时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2003年,中国兵器工业集团公司财务会计工作紧紧围绕建设有国际竞争力大公司的战略目标,在积极推进结构调整的同时,提出并推进了资金集中管理、全面预算管理、财务管理信息化和财会队伍建设的财务管理四大工程,为集团公司发展战略提供财力支持、制度保障和信息服务,全面完成了各项工作任务。集团公司全年实现销售收入521亿元,同比增长22%,其中:工业企业实现销售收入261亿元,同比增长24%,财政补贴到位后实现利润总额1.83亿元。
一、提出集团化财务运作新思路
(一)确定了资金集中管理模式和合作银行。在借鉴银行网银系统与其他集团资金集中管理经验的基础上,提出了集团公司资金集中管理的方案。即:成员单位的收入和支出实施收支两条线管理,收入利用财务公司和合作银行的网银系统实现快捷集中,支出按预算拨付,集团内部余缺调剂由集团统一实施,内部结算通过财务公司结算账户转账、轧差实现。根据此方案,集团公司进行了合作银行的招投标工作,通过对7家商业银行进行公开议标,确定了集团公司实施资金集中管理的合作银行。
(二)确定了全面预算管理分类“模板”,并启动实施。在北京工商大学的协助下,以集团公司全面预算管理的模式研究、...
2003年,中国兵器工业集团公司财务会计工作紧紧围绕建设有国际竞争力大公司的战略目标,在积极推进结构调整的同时,提出并推进了资金集中管理、全面预算管理、财务管理信息化和财会队伍建设的财务管理四大工程,为集团公司发展战略提供财力支持、制度保障和信息服务,全面完成了各项工作任务。集团公司全年实现销售收入521亿元,同比增长22%,其中:工业企业实现销售收入261亿元,同比增长24%,财政补贴到位后实现利润总额1.83亿元。
一、提出集团化财务运作新思路
(一)确定了资金集中管理模式和合作银行。在借鉴银行网银系统与其他集团资金集中管理经验的基础上,提出了集团公司资金集中管理的方案。即:成员单位的收入和支出实施收支两条线管理,收入利用财务公司和合作银行的网银系统实现快捷集中,支出按预算拨付,集团内部余缺调剂由集团统一实施,内部结算通过财务公司结算账户转账、轧差实现。根据此方案,集团公司进行了合作银行的招投标工作,通过对7家商业银行进行公开议标,确定了集团公司实施资金集中管理的合作银行。
(二)确定了全面预算管理分类“模板”,并启动实施。在北京工商大学的协助下,以集团公司全面预算管理的模式研究、方案制订、制度设计为主要内容,在广泛调研、大量数据测算、现状分析的基础上,提出了《集团公司集团化财务管理模式与全面预算管理体系》方案,并召开研讨会向试点单位进行了全面介绍,广泛听取意见,形成了集团公司全面预算管理实施方案。该方案根据集团公司、企业、科研事业单位的不同特点,分别制定了规范的实施蓝本。以此为基础,按照统一规范,组织专家队伍按计划逐户组织实施,扎扎实实地推进。
(三)加速推进财务管理信息化。经过招标、谈判,选择了东软金算盘公司为集团公司财务管理信息化合作伙伴。在非典疫情解除后,加速推进财务管理信息化工作。到年底,24个试点单位完成软件安装、初始化及数据录入等工作,并将业务转入金算盘系统。
(四)制定了财会队伍建设规划及具体措施。经过大量的基础调研、数据填报和处理,建立了集团公司财会队伍基本情况数据库,并制定了《关于财会队伍建设的实施计划》。严把“录用关”、完善培训体系、实行动态管理等一系列相关措施逐步落实,同时,总会计师的管理、培训力度进一步加大,规范了总会计师报告制度,对总会计师报告进行了总结、分析、提炼。继续在中南财经政法大学举办总会计师及财务骨干研修班,着力提高高级财务管理人员专业水平并加速培养后备力量。
二、积极开展财税政策研究
根据财政部规定,破产企业财政补贴指标从进入破产程序年度的1月1日始,整年向地方下划。由于企业进入破产程序时间和指标下划时间不一致,增加了集团公司执行现行政策的难度,造成进入破产程序前集团公司已拨付的财政补贴难以得到偿还。为最大限度地减少可能的损失,经过与财政部相关司局反复协商,最终确定了破产企业财政补贴在破产前后分段下划的政策,既支持了破产工作,又避免了可能因为垫付资金而造成的损失。
