时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
一、保险业率先在全行业实施新会计准则
为了提高会计信息质量,提高管理水平,在积极参与会计准则建设的同时,保险业率先启动了在全行业实施新会计准则的工作。2006年4月,保监会组织了保险监管系统和各保险机构高管人员的培训。8月16日,保监会组织成立了由保监会、主要保险公司和国际会计师事务所专家组成的保险业新会计准则实施领导小组,负责全面指导、协调行业的新会计准则实施工作。在实施领导小组的统筹安排下,制定了保险业新会计准则实施的总体方案,在全行业开展了大规模的系统培训。在执行层面,大多数保险机构都在公司内部成立了新会计准则实施领导机构,在组织内部学习、培训的基础上,重点对公司的业务系统、财务系统进行升级改造,把新会计准则的实施贯彻到公司管理层面,为保险行业2007年1月1日全面执行新企业会计准则做好了充分的准备。
二、发挥财务管控在风险管理中的作用
2006年保险行业进一步推进财务集中,创新财务管控模式。中国人寿按照公司省级集中管理的要求,制定和实施了省级财务集中的整体方案。泰康人寿2006年上半年完成了两家机构财务集中的试点工作,下半年在条件成熟的7家省级机构进行推广。太平人寿开始对三级机构...
一、保险业率先在全行业实施新会计准则
为了提高会计信息质量,提高管理水平,在积极参与会计准则建设的同时,保险业率先启动了在全行业实施新会计准则的工作。2006年4月,保监会组织了保险监管系统和各保险机构高管人员的培训。8月16日,保监会组织成立了由保监会、主要保险公司和国际会计师事务所专家组成的保险业新会计准则实施领导小组,负责全面指导、协调行业的新会计准则实施工作。在实施领导小组的统筹安排下,制定了保险业新会计准则实施的总体方案,在全行业开展了大规模的系统培训。在执行层面,大多数保险机构都在公司内部成立了新会计准则实施领导机构,在组织内部学习、培训的基础上,重点对公司的业务系统、财务系统进行升级改造,把新会计准则的实施贯彻到公司管理层面,为保险行业2007年1月1日全面执行新企业会计准则做好了充分的准备。
二、发挥财务管控在风险管理中的作用
2006年保险行业进一步推进财务集中,创新财务管控模式。中国人寿按照公司省级集中管理的要求,制定和实施了省级财务集中的整体方案。泰康人寿2006年上半年完成了两家机构财务集中的试点工作,下半年在条件成熟的7家省级机构进行推广。太平人寿开始对三级机构的会计核算实行由省级分公司集中进行处理的会计核算模式。财务集中使财务管控能力大幅提高,财务及经营风险得到有效控制,财务管理的工作效率显著提高。
平安集团不断提高财务管控的执行力,产、寿险子公司分别制定了分公司财务部的考核办法,对各分支机构每季度的预算、核算、资金、财务集中等财务工作进行考核与排名,及时通报考核结果;每月中旬召开财务例会,集团与各子公司一对一交流,讨论月度工作总结与计划,追踪财务重点工作;集团组织建立了财务内控管理平台,重点关注银企对账、自动制证、数据差异清理,每月追踪进度,彻底消除财务、业务数据差异,保证财务、业务信息匹配。针对应收保费可能给公司带来的风险,人保财险明确由财会部负责应收保费的协调管理工作,制定了《应收保费管理暂行规定》,强调了产品线对各分公司应收保费按季监控的指导思想,明确了严格按实收保费进行业绩考核以及对应收保费管理责任人的具体处罚措施等相关具体政策,对加强和规范应收保费的管理发挥了积极作用。
为有效防范操作风险,2006年保险行业进一步完善资金管理工作。通过信息系统建设实现与银行自动划收和对账的保险公司家数进一步扩大。平安集团完善相关开户、划收流程和异常跟踪管理,四大银行自动划收渠道进入日常工作管理,99%账户纳入自动划收,并完全由总公司管理,保证了资金及时上划。公司还与农行、工行签订现金管理协议,借助银行实现对收支账户用途的严格管理。太平寿险2006年资金管理系统上线,在国内保险业率先实现银企直联,该系统以资金业务流程为导向,集合系统设置、基础管理、结算系统、审批平台、出纳日记账、票据管理、账务处理等子系统,整合公司资金头寸调拨审批、大额开支审批、银行支付、账户开立注销审批等日常工作内容,有效提高了资金调拨和支付效率,防范资金结算风险。
三、完善全面预算管理,加强费用管控
