时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,保险行业以改革开放为动力,以结构调整为主线,以市场体系建设为基础,坚持防范化解风险,不断满足经济社会对保险的需求,保险的功能和作用得到进一步发挥。保险行业财务会计工作大胆创新,勇于实践,对提升公司经营水平,降低偿付风险,促进保险业持续健康发展,做出了重要贡献。2004年,全国保费收入4318.1亿元,同比增长11.3%。截至年底,保险公司总资产达到11853.6亿元,比年初增加2730.7亿元。资金运用总量较快增长,资金运用余额11249.8亿元,比年初增加2871.3亿元。
一、强化考核机制,巩固改革成果
2004年是国有保险公司上市以来的第一个完整会计年度,平安保险公司在香港联交所的上市,成为我国第一家以集团形式在境外上市的金融保险企业。三家公司境外上市后,国际资本市场的约束和监督逐步转化为公司的自觉行为,各公司在进一步完善财务基础工作的同时,强化了以利润为导向的业绩考核机制,经营观念明显转变,内部活力和市场竞争力逐步提高,对整个保险市场的健康发展产生了积极而深远的影响。
中国人寿保险股份公司为了适应上市后新的内外部环境,按照现代企业制度的管理要求,在制度建设上狠下功夫,努力提高财会基础工作水平,...
2004年,保险行业以改革开放为动力,以结构调整为主线,以市场体系建设为基础,坚持防范化解风险,不断满足经济社会对保险的需求,保险的功能和作用得到进一步发挥。保险行业财务会计工作大胆创新,勇于实践,对提升公司经营水平,降低偿付风险,促进保险业持续健康发展,做出了重要贡献。2004年,全国保费收入4318.1亿元,同比增长11.3%。截至年底,保险公司总资产达到11853.6亿元,比年初增加2730.7亿元。资金运用总量较快增长,资金运用余额11249.8亿元,比年初增加2871.3亿元。
一、强化考核机制,巩固改革成果
2004年是国有保险公司上市以来的第一个完整会计年度,平安保险公司在香港联交所的上市,成为我国第一家以集团形式在境外上市的金融保险企业。三家公司境外上市后,国际资本市场的约束和监督逐步转化为公司的自觉行为,各公司在进一步完善财务基础工作的同时,强化了以利润为导向的业绩考核机制,经营观念明显转变,内部活力和市场竞争力逐步提高,对整个保险市场的健康发展产生了积极而深远的影响。
中国人寿保险股份公司为了适应上市后新的内外部环境,按照现代企业制度的管理要求,在制度建设上狠下功夫,努力提高财会基础工作水平,全面启动了以加强管理层内控机制建设为主要内容的美国《萨班斯—奥克斯利法案》404条款的遵循工作。同时,公司确立了以经济效益为中心,以股东价值最大化为目标,不断调整和优化险种结构,巩固市场领先地位的预算管理指导思想,建立和完善了较为科学的预算考核指标体系和分类分级绩效考核办法,并将考核结果与各级机构绩效挂钩,确保了公司各项经营目标的实现。中国人民财产保险股份公司通过测算下达了2004年经营绩效考核指标和监控指标,建立起以效益为中心的经营绩效考核体系,提出了财务分级授权管理的思路,强化财务预算管理观念和意识,提高了公司财务决策效率。平安保险公司以成本领先优势作为公司的一项长期战略,推行标准费用率模式,以标准费用作为分支机构费用分配的依据,加强成本管控。2004年,公司完成了产寿险营业费用、业务收支集中项目的试点,并且在部分地区推广成功,实现了营业费用的远程账务处理,做到了省级集中支付和实时动态监控,促进了预算水平的提高。
二、加强财务集中,降低资金风险
2004年,在继续实行收支两条线和资金集中运用的管理模式下,各保险公司不断完善内部控制建设,强化财务垂直和集中管理,重点加强了对资金的管控力度,增强防范风险的能力。
在资金管控上,中国人寿加大了资金集中力度,在保证分公司业务正常运转的前提下,合理安排日常头寸,降低活期存款账户日均余额,提高了资金集中率;严格规范账户开设,继续限制分公司在地方性金融机构开设资金账户,加强对各分公司开户申请的审批;定期进行总分往来资金、委托投资资金和代理集团业务资金的核对;鼓励使用网上银行,提高资金查询、调拨效率。公司还积极构建投资风险管理体系,加强投资风险管理的制度建设,着力开展对投资风险管理信息系统的研究,充分发挥审计、监察、财务、风险管理等部门的监督检查作用,最大限度降低资金风险。平安保险公司通过财务集中,一方面利用核算集中手段进行实时动态监控,保证核算信息的透明,促进预算水平的提高;另一方面利用资金集中手段降低闲置资金的比例,防范挪用风险,提高整体资金运用收益,减少资金收支费用,促进了资金计划水平的提高。2004年,太平洋保险公司的财务管理流程标准化工作进入巩固提高阶段。公司从配套管理制度的制定、系统的开发、对分公司的跟踪督导等方面入手,加强了对财务标准流程推进的制度保障和系统支持,并以推行标准化流程为契机,对公司财务工作实施集中统一管理,着力解决对中心支公司及以下机构控制不足的问题,加强权限管理的集中和操作规程的统一。公司还按照收支两条线的原则,从强化资金预测的源头入手,将一个月以上银行未达账项管理情况纳入考核体系,加大了资金集中管理的力度。
