2004年，山东省注册会计师协会继续坚持以诚信建设为主线，全面深化行业诚信建设，建立健全行业自律体制，不断提高行业管理水平和服务水平，全面推进行业发展和协会建设的各项工作。

一、建立健全行业自律管理体制

（一）顺利召开第二次全省会员代表大会，完成了协会换届工作。通过换届，选举产生了协会新的领导班子，初步建立了以会员为主体的协会理事会和常务理事会，明确了会员代表大会、理事会、常务理事会和秘书处的工作职责，充分体现了以会员为中心、服务于会员的宗旨，为进一步健全山东省注册会计师行业自律管理体制，提高协会各项工作的决策水平和总体效率，促进行业发展奠定了坚实基础。

（二）修改完善《山东省注册会计师协会章程》，进一步规范了协会工作。根据行业自律管理的要求，结合全省实际，对《山东省注册会计师协会章程》提出了修改意见，提交会员代表大会通过，及时下发到全省会计师事务所和资产评估机构，为规范行业自律管理提供了依据。

（三）督促和指导事务所完善内部治理机制，提高管理水平。针对事务所内部管理机制不到位、不完善从而影响事务所健康发展的问题，在转发中注协《会计师事务所资产评估机构内部治理机制建设指导意见》的同时，结合全省实际，提出了贯彻落实的具体措施，引导和帮助事务所完善自我约束机制，健全重大决策和风险管理机制，完善人事管理、财务管理、业务培训、执业控制等各项制度，规避和调解内部矛盾，充分调动事务所内部一切积极因素，促进事务所健康、稳定的发展。

二、加强注册管理

（一）制定行业管理规则。为了规范注册会计师管理，协会制定了《山东省会计师事务所主任会计师管理规定》，既明确了主任会计师的任职条件、权利和责任，又对变更主任会计师做出了限制性规定。2004年全省事务所变更主任会计师，都是严格按照协会规定和事务所章程规定进行的，没有出现过激的内部矛盾和上访事件。

（二）做好注册、转会、转所的日常工作。2004年度共批准注册会计师591人，非执业会员568人，办理转会30余人，转所400余人。批准注册资产评估师105人，转所92人，转会16人，办理资产评估机构变更资格证书30家。根据中注协的要求，建立会员登记管理制度，对会员实行网络化管理，提高了工作效率和服务水平。

（三）认真开展年检工作。根据财政部和中注协的要求，本着从严、从细的原则，精心组织，认真审核，按时完成了年检工作任务。2004年年检共通过3786名注册会计师，1473名注册资产评估师，224家资产评估机构。对不合格的199名注册会计师，13名注册资产评估师，15家未达到办所条件的执业机构，按规定进行了处理。

（四）评选出山东省首届“十佳”和优秀注册会计师。为了加强行业诚信建设，树立良好的行业形象，提高注册会计师社会公信力，弘扬正气，激励先进，协会制定了《山东省“十佳”注册会计师和优秀注册会计师评选办法》。在事务所推荐申报的基础上，协会专门组织专家评审委员会，精心评选出全省首届（2003年度）“十佳”注册会计师和30名优秀注册会计师，并大力表彰和宣传，在行业和社会上引起了积极反响。

三、加强行业监管

（一）加强制度建设，完善行业监管体系。为了适应行业自律监管任务的需要，从制度建设入手，依据《注册会计师法》、《山东省注册会计师协会章程》及有关行业准则的规定，制定下发了《山东省注册会计师行业自律惩戒办法》、《山东省注册会计师行业投诉举报受理和处理暂行规定》、《会计师事务所、资产评估机构以投标方式承接业务实行报备和监管工作暂行规定》等文件，为行业自律监管提供了依据。

（二）开展年度检查，规范注册会计师执业行为。按照中注协《关于开展2004年度会计师事务所执业质量检查工作的通知》，精心组织了全省2004年度行业检查工作。下发了《关于开展2004年度注册会计师行业检查工作的通知》，制定了《检查工作实施方案》，印制了《会计师事务所执业质量检查手册》，设计了检查工作底稿。协会共抽调12名业务骨干，组成3个检查小组，实地检查了60家会计师事务所。本着“帮助、教育、促进、提高”的原则，对事务所的内部管理、职业道德、执业质量情况进行检查和评价，重点对事务所出具的审计、验资业务报告进行了细致的分析和解剖，与执业人员座谈，共同研讨如何解决执业问题、规避执业风险。同时，贯彻中注协“以帮助教育主为、以必要的惩戒为补充”的要求，对查出执业质量较差的6家事务所给予行业通报批评，树立了协会自律监管的权威，推动了行业工作的开展。在中注协2004年度行业检查工作评比中，山东省注协被评为特等奖。

