2003年，中国信达资产管理公司积极探索具有中国特色的不良资产处置之路，通过认真贯彻千方百计提高回收率、千方百计降低处置成本的工作方针，经营工作再次取得较好成绩，连续三年实现现金回收100亿元的奋斗目标，其他经营指标也达到了行业先进水平。全年规模内处置回收现金113亿元，新增处置债权约350亿元，三项费用控制在财政部下达的预算之内。

一、围绕既定现金回收目标开展工作

（一）采取有效措施确保回现目标落到实处。在充分分析公司内外环境条件的基础上制定年度计划，加强对不良资产资源情况和政策性债转股国家政策变化情况的分析和判断，根据各办事处不良资产资源拥有量大小和资产质量的好坏以及各类资产结构情况，将公司现金回收目标和资产处置量目标分解下达到各办事处，并细致、扎实地布置了计划的落实工作。为督办计划落实情况，公司组织了调研组，分赴办事处调查了解计划分解落实情况，指导办事处将全年计划处置、回收指标落实到具体项目。

（二）跟踪检查计划执行情况，力促回现目标实现。为了切实保证现金回收目标实现，按季跟踪检查各单位计划执行情况，分析存在的问题，预测处置回收进度，及时提出措施和建议，为各级领导决策提供可靠的依据。例如年初债转股政策仍然不很明朗，债转股回现计划落实率比较低，预计现金回收形势不很乐观，对完成全年目标将产生不利影响。根据这种特殊情况和公司领导提出的以债权回收补债转股回收的结构性调整思路，在不调整年度计划指标的情况下，通过向办事处下发现金回收进度统计日报、旬报等督促措施，力促各办事处努力实现现金回收目标。

二、做好财务管理工作

（一）积极向国家争取财务资源。2003年，公司财务资源存在供给不足的困难，在一定程度上制约着公司各项业务的正常开展。面对这种情况，公司积极争取国家有关部门的理解和支持，有效地解决了有关费用来源不足和全体员工收入、部分员工住房资金来源以及业务用车不足等方面的困难。

（二）加强预算管理，合理配置财务资源。2003年进一步加强预算管理，使得公司的人员附加费用指标不足矛盾得到有效解决，管理费用支出实现了零增长的目标，业务费用严格控制在年初的预算之内。

（三）进一步做好资本金管理工作。2003年对接收资本金项目下的固定资产进行调查、核实，摸清了自用和非自用固定资产状况；协助信达投资有限公司做好非自用固定资产的处置、管理工作；配合公司相关部门做好对实体、投资的核查、过户等工作；认真落实监事会在2002年报告中提出的资本金管理方面存在的问题；加强对资本金核算及保值增值等问题的研究。

（四）及时办理资金往来结算和进行资金核算。在认真核对规模内资产处置和委托业务回收资金的基础上，及时办理债券和再贷款利息支付手续，截至年底，共支付利息236亿元，其中建行债券利息全额支付；及时办理建设银行委托业务回收资金，累计支付建行委托业务资金52亿元。同时，作好回收资金、经费资金、绩效资金、资本金等会计核算工作，定期与办事处核对下拨上划资金，保证各项资金核算及时、准确，确保各项资金运行安全、可靠。

（五）针对存在的问题，狠抓财务基础工作。针对有关部门和年中财务检查发现的财务管理方面问题及薄弱环节，及时督促办事处落实、整改，并下发了一系列文件，完善了有关规章制度，努力把防范风险工作落到实处。同时，加强对费用支出的适时监控与分析，按月通报各办事处费用支出情况，按季进行财务分析，提出存在的问题及解决建议。使得各办事处财务核算及管理基础工作水平有了较大提高，基本杜绝了超标准、超权限、超预算支出等情况。

三、通过制度建设规范会计核算工作

（一）编写会计核算办法，规范相应的会计核算。为进一步完善表外会计核算体系，规范建行超拨债权资产、政策性债转股业务的核算，完整地在表外反映建行超拨债权、政策性债转股业务的金额变化，同时与业务、统计系统相关数据保持一致，下发了相应的核算办法，对公司原有的核算方法进行了调整，以确保办事处调整后的数据能正常进行系统互动核算。

（二）编写会计业务核算手册，规范会计核算基础工作。随着业务、会计、统计三合一系统正式投入使用，为了规范会计核算手续，确保三个系统相关数据的正确和一致，根据财政部有关制度规定，针对办事处日常会计核算工作中存在的问题，组织编写了中国信达资产管理公司会计核算手册，明确了公司现有各种业务的会计核算操作手续，如不良资产处置业务的核算手续，中间业务的核算手续、各种权证的核算管理、三项费用的核算规定，以及协议失败项目转回应注意的核算问题，表内、表外会计凭证原始附件的合理选择等等。并组织部分财会人员进行业务培训，使会计人员对新系统的会计核算方法有较全面的认识，增强财会人员运用计算机提高会计工作效率的能力，为规范全公司会计基础工作、提高整体核算水平打下基础。

四、加强财务监管工作

（一）通过计算机进行远程监控。2003年为克服非典影响，公司资金财务部创造性地试行远程监控的方法，充分利用计算机网络的有利条件，对办事处的会计凭证、各种资金收付情况、费用支出和往来账款情况进行定期和不定期远程监控，并对有关问题进行查询、落实和整改。

（二）组织财务大检查。2003年二、三季度组织了全公司系统的财务大检查，在各办事处进行全面自查的基础上，又组织了全公司系统财会复查，自查面和复查面均达到100%，及时对有关办事处的相关问题予以纠正。

（三）对整改情况进行跟踪检查。跟踪各办事处的整改情况、督促办事处进行整改，运用新开办的财务监管情况简报对整改结果予以公布，并对办事处领导重视、整改措施得力、整改结果符合要求的单位给予表扬，对整改不力、措施不当的单位予以必要的督促和帮助，促使办事处自觉对存在的问题进行认真整改。

五、研究并起草“两率”承包方案

（一）积极推动财政部承包方案的出台。最先获得“现金回收率、处置费用率”（以下简称“两率”）承包的信息，以多种形式参与财政部“两率”承包方案的研究，完成了中国信达资产管理公司实施市场化改革试点的初步设想，推动财政部承包方案的及早提出。

（二）着眼公司长远发展，为“两率”承包提供决策依据。在认真研究公司内部不良资产分类结构、资源分布、处置进度和回收效率的特点及规律性，测算资产处置回收目标分配方案和实现的可行性，以及前几年经营费用实际支出和未来费用需求情况的基础上，提出了内部保有资产处置回收率和综合费用率建议，为向国家争取更加适合公司情况、更加有利于公司获利的“两率”提供可靠的决策依据。

（三）制定“两率”承包方案，为公司转型做准备。认真、缜密地对公司内部“两率”进行测算，根据财政部承包方案的“两率”指标水平，在对办事处不良资产资源情况和费用支出状况进行全面分析和预测的基础上，制定了公司对各办事处实行“两率”承包的方案，为迎接公司的战略转型做好准备。

（中国信达资产管理公司资金财务部供稿 刘晓光执笔）