时间:2022-06-19 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2005年,烟草行业各级财务审计部门切实加强内部财务管理和审计监督,为促进行业的持续稳定协调健康发展做了大量的工作,取得了较好成绩。
一、落实审计决定,开展后续审计
2005年初,审计署对烟草行业为期近一年的审计告一段落,各有关单位高度重视整改工作。审计署特派,办审计的19个省份中的有关企业和单位严格按照审计报告和审计决定书的要求开展了调账、补税等整改工作;对一些已上审计底稿但未上报告和决定的问题进行了认真落实和处理;按照审计提出的建议,切实加强对“两烟”资金的管理监督,堵塞管理漏洞,弥补薄弱环节,加强制度建设,提高了行业整体规范水平。审计整改报告向审计署特派办反馈后,行业对问题实事求是、认真整改的态度得到审计署的充分肯定,树立了对国家、对人民负责的良好社会形象。由国家局委托会计师事务所进行同步审计的12个省份的有关企业和单位也按照会计师事务所提交的审计报告进行了整改,并根据会计师事务所提出的管理性建议加强了企业管理。为巩固行业审计的成果,从2005年上半年开始,国家局比照审计署的行业审计方案,组织了对审计署特派办审计的19个省份中未延伸审计的企业和单位,以及国家局委托会计师事务所审计的...
2005年,烟草行业各级财务审计部门切实加强内部财务管理和审计监督,为促进行业的持续稳定协调健康发展做了大量的工作,取得了较好成绩。
一、落实审计决定,开展后续审计
2005年初,审计署对烟草行业为期近一年的审计告一段落,各有关单位高度重视整改工作。审计署特派,办审计的19个省份中的有关企业和单位严格按照审计报告和审计决定书的要求开展了调账、补税等整改工作;对一些已上审计底稿但未上报告和决定的问题进行了认真落实和处理;按照审计提出的建议,切实加强对“两烟”资金的管理监督,堵塞管理漏洞,弥补薄弱环节,加强制度建设,提高了行业整体规范水平。审计整改报告向审计署特派办反馈后,行业对问题实事求是、认真整改的态度得到审计署的充分肯定,树立了对国家、对人民负责的良好社会形象。由国家局委托会计师事务所进行同步审计的12个省份的有关企业和单位也按照会计师事务所提交的审计报告进行了整改,并根据会计师事务所提出的管理性建议加强了企业管理。为巩固行业审计的成果,从2005年上半年开始,国家局比照审计署的行业审计方案,组织了对审计署特派办审计的19个省份中未延伸审计的企业和单位,以及国家局委托会计师事务所审计的12个省份中未延伸审计的企业和单位2003年和2004年财务收支情况的全面审计。通过行业审计、同步审计和后续审计工作,各单位摸清了自身存在的问题,找出了问题产生原因,认真总结经验,深刻吸取教训,普遍提高了依法经营、依法理财的意识。通过健全制度,严肃财经纪律,促进了企业管理水平的提高。行业审计成果得到了切实巩固,为下一步落实国务院57号文件奠定了良好的基础。
二、强化制度建设.建立监管长效机制
2005年,全行业认真落实国家局两次监管会议精神,充分发挥财务审计在内部监管体系中的关键作用,通过强化制度建设,努力建立内部监管的长效机制。一是各省级公司、工业公司都按照国家局《加强烟草行业内部财务管理和审计监督的实施意见》,制定了加强财务管理和审计监督的实施细则,并针对单位的业务流程和监督管理的重点环节,对现有的预算、资金、成本费用、资产、投资、内控、审计等多方面管理制度进行了补充完善,制度建设逐渐体系化。重庆市局(公司)等一批加强财务审计监管工作的联系点通过认真总结以前工作的成功做法,进一步完善制度办法,推广典型经验,发挥了以点带面的作用。二是全行业继续推行全面预算管理,预算编制不断科学化和细化,预算的执行和考核力度逐渐增大,“没有预算,不能开支”的观念进一步确立。三是通过对银行账户进行清理,从源头上加强了对资金的监控;在企业内部,进一步完善了重大资金开支的审批程序,加强了对资金业务的内部控制;省级公司充分发挥资金监管中心的监控作用,严格实行“收支两条线”和资金预算审批制度,在充分保障企业经营自主权的情况下,强化对下属企业的资金监控;国家局统一建立了烟叶资金结算系统,对规范烟叶流通秩序起到了保障作用。