时间:2022-06-19 作者:
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摘要:
一、完善预算管理.加强预算控制
面对复杂多变的外部环境,一年来,集团公司,各级财务部门根据年度预算要求,以市场为基础,精心安排月度预算,在效益、成本费用、资金、资本支出等方面均实施了预算管理,加大了预算的监控力度,加强了经济活动分析,做到了月预算、月分析,为企业及时调整生产经营策略,加强生产经营运行的过程控制,以月保季、以季保年实现全年经营目标发挥了重要作用。股份公司各专业板块的全面预算管理也取得长足进步。油田事业部推行以成本要素为核心的经济活动分析模板,企业主要领导亲自主持经济活动分析;炼油事业部从细化成本费用构成入手,加强月度预算的分析和指导;化工事业部加强同类企业的对比分析,探索按生产装置进行成本分析的方法;销售事业部实行了产品按成品油、燃料油、润滑油和其它产品以及成品油按批发、零售和直销等三个环节的分类预算。股份公司总部还加大了全面预算的时间跨度,试行编制股份公司2006至2008年三年经营目标预算,为股份公司制定三年经营目标提供了有力支撑。
二、加大降本减费力度,落实过程控制
针对国际原油价格大幅上涨的不利形势,股份公司所属联合石化和有关分(子)公司重点加大高硫和...
一、完善预算管理.加强预算控制
面对复杂多变的外部环境,一年来,集团公司,各级财务部门根据年度预算要求,以市场为基础,精心安排月度预算,在效益、成本费用、资金、资本支出等方面均实施了预算管理,加大了预算的监控力度,加强了经济活动分析,做到了月预算、月分析,为企业及时调整生产经营策略,加强生产经营运行的过程控制,以月保季、以季保年实现全年经营目标发挥了重要作用。股份公司各专业板块的全面预算管理也取得长足进步。油田事业部推行以成本要素为核心的经济活动分析模板,企业主要领导亲自主持经济活动分析;炼油事业部从细化成本费用构成入手,加强月度预算的分析和指导;化工事业部加强同类企业的对比分析,探索按生产装置进行成本分析的方法;销售事业部实行了产品按成品油、燃料油、润滑油和其它产品以及成品油按批发、零售和直销等三个环节的分类预算。股份公司总部还加大了全面预算的时间跨度,试行编制股份公司2006至2008年三年经营目标预算,为股份公司制定三年经营目标提供了有力支撑。
二、加大降本减费力度,落实过程控制
针对国际原油价格大幅上涨的不利形势,股份公司所属联合石化和有关分(子)公司重点加大高硫和重质原油的采购力度,使进口原油全年平均到岸价涨幅低于国际市场原油价格的平均涨幅,大大降低了原油采购成本。针对炼化企业修理费较高的问题,股份公司总部在调研的基础上分专业制定了股份公司修理费列支范围暂行规定,进一步规范了修理费管理,同时细化费用分析,使管理费、营业费等费用得到了有效控制。各事业部在加大成本考核权重的基础上,进一步加强成本费用的分析监控。油田事业部以油气生产过程为主线,把工作量等生产指标与成本指标有机联系起来,使成本分析更清晰,更有利于控制;炼油事业部着重对费用超支企业开展专题调研和分析,帮助降本减费;化工事业部在实行全口径成本费用考核的同时,加强重点费用的分析监控;油品销售事业部实行吨油费用与绝对额双重考核,进一步细化各支出项目的预算。各分(子)公司结合实际进一步完善成本管理责任体系和考核办法,加强分析和监管。经过共同努力,四个事业部的成本费用指标均控制在考核目标之内。
集团公司非上市部分坚持提高企业内在竞争力,加大节能降耗、降本减费的力度。一年来,各级财务部门进一步完善了成本费用考核的激励约束机制,全方位、全过程落实降本减费责任,制定节能降耗、降本减费措施,使节能降耗、降本减费成为企业减亏增盈的一条重要途径,促进了企业经济效益和竞争力的提高。同时,各级财务部门改进和细化成本费用管理,层层分解考核指标,加强对成本费用指标完成情况的跟踪监控,使成本费用总体上得到了较好的控制。在加大对重点费用考核力度基础上,2005年进一步完善了管理费用、营业费用、财务费用、修理费用、人工成本和文教卫社区服务费用等六项费用考核办法,逐月跟踪检查六项费用完成情况,督促各板块、各企业落实措施、挖掘潜力,努力完成降本减费任务。全年纳入考核的六项费用比上年降低20.5亿元,超额完成了全年降本减费目标。
