时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)财务资产管理工作围绕建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标,全面完成以“筹融资、预决策、政策信息服务”为重点的财务资产管理工作,为集团公司改革发展与稳定做出了积极的贡献。2003年集团公司实现销售收入4753亿元,利润总额737亿元,实现税费813亿元,国有资本保值增值率112%。
一、强化资金管理,确保资金安全与有效
(一)资金管理工作。进一步规范内部各单位及控股公司所得税入库,加强退税资金应退尽退和及时到账。认真履行国库集中支付程序,积极办理财政资金请款、收取股份公司和其他参、控股公司分派的股利以及应上交利润。降低筹资成本,与中国银行签订100亿元人民币授信协议。
(二)资金监控检查工作。组织开展货币资金内控制度专项检查活动,重点对违规设立小金库、资金管理制度的健全与落实及资金管理岗位的设置、开立银行账户等情况进行了检查;建立外投外借数据库,及时跟踪管理各企业外投外借情况。此外,对部分所属单位的资金运作、外投外借、内控制度的建设等情况进行了专项调查,对科技经费预算资金使用情况进行了专项审计。
中国石油天然气股份有限公司(以下简...
2003年,中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)财务资产管理工作围绕建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标,全面完成以“筹融资、预决策、政策信息服务”为重点的财务资产管理工作,为集团公司改革发展与稳定做出了积极的贡献。2003年集团公司实现销售收入4753亿元,利润总额737亿元,实现税费813亿元,国有资本保值增值率112%。
一、强化资金管理,确保资金安全与有效
(一)资金管理工作。进一步规范内部各单位及控股公司所得税入库,加强退税资金应退尽退和及时到账。认真履行国库集中支付程序,积极办理财政资金请款、收取股份公司和其他参、控股公司分派的股利以及应上交利润。降低筹资成本,与中国银行签订100亿元人民币授信协议。
(二)资金监控检查工作。组织开展货币资金内控制度专项检查活动,重点对违规设立小金库、资金管理制度的健全与落实及资金管理岗位的设置、开立银行账户等情况进行了检查;建立外投外借数据库,及时跟踪管理各企业外投外借情况。此外,对部分所属单位的资金运作、外投外借、内控制度的建设等情况进行了专项调查,对科技经费预算资金使用情况进行了专项审计。
中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司)对所属21个炼化企业全面实施了资金收支两条线管理,并对炼油销售系统的资金管理工作进行内部整合。实现全额集中,优化资金配置;规范账户设置、锁定资金收支路径;严格资金计划管理,强化过程控制;实现网上银行运作,提高资金运行效率。将内部单位之间的天然气互供纳入货款封闭结算,并确定了“首站买断、当日计量、当日结算”的运行模式,保证了天然气内部结算的正常进行。
(三)国库集中支付改革试点工作。开展了国家预算收支相关账户的开立、操作流程设计等配套工作,并组织有关单位进行业务培训。
二、加强预算管理,狠抓扭亏解困工作
(一)预算管理工作。制发了《关于建立预算执行情况定期分析报告制度的通知》,建立月度预算执行情况跟踪管理、6户特困企业扭亏脱困季度分析、上半年和全年预算执行情况分析报告制度,及时跟踪了解企业预算执行情况。按照环比增长机制确定了各企业的预算利润指标;按照所占用的净资产并参照同行业净资产收益率平均值确定了公司制企业的预算利润;按照“谁受益、谁付费”和财政资金不挤不占、补贴维持上年不减的原则确定了事业单位的经费预算,同时将科技经费投入回报等新机制纳入预算指标与管理。
股份公司进一步深化以投资回报、利润目标为中心的全面预算管理体制,完善预算编制过程,初步完成总部预算编制模型的研究工作,组织和启动了销售企业营销费用和管理费用定额编制工作;根据市场变化及时调整公司执行预算,增强预算的准确性和指导性。
