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摘要:
2003年,天津市注册会计师协会加强行业诚信建设,以会员为本,以服务为宗旨,以提高从业人员的职业道德和执业质量为基本目标,较好地完成了协会工作。
一、加强自律管理,提高执业质量
(一)完善业务报备制度。2003年初组织事务所完成了业务报备软件培训工作,并督导事务所积极应用软件进行业务文号管理,对事务所使用中发现的问题及时与软件公司沟通协调并组织进行辅导,及时解决了软件使用中出现的问题,使绝大部分事务所按照规定期限完成了业务报备,基本达到了预期效果。
(二)制定《行业质量复核办法(讨论稿)》。以此控制、提高事务所的内部控制水平;控制、约束事务所的每一个部门、每一个人,在从事审计项目中能够遵循审计准则的要求执业,从而防止审计失败的发生。帮助执业机构提高质量控制水平和执业质量,健全操作规范,充分体现将监管寓于服务之中。
(三)认真落实业务检查情况,充分发挥专业委员会作用。根据2002年业务检查情况,对存在执业质量问题的事务所进行了回访,对限期整改后仍存在违法执业的安泰会计师事务所,召开了惩戒委员会委员会议,并对其进行了行政惩罚前的听证。
(四)加强行业自律管理。草拟了《注...
2003年,天津市注册会计师协会加强行业诚信建设,以会员为本,以服务为宗旨,以提高从业人员的职业道德和执业质量为基本目标,较好地完成了协会工作。
一、加强自律管理,提高执业质量
(一)完善业务报备制度。2003年初组织事务所完成了业务报备软件培训工作,并督导事务所积极应用软件进行业务文号管理,对事务所使用中发现的问题及时与软件公司沟通协调并组织进行辅导,及时解决了软件使用中出现的问题,使绝大部分事务所按照规定期限完成了业务报备,基本达到了预期效果。
(二)制定《行业质量复核办法(讨论稿)》。以此控制、提高事务所的内部控制水平;控制、约束事务所的每一个部门、每一个人,在从事审计项目中能够遵循审计准则的要求执业,从而防止审计失败的发生。帮助执业机构提高质量控制水平和执业质量,健全操作规范,充分体现将监管寓于服务之中。
(三)认真落实业务检查情况,充分发挥专业委员会作用。根据2002年业务检查情况,对存在执业质量问题的事务所进行了回访,对限期整改后仍存在违法执业的安泰会计师事务所,召开了惩戒委员会委员会议,并对其进行了行政惩罚前的听证。
(四)加强行业自律管理。草拟了《注册会计师行业自律惩戒》、《注册会计师综合评价方法(讨论稿)》,并对《惩戒委员会工作程序》进行了修订。按照2003年初拟定质量复核制度要求,对5家事务所进行了试点,就其内部控制情况及具体项目执行准则情况进行了质量复核,并对4家事务所做出了书面质量复核管理建议书,同时对复核的问题与事务所进行了座谈、讨论,解决了执业中的一些问题。
二、加强对事务所和“两师”的组织管理
(一)完成2002年度会计师事务所年检工作。2002年度的执业机构及注册会计师、注册资产评估师的年检工作分两个阶段进行。从1月11日至2月28日为自查阶段,要求事务所按照年检规定,认真进行自查,并对自身存在的问题进行整改。从3月1日至4月20日为检查阶段,对部分事务所进行了谈话提醒,并将8名不符合年检条件的注册会计师和2名注册资产评估师转为非执业会员。将35名超过执业年龄的注册会计师转为荣誉会员。2002年度天津市55家事务所、1027名注册会计师、316名注册资产评估师通过年检。
(二)维护会员利益,加强内部管理。为了及时了解和掌握事务所内部机构变化情况,制定了《关于会计师(评估)事务所注册资金变更、出资人变更备案管理的有关规定》、《天津市会计师事务所和资产评估机构并联审批实施意见》,同时加大“两师”转所转会管理力度,从根本上杜绝了由于管理工作的疏漏和事务所内部矛盾而引起的纠纷,2003年,共为百余名注册会计师和注册资产评估师办理了转所转会手续,为会员的合理流动提供了制度保证。
(三)整顿执业环境,完善行业自律管理。为了给广大会员创建公平宽松的执业环境,制定了《关于会计师(评估)事务所座落地外设业务部管理的通知》。
(四)完成2003年上半年申报执业会员转为非执业会员工作。为95名注册会计师、29名注册资产评估师办理了执业会员审批手续,为93名注册会计师考试合格人员和5名注册资产评估师考试合格人员办理了入会手续。
