时间:2022-06-19 作者:
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摘要:
2005年,保险业以优化发展结构、转换经营机制和转变增长方式为切入点,深入贯彻落实科学发展观,保险改革不断深化,发展质量逐步提高,效益观念明显增强。保险财会工作以内控建设为基础、以信息系统为依托、以人员素质为保证,大胆创新,有力提升了公司经营水平,加强了风险管控能力,为保险业平稳发展,做大做强保驾护航。2005年,全国保费收入4927.3亿元,同比增长14%。2005年底,保险公司总资产15225.9亿元,比年初增加3240.1亿元;保险资金运用余额14315.8亿元,比年初增加3357.2亿元。
一、强化内部控制,提升风险管控水平
随着国内保险市场的发展,保险公司开始走上规模效益的发展道路;同时,各大保险公司纷纷在境外上市或积极准备上市,由此产生的外部压力也推动保险公司不断改善、提高管理水平。
2005年,各公司财会工作从强化内部控制入手,着力于完善组织架构、充实人员队伍,加强风险管控能力。人保财险积极配合公司事业部制改革,继续改进会计核算、预算管理、费用归集和考核等相关工作,进一步完善了财务资源分配方案。中国人寿股份公司落实遵循美国《2002萨班斯—奥克斯利法案》404条款的要求,通过大量严谨而细致的工作,顺利完成了...
2005年,保险业以优化发展结构、转换经营机制和转变增长方式为切入点,深入贯彻落实科学发展观,保险改革不断深化,发展质量逐步提高,效益观念明显增强。保险财会工作以内控建设为基础、以信息系统为依托、以人员素质为保证,大胆创新,有力提升了公司经营水平,加强了风险管控能力,为保险业平稳发展,做大做强保驾护航。2005年,全国保费收入4927.3亿元,同比增长14%。2005年底,保险公司总资产15225.9亿元,比年初增加3240.1亿元;保险资金运用余额14315.8亿元,比年初增加3357.2亿元。
一、强化内部控制,提升风险管控水平
随着国内保险市场的发展,保险公司开始走上规模效益的发展道路;同时,各大保险公司纷纷在境外上市或积极准备上市,由此产生的外部压力也推动保险公司不断改善、提高管理水平。
2005年,各公司财会工作从强化内部控制入手,着力于完善组织架构、充实人员队伍,加强风险管控能力。人保财险积极配合公司事业部制改革,继续改进会计核算、预算管理、费用归集和考核等相关工作,进一步完善了财务资源分配方案。中国人寿股份公司落实遵循美国《2002萨班斯—奥克斯利法案》404条款的要求,通过大量严谨而细致的工作,顺利完成了项目各阶段任务,有效改善了公司内控建设。泰康人寿修订和完善了预算执行管理办法、分公司财务签批权限管理办法、分公司财务负责人管理办法及考核办法等管理制度,进一步加强了财务管控。
在完善制度建设的同时,各保险公司加强了对财务数据真实性、内部控制有效性的监督检查。中国人寿股份公司财务部门设立了专门的监督岗位,选聘财务骨干担任系统财务监督员,专门负责系统财会监督工作,开展了财务真实性检查。泰康人寿加强对管理费账户余额和业务费账户余额的监控,对于串户使用资金的现象进行跟踪检查,对资金管理工作比较薄弱的分公司进行银行未达账的专项清理。华泰产险公司计财部定期组织各分支机构的财务人员组成检查小组,交叉进行财务检查,以保证分公司各项财务工作正常、规范、有序地进行。同时,加强了各分公司对下辖机构的财务检查。
二、改进信息系统,加快信息化建设
随着我国保险业的加速发展,保单规模迅速增长、产品创新不断涌现。为提升数据处理效率,简化业务流程,降低运营成本,各公司都在加大信息化系统改造的力度,通过改造现有系统,完善子系统、开发新系统等方式,在理顺业务流程,规范业务操作,控制业务风险,提升管理水平等方面作了大量工作。2005年,平安集团继续推进信息化改造进程,进一步优化了总公司及各子公司的管理决策系统,全面强化财务系统的应用功能,积极开发适应业务发展需要的各类业务应用系统,并确保业务与财务数据的一致性,进一步提高公司财务信息化管理水平,会计信息处理进一步实现自动化。泰康人寿和华泰产险分别于2005年在全国范围内成功上线新SAP和PEOPLESOFT财务信息系统,提高了财务核算质量,增强了财务管理的规范性,促进了财务信息的标准化。新系统按照国际先进财务管理理念设计,支持国际会计准则,便于推进财务管理与财务控制系统与国际接轨。太保集团在2005年积极推进信息化改造工作,年内P07财务系统成功上线运行,极大增强了公司财务工作的信息化水平,使公司财务系统的准确性、效率性大幅提升。