（三）搞好评估行业全面检查，加强对评估行业的监督管理。根据《财政部关于对资产评估行业进行全面检查的通知》的要求，协会组织了山东省资产评估行业的全面检查工作。这次评估行业检查，是自“两会联合”以来第一次进行全面检查，既是一次调查摸底，又是一次清理整顿。协会非常重视，专门成立了检查领导小组和检查工作办公室，共抽调了18名业务骨干，组成6个检查小组，对全省169家资产评估机构进行了实地检查，实地检查面为72.5%。通过检查发现，有24家执业机构在办所条件方面存在问题，有20名注册评估师不合格，有30%的执业机构在内部管理方面存在问题。按照财政部《资产评估行业全面检查处理指导意见》规定，对9家达不到办所条件，26家执业质量、内部管理较差的资产评估机构以及不合格的注册资产评估师，分别进行了谈话提醒和撤销注册资格的处理。山东省的评估检查工作被中评协评为一等奖。

（四）做好投诉举报事项的核查工作，促进行业稳定。认真执行山东省《关于注册会计师行业投诉举报受理和处理暂行规定》，对行业投诉举报事项，做到及时受理、及时调查、及时处理。2004年度共对行业反映的非法设立分支机构、内部管理混乱、执业质量存在问题等40起投诉举报事项，进行了调查处理。协会在调查问题的同时，注重加强沟通和协调，力争及时化解矛盾，避免了反复举报、越级举报现象的发生。

四、组织安排考试和培训工作

根据财政部注册会计师考试委员会的要求，按照“精心组织，确保万无一失”的原则，做好注册会计师考试组织工作。2004年度山东省全面使用了IC卡报名信息系统，提高了报名工作效率，也便于考生今后报考和成绩核查，提高了考试组织管理及服务质量。全省共有44600人科次报名考试，出考合格数4182人科次，总合格率16.5%。参考人数、各科合格率等指标，均位居全国前列。

协会把培训的计划性、实效性和可操作性有机结合起来，坚持“重点突出、内容丰富、形式多样、注重实效”的原则，进一步提高了培训质量。①落实培训计划。年初根据行业的发展需求和执业人员的现状，制定了全年培训计划，确定了培训班次、课程设置、师资组织、时间安排和后勤保障，保证了培训工作有条不紊地进行。全年共举办各类培训班24期，圆满完成了注册会计师和注册资产评估师的后续教育任务。②分层次培训。根据执业人员知识结构、年龄结构、素质结构以及实践经验不同的实际情况，举办不同层次、不同形式的培训班，做到因人施教，增强培训的针对性，提高了培训质量。例如，安排具有证券业务资格的高级管理人员到国外培训；安排事务所业务骨干到港澳培训；鼓励参加中注协、中评协举办的培训等。③增强针对性，在培训效果上下功夫。首先，认真组织师资队伍，聘请国内知名专家教授来山东授课。其次，根据事务所管理和执业的需要，科学设置课程，2004年培训主要内容为：事务所内部管理，质量控制，法律责任与职业道德，市场开发与客户服务，新会计制度和会计准则，税收政策，年度会计报表审计，独立审计准则执行中的难点与重点，审计技术与方法，管理咨询，国有企业改制的相关问题，评估准则，评估中的难点、重点以及案例分析等等，使培训内容既满足不同层次执业人员的需求，又符合业务发展的需要。

五、强化服务意识

（一）积极与政府有关部门沟通协调，及时反映注册会计师行业情况和意见。多次与财政、审计、工商、保险、人事、司法和国资等有关部门，就事务所执业情况、执业保险、法律责任、审计招标、执业秩序等问题进行协调，尽力为事务所排忧解难，得到有关部门的理解和支持，维护了行业利益和广大注册会计师、注册资产评估师的合法权益。

（二）加大宣传力度，提高社会声誉。精心筹划，认真办好《山东省注册会计师》，对展现行业风采、扩大行业影响、树立行业形象起到了积极作用。加强网络建设，做好协会网站信息发布和数据更新工作，增强了网站的及时性、实用性和互动性。第一次在全省范围内开展了行业科研成果评奖活动，调动了广大执业人员总结工作、研究问题的积极性，推动了行业科研工作。

（三）组织编写了《山东省注册会计师年鉴》。为了正确反映行业发展历史，总结经验，强化宣传，协会组织力量编写了《山东省注册会计师年鉴》，客观地总结了全省注册会计师行业的光辉历史和取得的巨大成就，对今后推动行业体制改革和行业工作的开展，具有重要的借鉴意义。

六、加强财务管理工作

（一）足额收缴会费，做好年度会计报表汇总工作。2004年会费收缴和年检同步进行，全省各会计师事务所、资产评估机构以及广大执业会员，，积极缴纳会费，也为省注协及时上交中注协、中评协会费提供了条件。根据中注协、中评协的要求，对全省事务所会计报表集中进行了审核汇总，按时上报。2004年山东注协的会费上交及会计报表汇总工作分别被中注协评为特等奖、被中评协评为一等奖。

（二）认真执行会计制度，加强财务管理。严格按照《山东省注册会计师协会财务管理办法》，加强收支管理，坚持采购审批制度，完善固定资产管理，严格报销手续，做到少花钱多办事，有力地保障了各项行业管理工作的顺利开展。

（三）业务收入增加。2004年，全省实现业务收入8.2亿元，比上年增加1.2亿元，增长17.1%。收入过一千万元的有13家事务所，其中山东正源和信会计师事务所、山东万隆齐鲁会计师事务所、山东天恒信会计师事务所3家事务所收入超过三千万元。

（山东省注册会计师协会供稿 朱威玲执笔）