时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,兵器装备集团公司财务审计工作坚持对集团公司所属单位实行“分类管理”的原则,依照“规范管理,科学指导,加强监督,积极服务”的方针,按照“一年打好基础,两年提高水平,三年实现发展”的步骤,强化基础管理与人才建设,不断开展体制创新与制度创新,深化全面预算管理与经济活动分析,积极开展财政税收政策改革与研究,加强现金流量管理、投资管理与经济运行监控,努力克服非典不利影响,各项工作收到了良好成效。
一、全面实施基础管理和人才管理,努力实现体制创新与制度创新
(一)结合集团公司资产财务会计审计管理制度体系,全面开展资产财务会计审计基础管理达标验收检查工作,全面提升企业基础财务管理水平。
(二)认真研究并制定了集团公司财会人才培养长期规划和年度培训计划,广泛开展了财务、审计、会计、资产等管理人员的基础业务培训;选拔优秀人才,成功举办了集团公司首届EMBA培训班;组织部分重点企业总会计师,赴美国进行全面预算管理业务培训。培养了一批财务管理人员后备队伍,提高了财务人员业务素质和管理水平,为进一步拓展集团公司财务管理工作奠定了人才基础。
(三)在全面预算管理、产权管理、集团化财...
2003年,兵器装备集团公司财务审计工作坚持对集团公司所属单位实行“分类管理”的原则,依照“规范管理,科学指导,加强监督,积极服务”的方针,按照“一年打好基础,两年提高水平,三年实现发展”的步骤,强化基础管理与人才建设,不断开展体制创新与制度创新,深化全面预算管理与经济活动分析,积极开展财政税收政策改革与研究,加强现金流量管理、投资管理与经济运行监控,努力克服非典不利影响,各项工作收到了良好成效。
一、全面实施基础管理和人才管理,努力实现体制创新与制度创新
(一)结合集团公司资产财务会计审计管理制度体系,全面开展资产财务会计审计基础管理达标验收检查工作,全面提升企业基础财务管理水平。
(二)认真研究并制定了集团公司财会人才培养长期规划和年度培训计划,广泛开展了财务、审计、会计、资产等管理人员的基础业务培训;选拔优秀人才,成功举办了集团公司首届EMBA培训班;组织部分重点企业总会计师,赴美国进行全面预算管理业务培训。培养了一批财务管理人员后备队伍,提高了财务人员业务素质和管理水平,为进一步拓展集团公司财务管理工作奠定了人才基础。
(三)在全面预算管理、产权管理、集团化财务管理、财政资金政策改革、资产管理与经营等方面实现了持续的体制创新和制度创新,成功实现了集团公司全面预算管理职能与经济运行监控职能的有效整合,以及南方工业资产管理公司的独立运营,并不断修订、丰富与完善了现有财务审计管理制度体系,集团公司各项财务审计工作的深入开展有了进一步的制度保障。
二、强化全面预算管理,加强经济活动分析
(一)深入研究,科学设计,规范管理,不断创新,努力实现集团公司全面预算管理工作的新突破。一是强调全面预算与公司战略的结合,将全面预算作为公司战略的定量化指标,将全面预算形成过程由“二上二下”变为“三下二上”、“先下后上”,企业第一次预算形成过程就会受到集团公司战略目标的引导;二是强调全面预算管理对提高企业内部管理效率和管理水平的重要作用,注重全面预算管理在企业管理中的牵头和引导作用;三是强调全面预算的过程管理、行为控制与管理核心作用,强调业务流、资金流、信息流与人力资源流的系统整合;四是强调全面预算管理在现代市场经济条件下完善公司治理结构和激励约束经营者的重要保障作用,实现了全面预算管理与经营者考核指标的全面对接;五是强调预算编制过程中的基础性信息,重视预算形成过程及预算所反映的企业经营行为;六是注重引入科学的管理方法和现代化的管理手段,从根本上解决全面预算管理面临的技术问题。2003年,在很短时间内与浪潮集团合作开发的集团公司全面预算管理信息系统已获得初步成功。
(二)引入科学方法,关注重点问题,把握运营趋势,以加强经济监控为重点的全面深化经济活动分析工作,努力为集团公司经营决策提供服务。全面研究并科学引入了系统先进的现代经济活动分析方法,大量应用产品收益成长性分析、成本效益分析、资产负债协调性分析、内外部环境对比分析等综合分析模型和方法,注重宏观环境分析、军工行业分析、产业发展环境分析、产品结构分析与分类企业分析,全方位、深层次揭示了集团公司经济运行中存在的各种问题,并及时提出了针对性的对策建议,有效把握了集团公司经济运营的趋势,并有力促进了集团公司整体管理水平和效率的提高。2003年对各成员单位加强了科学经济活动分析方法的推广、指导与培训,全面指导与督促各单位结合自身实际,加强经济活动分析的深度、广度与科学系统性,指导企业发现了许多经营管理中存在的深层次问题,对提高各单位经营管理效率和水平起到了良好的促进作用。
三、争取财税政策支持,强化成本价格管理,努力防范金融风险
(一)在认真研究并积极落实国家各项财政政策的基础上,继续争取各类财政资金。与此同时,继续加大财政资金的支出结构改革,对不同类别的企业实施不同的财政资金支持政策,鼓励富余人员自谋职业,支持重点企业重点项目,确保了财政资金的最大使用效益。在争取税收优惠政策方面,积极争取国家税务总局对集团公司年度管理费的批复额度,同时继续争取到土地使用税的减免政策和152厂等企业的合并纳税政策,并首次争取到“企业技术开发费”税前计提的优惠政策,为减轻企业负担、增强发展后劲奠定了良好基础。
