时间:2022-06-19 作者:
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摘要:
2005年,中国信达资产管理公司财务会计工作紧紧围绕公司中心工作,落实政策性债权处置回收计划,调整商业化业务考核机制,合理配置财务资源,做好审计署发现问题整改,强化内控内管,切实防范财会风险。截至2005年末,公司累计政策性债权处置回收现金555亿元,完成回收目标538亿元的103%,提前一年完成政策性债权资产现金回收任务。
一、认真分解落实计划,确保各项资产处置回收目标
(一)下达全年各项资产处置回收计划。2005年公司计划的特点是:既有政策性业务,又有商业化业务;既要考虑现金回收,又要重视政策性债权处置进度。在反复核实和严谨测算的基础上,针对各办事处的不良资产资源、资产结构情况,会同有关部门提出了2005年经营计划预案,按政策性债权处置和现金回收、实物资产变现、交通银行现金回收、工商银行资产处置回收、中国银行资产处置回收、委托业务处置回收分别下达。
(二)狠抓计划落实。在编制下达2005年综合经营计划基础上,资金财务部协同有关业务部门,狠抓计划落实,认真筛选项目,把处置回现任务落实到项目、落实到人。第一季度,对计划进度执行情况不理想的单位进行跟踪,并将计划执行进度及时通报;第二季度末,对完...
2005年,中国信达资产管理公司财务会计工作紧紧围绕公司中心工作,落实政策性债权处置回收计划,调整商业化业务考核机制,合理配置财务资源,做好审计署发现问题整改,强化内控内管,切实防范财会风险。截至2005年末,公司累计政策性债权处置回收现金555亿元,完成回收目标538亿元的103%,提前一年完成政策性债权资产现金回收任务。
一、认真分解落实计划,确保各项资产处置回收目标
(一)下达全年各项资产处置回收计划。2005年公司计划的特点是:既有政策性业务,又有商业化业务;既要考虑现金回收,又要重视政策性债权处置进度。在反复核实和严谨测算的基础上,针对各办事处的不良资产资源、资产结构情况,会同有关部门提出了2005年经营计划预案,按政策性债权处置和现金回收、实物资产变现、交通银行现金回收、工商银行资产处置回收、中国银行资产处置回收、委托业务处置回收分别下达。
(二)狠抓计划落实。在编制下达2005年综合经营计划基础上,资金财务部协同有关业务部门,狠抓计划落实,认真筛选项目,把处置回现任务落实到项目、落实到人。第一季度,对计划进度执行情况不理想的单位进行跟踪,并将计划执行进度及时通报;第二季度末,对完成不理想的指标,尤其是债权处置额指标加强分析,提出相关建议;为确保完成回现任务,第三季度对全年回现进行预测;第四季度加强对相关办事处的督促。各季均提交季度综合经营分析报告,并对任务完成情况进行通报。上述措施较好地推进了处置回收工作的进展,为公司全年经营目标实现奠定了基础。
二、完善考核办法,努力寻求市场化运行机制
(一)为树立市场化运行的成本观念、利润观念、风险观念,适应商业化收购业务的发展,在考核机制设计中开始强调、贯彻投入产出和利润观念。总公司在充分调研并广泛征求意见的基础上,于9月下旬下达工商银行资产处置回收考核计划。此次计划安排体现了新的管理理念和方法:一是将收购工商银行资产再贷款中的中标价款部分划拨相关办事处,按季结息;二是下达包括利润目标在内的综合现金回收目标,并将办事处绩效与实现利润挂钩;这为公司商业化业务计划管理做了有益的探索。
(二)照顾到公司现有商业化业务特点,考虑利润目标与现有政策的衔接。根据国家政策,中国银行资产处置可分为批发和包销两个阶段,两个阶段的费用开支规定和奖励政策都有所不同。因此,中国银行资产处置考核中,综合考虑收购成本、再贷款利息、处置费用、利润目标等要素,下达综合回收计划,同时对批发及包销阶段的经营成果采用不同的方法进行考核。
三、合理配置财务资源,做好财务资源的测算统筹
(一)统筹安排公司财务资源,对公司财务资源情况进行测算。对公司2006、2007、2008年的三项费用、政策性业务奖励和商业化业务奖励等财务资源来源和使用安排情况进行详细的分析测算,就统筹费用与奖励资源、满足公司经营发展对财务资源的需要提出相关建议。
(二)制定债转股奖励政策。财政部关于建立金融资产管理公司债转股股权资产处置回收考核责任制通知下发后,会同资产管理部对公司债转股股权资产处置的有关费用和奖励分配政策等问题进行研究,确定了债转股实行老项目老政策、新项目新政策,全面实行超收分成奖励的债转股考核奖励政策,以及债转股费用管理政策。
