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摘要:
2005年,中国华融资产管理公司财务会计工作优化财务资源配置,探索成本效益管理,充分发挥财务管理的促进、支持、保障作用,健全制度体系,强化管理职能,为促进公司各项业务开展发挥了积极的作用。公司全年处置政策性不良资产338.4亿元,收回现金130.57亿元。
一、认真落实目标责任制
(一)认真编制和落实公司财务计划。根据财政部有关规定,结合全年处置收现计划实际情况,公司认真分析以往年度各项费用支出情况,对各项费用、固定资产折旧以及电子化建设等支出进行逐项测算,本着必要从紧、以收定支的原则,编制了2005年度资产处置计划及财务费用预算报告上报财政部,并在财政部批准的额度内认真组织实施。
(二)落实公司目标责任制,及时调整人管费用调剂使用比例。以公司2005年债权收现任务总额、管理费用预计使用额度等情况为依据,重新对人员费用与管理费用调剂使用比例进行了调整,适当放宽了人管费用调剂使用的范围,并及时下发了《关于调整2005年人管费用调剂使用比例的通知》,加大了对资产处置工作的激励力度,充分调动全体员工处置不良资产工作的积极性,激励员工多收现、快处置,千方百计地提高现金回收率,同时促使全公司增强节约费...
2005年,中国华融资产管理公司财务会计工作优化财务资源配置,探索成本效益管理,充分发挥财务管理的促进、支持、保障作用,健全制度体系,强化管理职能,为促进公司各项业务开展发挥了积极的作用。公司全年处置政策性不良资产338.4亿元,收回现金130.57亿元。
一、认真落实目标责任制
(一)认真编制和落实公司财务计划。根据财政部有关规定,结合全年处置收现计划实际情况,公司认真分析以往年度各项费用支出情况,对各项费用、固定资产折旧以及电子化建设等支出进行逐项测算,本着必要从紧、以收定支的原则,编制了2005年度资产处置计划及财务费用预算报告上报财政部,并在财政部批准的额度内认真组织实施。
(二)落实公司目标责任制,及时调整人管费用调剂使用比例。以公司2005年债权收现任务总额、管理费用预计使用额度等情况为依据,重新对人员费用与管理费用调剂使用比例进行了调整,适当放宽了人管费用调剂使用的范围,并及时下发了《关于调整2005年人管费用调剂使用比例的通知》,加大了对资产处置工作的激励力度,充分调动全体员工处置不良资产工作的积极性,激励员工多收现、快处置,千方百计地提高现金回收率,同时促使全公司增强节约费用开支、杜绝浪费的意识,真正管好用好管理费用。
(三)完善管理费用分配考核办法,为实现公司责任制目标提供有效的财务支持。根据公司确定的各办事处2005—2006年债权资产收现计划,对2004年初制定的《办事处管理费用分配和考核办法》进行了相应的调整。对办事处债权资产现金回收率系数进行了相应的调整,新增了停止实施债转股债权资产回现任务系数和现金回收率系数,加大了原《办法》中的管理费用基数。
二、积极探索商业化业务下财务管理的新思路
(一)研究制定公司商业性业务的费用管理办法,促进商业性业务的规范发展。根据财政部先后出台的有关政策和规定,制定了《中国华融资产管理公司商业性业务的费用管理暂行办法》。该暂行办法对商业性业务的费用支出原则、支出范围、支出规定以及监督检查等内容进行了明确规定,同时也对商业性业务的考核激励机制进行了积极的探索。从实际运作来看,该暂行办法在规范公司商业性业务费用的支付行为等方面收到了较好的效果。
(二)研究制定工行损失类资产的费用管理和分配绩效考核办法。公司研究和制定了《办事处损失类资产费用管理办法》。同时,建立激励约束机制,最大限度地减少处置成本,提高资产处置回收率,并实现资产处置回收现金利益的最大化。该《办法》的实施,为公司的商业化业务发展积累了成功的经验。
(三)充分利用专业优势,做好工行损失类接收、可疑类资产投标的各项成本测算工作。根据预计的可疑类资产中标率和预计中标资产的现金回收率,以及公司历年各项成本和费用支出水平以及历史数据,对投标的融资成本、费用成本和综合成本进行测算分析。另外,为适应公司商业化转型发展要求,还根据开展商业性业务需自筹资金的特点,积极探索商业化业务融资的新途径。
(四)实施有效监督,做好托管德隆系业务的资金管理工作。为保证德隆系业务的资金需要,通过合理安排资金,保证了德隆系各项业务的顺利进行。为加强在托管德隆系业务中的资金管理,规范资金的运行程序,保证资金安全,公司制定并下发了《托管德隆系资金管理办法》。该办法明确了各部门的管理职责,规范了再贷款资金从申请、审查、审批到使用、归还、展期以及监督和检查各环节的程序;同时对回收资金的入账、管理和使用等方面也做了明确的规定。
