时间:2022-06-19 作者:
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摘要:
2005年,中国农业银行在财务会计工作中坚持以科学发展观为统领,完善财务政策,健全激励约束机制,加大固定资产管理力度,提高资源使用效率和管理水平,加强会计系统和会计体系建设,提升会计核算和管理水平,加强支付结算系统建设,强化支付结算优势,严格业务监督管理,防范会计操作风险,完成了全年各项财务会计工作任务。
一、完善财务政策,健全激励约束机制
2005年,农业银行按照“做实收益、优化成本、覆盖风险、提高效益”的基本原则和年初确定的财务政策总体思路,围绕统筹调度消化历史包袱的财务战略,强化利润预算和考核机制,优化财务资源配置体系,全行财务管理水平稳步提高。
(一)完善利润政策,转变盈利模式,促进全行效益稳步提高。在2005年的财务管理工作中,农业银行积极引入风险和资本回报理念,突出经济利润概念,建立起了以经济利润为核心,账面利润、经营利润为辅助的多层次的利润管理考核体系。同时,继续实行亏损弥补、利润上缴、效益费用挂钩和所得税预缴四项挂钩考核政策,突出经济利润在绩效考评和资源配置中的主导地位,运用奖励补亏、效益工资、效益费用等多项财务杠杆,建立起了“增量为主、存量并重”的考核政策体...
2005年,中国农业银行在财务会计工作中坚持以科学发展观为统领,完善财务政策,健全激励约束机制,加大固定资产管理力度,提高资源使用效率和管理水平,加强会计系统和会计体系建设,提升会计核算和管理水平,加强支付结算系统建设,强化支付结算优势,严格业务监督管理,防范会计操作风险,完成了全年各项财务会计工作任务。
一、完善财务政策,健全激励约束机制
2005年,农业银行按照“做实收益、优化成本、覆盖风险、提高效益”的基本原则和年初确定的财务政策总体思路,围绕统筹调度消化历史包袱的财务战略,强化利润预算和考核机制,优化财务资源配置体系,全行财务管理水平稳步提高。
(一)完善利润政策,转变盈利模式,促进全行效益稳步提高。在2005年的财务管理工作中,农业银行积极引入风险和资本回报理念,突出经济利润概念,建立起了以经济利润为核心,账面利润、经营利润为辅助的多层次的利润管理考核体系。同时,继续实行亏损弥补、利润上缴、效益费用挂钩和所得税预缴四项挂钩考核政策,突出经济利润在绩效考评和资源配置中的主导地位,运用奖励补亏、效益工资、效益费用等多项财务杠杆,建立起了“增量为主、存量并重”的考核政策体系。
(二)完善费用政策,优化资源配置。2005年,农业银行在对费用实施分类管理的基础上,初步建立起了基数和增量并重、工资和费用多项资源挂钩并举,分类指导、以收定支、调控管理、考核激励的长效资源配置体系。同时,调整费用总量口径,在规范内退人员和离退休人员费用核算的基础上,将当年固定资产折旧纳入费用考核,实现了由“费用”向“成本”过渡。
(三)继续实施转移支付,加大消化包袱统筹力度。围绕统筹调度消化历史包袱的财务战略,积极完善账面利润摆放策略,对消化应收利息和房改损失两项包袱实行指令性考核,全行历史包袱消化工作取得新进展,应收利息和房改损失两项包袱基本消化完毕。同时,安排部分效益好、有财务承受能力的分行对新增不良贷款计提专项准备,对以前年度应付利息缺口进行适当补提,逐步夯实财务基础。
(四)大力推进财务信息化建设,提高财务管理水平。2005年,顺利完成了财务管理信息系统(第一期)的13个子系统试点上线工作。该系统对于农业银行推行财务集中、理顺财务流程、规范财务核算、强化成本管理具有积极的推动作用。
(五)稳步推进财务预算管理改革,加强全面成本管理。2005年,按照“落实预算基本原则、建立预算指标体系、摸索预算依据”的总体思路,研究形成了《中国农业银行财务预算管理办法》和2006年财务预算编制方案。同时,组织开发了预算管理系统。
(六)强化税务管理,抓好税务筹划工作。为积极完善所得税监控和上报手段,制定了《所得税纳税调整核算管理办法》和《所得税事项会计核算办法》,规范和明确了所得税预缴和账务处理流程,强化了税务管理。
