时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,中国船舶工业集团公司财务会计工作紧紧围绕集团公司的战略目标,加强财务工作改革,健全内控机制,强化会计机构管理,规避财务风险,试行资金集中管理,推行全面预算管理,广开资本融资渠道,大胆创新,勇于实践,不断开创集团公司财务工作的新局面。
一、经济指标全面回升,国有资产保值增值
2003年集团公司资产规模突破600亿元,与集团公司成立之初相比,平均每年增幅为11.80%,实现销售收入231亿元,累计增幅69%,所有者权益稳中有升。随着世界船市走出低谷,集团公司所属各企业通过不断加大降本增效力度,严格执行公司全面预算管理,进一步落实内部经济责任考核管理制度,严控成本费用等手段,以创新推动创效,使集团总体获利能力明显增强。
经济指标的上升,反映了集团公司总体规模的扩大及在造船业地位的不断提升。同时,随着造船设施设备更新改造速度的加快及清产核资工作的有序进行,集团公司优质及有效资产的比重不断提高,不良资产的比重逐年下降,从而优化了资产结构,提高了集团公司偿债能力和抗风险能力。
为加强对集团公司所属企业国有资本的监督管理,促进企业不断提高经营管理水平和国有资本运营效率,集团公司采取了...
2003年,中国船舶工业集团公司财务会计工作紧紧围绕集团公司的战略目标,加强财务工作改革,健全内控机制,强化会计机构管理,规避财务风险,试行资金集中管理,推行全面预算管理,广开资本融资渠道,大胆创新,勇于实践,不断开创集团公司财务工作的新局面。
一、经济指标全面回升,国有资产保值增值
2003年集团公司资产规模突破600亿元,与集团公司成立之初相比,平均每年增幅为11.80%,实现销售收入231亿元,累计增幅69%,所有者权益稳中有升。随着世界船市走出低谷,集团公司所属各企业通过不断加大降本增效力度,严格执行公司全面预算管理,进一步落实内部经济责任考核管理制度,严控成本费用等手段,以创新推动创效,使集团总体获利能力明显增强。
经济指标的上升,反映了集团公司总体规模的扩大及在造船业地位的不断提升。同时,随着造船设施设备更新改造速度的加快及清产核资工作的有序进行,集团公司优质及有效资产的比重不断提高,不良资产的比重逐年下降,从而优化了资产结构,提高了集团公司偿债能力和抗风险能力。
为加强对集团公司所属企业国有资本的监督管理,促进企业不断提高经营管理水平和国有资本运营效率,集团公司采取了包括加大保值增值指标考核力度在内的各种措施,取得了较好的效果。
二、大力推进合并纳税,争创集团公司品牌
为实现集团优势、打响集团品牌,2003年集团公司继续向国家税务总局申请合并纳税,统一向国家汇总、申报、交纳企业所得税。2000年、2001年,经国家税务总局批准,集团公司所属上海的企业单位实现了合并纳税工作。2002年集团公司合并纳税的范围从上海的企业单位扩展到在沪的企业、实施企业化管理的事业单位和新成立的公司。2003年,集团公司获得国家税务总局的批准,将合并纳税工作进一步推广到了全国,分华东、九江、广州广西三个片区合并缴纳企业所得税,合并纳税的成员单位已从2000年的14个增加到2003年的41个。
三、试行资金集中管理,确保企业血液通畅
为了集中集团公司的资源优势,增强集团公司的综合竞争力,贯彻实施财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》中关于“母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度”,集团公司制定了《中国船舶工业集团公司资金集中管理暂行办法》,并从2003年初开始,以江南造船(集团)公司、沪东中华(集团)公司、外高桥造船公司等重点骨干企业为试点实施资金集中管理。三个月后逐步推广到上海、广州等地区的其他企事业单位。集团公司资金集中管理以中船财务公司为载体,通过预算对资金集中单位的收入和支出加以控制,中船财务公司作为资金操作平台,严格按集团公司批复的预算支付款项,监督和控制资金的流向,并按月将资金集中单位的预算执行情况反馈给集团公司。为了进一步加强集团公司资金的集中管理,逐步向资金司库制(单位结算账户,零余额存款)。管理方式过渡,集团公司制定了《中国船舶工业集团公司财务集中管理若干规定》,对企业实施资金集中存、集中管、集中用、集中贷。