通过加强资金监管的一系列措施,资金的安全得到更大程度的保障。四是加大国有资产的日常管理力度。通过完善国有资产管理制度,规范有关管理程序,做好国有资产变动审批和备案,集中进行2004年度产权登记年检,为加强国有资产基础管理、防止国有资产流失发挥了重要作用。五是各单位领导更加重视内部审计工作,加强了对审计工作的领导,进一步明确了内部审计的职责。审计部门根据《加强烟草行业内部审计工作的意见》,加强内部审计制度建设,制订和完善内部审计的业务规程,认真开展各项审计业务工作,审计质量进一步提高。
三、履行管理职责,落实扶持政策
一是完成了理顺产权关系试点工作。在财政部的积极支持和各试点单位的大力配合下,顺利完成了云南、广东工业和四川商业三个省级公司及所属企业净资产上划下投工作,建立了母子公司体制,为下一步全行业理顺资产关系探索了路子,积累了经验。特别是在操作层面为规范运作进行了有益探索,取得了良好的效果。二是继续在行业改革工作中履行监管和保障职能。依法依规办理县级公司取消法人资格、企业联合重组、复烤企业改制等工作中的资产无偿划转手续工作,确保改革工作顺利进行;在改革过程中,积极协调地方财政、税务部门关系,做好富余人员安置资金的发放工作,为改革稳定进行创造了条件;为强化地市分公司市场主体地位,进一步加强对县级营销中心财务管理,使销售网络的运转更加顺畅;卷烟工业企业认真做好总分厂之间的财务整合和监管工作,确保了跨区域多点生产经营和管理的需要。三是围绕巩固烟叶基础地位落实有关扶持政策,加强管理监督。财务部门积极配合有关部门,安排落实财政预算资金,加大烟叶投入力度,在烟叶企业历史包袱解决、烟水配套工程建设和烟叶企业富余人员安置方面发挥了重要作用;为确保烟叶扶持资金规范有效使用,强化对烟叶生产资金的管理,各烟叶产区根据国家局制定的加强烟叶生产投入管理监督的制度规定,进一步规范烟叶投入核算,普遍加强了对烟叶资金的管理和监督;各级审计部门也加大了对烟叶业务的审计力度,把烟叶业务作为审计的重要内容,并通过专项审计调查摸清问题,对烟叶经营管理提出了不少合理化建议,促进了烟叶经营管理水平的提高。通过财务资产审计部门的全方位工作,对行业改革和发展起到了保驾护航作用。
四、加强队伍建设,规范会计核算
各级财务审计部门按照各级党组的部署,积极参加以学习实践“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党员先进性教育活动,财务审计人员的诚信意识、职业道德意识和廉洁自律意识进一步提升,履行监管职责的工作主动性和自觉性进一步提高。为适应行业改革发展的要求,普遍加强了财务审计干部的业务培训,通过参加新会计制度和审计知识的学习,干部的综合素质和工作能力进一步提高。为加强中高级财务审计干部的培养,举办了赴境外培训班,开展了高级会计师评审,鼓励财务审计人员参加各种初级和中级专业资格考试,行业中高级财务审计人员的比重进一步增加。评选了2004年会计信息质量的先进单位,对获得2002—2004年度财务审计先进集体和先进个人进行了表彰,树立了行业财务审计工作的先进典型。通过补充完善制度,切实解决针对同一业务,各企业核算方法不同的突出问题,一些省级公司对下属企业实现了“一账式”财务管理。加强财务审计信息化建设,利用现代信息网络技术改造传统的财务审计工作流程,推进财务“核算型”软件向“管理型”软件升级。制定了行业财务软件的技术规范,为下一步统一行业财务软件创造了条件。进一步提高了量本利、快报编报质量,增强了数据的准确性、及时性,不少企业利用量本利报表加强财务分析,对降低成本费用和加强企业管理发挥了重要作用。继续抓好行业决算工作,使2004年度决算工作再度得到财政部表扬,行业基础工作水平得到稳步提升。
(国家烟草专卖局财务审计司供稿 严剑秋执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社