在深入研究促进技术进步有关财税政策和技术开发费税前扣除管理办法的基础上,集中技术开发费作为集团化运作的重大举措首次成功推进。同时,制发了《集团公司技术开发费集中使用管理暂行办法》,对资金使用、管理、核算、税务清算等重要问题进行了统一规范。
鉴于成员单位财务状况总体趋于好转,所得税规范缴纳问题日益突出的情况,在继续推进合并纳税实现16个成员单位(涉及各类子企业142户)的同时,及时研究、积极组织了税务筹划工作,对成员单位及时进行督促,提供业务指导,并从专业的角度对年度预算安排、涉税会计科目的处理等进一步做了明确,取得了明显成效。
三、抓薄弱、立规范,强化审计监督体系建设
按照年度工作计划,全年共完成审计任务220多项。完成了2002年度财务决算真实性审计,对决算真实性审计发现的共性问题进行了全面分析,对30个会计核算和账务处理存在问题的成员单位给予通报,同时抓好审计决定的执行整改工作。按时组织了成员单位67个项目的基建竣工决算审计,保证了项目验收进度。按计划完成了13项经济责任审计工作。
年中,根据集团公司经济运行中的薄弱环节和突出问题,进行专项整改,并建立相应的业务规范。按照集团公司决定,在对存货、应收账款两项资产清查的基础上,有针对性地制定了两项资产清查审计规范。针对个别公司经营中存在的资金管理问题,采取审计与整顿相结合的方式,以资金管理决策程序和执行规范为重点,就业务和管理方面存在的问题进行了专项整顿,收到积极效果。
进一步完善包括社会中介机构、审计工作组在内的集团公司审计工作体系,抓好审计组长和审计骨干队伍建设,组织成员单位审计业务骨干进行业务培训,提高审计工作水平。
四、细化基础管理规范,提高会计信息质量
按财政部统一要求,2002年度财务决算首次采用了全面编制合并会计报表方法,同时财政部还委托专员办对集团公司62家工业企业及总部进行了决算审计。集团公司及时组织、认真研究处理有关事项,严格按审核意见进行调整,顺利通过专员办对总部及集团的汇总决算审计并按时上报。
继续对主要会计事项统一会计政策,规范处理方法,力求会计信息全面、准确、及时地反映整个集团的运行成果。同时利用现有手段,加强了对快报的财务分析,强化对重点单位和产品的跟踪,进一步提高会计信息质量。
为了进一步强化应收账款和存货的管理,根据集团公司决定,对成员单位截至2003年3月31日的应收账款和存货资产进行了两次全面清查、核实工作。各单位按要求及时对应收账款和存货进行了全面清查,企业总经理、总会计师对清查结果进行了签字确认,企业监事会对清查情况出具了书面意见一同上报。通过专项清查,使成员单位对流动资产管理问题更加重视,并由此建立了一整套细致的管理规范,促进了成员单位建立不良资产及时消化处理机制,进一步夯实资产质量,提升基础管理水平。
五、进一步强化成本价格管理工作
近年来,随着装备预决算体制的改革以及军品价格竞争机制的引入,军品定价形势发生了较大变化。老产品订货逐年减少,面临保量与降价的抉择;新产品科研生产的交叉及订购方复杂的定价程序,使得定价节点难以保证,直接影响军品订货。为应对环境变化,争取工作主动,在抓好重点产品定价的同时,努力探索新的定价机制,采取“科研目标价格、联合成本摸底、备产预付资金、全面成本分析、内部系统联动”五项措施,确保了集团公司全年军品订货任务的全面完成。
围绕高新工程产品定价中如何有效反映高新技术含量问题,及时启动了相关承研承制单位成本核算模式的研究工作,通过成本费用的精细核算,为全面预算管理及军品定价提供数据支撑。
制发了《科研单位材料消耗定额管理办法》,为科研单位合理核算材料用量、开展经济核算、考核经济效益等工作提供了有效依据。同时继续做好重点民品的成本分析工作,强化重点民品成本管理。
六、启动了全系统的清产核资工作
根据国资委要求,集团公司决定以2003年12月31日为清查时间点全面开展清产核资工作。这次清产核资将确定国资委对集团公司绩效考核评价基础,同时对摸清成员单位家底,实施新《企业会计制度》具有重要意义。为了做好这次清产核资,集团公司做了大量的前期准备工作,积极与国资委沟通,研究有关政策,制定集团公司清产核资工作方案,布置并启动了全系统清产核资工作。(中国兵器工业集团公司财会审计部供稿 康华锋执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社