四、加强集团财务内控,有效规避财务风险
(一)融资风险防范。主要在重大融资事项的监控和担保审批方面建立相应的预警机制,审查各企业的融资项目是否已纳入融资预算,融资的规模、结构、期限及工作进度安排是否符合预算规定;在执行融资事项时组织专人介入,随时掌握融资进度、到位情况及可能发生的问题,遵循实时控制原则;建立企业融资报告制度,使集团公司能够及时掌握企业融资的具体情况;资金一旦到位,必须及时投入既定项目,未获集团公司批准,企业不得擅自改变融资用途;对预算外融资项目须呈报集团公司逐级审批。
为规避担保风险,集团公司制定了担保管理办法,在具体执行中严格按办法规定履行担保审查手续,并动态监督担保项目执行情况,及时采取适当的保全措施,最大限度地保证担保行为安全。
(二)汇率风险防范。企业在正常生产经营、技术改造过程中需要频繁进行外汇收付,因此防范外汇风险成为企业控制财务风险的重要组成部分。集团公司通过组织企业交流经验,研究对策,督促企业制定有效的办法等措施,最大限度地降低汇率风险。
1.督促企业组织专门人员成立汇率风险防范专门机构,研究人民币与各种外币汇率变化对企业经营报价、成本控制、效益预测等方面的影响;根据企业手持定单情况及对汇率变动的预期做出成本预测;紧盯金融市场最新变化,充分运用汇率风险管理工具,提出降低汇率风险的财务管理方案和融资方案;研究制定应对汇率变化的经营谈判工作预案等。
2.通过合理安排外币贷款结构和利用金融工具规避汇率风险。在综合平衡年度资金预算的基础上,积极同商业银行和中国进出口银行洽淡币种组合贷款事宜,使收汇币种与还贷币种相一致。
针对出口产品的部分进度款需结汇支付或还贷的情况,在生产部门明确生产进度计划,市场营销部门落实收款结点的基础上,积极应用远期人民币和外汇买卖等现有金融工具,规避汇率风险。采取原币进原币出的收付办法。
五、内审工作有序进行,审计行为日趋规范
为加强内部审计工作,保证审计工作健康有序的运行,根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》及集团公司章程,结合实际情况,集团公司制定了《中国船舶工业集团公司内部审计工作规定》,其中对集团公司内部审计机构的职责、主要工作任务及人员组成提出了要求。为了进一步细化审计工作,规范审计行为和审计项目的实施,集团公司在制定内部审计工作规定的基础上又制定了《中国船舶工业集团公司内部审计作业规程》、《中国船舶工业集团公司企业、事业单位法定代表人任职期中经济责任审计规范》、《中国船舶工业集团公司企业、事业单位法定代表人离任经济责任审计规范》、《中国船舶工业集团公司内部审计档案管理办法》、《中国船舶工业集团公司资产经营考核暂行办法》等11项内部审计工作规范。
集团公司所属各单位的审计部门在日常审计工作中,严格按照集团公司下发的内部审计工作规定和11项审计工作规范进行操作,并结合本单位的实际情况,进一步细化和完善本单位的内审制度,不断规范审计行为。
六、倡导财务管理信息化,提高财务管理水平
加强财务信息的建设和应用,是集团公司和所属企业增强市场竞争力的客观需要,是实现管理创新的重要途径,也是解决当前财务管理中突出问题的有效措施。结合集团公司实际,大力倡导财务管理信息化,以提高财务管理水平。
2003年集团公司所属的企事业单位均实现了会计核算电算化。在将财务人员从复杂的记账、算账工作中解脱出来的同时,各单位会计核算质量和效率明显提高,准确、及时的财务信息为各单位提升财务管理工作水平提供了有效的支撑。随着会计人员计算机技能的提高和财务商业化软件功能的完善,会计电算化程度不断提高,财务信息在各单位管理工作中的作用越来越大,一些单位的财务工作已借助计算机实现由传统核算型向信息管理型的转变。在此基础上,集团公司以求真务实的态度稳步推进财务信息化建设,在集团内部建立起一套控制严密、高质量、高效率的信息传递与处理系统,实现对各企业经营管理活动的有效控制。集成的财务管理信息系统还可帮助集团公司对来自各企业的财务数据进行处理和分析,有助于集团与各企业进行沟通,使集团战略决策建立在准确、实时的基础上,从而全面提高集团公司的财务管理水平。
(中国船舶工业集团公司财务部供稿 崔明执笔)
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