三、做好考试组织工作
(一)做好组织考试的实施工作。2003年注册会计师考试报名12237人。考试成绩:会计通过266人,通过率8.36%;审计通过113人,通过率9.19%;财务成本管理通过216人,通过率10.57%;经济法通过293人,通过率13.92%;税法通过325人,通过率12.56%。全年一次通过5科1人。
(二)按时完成注册会计师考试免试申请和单科考试成绩全部合格换取全科合格证的工作。2003年为22名具有高级职称,申请免试相关科目的报考注册会计师的考生办理了免试手续,为253名累计5科全部合格考生换发全科注册会计师合格证书。
(三)当好桥梁,做好服务。1月11日,协会举办了2003年度注册会计师行业人才交流会。有40家事务所、近300名具有注册会计师资格和注册资产评估师资格的人员参加了此次人才交流会。
四、搞好后续教育培训工作
(一)制定和修改了《天津市注册会计师行业事务所自行培训管理办法》、《天津市注册会计师、注册资产评估师后续教育培训管理办法》。召开了后续教育咨询委员会会议,并根据委员会的意见和建议制定了《天津市注册会计师2003年度后续教育培训计划》。同时,为保证培训计划的落实,制作了注册会计师岗前培训和非执业会员培训讲义。
(二)为使培训取得切实效果,协会有针对性地组织了主任会计师赴上海注册会计师协会、立信会计师事务所和上海国家会计学院进行交流,就中小企业年度会计报表审计的要点和技巧、职业道德与高效团队建设、审计风险控制与风险导向审计、沟通技巧与合作艺术和会计师事务所法律责任等问题进行了培训、研讨。此外,为积极应对非典疫情给培训工作带来的影响,还举办了事务所师资培训班,就中注协制定的《独立审计具体准则第7号——审计报告》、《独立审计具体准则第17号——持续经营》、《独立审计具体准则第28号——前后任注册会计师沟通》等内容进行了培训。还组织了岗前培训班和非执业会员培训班,从各个层面提高和更新了其专业技能和专业知识。
五、加强执业规范建设
为规范注册会计师执业行为,提高执业质量,编辑了《验资实务提示手册》,修订了《审计工作底稿》、《资产评估工作底稿》、《验资工作底稿》,制定了《天津市注册会计师行业专业技术委员会工作规程》。召开了第二届专业标准委员会研讨会,并就分析性复核、截止性测试、审计抽样、重要性水平的确定、计提八项减值准备的审计等十余项内容形成了指导性意见。
六、做好协调工作,创造良好执业环境
2003年,协会为了帮助会计师事务所解决执业资质和执业中的业务问题以及注册会计师从业人员的养老保险问题,先后向中国人民银行天津分行上报了《关于会计师事务所从事金融相关审计业务是否需要资格审查请示的函》,向国家外汇管理局天津市分局上报了《关于对2003年外商外资企业联合年检有关事项的函》,向天津市劳动和社会保障局上报了《关于解决会计师事务所有关人员养老保险问题的申请报告》。
七、加强协会建设,增强服务意识
一是完成了有关职能转换的交接工作。二是继续办好《天津注协通讯》。截至11月底,已出版发行4期。及时报道了政策法规、理论研究及有关行业动态。三是防治非典,关爱会员。5月9日,向全市各会计师事务所和评估机构及行业全体从业人员发出《关于做好“非典型肺炎”防治工作的通知》,对天津市行业防治非典工作提出要求,提请会员采取积极措施,做好防非典工作。5月21日,发出关于非典疫情对行业影响的情况调查,并根据调查情况及时向中注协进行了报告。中注协根据反映的情况,作出了应对措施,退回会费收入40余万元。四是完成了2002年度会计师事务所报表汇总及行业财务分析工作。五是不断加强制度建设。修订了《现金、支票领用及报销办法》。职能划转后,为加强协会财务管理,对账务结构进行了调整。对原属行政事业性收费改为经营性收费的注册会计师考试教材,办理了经营性收费许可证。六是与会计学会联合开展了以会计诚信为专题的有奖征文活动。七是为进一步加强领导班子建设和党组织建设,制定了《中心组政治理论学习制度》、《党支部组织生活制度》,为加强注协秘书处的工作提供了组织保证。八是完成了注协秘书处人事制度改革的方案制定、征求意见和建章建制工作。
(天津市注册会计师协会供稿 陈晓泓执笔)
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