团资产评估管理暂行办法》、《关于做好主辅分离辅业改制资产评估和产权登记有关工作的通知》等制度,在制度上保证集团资产评估管理体系的顺利运行。为确保评估报告的审核质量,中远集团在内部建立了一套严格的资产评估报告审核流程,以最大限度的发挥协同效应,减少潜在风险。
为强化产权登记管理,制定了《中远集团国有产权转让管理暂行办法》、《中远集团国有资产评估管理暂行办法》和《中远集团产权登记管理暂行办法》等,构成了中远集团在产权管理方面较为完整的制度体系。在具体工作中,专门设立了资产监管室,并设立了专职的产权登记管理岗位。通过产权登记清理和换证工作,把集团产权登记所存在的问题都清理出来并努力解决,使各个企业拿到一个准确的、有效的法律证明(产权登记证),并据此构建中远集团完整、清晰的产权链条图,为今后产权管理工作的规范化打下基础。
五、建设一支高素质财务人才队伍
在总结“十五”期间财务专业培训工作的基础上,结合集团实际情况,制发了《中远“十一五”财务人员培训规划》,作为“十一五”期间财务人员培训工作的总体指导性文件,明确了财务人员培训工作的指导思想、工作目标、指导原则、组织管理以及“十一五”期间的总体工作安排,有效加强了财务专业培训工作的总体规划和系统安排。2006年由集团总公司统一组织新准则等各类财务专业培训班共6期,参加培训400多人次。组织集团内财务人员参加国家会计学院总会计师岗位培训班7期,共30人。并组织全系统财务人员按照属地化原则参加继续教育,确保集团财务人员按时参加年度继续教育。
同时,积极加强财务人员专业管理。作为专业考核的补充机制,认真开展年度优秀财务工作者和先进财务工作者评选工作,在系统内创建争当先进、争做贡献的良好氛围。并积极督促财务人员参加高级会计师职称申报,提高高级职称人员比例,努力改善财务队伍结构。此外,还强化了内部控制工作需要,完善财务负责人定期汇报工作,开发了《财务负责人定期汇报情况报告》电子模板及《财务负责人定期汇报表》电子模板,搭建起“收集-汇总-传阅-跟踪-反馈”的流程框架,实施电子化管理。并借助模板对汇报材料进行提炼汇总、突出重点,引导下属公司围绕集团“建设四个体系,培养一支队伍”的财务管理总体目标开展工作。
(中国远洋运输(集团)公司财务部供稿 付婷婷执笔)