二、加大固定资产资源的集中配置与规范管理力度
2005年,农业银行本着“控制总量,优化结构,突出重点,规范管理,加速处置,提高效益”的原则,在确保各项固定资产指标控制在财政部批复指标之内前提下,切实加大固定资产管理力度。
(一)突出重点,优化结构,大力加强骨干网点建设。及时制定了《骨干网点建设管理办法》,为全行骨干网点建设提供指导;全面建立了骨干网点项目库制度,全行筛选入库网占8700个。经过努力,2005年全行共实施骨干网点建设项目381个,投资15.9亿元,形成了一批设施齐全、功能完备的高效网点,有效提升了农业银行的网点品牌形象。
(二)严格审批,从严控制县以上营业办公用房建设。进一步强化基建项目审批的立项、初步设计、入住使用和竣工结算“四道关”管理,对非经营性固定资产投入进行了严格控制。通过从严审批和管理,全行县以上基建项目审批数量明显减少,节约了大量资金,优化了投资结构,保证了“两网”建设的资源需求。
(三)加大闲置固定资产处置力度,加速固定资产结构调整。制发了《固定资产处置管理办法》,实现了固定资产处置制度化、程序化、合规化。同时,建立了处置闲置固定资产的激励约束机制,下达处置计划,实行指令性考核,加快了处置进度,全年实际处置闲置固定资产与往年相比大幅增长,全行固定资产结构得到了有效调整和优化。
(四)突出重点,加大对全行电子化建设的投入。全年安排并实际落实电子化建设投入比上年增加8.83亿元,有力地促进了全行电子化建设投入和业务的快速发展。
(五)加强车辆管理,严格控制投入,严防超编制、超标准、超范围配车。在规范车辆审批程序的同时,对账外车辆、借入车辆及报废车辆进行彻底清理,提高车辆的使用效益,压缩不合理的车辆投入,节约了费用开支。
三、加强会计系统和会计体系建设
(一)推进全国数据集中工程,全力打造统一高效核算平台。按照全国数据集中工程进度,完成了对重庆、深圳、江苏、山东、浙江、宁波、青岛、上海等8家分行数据集中工程的业务支持工作,使全国数据上收行增至16行2部,上收对外营业机构13000余个,总行运行中心的日均业务量突破2000万笔,完成了全年既定数据上收工作任务。同时,研究制定了2006年全国数据集中工程业务支持工作方案,对下一步数据上收工作进行了安排布置。
(二)全面启动新会计科目系统改造工程,重构会计基础管理体系。制发了《中国农业银行统一会计科目》,针对ABIS和BIBS系统分别制定了新会计科目结转方案。同时,为确保房用新科目后业务平稳运行,完成了对相关系统的应用改造和启用新会计科目的业务师资培训工作。由于准备充分,新会计科目启用工作顺利完成。
(三)积极推进本外币账务整合项目,完善本外币一体化会计核算框架。在认真研究制定本外币账务整合项目开发推广计划的基础上,积极进行项目方案审定、系统调试和业务指导,完成了深圳、浙江、上海分行的本外币账务的整合上收,为形成适合全行推广的统一程序奠定了基础。同时,顺利完成了集中版ABIS系统的表外系统整合,建立了新的库房现金及表外子系统,加强了业务管理、提高了安全控制、方便了柜面操作,系统功能得到有效扩展。
(四)积极研究建立数据集中基础上的集中管理模式,推进农业银行会计体制改革。为保证数据集中后内控严密、管理顺畅、职能清晰,制发了《全国数据集中行综合应用系统柜员管理暂行办法》和《中国农业银行综合应用系统业务授权管理暂行办法》,规范和优化了全国数据集中行的柜员管理和业务授权管理模式,初步建立起了数据集中基础上的内控管理模式。为搞好系统安全建设,研究制订了《综合应用系统突发事件业务处理应急预案》,加强了全行计算机系统风险控制和故障应急能力。
(五)加强支付结算系统建设,强化支付结算优势。先后组织开发了集中版的银行本票系统、新版网内往来系统(3.0版)和小额批量支付系统,并在部分分行进行了系统推广应用和试点运行工作。同时,组织开发网上银行漫游汇款业务功能,扩大了漫游汇款业务的通汇面。为适应结算需求,对支付结算代理系统进行升级完善,先后完成了相关业务需求书的编写和系统的业务立项、系统设计、业务测试工作,并组织完成了内蒙古分行的试点运行和宁波分行的推广应用。同时还完成了国库信息处理系统、支票圈存系统、电子商务结算支持平台的业务立项和需求编写工作。