2006年,保险行业进一步推行和完善全面预算管理。中国人寿通过全面预算管理,实行分类分级绩效考核,充分发挥预算管理的导向作用,在预算批复中综合考虑各地社会、经济、人口等情况,增强了预算批复的科学性与合理性;进一步改进和完善分类分级绩效考核结果的评定方法,增强各项预算指标完成情况与分类分级结果挂钩的灵活性;加强对预算执行的事中控制,逐步建立完善的预算预警机制;严格按照《全面预算管理办法》要求,组织完成预算调整工作。泰康人寿完善全面预算体制,修订了费用预算执行管理办法,将预算的制定和调整与投入产出比以及利润的达成情况相挂钩,使预算充分体现利润价值目标;制定预算控制模型,对变动费用支出全部进行事前控制,严格管控费用支出;增大费用预算控制的灵活度,为分公司费用管理提供良好条件。人保财险对构建全面预算管理体系进行深入研究和积极探索,完成了全面预算管理基本思路、总体框架和主要内容的起草工作。
在完善制度的同时,保险业通过推进信息系统建设,完善预算管理和成本管控手段。2006年,平安产险完成了营业费用集中优化、保费收入资金省级集中和银行平台建设;平安寿险完成了营业费用集中推广、团银手续费集中、推动机构与银行DDN专线铺设、团险总对总集中,建立了有效的成本控制平台。泰康人寿针对个险业务的成本控制和风险管理的要求,完成了佣金管理系统全面上线工作,制定并下发了佣金计算及发放系统流程,严格规范营销佣金的管理,从根本上保证了佣金发放的合规性、合法性;理顺了团险手续费、提奖管理办法,引导机构对拟承保业务的盈利性从整体上做出评估和判断,支持效益险种的拓展,提升机构总体经营效益,落实以利润为核心的经营理念。
四、完善财务监管体系,加强财会工作管理
2006年,保监会以贯彻落实《国务院关于保险业改革发展的若干意见》为主线,不断完善保险公司偿付能力监管和行业财务监管制度体系,落实监管措施,为保险业又好又快发展奠定了坚实的基础。
(一)完善制度建设,改进分析预警,加强偿付能力监管。2006年,保监会制发了《投资资产》、《子公司、联营公司和合营公司》、《动态偿付能力测试(寿险公司)》、《年度报告》和《季度报告》5个偿付能力报告编报规则的征求意见稿。至此,保监会共发布了13项编报规则和2项问题解答,初步建立了有中国特色的偿付能力报告编报规则体系。
在完善制度建设同时,保监会财会部加强和改进了以季度分析为基础的偿付能力非现场分析,增强了分析的针对性。通过对偿付能力的非现场分析,对保险公司和保险行业面临的风险进行预警,加强了监管的针对性,偿付能力监管的约束力不断强化,偿付能力监管已经在逐步从结果性的事后监管向过程性的事前事中监管转变。保险公司防范风险的意识也进一步增强,越来越多的公司树立了偿付能力管理的正确理念,推动了保险行业经营方式和增长方式的转变。
(二)完善保险保证基金管理制度,夯实风险屏障。2006年2月24日,保险保障基金理事会成立。保监会聘请普华永道会计师事务所对保障基金年度财务报告进行审计,并发布了保险保障基金的第一份年度报告。2006年末,保险保障基金余额已达到80亿元,为保障基金充分发挥风险防范的屏障作用夯实了基础。
(三)创新管理思路,填补监管空白。2006年,保监会建立了保险机构财务负责人季度例会制度。通过季度例会,加强对保险公司、保险资产管理公司财务人员的监管法规和专业技能的指导和培训;介绍和交流国外和业内同行先进的财务管理经验;对保险公司会计核算行为进行规范,强化财务管理的职能和作用,从而进一步提高了保险公司财务管理的水平。为加强对保险集团的财务监管,保监会制发了《关于加强对保险机构所属境内非保险类经济实体和境外保险机构财务监管若干事项的通知》,建立了保险公司长期股权投资的日常监管机制,填补了长期以来对保险集团内非保险和境外机构的监管空白,为对保险集团实施并表监管打下了坚实的基础。
(四)积极参与政策协调,全面配合反洗钱工作。2006年,在财税部门的积极支持下,保险税收政策协调工作全面展开并取得阶段性成果。保监会积极参与全国人大《反洗钱法》的立法工作和我国加入反洗钱国际组织的申请工作,随着《反洗钱法》的发布和2007年1月1日开始施行,保险业反洗钱工作即将进入一个新的阶段。
(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 祝春光执笔)
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