时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,中国航天科工集团公司财务会计工作按照以全面预算管理为牵引,资金集中管理为手段,效绩评价为监督,协同互补、激励制衡的总体思路,逐步推进集团公司财务与会计工作的集中、统一和规范化管理,促进集团经济快速健康发展。
到2003年底,集团公司主要财务指标:资产总额536亿元,同比增长7%;负债总额357亿元,同比减少2%;净资产总额141亿元,同比增长29.7%;主营业务收入248亿元,同比增长28.5%;实现利润总额11.7亿元,同比增长66%;国有资本保值增值率107.8%。
一、狠抓全面预算管理
集团公司从2000年起实施了财务预算管理,2001年部分单位中试行全面预算管理,2003年在总结分析单纯财务预算管理与全面预算管理效果和经验的基础上,在全集团范围内大力推行了全面预算管理。制定了《中国航天科工集团公司全面预算管理暂行办法》,明确预算编制原则,规定了分级管理、多级考核的管理要求。同时还明确了全面预算管理的组织体系、工作流程、报表体系以及预算执行情况反馈与分析等各个环节的工作要求。集团公司全面预算管理报表体系分为资产负债、基本建设、专项投资、收入、费用、利润、现金流量等7大类,编制样表共83张。为积极推进此项工作...
2003年,中国航天科工集团公司财务会计工作按照以全面预算管理为牵引,资金集中管理为手段,效绩评价为监督,协同互补、激励制衡的总体思路,逐步推进集团公司财务与会计工作的集中、统一和规范化管理,促进集团经济快速健康发展。
到2003年底,集团公司主要财务指标:资产总额536亿元,同比增长7%;负债总额357亿元,同比减少2%;净资产总额141亿元,同比增长29.7%;主营业务收入248亿元,同比增长28.5%;实现利润总额11.7亿元,同比增长66%;国有资本保值增值率107.8%。
一、狠抓全面预算管理
集团公司从2000年起实施了财务预算管理,2001年部分单位中试行全面预算管理,2003年在总结分析单纯财务预算管理与全面预算管理效果和经验的基础上,在全集团范围内大力推行了全面预算管理。制定了《中国航天科工集团公司全面预算管理暂行办法》,明确预算编制原则,规定了分级管理、多级考核的管理要求。同时还明确了全面预算管理的组织体系、工作流程、报表体系以及预算执行情况反馈与分析等各个环节的工作要求。集团公司全面预算管理报表体系分为资产负债、基本建设、专项投资、收入、费用、利润、现金流量等7大类,编制样表共83张。为积极推进此项工作,集团公司召开了2003年度全面预算管理电视电话会议,集团财务部部长曾文华对全面预算的编制和执行工作作了部署,集团公司副总经理方向明作了全面预算管理动员报告。会后,下发了《关于作好2003年全面预算管理工作的通知》,对2003年预算编制工作的具体安排和要求作了明确部署。根据2003年科研生产任务的预测,采取“两上两下”方式编制各单位的预算方案。各单位预算草案与方案上报后,集团公司预算办公室针对收入和利润预算与集团发展目标的协调情况、费用水平与构成、现金流量预算的合理性以及专项和投资预算情况等进行审查、复核,对于审查中发现的问题,集团预算办公室与各单位进行协调和综合平衡,最后提出合理的预算批复。预算一经批复,即作为年度考核的依据之一。为及时了解预算执行情况,集团公司及各级单位都建立了季度执行情况报表和半年度执行情况分析会制度。对预算执行过程中发现的问题,分析原因、判断影响,并对预算方案进行滚动式修正。经过一年的努力和实践,集团公司全面预算管理工作的整体推进取得了初步成效。2003年集团公司及所属主要单位经营管理指标均超过预期目标值。
二、实行资金集中管理
2003年资金集中管理进入实质性阶段。确定了四项资金集中管理的基本原则;建立了财务公司、银行网银系统、内部结算中心相结合的资金集中基本方式。与此同时,集团公司制定了《中国航天科工集团公司内部贷款管理办法(暂行)》、《中国航天科工集团公司资金结算管理办法(暂行)》和《中国航天科工集团公司资金预算管理办法(暂行)》。资金计划预算管理、资金审核与拨付分级实行、超预算重大资金追加预算、资金短缺内部贷款等一系列措施相继实施。
2003年集团公司资金集中采取自上而下、分步骤、分阶段实施的总体策略,按照“以事业部为起点,关键预算内企事业单位为重点,优质单位为依托,逐步扩展到全部控股企业参加、参股企业自愿参加”的工作步骤,6月15日第一批资金集中上线单位10个,10月底第二批上线单位46个,年底第三批80余个单位上线工作基本完成,集团公司资金集中管理平台初步形成,资金集中规模稳步上升。
实行资金集中管理,一是加快了资金拨付速度,资金拨付的时间由原来的平均3~5天提高到适时到账;二是提高了上线单位资金管理的计划性、科学性;三是提高了资金使用的透明度,各级单位通过授权的网银系统,均可对所属单位的资金流向进行适时监督;四是支持了集团的科研生产,到年底,集中的资金已近20亿元,内部贷款11亿元,减少了科研生产外部贷款和大量利息支出。
三、认真组织审计问题整改
2002年国家审计署对集团公司及所属主要企事业单位及投资公司进行了为期近一年的全面审计,提出了审计中发现的问题和有关审计建议。2003年按照国家审计署《审计决定》和《审计意见》的要求,结合国务院驻集团公司监事会会计检查和财政部专员办报表审核发现的问题,集团公司制定了相应整改措施和整改计划,下发了《关于认真落实审计处理意见,深入开展审计问题整改的通知》,明确了具体整改意见和整改责任单位,要求有关单位在限期内完成自行整改,并将整改措施和整改结果上报集团公司。在各单位自行整改后,集团公司先后派出5个专项小组,对全集团的整改落实情况、整改效果进行检查。通过整改和检查,促进了集团公司各单位财会基础工作的进一步规范化,提高了集团公司财会人员的业务素质和政策水平。