三、顺利完成了接收工行损失类、可疑类资产的会计建账工作
在业务部门的密切配合、精心组织下,公司资金财务系统认真细致、规范操作,通过近半年的努力,完成了工商银行损失类资产会计建账原始数据的录入、审核、汇总和转换,以及建账数据的导入和建账等工作。截至11月底,30家办事处共建账8.2万户,涉及金额2460.45亿元,全面完成了工商银行损失类资产会计建账工作,为公司下一步准确进行会计核算,加强管理和资产处置创造了良好的条件。
2005年6月,公司在工行可疑类贷款招投标中分别中标河北、厦门、青海资产包。公司制定和下发了《可疑类贷款会计建账数据底表》,及时指导福州、兰州、石家庄三家办事处于12月10日前完成了会计建账工作。工行可疑类贷款会计建账0.3万户,合同1.2万个,收购价值38.08亿元,表外本金225.86亿元,表外利息117.81亿元。
为做好工行损失类资产和可疑类贷款会计建账,主要从以下几个方面入手抓好这项工作:一是对工行损失类资产、可疑类贷款的会计建账工作方案进行研究,及时下发了《关于做好接收工商银行损失类资产会计建账工作的通知》和《关于做好工商银行可疑类贷款会计建账工作的通知》,确定了会计建账的基本规定,规范了会计建账工作的基本程序和具体要求。二是合理设计会计建账工作的业务流程,制作了规范化的会计建账数据采集表,并采用科技手段强化采集原始数据的有效性和准确性;制定了科学合理的会计建账流程,使会计建账步骤严谨高效;对相关业务数据加强审核,确保会计建账数据的完整性和准确性。三是深入办事处进行现场调研和业务指导。
四、完善内部管理制度
(一)对审计署审计检查出的财务问题积极落实整改。2005年,公司针对审计检查出来的财务管理、会计核算方面的问题,对照有关财政财务政策和公司各项规章制度,认真分析问题产生的主客观原因,围绕规范管理的要求,查找内控管理的薄弱环节和工作漏洞,积极落实整改的各项措施:对不符合财务制度规定的会计处理及时进行调整;认真总结问题产生的原因,进一步修改完善内控制度,规范各业务环节的操作程序,强化会计监督职能;通过采取一系列的整改措施,提高财务人员严格管理、规范操作的意识,使公司财务管理水平得到了提升。
(二)加强监督,组织开展对商业性业务有关财务费用的专项检查。为规范公司商业务性业务的财务管理,加强对办事处财务工作的指导,2005年公司组织人员对沈阳等13家办事处和银川营业部商业性业务有关财务费用管理情况和审计检查发现问题落实整改情况进行了一次专项检查,对检查中发现问题所产生的原因进行了比较深刻地剖析,并有针对性地提出了解决问题的方法和今后要采取的工作措施。
五、开展防范财务管理风险培训
从加强内部控制、防范案件的角度出发,对资金财务业务操作流程的风险点进行了全面的排查,并从落实岗位责任制、规章制度执行和职业操守等方面提出了六项有效防范措施。按照公司的统一安排,对各办事处领导和相关业务人员进行了培训,对加强财务管理内控和提高风险防范意识起到了积极的促进作用。
六、顺利完成公司2004年决算报表的审核及上报工作
2005年初,根据2004年决算报表审核及报送的工作部署,公司组织各办事处资金财务部门对财务报表进行审核。各办事处资金财务部严格按照公司统一部署,统筹安排,加强对2004年决算报表的审核工作。在审核中,对发现的问题及时进行账务调整,力求每一个财务会计数据的真实和准确。在全系统财务人员的共同努力下,顺利完成了年终决算报表的审核及上报工作。
七、编制和落实年公司固定资产计划,控制固定资产投入
根据财政部的有关要求,公司在汇总和整理办事处有关数据的基础上,从资产处置和满足业务不断发展的实际情况出发,经过分析测算,编制出了公司2005年固定资产预算计划并上报财政部审批。2005年,公司固定资产指标控制在财政部核批的额度之内,没有突破。
八、加强财务人员的业务培训
2005年,结合公司商业化业务发展,采取办培训班、以会代训等形式,组织开展了财务人员商业化业务会计核算、财务管理、融资业务以及年终结算等培训,参训人数为150人次;为落实公司加强内控管理的部署,开展了资金财务风险防范业务视频讲座;组织了两次小型专题研讨会;通过教学和研究,帮助员工准确理解新的财务政策规定,熟练掌握运用,规范操作。
在做好上述工作的同时,公司还根据业务发展和管理的需要,组织完成了资产处置“1232”、“资产信托”和“国际招标平台”项目的会计核算;密切配合业务部门开展了国债回购业务;组织了公司资金财务审查委员会日常工作;顺利完成了2005年终结算工作等。
(中国华融资产管理公司资金财务部供稿 侯丽执笔)
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