(二)继续坚持军品价格集中统一管理和提前预审的基本原则,指导企业认真贯彻落实国家《重要商品和服务价格成本监审管理办法》,注重对重点企业、重点产品的典型分析,并引导企业从采购、生产和销售各方面努力降低产品成本。下发了《科研事业单位成本费用管理办法》、《目标成本管理办法》、《军品管理若干规定》、《军品价格审核实施细则》等相关成本价格管理,并对8户企业、16个整机产品、十几个配套产品开展了定价预审工作,23-3G型舰炮等14个整机产品已陆续得到相关部门批复。
(三)进一步理顺和规范了贷款、担保程序和管理办法,并对成员单位的历史债务和担保情况进行了重新摸底,对需提供担保的企业全面实施分类管理,并积极完善担保抵押手续,有效降低了集团公司的金融风险。
四、狠抓现金流量管理,完善会计统计工作体系
(一)继续以资金管理为主线,着力开展现金流量的管理工作。一是注意研究和分析各成员单位现金的流向和流量,结合企业产品销售收入和应收账款情况,揭示债务规模增大的原因和可能存在的经营风险;二是关注经营活动现金、投资活动现金与筹资活动现金的总体协调性,注重各单位投资扩张与短贷长投资倾向,积极防止各单位贷款盲目扩张,努力提高现金使用效益。
(二)修订并完善了集团公司现有会计、统计快报体系,统一了会计、统计报表处理信息系统,完善了集团公司本部会计、统计核算体系,整理了集团成立以来的历史数据,着手编印1999~2002年度集团公司综合统计年鉴。以电算化验收为契机,积极推进集团公司财务管理信息系统建设,研究制定了集团公司本部、所属企业开展电算化的整体思路,并着手建立集财务、会计、资产、审计、办公为一体的管理和信息共享平台。
(三)根据国资委《关于对中国兵器装备集团公司开展综合绩效评价试点工作的通知》要求,圆满完成了集团公司2002年绩效评价和国有资产保值增值工作。
五、积极开展资产管理和资本运营工作
(一)全面指导长安公司开展A股增发工作,积极协调有关各方,及时解决了包括2003年6月媒体质疑等在内的各种相关问题;积极加强中国嘉陵解决关联交易问题的相关工作,深入研究并及时提出关联交易的解决方案,并引导企业进行规范管理与运营,妥善解决制约其经营发展的重大遗留问题;积极开展深建摩和天兴仪表上市公司“壳”资源的保护和利用的研究工作,指导企业制定保“壳”方案并开展有效资产置换,努力防止“壳”资源的无谓流失和重大损失。
(二)成功组织实施了北方基金回购项目,在股本金投资项目、债务重组项目、北方基金回购项目中选择部分重点优势企业,加强上市培育与改组改制力度,大部分单位的改制方案已基本确定,重点企业的改制准备工作已基本完成。
(三)认真贯彻国家关于企业体制改革文件精神,全力做好企业结构调整中的资产管理工作。一是结合国家政策,积极做好企业在破产分立、改组改制、职工安置、移交地方等方面工作中的资产管理工作;二是根据国家有关文件精神,积极开展相关单位主辅分离、改制分流过程中的资产管理工作;三是积极协调并认真指导企业做好企业军民分立过程中的资产债务工作,保证集团公司整体改革脱困工作的顺利进行;四是认真做好各成员单位日常资产处置申请的审查与批复工作,并积极开展债转股、改制工作等所涉及土地的处置报批工作。
(四)健全产权代表办公室工作制度,抓好对外投资项目管理,努力开展资产评估与产权登记工作。制定完成了产权办公室工作细则,初步理顺了产权代表办公室工作流程,全面收集整理相关成员单位的大量基础信息;根据《集团公司对外投资管理办法》,认真开展了部分单位对外投资项目的审查与批复工作;圆满完成了集团公司所属单位2002年度国有资产产权登记年度检查与产权变更工作,并及时开展了2003年集团公司相关资产评估报告的审核与备案工作,有力地保证了所属企业改制重组任务的顺利完成。
六、不断健全审计监督体系,强化内部审计功能
(一)坚持内外结合、报表审计和专项审计相结合、审计和财务管理相结合、年报审计和任期经济责任审计相结合、年报审计和建设项目审计相结合、年报审计和审计调查相结合的六结合原则,严格按照审计程序和规范,确保审计工作质量。年报审计共发现各类违纪违规问题931条,提出审计建议达300余条。
(二)坚持统一审前培训、统一组织审计力量、统一审计方案、统一审计报告格式和统一审计处理原则,“五个统一”方法的采用,已在2003年度审计工作中取得良好成效。
(三)拓宽内审领域,扩大审计业务范围,建立审计管理信息库,促进审计报告应用效果。一是扩大年报审计单位范围;二是扩大审计业务范围,对集团公司投资的科研及股本金项目进行投资效益审计;三是拓宽专项审计业务,对378厂等厂破产经费的申报及使用合规性进行审计;四是建立集团公司审计管理信息库,优化审计信息资源,通过上网等方式实现资源共享,进一步提高了审计信息的使用效果。
(中国兵器装备集团公司财务审计部供稿 郭菲 安罡执笔)
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