(二)扭亏解困工作。深入特困企业对扭亏解困项目建设、重点装置生产等情况进行现场调研,了解扭亏解困进展情况以及存在的主要问题,建立季度分析报告制度,及时落实扶持政策;2003年6户特困企业全部完成扭亏解困阶段性目标。
三、推行会计集中核算,加强会计基础工作
(一)稳妥实施《企业会计制度》。从2003年1月1日起集团公司全面执行《企业会计制度》,为做好新旧会计制度的衔接、过渡工作,组织制定了工作方案和《集团公司新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定》、《集团公司资产减值准备计提与核销管理暂行办法》,修订了《集团公司内部会计核算办法》。为了确保新制度顺利实施,利用集团公司视频系统先后举办8期新制度讲座,所属单位1.1万多人次参加了培训学习。稳步进行新旧制度的转换工作,包括确定、审核和批复各单位2003年年初数,进行调账试点等;对6户企业新增资产减值准备43.8亿元进行审核确认;审核确认32户企业符合政策的新增资产减值损失28亿元(列入2003年损益剔除考核);经国资委批复集团公司处理新旧制度资产损失266.9亿元。
(二)推行会计集中核算。2003年在全系统范围内大力推广会计集中核算,制发了《炼化企业会计集中核算指导意见》、《存续企业会计集中核算指导意见》和《集团公司内部往来单位编码表》等操作细则;举办6期会计集中核算相关内容的培训。
(三)建立会计信息系统。2003年集团公司、股份公司研究制定了统一的会计科目、单位标准代码,进一步完善了信息系统功能,中油财务管理信息系统已覆盖集团公司所有下属企业单位。在功能上引入“责任中心”概念的核算体系,使业务核算在集中的基础上又各自独立。
股份公司与ORACLE公司合作开发了中国石油财务模型系统,利用数据仓库简单、快捷的数据查询功能,完善的财务分析功能,强大的数据存储功能等优势,编制月度、季度财务报告,使不同用户从各个角度对数据进行更深层次的主客观因素分析。
(四)会计决算的汇编上报与部署工作。审核汇总61户所属企事业单位2002年财务会计报告;向财政部汇编上报了2002年集团公司企业类、预算类会计报表,合并报表企业199户,比上年增加18户;完成了2003年月度财务快报汇编上报工作及企业类、事业类和境外企业类三类决算报表布置,制定了详细规范的财务情况说明书、报表附注和决算汇报提纲模板。
(五)年报社会审计工作。按照“统一组织、统一委托、统一付费”原则,与会计师事务所直接签订审计业务约定书;通过调查问卷资格审查等方式对各会计师事务所的总体情况进行评估排名,择优启用;结合对企业的专项审查和抽查方式,对会计师事务所审计质量进行评估确认,质量不高的不再安排其参与集团公司的任何审计工作。2003年会计师事务所对57户企业出具了标准无保留意见审计报告,对3户企业出具了带说明段无保留意见审计报告,对1户企业出具了保留意见的审计报告,北京信永中和会计师事务所对集团公司合并报表出具了标准无保留意见审计报告。
(六)配合国务院派驻监事会监督检查工作。从2月开始,监事会成员对吉林地区、华北地区、在京单位的7户企业和股份公司总部进行现场检查;应监事会要求,集团公司分别从大庆油田、辽河油田、抚顺石化、大港油田和华北油田等单位抽调多名财务骨干参与并配合监事会的监督检查工作。在总结上年《企业基础材料》编报情况的基础上,组织所属单位向监事会报送2003年《企业基础材料》,同时,组织完成了总部《企业基础材料》的编报。
四、围绕企业改革与发展,加强国有资产管理工作
(一)整体带资分流改革中的资产评估备案工作。按照财政部有关规定,规范了改制过程中资产评估程序、立项手续以及备案工作,全年完成资产评估报告备案29项,涉及账面资产总额45亿元,负债28亿元,净资产17亿元;评估后资产总额46亿元,负债28亿元,净资产18亿元。净资产评估增值1亿元,增值率3.4%。
(二)国有产权登记管理工作。按照财政部要求,研究制定了《集团公司产权登记年度检查工作方案》,确定将所属单位长期投资的企业一并作为产权登记范围。全年审理了所属55个单位的480户企业产权登记资料,其中:已办375户、补办105户;办理变动登记的企业142户;注销登记的企业13户;办理年检登记的企业为462户。
(三)股份公司资产分类与编码体系编制工作。对8个地区公司的66个主要作业现场进行了调研,召开现场座谈会23次,完成了资产目录编制工作。提出完善资产管理信息系统功能方案,先在抚顺石化进行试点,后在辽河油田召开了资产信息化工作启动准备会。
