时间:2022-06-19 作者:
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摘要:
2005年,中国航天科技集团公司财务会计工作在积极探索具有航天特点的财务管理模式方面,围绕一个中心——确保科研生产任务全面完成为中心;推进两项工程——成本工程、行为规范工程;深化三项管理——产权管理、预算管理、资金管理;财会队伍建设初见成效,从而保证了集团整体经济快速发展,经济效益显著提高。2005年实现主营业务收入比上年增长17.7%;利润总额比上年增长32.2%。集团公司2005年度业绩考核被国资委评为A级。
一、强化资金管理,保障主业发展
2005年集团公司通过控股的航天科技财务公司,加强了内部投融资平台作用,年终时点资金集中量达百亿元,并消化了历史包袱并实现了财务公司股东分红,为集团公司减少对外贷款利息支出1亿元。同时对集团公司内部各单位强调了资金集中管理重要性并提出要求,将院级单位民用产业、物资等重要子公司纳入资金集中范围,当年新纳入的22户单位,年终增加资金集中量5亿元。为保障集团公司重点科研生产任务,全年累计提供了45亿元内部贷款,筹集贷款贴息资金4000余万元。当年为成员单位担保总额超过15亿元。
二、突出预算牵引,落实预算执行
2005年首次实行财务预算批复制度,提出各成员单位重点关...
2005年,中国航天科技集团公司财务会计工作在积极探索具有航天特点的财务管理模式方面,围绕一个中心——确保科研生产任务全面完成为中心;推进两项工程——成本工程、行为规范工程;深化三项管理——产权管理、预算管理、资金管理;财会队伍建设初见成效,从而保证了集团整体经济快速发展,经济效益显著提高。2005年实现主营业务收入比上年增长17.7%;利润总额比上年增长32.2%。集团公司2005年度业绩考核被国资委评为A级。
一、强化资金管理,保障主业发展
2005年集团公司通过控股的航天科技财务公司,加强了内部投融资平台作用,年终时点资金集中量达百亿元,并消化了历史包袱并实现了财务公司股东分红,为集团公司减少对外贷款利息支出1亿元。同时对集团公司内部各单位强调了资金集中管理重要性并提出要求,将院级单位民用产业、物资等重要子公司纳入资金集中范围,当年新纳入的22户单位,年终增加资金集中量5亿元。为保障集团公司重点科研生产任务,全年累计提供了45亿元内部贷款,筹集贷款贴息资金4000余万元。当年为成员单位担保总额超过15亿元。
二、突出预算牵引,落实预算执行
2005年首次实行财务预算批复制度,提出各成员单位重点关注的分类指标;加强预算分析、预算执行情况的考核,突出预算牵引作用。整合国资委预算和集团公司内部预算两套报表,统一口径、规范管理。首次实行财务预算批复制度,提出各成员单位重点关注的分类指标;加强预算分析、预算执行情况的考核,突出预算牵引作用。
各成员单位预算工作都得到加强,财务预算正在成为各单位加强财经管理、推进成本工程建设的重要依据和手段。集团公司一院制定院财务集中管理方案。一是按照院公司化改革的思路制定方案;二是围绕财务预算、货币资金、成本费用、筹资、销售与收款、担保等经济业务抓住内部控制的要点,三是突出以人为本。同时,结合总体上升,将总体部和本部实体统一纳入院本部预算管理体系,实行统一申报、统一批复、统一管理,实现了财务预算统一管理。集团公司五院深化全面预算管理,其特点是不断完善体系,不断完善规章制度,不断采取有效措施控制成本。全面预算管理与项目计划管理协调统一,预算调整与项目计划调整相衔接。对于动态掌握年度经济状况,筹划财务指标的实现,加强费用指标控制,都起到了积极促进作用。
三、提高会计核算质量,夯实会计核算基础
2005年制定并下发《集团公司内部管理报表》,建立独立、系统、完整、自成体系且与外部报表相互衔接的集团公司内部管理报表,与外部报表相得益彰,形成完整报表体系,为领导决策、科研生产和财务管理提供基础信息,为信息集成创造了条件。
首次对各单位年终财务决算中出现的问题逐一点评,要求加强整改,夯实会计核算基础;第二,梳理各类审计检查出现问题,收集整理了集团公司近两年各类内外部审计报告144份及会计核算相关问题366个,形成审计专题分析报告;第三,提出进一步规范会计核算及年度决算相关措施,在取得经验的基础上加强研讨交流和检查落实,并保质保量地完成了包括国资委、财政部、总装备部、集团公司共计10套2005年度财务决算和1套监事会基础材料,企业财务决算、财政性投资、基本建设项目财务决算、购房补贴决算、企业快报均被财政部评为优秀单位。
四、成本工程初见成效,基本实现一期目标
成本工程建设是集团公司党组2005年1号文件明确的重点工作。按照要求和部署,各单位领导高度重视成本工程建设,全员成本意识得到了加强。各单位行政正职、总会计师或主管财经工作的领导、业务主管领导、型号负责人、各级管理部门负责人以及各岗位人员明确了各自的职责,初步建立了责任体系;制定了成本管理与控制实施办法,启动了型号项目成本预算工作、从型号方案、设计源头、物料采购等方面抓起,取得了成效。2005年集团公司的成本费用率稳步下降。