(六)配合系统建设和产品创新,积极做好相关会计规章、制度、办法的同步配套建设。结合系统开发推广和应用管理需要,及时规范业务处理,制订完善了银行本票、漫游汇款、网内往来、大(小)额支付等有关系统业务管理办法和业务操作规程;配合新产品、新业务的开发推广,先后制定下发了针对自营金融衍生产品、结构存款、人民币理财、银期转账、黄金借贷等新产品、新业务的会计核算办法,为系统建设和新产品、新业务的推广提供了制度保证和操作规范。
(七)加强服务价格管理工作,构建农业银行金融服务价格标准体系,助推全行业务增长方式的转变。及时发布了《中国农业银行市场调节价金融服务价格标准调整表(第2号)》,对价格标准进行增加、调整。已发布市场调节价金融服务价格标准共计346项,初步形成了融传统业务与新兴业务、柜面业务与自助服务、单项业务与综合性业务、直接服务与代理业务、零风险业务与担保承诺业务、人民币业务与外币业务为一体的金融服务价格体系。该体系对于价格杠杆作用的充分发挥和业务增长方式的转变起到了积极的促进作用。2005年农业银行实现中间业务收入较上年度增长34.4%,在营运净收入中的占比较上年提高了1.49个百分点。
另外,在我国国有商业银行股份制改革全面提速的背景下,农业银行还初步进行了国际会计准则研究,为推进全行会计体制改革和农行股改奠定了基础。
四、加大财会监管检查力度
(一)完成了会计监管系统的设计开发和试点运行。会计监控系统是利用电子技术构建的风险控制和辅助管理系统。该系统具备了对业务的实时跟踪监测、事后分析和财会监管的辅助管理等功能,是有效防范柜面操作风险的重要手段和创新财会监督管理的重要工具。2005年,农业银行顺利完成了该系统的设计开发,并在江苏南京顺利通过了试点运行和评审验收。同时制定了《中国农业银行财会监管系统管理办法》、《中国农业银行财会监管系统操作规程》和《中国农业银行财会监管系统推广方案》,为该系统推广应提供了指导和制度规范。
(二)全面整合对会计主管的管理,加强基层机构的风险控制。会计主管是会计内控的重要防线,是会计监督、管理职能向基层网点的延伸。有效整合对会计主管的管理是强化营业机构内控建设、防范操作风险的重要措施。在充分调研和全面总结的基础上,农业银行重新整合制定了《中国农业银行基层营业机构会计主管制度》,突出了会计主管岗位的会计专业性,提升了会计主管的层次和工作的独立性,使会计主管的职责定位更清晰,监督效力更有保障,同时也增强了会计主管履职的积极性和主动性。
(三)扎实做好经营机构操作风险专项大检查工作。根据中国银行业监督管理委员会《商业银行和农村信用社案件专项治理工作方案》精神及行党委要求,从2005年2月下旬开始,农业银行在系统内组织开展了经营机构操作风险专项大检查工作。对全行所有对公营业机构(包括总行营业部、清算中心、国际业务部)经办的会计、结算、大额个人信贷与票据贴现、国际业务以及员工的行为状况等进行了一次拉网式的大检查,并对涉及的其他有关风险隐患进行了全面排查。为做好大检查工作,农业银行制定了详细的《经营机构操作风险专项大检查工作方案》,组织检查组近600个,累计检查经营机构26924个,涵盖了农业银行所有经办对公业务的营业机构。
(四)积极做好各项内外部监管检查的协调配合与整改督导工作。2005年,农总行审计局、监事会、银监会、财政部、国家审计署和普华永道等内外部监管机构先后对农业银行实施了监管检查、内控评价和审计。在认真做好监管检查的协调配合工作的同时,充分利用检查成果,对监管检查暴露出的问题,逐一督导各行落实整改,加强管理措施研究,组织制定了《财务违规违纪暂行规定》和《会计违规违纪暂行规定》。此外,农业银行还在系统内组织开展了系统内往来资金和利息收支全面清理核实工作,在全面落实整改基础上,针对部分遗留问题,对29家分行单独下发整改通知督促整改,农业银行系统内往来会计核算得到了全面规范。
(中国农业银行会计结算部供稿 赵进 王占龙执笔)
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