(四)股份公司炼化资产重估工作。按照国际准则应定期对资产进行重估的规定,对炼化企业生产装置进行重估。协调处理兰州石化、大庆炼化、前郭石化等相关生产装置关停及善后处理工作,优化了公司资源配置。
五、开展税收政策与价格信息研究
(一)落实税收政策工作。落实石油工程技术专业化重组企业统一计算缴纳所得税和增值税政策,研究制定整体税收筹划方案,得到国家税务总局批准,解决了对跨地区经营专业化公司的税收争议。争取到渤海湾赵东对外合作项目进口物资免税政策,2003年节税5500多万元。落实《财政部、国家税务总局关于2003年度中国石油天然气集团公司勘探开发海洋和陆上特定地区石油(天然气)项目认定的通知》,争取到集团公司成员企业凡从事勘探开发特定地域油气项目而进口的规定物资,均可免征进口关税和进口环节增值税的政策;落实《国家税务总局关于龙源等生产销售的溶剂油、石脑油不征消费税的通知》,2002年为成员企业节税4245万元。
通过股份公司积极争取,国家税务总局下发函件,明确了“中国石油天然气股份有限公司所属华东、华北、东北、西北、西南等大区销售公司和大连海运公司本部及所属全资单位的所得税,不再通过中国石油销售有限责任公司在北京市预交,统一集中到中国石油天然气股份有限公司本部合并缴纳”政策;经国家税务总局批准,落实长庆油田分公司和塔里木油田分公司在移送该部分天然气时不缴纳增值税的政策;根据中石油及下游省市共同对西气东输工程项目的研究课题成果,国家发改委下发了《关于西气东输天然气价格有关问题的通知》,完成西气东输定价工作;向国家申请提高新标准汽油的品质比率,国家发改委下发《关于新标准汽油价格等有关问题的通知》,新标准汽油价格比原标准汽油价格提高了3%。
(二)对物探、测井两个专业化公司进行了纳税筹划。在争取统一计算缴纳所得税、增值税政策的同时,研究提出了理顺公司内部经营管理模式、通过流程再造实行一级法人扁平化管理的组织结构筹划方案,节约了费用支出。
(三)工程技术服务价格工作。编印了《国际石油工程技术服务价格信息分析报告(第一期)》,收集、整理了苏丹穆格莱得盆地、哈萨克斯坦滨里海盆地和委内瑞拉马拉开波盆地的石油物探、钻井工程服务有效的价格信息,分析、确定了影响技术服务价格的主要敏感性因素;对了解和参与国际石油工程技术服务竞投标、提出合理报价具有一定实用性。
六、加强财会队伍建设,提高财会队伍整体素质
(一)加大高级财务管理人员的培养力度。研究制定了《加快企业总会计师队伍建设方案》,在北京国家会计学院举办了集团公司第1期高级财务管理人员培训班,设计了包括国际最新财务会计理论知识、国家颁布的新会计准则与制度、国际资本运营新模式等在内的10多个教学模块。
(二)加强财会人员的业务培训。组织开展新制度、新准则培训,各单位共举办培训班300余个(期),约1.7万人次参加了培训;组织财务处级干部岗位任职资格培训班和财会骨干人员培训班,培训人员230人;按照国务院机关事务管理局要求,举办12期在京单位会计人员继续教育培训,培训2100余人,被国管局评为中央国家机关会计人员继续教育先进单位;股份公司举办3期培训班,培训业务骨干358人。
(三)组织开展会计职业道德教育活动。在全体财会人员中组织开展以爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持原则、提高技能、参与管理、强化服务为内容的职业道德宣传教育活动。活动分组织学习、查找问题和整改落实三个阶段。
七、加强制度建设,规范财务资产管理工作
2003年,制发了《关于规范对外投资、对外借款及对外担保管理的补充通知》、《集团公司资产减值准备计提与核销管理暂行办法》等8项成本核算和管理办法。此外,修订了《集团公司固定资产目录》。
股份公司制定了《中国石油天然气股份有限公司资金计划管理办法》、《预提费用核算办法》等一系列管理办法,对预提费用、其他应收款以及销售企业批发和零售业务的会计核算、确认、计量进行统一、规范;研究起草了《转资管理办法》和《资产修理管理办法》等。
(中国石油天然气集团公司财务资产部供稿 万钧 孟晓玲执笔)
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