四、狠抓基础工作规范化,实施会计政策核准备案制
集团公司加强对所属各单位会计核算中各项会计政策的管理力度,制定了相应的管理原则:对于收入确认与计量、军品成本核算与费用分摊等重要会计政策由集团公司统一规定;对于固定资产计价与折旧、军品成本核算与费用分摊等次重要会计政策由各单位提出方案,逐级审核后报集团公司核准;对于计提坏账准备与坏账损失核算、存货计价与核算等一般会计政策由各单位制定,报集团公司备案。
集团公司还下发了《关于会计政策核准与备案工作的通知》,在各事业部、院、基地、直属预算内企事业单位及未改制全资子公司以及各事业部、院、基地所属预算内企事业单位及未改制全资子公司范围内进行了一次全面的会计政策核准、备案与书面调研工作。内容涉及各单位统一制定的会计政策、核算制度、核算办法、核算标准等内部管理文件,以及各单位制订的有关总会计师、主管财务的单位领导、会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限以及财务收支审批制度等管理文件。经过审核,集团公司对4个事业部、2个研究院、9个集团直属二级单位的会计政策进行了核准批复。
五、加强会计信息质量管理
(一)进一步扩大集团公司财务快报编报口径。在原有军工企业财务快报的基础上,对编报口径进行重新筛选,增加了事业单位报表项目转换和基建项目资产进行转表编报的要求,快报编报户数从65户扩展到167户。为此集团公司组织了快报编报及快报软件使用专项培训。
(二)制定季度报表报告与分析制度。2003年集团公司所属纳入全面预算管理和财务决算的二级、三级企事业单位全部实行了企事业单位财务季报编报制度。季度报表包括资产负债表、利润表、结余计算分配表、现金流量表以及补充指标表等8张报表,其中企业类4张,事业类4张,同时还包括财务状况说明书、预算执行情况说明书以及新产品开发情况等说明。
(三)加强会计信息质量管理。集团公司下发了《关于做好2003年度财务月报工作的通知》和《关于做好企事业单位季报编报工作的通知》,明确提出专人负责、名单备案、报表完整、按时上报、逐级汇总、逐级审核,事业部及直属单位对报表真实性、完整性、合规性承担相应责任等有关工作质量的要求,并将快报、季报编报质量纳入年度财务决算考核评比。
六、积极推动财务信息化工作
(一)确定集团公司财务软件账务系统需求方案;完成集团公司统一核算软件系统中集团账套结构树的总体结构、编码体系以及访问权限控制方案的具体设计;完成软件系统管理与应用安全方案的设计和验证。
(二)组织完成集团公司财务信息化标准化体系的修订和完善,包括全集团统一执行的企业科目体系、事业科目体系、现金流量类别编码、凭证发号规则、往来核销规则以及44张统一、规范的总账、明细账、辅助账、汇总表等标准账簿格式。
(三)协调配合承制方完成软件系统的修改与开发工作,先后组织36次需求分析和方案研讨,22次正式的系统演示、测试和模拟运行,账务系统软件基本达到试运行要求。
(四)制定《中国航天科工集团公司信息化工程财务管理系统试运行管理办法》和《中国航天科工集团公司财务管理信息系统系统管理员岗位职责和操作规范》,组织试点单位人员培训,自2003年11月开始在集团公司13个重点单位中进行试运行。
七、加强财会队伍建设
一是组织所属单位总会计师和财务部门领导共30人分别参加了北京国家会计学院和上海国家会计学院的总会计师岗位培训班。二是委托航天会计学会组织了全面预算管理现场经验交流培训研讨班、财税政策分析及纳税筹划培训研讨班,集团公司各单位财务处长和业务骨干先后100余人参加培训。
八、快速建立应急机制,为抗击非典提供资金保障
集团公司承担“高新工程”的主要单位地处非典疫区,所属13家医疗机构被指定为定点医院,抗击非典形势十分严峻。为此集团公司采取了一系列措施:①4月22日建立了抗击非典经费拨款快速通道,集团公司及所属主要各单位建立了抗击非典准备金。4月23日对航天中心医院、航天海鹰中心医院、内蒙航天医院等疫情较重的医疗机构紧急拨付162万元,用于购置非典救治急需设备。②4月24、25日积极同北京市非典防治指挥部、卫生部、财政部等部门取得联系,反映所属医疗机构非典疫情,协调并落实国家有关非典防治政策精神。4月29日制发了《关于对防治非典型肺炎卫生医务工作者给予工作补助的通知》,同时建立了防治非典一线医护人员登记备案制度,所属医疗机构按月报送有关备案表、工作补助统计表和明细表。集团公司对13家定点医院实行了补助经费预拨。③下发《关于报送“非典”防治资金及捐赠物资使用情况的紧急通知》,建立非典资金开支信息周报制度,并于每周五上报全国防治非典型肺炎指挥部后勤保障组资金及捐赠办公室。④为保证“高新工程”不受非典疫情影响,采取了隔离、封闭式管理,型号研制一线及试验队人员建立体检及健康跟踪卡等措施,为此集团公司及时调整2003年预算支出,确保非典防治经费的紧急需求。⑤所属各医疗机构在参加抗击非典斗争中,承受了较大经济损失。集团公司积极向国家有关部门反映情况,争取并落实了国家政策支持,确保集团公司抗击非典和“高新工程”顺利实施取得双胜利。
(中国航天科工集团公司财务部供稿 高娅玲执笔)
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