三、全面推行内控制度,提高内控质量
2005年是股份公司内控制度正式实施的第一年,股份公司总部和各分(子)公司采取多种措施,保证了内控制度的全面实施。一是进一步健全内控机构,细化完善相关制度,大力开展宣传和培训,扎实推进内控制度实施。二是在各分(子)公司自查的基础上,总部组织开展了对80家分(子)公司内控执行情况的检查和评价,有力推动了内控制度的全面实施。三是根据检查中发现的问题以及企业意见和要求,进一步修改完善了内控手册,并已经董事会批准实施。新版内控手册细化了授权管理,完善了检查评价体系,同时业务流程数由43个增加到47个,关键控制点数由862个增加到945个。四是对福建炼化等5家企业开展了财务稽查,对上海石化等15家企业开展了成本费用核算与管理专项稽查,促进了财务管理的进一步规范。
集团公司非上市部分根据管理需要,结合非上市部分多级法人、行业分布广、企业规模大小不一、改革重组任务繁重的实际,按照规范分权、分步推进、防堵查全方位控制的原则,制定并完善了17个主要业务的内部控制流程,并在部分企业进行了测试。经过专家评审,认为该制度具有全面、系统、先进、实用的特点,具备在2006年进行全面试行的条件。
四、坚持资金集中管理,完善管理措施
股份公司在强化资金集中管理基础上,2005年进一步加大资金管理力度,一是成功实行了“收支两条线”的试运行,为正式实施“收支两条线”、进一步提高资金使用效率奠定了基础。二是积极争取到中国证监会批准允许控股子公司通过财务公司在系统内开展委托贷款业务,去年委贷近30亿元。三是组织销售企业与四大银行协商解决了加油站收款难问题。截至年底,银行实际提供上门收款的加油站已达8000多座,日均回笼资金达4亿元,回笼速度明显加快,大大降低了费用。四是适时发行了100亿元短期融资券,融资利率比借款低1.6个百分点。五是将货币资金等八项主要资金管理指标纳入总部绩效考核,每月进行检查通报,基本实现了考核目标。通过上述努力,股份公司财务费用比预算节约3.2亿元。全年资本支出控制在年度计划之内。
集团公司非上市部分全年通过财政退税、股份公司分红、集中折旧、收取土地租金、资产置换等措施努力筹措资金,同时通过开展内部委存委贷,集中统一运作资金,使非上市部分经营性债务逐步收敛,资金状况有所改善,扭转了资金入不敷出的局面,保证了还贷、生产经营周转、补亏、固定资产投资和海外油气勘探开发的资金需要。同时,通过发行100亿元短期融资券置换非上市企业现有银行借款,调整了债务结构,降低了融资成本。在境外资金管理方面,建立健全了境外资金管理办法、操作流程和账户监控系统,绝大部分境外账户纳入了监控系统,有效地防范了资金风险。同时,采取全球招标方式组织签订了11亿美元银团贷款合同,降低了外汇融资成本。通过努力,年末非上市部分银行借款余额(含应付票据)控制在合理范围内。
五、积极推进企业改革和结构调整
石化集团坚持一手抓生产经营,一手抓改革调整,以改革促发展,取得了较好成绩。集团公司非上市部分继续坚持以改革统揽全局,主要做了以下工作:一是积极推进改制分流。根据国资委的有关要求,调整了改制分流财务政策,规范了资产评估报告审核备案工作,出台了集体企业改制试点的相关政策,有力地支持了辅业改制,推进了整个工作的进展。全年审核备案改制分流评估报告253个,批复改制分流实施方案200个。全年非上市部分共有202个单位完成改制,分流职工26498人,涉及账面净资产2079亿元。二是支持资产经营管理公司的组建。抽调人员参与资产公司的组建,研究相关的财务、资产问题,模拟财务状况和经营情况,积极筹措注册资金,确保了资产公司的顺利组建。三是支持销售存续企业“五减四无”有序退出,做好销售企业改革退出中财务管理工作的业务指导、协调和监督工作,确保了年底基本完成非上市经营性机构关停工作。四是积极推进社区水电燃气收费改革,开展社区综合服务调查核实工作,基本摸清了社区服务系统的状况和存在的问题,为下一步改革作了一些基础性工作。五是完成了南化公司和南京化工厂重组合并的相关财务工作,以及非上市油田、炼化企业的125座加油站和8座油库出售给股份公司的相关评估、审计和账务处理工作。