三、依托信息系统建设,提高管控效率
2004年,各公司不断加大投入,加强财务系统信息化建设,在提高财务管控效率方面取得了可喜的成绩。平安保险公司在完成集团总部的应付、采购模块推广上线的基础上,开始在全集团范围内应用Oracle财务信息系统二期工程。公司开发了薪酬系统,统一了全系统薪酬计算及发放的会计核算方法,实现了全系统工资费用凭证的自动制作;对Oracle财务信息系统的资产采购、预算控制、费用动支结报、审批链等流程进行优化,一方面加强了系统的控制,降低了机构不签批直接下单采购的风险,另一方面精简了流程中的环节,极大方便了用户,提高了工作效率,同时也减少了系统维护工作量。新华保险公司从2003年11月开始,历时一年时间,经过项目启动、系统目标与需求分析、蓝图设计、焦点分析、一期试点、二期推广、系统评估与优化七个阶段,对财务会计、固定资产、管理会计、资金管理、物料64个流程进行梳理和改造,成功实施了SAP财务系统,提升了公司的经营管理水平。通过实施SAP系统,公司实现了可用费用和实际费用的实时监控,提升了费用管控能力;实现了分险种的获利能力分析,为公司管理决策和绩效考核提供了客观的依据;提高了财务核算的效率,简化了报表流程,提高了报表数据的及时性,同时通过系统提供的模拟预测功能为公司决策和信息披露提供了支持,从总体上提高了公司的风险管控能力。此外,泰康人寿保险公司也选择了SAP作为公司的财务软件。
四、构建监管制度体系,防范化解偿付风险
偿付能力监管是防范和化解保险业风险、保护保单持有人利益、推动保险业增长方式转变、实现从传统监管模式向现代监管模式转变的重要手段。一直以来,中国保监会在致力于建立既遵循国际惯例又符合中国实际,包括保险公司内部风险管理制度、偿付能力报告制度、财务分析和财务检查制度、监管干预制度和破产救济制度在内的偿付能力监管制度体系的同时,适时加大监管力度,偿付能力监管的约束力明显增强,保险业总体偿付能力得到大幅提高。
(一)偿付能力报告制度建设取得突破性进展。2004年,中国保监会发布了《固定资产、土地使用权和计算机软件》、《货币资金和结构性存款》、《应收及预付款项》、《委托投资资产》和《证券回购》5项偿付能力报告编报规则和《偿付能力报告编报规则——问题解答第2号:次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》,提高了保险公司偿付能力评估的科学性和准确性;出台了《保险公司非寿险业务准备金管理办法》及其实施细则,采用了国际通行的、更为审慎和规范的责任准备金提取标准;发布了《关于报送偿付能力季度报告的通知》,建立了偿付能力季报制度,使偿付能力信息的及时性大大提高。
(二)初步建立专业化财务分析制度。2004年,引入了以风险为基础的财务分析方法,加强对重点公司的跟踪分析,增强财务分析的预测功能,并探索建立专业化的财务检查制度。在对保险公司2003年年度财务报告和偿付能力报告进行合规性审核的基础上,对保险公司2003年末的偿付能力状况、财务状况、盈利能力进行了分析。同时,建立了偿付能力季度分析制度,随时掌握和跟踪偿付能力不足和需要重点关注的公司偿付能力变化趋势,为保险监管提供了及时有用的信息。
(三)拓宽保险公司融资渠道,探索改善保险公司偿付能力的新途径。为了解决保险公司对资本金需求增加与有限融资渠道之间的矛盾,保监会研究制定了《保险公司次级定期债务管理暂行办法》,允许保险公司发行次级债,为解决保险业快速发展中的增资压力、改善偿付能力提供了新的途径。2004年,泰康人寿保险公司和新华人寿保险公司分别成功发行13亿元和13.5亿元的次级债,提高了偿付能力。
(四)建立事后风险化解机制和科学可行的应急预案。2004年,保监会制定了《保险保障基金管理办法》,强化保险保障基金的集中管理,建立了保险业的风险自救机制,增强了依靠自身力量防范化解风险的能力。同时,结合近几年来的监管经验,制定了现金流危机及偿付能力危机应急预案,为解决突发性事件提供了可操作的指南。
(五)参与全国反洗钱工作,研究和推动保险业反洗钱工作的开展。保监会是国家反洗钱工作部际联席会议的成员。面对反洗钱这一崭新课题,保监会搜集和研究了多国保险业反洗钱方面的法规,多次参加部级协调会议工作层面的协调和反洗钱国际研讨会,参与了全国人大《反洗钱法》立法小组的工作,会同人民银行调查研究我国保险业反洗钱问题和今后监管法规的框架,为及时发现、防范保险业的洗钱风险奠定了基础。
(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 栗利玲执笔)
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