2006年,中国兵器工业集团公司财务会计工作按照“创新工作思路,提高业务水平,支持改革发展”的基本思路,强化资金管理,确保经济增长需求;狠抓成本控制,改善经济运行质量;强化预算工作,促进有效财务积累;注重基础建设,提高会计信息质量;狠抓内控制度落实,提升风险管理水平。
一、落实重点工作,保障年度经营目标完成
(一)强化资金管理,提高运作水平。进一步拓展集团化融资模式,积极探索市场化融资,加大内部资金调剂力度,优化内部结算体制,推动票据结算试点工作,防范风险,提高资金的总体利用效率,保障生产投入急需。结合全面预算管理的总体规划,继续深化资金预算管理工作。体现做强做大主业、优化资本结构、防范财务风险的基本理念,强化资本性支出预算管理,优化支出结构,确保在财务状况总体好转的情况下,切实增强财务积累。
(二)强化基础,细化落实,确保成本费用控制目标全面完成。全面细化成本管理,制定并下发基础管理工作要求,从制度落实、比质比价采购等方面入手,明晰管理规范;立足于可持续发展,以科技进步作为节能降耗重要手段,通过重组生产流程、工艺技术创新,减少资源消耗,达到成本控制的目的;针对能源、原材料价格持续上涨的主要矛盾,研究完善物资集中采购管理模式,进一步扩大大宗物资集中采购面,以获得始终低于市场价格且供应链相对稳定的材料采购,并在降低采购成本的同时,提高集团核心竞争能力;同时,以强化指导、细化落实为主要内容,加大对成本管理的检查、监督力度,强化现有制度执行,并督促成员单位提升自身成本管理水平。
(三)重点抓好应收账款和存货的资金占用管理。在坚持相关管理要求的基础上,结合成员单位实际,进一步落实精益生产组织方式,强化总装及配套环节的衔接调度,减少生产过程占用,提高运转效率;通过在总装和配套单位间开展资金有偿调剂或推行票据结算,控制应收账款;在坚持以市场需求为导向,按订单组织生产的前提下,针对有条件、上批量的产品,实行原材料采购“零库存”管理,并对既有存货积压,积极督导企业采取相关应对措施,努力通过变现化解资金占用;同时,以资金占用大户为重点,通过强化合同和信用管理,落实销售、回款责任制度等有力控制了应收账款和产成品资金占用,降低损失风险。
二、推进“四大工程”建设,提升管理水平
2006年,按总体规划,继续加速推进以资金集中管理、全面预算管理、财务管理信息化和财会队伍建设等财务管理“四大工程”建设,努力推进集团化财务运作体系建设,不断提高运作水平,加快构建发展型财务体制,努力适应集团公司总体发展要求。
(一)资金集中管理。按照总体谋划、分步实施的“四大工程”推进原则,继续扩大资金集中管理实施范围。同时,继续对已实施集中管理的试点单位进行后续监督、检查,进一步夯实管理基础,巩固试点成果。
(二)全面预算管理。以全面性和有效性为重点,按照统一规范,统一谋划,通过跟踪分析、现场督导、交流培训等方式,指导成员单位在建立正常预算运行机制的前提下,以重点环节为突破口,不断提升运作水平;结合实际运行情况,制订全面预算管理工作考评办法,并对部分成员单位进行了量化考核,实现了全面预算管理工作的实质性推进;并加大培训和交流的力度,开展全面预算工作检查,通过多种形式听取建议,达到传播理念、建立体系、规范程序、带出队伍、形成经验的总体目标,并为在全集团范围内实施全面预算管理创造了有利条件。
(三)财务管理信息化。以强化应用、提升效益为基本要求,进一步完善相关功能。适应精细化管理需要,开发新的物流系统应用模块;选择部分单位开展三级单位财务管理信息化的试点实施工作;制定集团公司与成员单位财务信息的应用传输方案;制定财务信息化验收细则,并对具备验收条件单位开展了项目验收工作。
(四)财会队伍建设。适应新形势下财会审计工作的新特点,以职业素质教育为核心,积极组织开展满足个性化需求的学习培训,以不断拓展知识面,提高实际业务能力。继续采用脱产学习、专项工作交流等形式,不断强化业务培训。
三、注重基础业务建设,夯实财务管理基础
2006年,在遵从会计信息管理规范的前提下,建立集团公司参股企业主要经济指标的年报、月报制度,从出资人角度跟踪、关注参股企业经济运行情况,不断完善对参股企业的财务监控,为进一步实施资产重组提供信息支持和决策依据;按照精细化管理和核算的要求,进一步加强资源消耗的管理力度,建立资源消耗成本衍生报表体系,将原材料和能源消耗纳入成本核算报表体系中,实现了资源消耗数据的财务体现,并推动资源消耗管理由统计管理向财务管理、由实物管理向价值管理的转变;适应财政报表体系的变化需要,组织开展财政预算科目转换、布置培训及数据衔接等相关工作。
四、全方位实施审计监督
2006年,围绕集团中心工作,充分发挥审计监督作用,以提高审计质量为目的,以会计信息真实性为主要目标,全面推行注册会计师审计制度,扎实做好财务决算审计、经济责任审计和建设项目竣工审计等例行审计工作。
积极配合审计署全面完成了专项审计调查工作。指定专人负责,加强沟通,建立定期报告制度,及时反馈信息,确保审计调查各项工作有序进行。
2006年,集团公司各项财务会计工作都取得了一定成效。一是资源保障能力和水平明显改善。积极筹集资金,保障当期经济增长、持续发展能力建设、改革脱困、和谐稳定等多方面需求,且资金成本状况明显改善。在经济规模大幅增长且贷款基准利率不断上调的基本背景下,短期借款总量得到有效控制,财务费用率明显降低,表明在满足资金需求的同时,资金保障的方式和资金运作的效率有了积极改善。二是基础业务建设得到有效推进。以“四大工程”为实质内容的新的财会工作体系建设的相关专项工作,逐步提高水平,彰显效力。按照总体谋划,以提高水平、强化落实为主要目标,积极开展各专项工作,并在推进过程中,坚持总体谋划标准,逐户现场推进,督促工作落实,由此,也探索出重大专项基础工作的有效推进方法。三是创新融资模式,拓展理财空间。及时跟进金融市场理财方式的新动态,充分利用集团总体信用资源优势,在强化内部风险控制的前提下,积极探索进入债券市场融资的有效途径。
(中国兵器工业集团公司财务金融部供稿 郭长英执笔)