股份公司2005年也完成了28家企业的改制分流,顺利收购中化持有的联合石化股权,北京燕化经过吸收合并已经退市,分散的催化剂业务整合到位,非销售系统加油站经置换进入销售系统,资产结构得到进一步优化。
六、价税管理取得成效
一是在成品油价格机制改革中,做了大量基础性工作,并充分反映公司的意见和建议,为国家加快石油价格改革作出了积极努力。二是针对成品油与原油价格倒挂和天然气价格长期偏低的情况,在反复测算的基础上,积极向国家发改委反映,促成国家先后三次上调汽油、柴油和航空煤油价格。同时,新的天然气定价机制也已正式实施。三是在国家从紧调控成品油价格的情况下,充分发挥一体化优势,及时调整炼油供销售的成品油价格和油田供炼油的原油价格,保证了炼油企业生产经营的正常运行。四是对内部互供产品统一采用市场化的定价机制,将石脑油价格与汽油挂钩改为与国际市场直接挂钩,将油田企业生产自用成品油按军队价改为按批发价执行,对润滑油公司供销售公司的润滑油进行了统一定价,有效传递了市场信息。五是按照公正、公平和透明的原则,股份公司会同集团公司制定了关联交易蒸汽、电与燃料价格联动的定价办法,并对水电汽价格先后作了五次调整,进一步规范了关联交易。六是积极做好所得税缴纳工作,全年实际缴纳211亿元,为集团公司用足所得税返还政策提供了保证。省(市)石油公司已全部实现省级增值税统一缴纳,为实现会计一级核算创造了有利条件。
七、加强财务信息化建设,夯实财会基础
股份公司以实施ERP管理为契机,全面推进财务信息化建设,在前几年ERP成功应用财务/管理会计(FI/CO)模块的基础上,2005年又在资金(TR)模块的应用上取得突破,尤其是电子银行(CM)在总部和部分企业的成功应用,实现了企业与银行的精确对账,在提高工作效率的同时,货币资金控制得以加强。特别是与四大银行实现银企直连,为股份公司“收支两条线”的正式运行提供了技术保障。同时,进一步规范了会计核算。根据国内外会计制度和准则的变化并结合公司实际及时修改完善了股份公司会计核算政策,结合国家审计署的审计决定和建议,积极整改内部往来、关联交易对账和固定资产管理等方面存在的问题,加强内部往来对账和财务决算的审核工作,股份公司出具的月报提前了一天,季报和年报审计调整差异逐年缩小,会计报表质量进一步提高。三是加强培训,有力促进了企业主要领导和财务人员财务管理水平的提高和内控风险理念的增强。四是继续加强财务管理综合考评,进一步夯实了财务工作基础。
集团公司非上市部分财会基础工作也得到了全面加强。一是开展了非上市企业首次财务稽查工作。选择6家企业开展了财务稽查,检查企业贯彻执行国家财经法律、法规、政策和集团公司财务管理规章制度的情况,共查出390个问题,并全部进行了整改。二是改进了财务决算工作。决算报表会审实行“先网上初审,再集中面审”,突出重大会计事项和重点业务处理的合规性、合理性审核;实行了企业财务决算报表承诺制度。2004年财务决算报表受到财政部通报表扬。三是认真做好产权登记工作。按国资委要求审核法人单位2036户,通过产权登记的有2001户,通过率98%。四是加强财务业务培训。全年举办企业财务处(科长)岗位资格培训班8期,培训人员238人,进一步提高了财会队伍的素质。
(中国石化集团公司财务计划部供稿 史庭南)
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