(三)积极争取财务资源,统筹安排固定资产购置预算,解决公司电子化建设和办公设备需要。根据不良资产存量,调整核定办事处车辆租赁计划。
四、加强财务预算管理和控制
(一)根据商业化业务不断拓展的具体情况,做到每一项新业务都有相应的费用管理办法,引导办事处在商业化业务方面增收节支、提高盈利水平。及时建立各商业化业务的财务管理办法,有效激发办事处开展商业化业务的积极性。
(二)进一步加强三项费用预算控制。首先,注意处理好需要与资源的矛盾。通过优化支出结构,确保办事处和前台开展业务的需要。第二,针对人员附加费矛盾突出的问题,对人员附加费有关问题做出明确规定,有效遏制人员附加费增长过快的势头。第三。通过远程监控等手段,实时掌握费用预算执行情况,每季对费用支出和预算执行情况进行分析,及时发现预算执行差异,确保预算执行进度。
五、及时制定会计核算制度,提高核算质量
(一)根据公司商业化收购工商银行资产、中国银行批发处置业务的需要,分别制订并下发不同核算办法。在工商银行的核算办法中充分体现商业化收购特点,提出办事处按收购项目以收购成本建账,处置时按客户来核算处置损益,同时将再贷款划转相应的办事处,由办事处核算再贷款利息,真正体现收支配比原则。同时,配合工商银行广州资产包分配给深圳及福州的特点,提出在深圳与福州分别建立工商银行账套、分别进行核算,为以后其他资产进行办事处之间进行划转做了有益的尝试。
(二)为做好2006年底政策性业务清算的准备工作,对2005年底公司系统内历年上划资金进行核对。在确保办事处上划、总公司收到上划资金总额一致的基础上,确保规模内资产回收资金、委托代理业务收入资金、资本金经营收入资金、商业化资产回收资金等各类业务的上划资金保持一致。
六、落实审计问题整改,强化财会内部管理与内部控制
(一)落实审计署2004年提出的整改问题。按照统一布置,资金财务部对审计署提出的财会问题进行深入分析,制订了详细的整改方案,并对办事处进行了具体部署,使得财会问题整改工作得到落实。为做到引以为鉴,举一反三,资金财务部还专门组织审计问题案例分析,深刻剖析问题成因,有针对性地研究防范措施,并在2005年决算及财会内部控制会议上对审计署审计、监事会检查及财务检查出的问题进行通报。
(二)强化财会内控内管。按照内控要求,结合ISO9001认证要求,重新编写财务会计核算体系文件,该体系文件包括财务、会计、资金计划、资本金管理等工作规程和制度。同时,为防范资金风险,对回收资金峰户进行规范,重新修订资金上划会计核算手续。为满足财政部资金上划要求,保证上划资金的准确性,加强了与商业银行的协调与沟通,开设专项银行存款账户,制订相关方案,为资金逐日自动上划创造条件。
2005年,还加强了公司所辖办事处的财务检查,就13个方面、32个风险点对办事处进行自查和抽查。首先由办事处进行全面财务自查,提交财会自查报告,对自查出的问题、内控薄弱环节进行分析并提出解决办法;根据自查情况,总公司组织检查组,对部分办事处财务情况进行抽查。通过全面的财务自查、抽查,发现了财务会计管理方面存在的薄弱环节,研究采取相关措施,强化基础管理。
七、加强资本金管理,强化资本金对商业化业务的支撑
(一)核定办事处2006年非自用固定资产租赁经营计划,实现资本金保值增值。在核定办事处自用办公楼面积的基础上,对办事处下达2005年非自用固定资产租赁收入计划,对办事处提出固定资产租赁的经营要求,把固定资产租赁计划执行情况纳入年度综合考评。
(二)按照公司资本金管理务虚会要求,推进资本金管理制度建设。根据分工,抽调有关人员参与资本金项下非自用固定资产调查摸底工作,根据调查及评估情况,起草资金项下非自用固定资产项目情况的报告。同时组织资本金管理委员会有关议案的审议,完善资本金管理委员会档案归集。
八、适应商业化转型,探讨商业化会计核算体系
结合财政部对资产公司政策性业务考核目标,公司将在2006年末需要对政策性业务进行清算。为此公司在2005年就开始研究如何进行政策性业务清算、2007年如何进行商业化业务核算,初步形成政策性业务分账方案、2007年商业化业务核算办法。针对政策性业务清算,提出2006年底要依据分账方案准确核实政策性业务资产、负债和资产处置损失;针对2007年商业化业务核算办法,提出2006年要逐步推行管理会计,构建商业化业务信息支持平台,深化、精化会计核算信息,为公司管理、考核提供更全面的财会数据。
(中国信达资产管理公司资金财务部供稿)
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