三、加大培训力度,提升人员素质
2005年,各保险公司大力开展专业知识和业务技能相结合的培训工作,继续提高人员素质,从根本上提升公司财会工作的水平,并收到了良好的效果。人保财险分层次、分内容对系统内的分公司财务经理及各财务中心主任组织了两次较大范围的专业培训,培训包括预算编制、信息系统流程、经营费用分摊及费用管理、经营状况审计和风险管理、萨班斯法案和反洗钱法等方面内容,使有关财务人员进一步了解国际保险公司的运营和财务管理模式,开拓了视野,提高了专业技能。泰康人寿为进一步加强财务基础工作,提高财务人员工作技能,总公司计财部组织编写了实务书籍,为各级财务人员和管理人员提供了较为系统和全面的参考资料;同时,利用年终决算会议对分公司财务负责人、预算主管和核算主管进行了系统培训,取得了较好效果。
四、稳步构建监管制度体系,加强行业财会工作管理
中国保监会不断总结研究国外保险业偿付能力监管的成功做法,并结合中国实际加以吸收、借鉴和创新,提高了自身的集成创新和消化吸收后再创新能力。2005年,在继续推进偿付能力制度建设工作的基础上,中国保监会初步搭建了偿付能力监管制度框架体系;同时,在财务分析、协调各方维护发展环境、加强保障基金征收管理和反洗钱等方面都取得了开拓性的进展。
(一)稳步推进偿付能力监管制度建设,初步搭建起偿付能力监管制度框架体系。2005年,中国保监会出台了《实际资本》、《综合收益》、《投资连结保险》和《认可负债》四项偿付能力报告编报规则及相应的实务指南,它们与以前年度发布的编报规则共同为保险公司的偿付能力报告形成了一套内容科学、结构较为完整的规范体系,初步搭建起了偿付能力监管制度框架。此外,中国保监会还完成了《风险基础资本》和《动态偿付能力测试》等两项偿付能力报告编报规则的征求意见稿,为推进我国保险监管从静态监管向动态监管提供了坚实的基础。
(二)创新季度财务分析模式,完善非现场监管制度。在总结以往财务分析工作的经验的基础上,中国保监会财务会计部集思广益,锐益创新,创新和完善了季度财务分析的工作程序和分析框架,使季度财务分析的时效性、针对性和系统性有了明显提高,初步形成了一套体系化比较完整、方法比较科学的季度财务分析制度,对监管工作的决策支持作用得到更加充分的发挥。
(三)加强政策协调,进一步优化保险业发展环境。2005年,中国保监会进一步加强了与财、税、外汇等部门的沟通协调,为保险业的快速发展创造了良好的外部环境。通过与外管局的沟通,已就取消部分外汇保险业务的收付币种必须一致的限制、降低分保购汇条件等问题取得了一致意见。通过协调,财政部和税务总局发文修改了保险保障基金税前扣除的标准,扫除了《保险保障基金管理办法》实施的税收政策障碍;对保险公司实施《非寿险业务准备金管理办法》后准备金的税前扣除标准政策,与财政、税务部门的协调也取得了一定的进展。
(四)保险保障基金的收缴和管理走向正转。《保险保障基金管理办法》正式发布后,为加强对保障基金的管理,防范风险,中国保监会成立了保险保障基金理事会,起草制定了《保险保障基金理事会章程(草稿)》;研究制定了《保险保障基金内部管理规定(试行)》和《保险保障基金会计核算办法(试行)》。2005年,中国保监会出台了《关于缴纳保险保障基金有关问题的通知》,对保险保障基金缴纳的具体办法做出了详细规定,保证了保险保障基金及时、足额缴纳到位。截至2005年底,保险保障基金共收缴59.37亿元,其中产险公司保障基金27.42亿元,寿险公司保障基金31.94亿元。保险保障基金的建立和稳健运营,率先在我国金融行业建立了市场化的风险自救机制,为保护被保险人的利益和化解保险风险提供了一道重要屏障,解决了我国长期以来金融机构破产倒闭,政府承担补偿责任的问题。
(五)积极配合有关部门做好反洗钱工作。2005年,中国保监会认真履行反洗钱部际联席会议成员的义务和责任,在系统研究国际上保险业反洗钱工作的基本原则和工作框架的基础上,基本摸清了目前我国保险业洗钱形式、特征、手段、发展趋势,完成了保险业反洗钱调研报告;参与了全国人大的《反洗钱法》立法工作;在金融特别行动小组(FATF)对我国申请成为观察员的评估工作中,中国保监会负责保险业评估的准备工作,对我国顺利成为FATF观察员,做出了重要贡献,并正在为FATF即将对我国是否具有正式成员资格的评估考察进行着积极的准备。(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 董炎执笔)
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