集团公司八院借助班组单元推进成本工程。在全院班组掀起了降本增效献新招活动,共收到班组降本增效献新招书面报告222份,这些报告在降低材料成本、优化型号研制程序、优化型号研制方案方面,提出了许多金点子,据估算金点子落实后,可收到数千万元的经济效益。集团公司六院积极采取有力措施,一抓成本工程研讨会;二抓编制六院成本管理与控制办法;三抓建立制定成本分析制度;四抓型号科研项目方案论证环节的成本管理与控制;五抓基础,把优化成本结构落实到各级领导,落实到设计人员、落实到管理部门、落实到每个职工岗位,收到了良好的效果。集团公司五院积极开展成本工程建设,一是成立成本管理机构,梳理成本管理流程;二是开展骨干培训,制定成本管理岗位规范;三是制定成本工程实施方案,推进成本工程制度体系建设;四是统一型号代码,改善核算方法;五是开展型号预算质量成本专题研究,解决成本工程的难点。
五、完善财务行为规范顶层设计,构建财务制度体系
2005年完成了《集团公司预算管理研究》、《集团公司财务行为规范体系研究》两项课题。全面预算管理研究课题符合集团公司建设国际一流宇航公司发展战略的需要,对于促进集团公司加强管理,提升战略执行力和控制力具有十分重要意义。财务管理行为规范课题坚持理论联系实际,创造性地应用了财务理论和制度理论,对财务管理界面、流程梳理及建设理念等难点问题进行了探索,并设计了“集团公司内部财务管理行为规范质量评价体系”,为财务制度的有效性提供了分析工具。近三年累计出台财经决策、财务监督、资金管理等方面40多项财务管理制度,修改了10多项重要的财务管理制度,财务行为规范体系构架基本形成。
六、加强国有资产管理,提高产权管理水平
2005年集团公司首次开展产权管理现状的调研工作,内容主要包括:明确集团公司国有资产总量,摸清集团公司及所属单位的各级投资公司产权关系,关、停、并、转、改制及已被清理掉公司的目前状况,集团公司所属单位的产权登记状况。调研主要目的是理顺集团公司和所属单位产权关系,加强产权管理,推进集团公司产权挂账,完善集团公司产权管理办法。调研工作采取发放产权调查情况表和实地考察相结合,通过调研发现了许多存在的问题并结合产权现状调查表所反映的基本情况进行认真分析,并形成专项报告,为全面、深入了解集团公司产权管理现状提供了素材,达到以点带面,窥一斑而知全豹的作用。
为提高集团公司产权管理工作的水平,与国家会计学院联合举办集团公司领导干部产权管理知识培训和集团公司国有资产产权登记培训,通过对领导决策层面和业务操作层面的理论培训,取得了较好的效果。
在开展集团公司清产核资工作收尾阶段,下发了集团公司清产核资账销案存管理办法,要求各单位对资产损失账销案存资产的清理、追索、回收等情况做好统计、分析,建立清产核资档案。并对主要院级单位及部分厂所的清产核资进行专项核查,确保国有资产损失降到最低。
七、统一报价规范,做好价格工作
集团公司和成员单位为促进合同的签订和结算工作的顺利进行,完成了大量的产品报价和型号价格的协调工作。为提高集团公司价格管理水平,完善价格管理制度,研究制定《中国航天科技集团公司军品报价规范(暂行)办法》,该规范的制定和实施统一了报价方案模式和支撑性材料的提供,以优化报价产品的成本结构,提高报价水平。同时加强价格基础工作,初步完成4个典型型号基础价格数据采集,建立了三级接轨的基础价格数据库,为构造基础价格清晰、成本控制有效的成本价格体系打下良好的基础。
八、推进财务信息化建设,完善绩效考评办法
完善了集团公司财务信息领导查询系统,完成财政资金、产权、不良资产、财务决算、合同价款、财经政策法规等关键主题数据库设计。解决了各单位财务软件运行中共性和关键性问题,对各级投资公司统一了会计核算平台。集团公司一院、六院等单位完成预算管理软件、财务集中管理软件开发与试点工作。一院的预算管理软件已经进入了应用阶段。六院财务信息化总体目标明确,实现了财务数据集中管理,部分单位通过拨号上网和垂直连通;进一步完善了领导查询系统,实现了财务指标及报表分析的实时查询和院属单位财务数据交换和查询。
2005年,在原有的绩效考评办法基础上,组织修改集团公司内部绩效评价试行办法,在指标设置、权重、定性评价、绩效改善等方面取得创新与突破。根据集团公司内部绩效评价试行办法,对2004年度集团公司所属各院和本级公司的工作进行内部绩效考评,并在集团公司第三次财经工作会上公布评价结果。绩效考评结果的公布调动了各单位抓管理,创效益的积极性。集团公司内部绩效评价体系研究课题申报国防科工委“国防科学技术奖”,并荣获三等奖。
九、重视财会队伍建设,加强岗位培训力度
着力推行总会计师(财务总监)委派制度,落实总会计师职责和加强考评,截止2005年底,集团公司所属院级总会计师已全部委派到位,主要三级单位总会计师委派也基本到位。
建立了集团公司财务系统人员数据库,对各单位在职在岗的财务人员结构和素质状况进行分析,重视提高财务人员学历教育和鼓励在职学习,并针对性地开展各种专业知识培训。协调落实90余人参加国资委在国家会计学院举办的国有重要骨干企业总会计师岗位培训,完成中央单位高级会计师评审情况调查。2005年集团公司会计、审计系列资格评审中财务系统有28人被评为高级会计师。
制定了集团公司财会人力资源管理系统建设方案,进一步完善了财会人力资源信息资料库,为财会人员的培养、选拔、激励提供决策支持依据。
(中国航天科技集团公司财务部供稿 刘嬿执笔)
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