2004年，陕西省注册会计师协会本着管理不越位、自律不缺位、服务要到位的原则，以会员管理为主线，以构建自律框架体系和诚信建设为重点，以创学习型、服务型、落实型单位为目标，在推进资产评估行业全面检查、加强行业诚信建设、建立自律框架体系、增强协会自身建设等方面均取得一定成绩。

一、构建行业自律框架体系

（一）出台了《陕西省注册会计师协会会员管理暂行办法》。明确了会员管理、会员的权利和义务及对会员的惩戒等条款，使行政监督与行业自律监管相配合，自律与他律相协调，为行业自律奠定了制度基础。

（二）以自律公约为重点，开展行业自律检查工作。根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》和《陕西省注册会计师行业制止不正当竞争自律公约》的要求，省注协按照随机抽样原则，确定了30家事务所作为检查对象，抽样占事务所总数的22.9%，全面检查了事务所和注册会计师遵循独立审计准则、遵守职业道德等情况。

（三）以执业机构为主体，出台了《抵制不正当竞争行业自律公约》。省注协顶住同行恶性压价竞争的压力，以金融机构索取所谓中间业务费为突破口，支持19家事务所在全国率先开展了注册会计师行业抵制回扣的工作，此举得到了全行业的支持，并受到了中注协和省财政厅领导的肯定。

二、全面促进行业诚信建设

一是认真贯彻和细化中注协发布的《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》，全面提升会员专业胜任能力和职业道德水平；二是以诚信教育为核心，以后续教育为手段，将诚信建设纳入从业人员的能力框架体系总体方案之中；三是在行业综合考评的基础上，建立行业诚信档案，树立诚信理念，打造行业诚信文化；四是以解决执业缺乏独立性为自律监管的核心，把关注“炒鱿鱼，接下家”作为自律监管的突破口，把恶性压价竞争、同行诋毁等行为作为监管的重点，制定了《执业机构内部治理的指导意见》，以确保注册会计师执业的独立性。

三、完成资产评估检查工作

按照《国务院办公厅转发财政部关于加强和规范评估行业管理意见的通知》和《财政部关于对资产评估行业进行全面检查的通知》的要求，省注协精心组织，周密部署，资产评估行业全面检查工作取得了较好成绩。按照检查安排，成立了由党组成员、副厅长任组长的陕西省资产评估行业全面检查工作领导小组，组成了由4名处级干部带队25名同志参加的检查队伍，制定了全面检查实施方案。检查组共抽查评估报告216份，与158名评估师进行了谈话，查出有兼职挂靠问题的注册资产评估师26人，查出不符合资格设立条件的评估机构5家，查出存在严重问题的评估报告4份。

四、开展社会公益活动

完善业务报备制度，促进执业机构维护社会利益和国家利益是协会的重要职责。2001年至2004年9月底，全省事务所累计接受审计业务130927项，基建审计9884项，累计调整利润55.25亿元，基建审计业务核减34.05亿元，核增7.54亿元，净核减26.51亿元。铜川矿难发生后，协会工作人员开展献爱心活动，为遇难者家属捐款，展示了行业风貌。

五、做好年检注册工作

为了规范行业的发展，加强对机构的管理和监督，按照财政部、中注协的要求，对事务所、评估机构及“两师”进行了年检。明确有了年检对象、范围、内容、报送材料和工作程序，截至12月31日，131家事务所中共有1383名注册会计师共参加了年检，其中1262名注册会计师为第一批合格人员并在《陕西日报》、协会网站进行了公告，34家事务所中的85名注册会计师作为第二批合格人员也进行了公告，完成91名因停止执业1年、兼职等原因由执业注册会计师转为非执业会员工作。99家（兼职82家，专职17家）资产评估机构的484名注册资产评估师参加了年检。在做好“两师”年检注册工作的同时，加强了日常注册管理工作。一是对20家申请变更法定代表人、主任会计师的材料进行审查并给予了批复。资产评估有限责任公司改制为合伙制资产评估事务所1家，法人变更1家。二是受理审核185人申请注册会计师资料，申报审批注册会计师执业会员160人并办理证书。受理审核41人申请注册资产评估师材料，申报审批注册资产评估师执业会员39人并办理证书。三是做好“两师”的转所、转会工作。全年共办理“两师”转所156人次，其中注册会计师转所85人次，资产评估师转所71人次。完成4名非执业会员的转会工作。四是受理审核注册会计师非执业会员79人，注册资产评估师非执业会员受理审核10余人并完成了批复、发证工作。

六、完成考试工作及开展后续教育培训

省财政厅考委会下发了《陕西省2004年度注册会计师全国统一考试报名简章》，精心组织了考试报名工作，为了给考生提供更好的服务，省考办应全国考办委托在报名期间办理了考前培训远程教育咨询、考试问题解答征订工作，2004年注册会计师资格考试报名15840人，出考8385人，出考率53%，合格1214人，合率率14.48%，其中：会计381人，合格率8.74%；审计153人，合格率9.24%；财务成本管理225人，合格率9.36%；经济法327人，合格率10.24%；税法379人，合格率11.78%。

为保证考试顺利实施，转发了北京、上海两个国家会计学院的培训计划，并制定下发了省行业后续教育培训计划，同时根据北京、上海国家会计学院通知及各机构的要求组织输送学员，并对学员参加学习的情况进行分析汇总，结合省经济发展对中介服务的需求，遵循针对性、科学性和实效性原则，举办了各种形式的后续教育培训班10期。培训注册会计师1534人。对未参加年度后续教育培训的注册会计师69人、注册资产评估师11人，在《陕西注册会计师》上进行通告。

七、完成了《陕西注册会计师》的编辑工作

2004年共编辑出版12期会刊，全年共刊出展示协会工作的图片（含书法作品）24组103幅，机构撰写的工作研究类稿件75篇，经验交流稿件21篇，宣传协会工作的稿件32篇，事务所动态报道类文章21篇，行业艺苑类文章12篇，总体信息刊载量比上年有了较大增加。

八、开展对外交流活动

由中注协组织、省注协承办的中、日关于《注册会计师法》修订及审计准则与国际接轨研讨会4月下旬在西安召开，加强了中日注册会计师行业的交流，拓展了省业内人士的视野。由中评协举办、省注协承办的西北片资产评估行业检查工作汇报会5月中旬在西安召开，全省在资产评估行业检查工作中取得的成绩得到了中评协领导和外省区检查人员的肯定。

九、转变工作作风

（一）以提高工作人员的理论素养和业务能力为核心，不断加强政治学习。在行业行政职能调整后，安排工作人员去国家会计学院学习业务知识，参加省财政厅法规处、办公室等有关处室组织的业务培训活动，组织调研小组赴河北、上海、浙江等省市进行考察学习。

（二）以《注册会计师法》和协会《章程》为宗旨，坚持服务与自律并举的原则。一是树立会员利益无小事的理念，以协会局域网为依托，及时向执业机构发布行业动态，将科研成果编辑出版免费向执业机构发放，增强了理论指导实践的作用。二是与天安保险公司达成初步协议，建立执业责任保险制度，为化解行业执业风险探索新的方法。三是加强职业道德教育。从会员需要出发，努力改进协会工作作风，提高办事效率，创造一个为会员服务的办事氛围和工作环境。

（三）建立领导责任、部室职责和个人相结合的岗位责任体系，实行重要事项督办制度和定期汇报总结制度。认真落实省财政厅纪检组关于2004年党风廉政建设和反腐败工作目标管理责任一览表的要求，以及领导干部廉洁自律各项规定，切实纠正行业不正之风。

（陕西省注册会计师协会供稿）