时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,中国建设银行适应加快建立现代金融企业制度的形势需要,对会计部门的职能进行了重新定位,人民币支付结算、现金出纳、柜面管理与服务等职责划入会计部门,进一步完善了会计核算与管理功能。全年以加强基础建设、防范会计风险、提高会计信息质量为重点,不断完善会计制度,强化会计管理,加快系统建设和产品创新,努力增强服务手段,不断提高服务水平,为全行各项业务健康发展奠定了坚实的基础。
一、制定全行会计工作发展规划纲要
根据建设银行确定的总体改革目标,制定了《建设银行会计工作三年规划纲要》,纲要分析了全行会计工作面临的基本形势,提出了会计工作的指导思想和发展目标,明确了近三年会计工作的主要任务。三年规划纲要的下发,对于推动全行会计工作持续稳定健康发展,支持全行各项业务的顺利开展,具有十分重要的现实意义。
二、会计制度建设取得明显成效
(一)修订部分会计制度。一是全年因调整或增设会计科目制发文件8份,新增加商业汇票贴现业务、国内、国际保理等业务核算办法7个;二是充实完善了印章管理办法、重要单证管理办法、账户管理办法、对账办法、出纳金库管理制度等;三是进一步修改完善《会计业务上门...
2003年,中国建设银行适应加快建立现代金融企业制度的形势需要,对会计部门的职能进行了重新定位,人民币支付结算、现金出纳、柜面管理与服务等职责划入会计部门,进一步完善了会计核算与管理功能。全年以加强基础建设、防范会计风险、提高会计信息质量为重点,不断完善会计制度,强化会计管理,加快系统建设和产品创新,努力增强服务手段,不断提高服务水平,为全行各项业务健康发展奠定了坚实的基础。
一、制定全行会计工作发展规划纲要
根据建设银行确定的总体改革目标,制定了《建设银行会计工作三年规划纲要》,纲要分析了全行会计工作面临的基本形势,提出了会计工作的指导思想和发展目标,明确了近三年会计工作的主要任务。三年规划纲要的下发,对于推动全行会计工作持续稳定健康发展,支持全行各项业务的顺利开展,具有十分重要的现实意义。
二、会计制度建设取得明显成效
(一)修订部分会计制度。一是全年因调整或增设会计科目制发文件8份,新增加商业汇票贴现业务、国内、国际保理等业务核算办法7个;二是充实完善了印章管理办法、重要单证管理办法、账户管理办法、对账办法、出纳金库管理制度等;三是进一步修改完善《会计业务上门服务管理办法》、《中国建设银行上门收、送款业务管理规定》等。
(二)出台一批新的会计制度。一是制定了《中国建设银行会计基本规定》,确立了会计管理的总体原则和基本要求,为制定单项会计业务管理办法和会计业务操作规程提供了依据;二是制定了《中国建设银行会计业务内部控制指引》、《会计机构和会计人员管理办法》等内控制度,为防范案件风险提供了可靠的制度保障;三是配合数据集中工程的上线,制定了《中国建设银行会计业务操作手册》,实现了会计制度与系统应用的有机结合。
(三)支持业务创新,及时制定相关核算规定。先后为住房证券化、法人账户透支、保理、国际保理、黄金交易、国内信用证、福费廷、远期结售汇、个人因私购汇、债券结算代理、代理个人黄金买卖、代客现金管理、外汇资金后台系统、东京分行电脑系统、个人贷款系统、国际卡等业务创新提供需求,并制定了配套的核算办法。
三、会计监督和会计风险管理初见成效
(一)试行基层机构会计主管委派制。到年底,全行共有415个二级分行进行了委派制试点,3840个基层机构推行了会计主管委派制,分别占应委派机构总数的38%和43%。推行基层机构会计主管委派制,是从源头上和体制上加强内控,防范风险,提高信息质量的重要举措,对于切实提高基层机构管理水平,建立有效的内部约束机制,具有重要的现实意义。
(二)落实风险防范检查制度。为加大对会计工作中的“三乱”现象整治力度,在下发会计检查工作重点的基础上,先后对河北、浙江、湖南等12个分行所属24个会计机构的会计工作进行检查,及时下发整改通知书,责令所属分行对有关责任人进行严肃处理。此外,还两次对现金出纳业务、上门收送款业务进行了专项检查,对于存在的问题及时下达了整改通知书。
(三)做好规范化达标工作。到年底,全行已有10429个机构达到规范化标准,占全行应达到规范化标准机构的93%,其中4526个机构达到二级单位标准,758个机构达到一级单位标准。
(四)调整稽核模式。信息技术运用和业务处理模式的变化,对稽核工作提出了新的要求。针对各行稽核工作的现状,建设银行调整了会计稽核的组织形式、稽核内容和稽核方法,强化了稽核的事前防范、事中控制和事后监督。采取现场稽核和非现场稽核、集中稽核和分散稽核相结合的方式,提高了稽核效果。
四、会计报告体系更为规范
(一)加强报表质量管理。总行通过按季通报、不定期下发审查提示、电话通知以及现场答疑等多种形式促使分行加强报表基础管理。同时,组织编写了《会计报表编制和审查手册》,规范了报表编制和审查工作。对于国家审计署、人民银行、监事会、审计部门等内外部检查中发现的问题,及时进行了整改。通过加强报表管理,有效地遏制了随意调表、调数现象的发生,提高了会计信息的真实性。
(二)完善会计报告体系。根据建设银行重组改制工作要求,按照新《金融企业会计制度》的有关规定,开展了建立健全会计报告体系等多项有益尝试。组织编写了现金流量表、合并报表、利润分配表、分部报告等报表编制办法,组织开展了现金流量表的试编工作,为正式编制现金流量表积累了第一手资料。
(三)规范年报披露内容。为适应建立现代金融企业的需要,逐步实现会计信息披露与国际标准接轨,总行加强了对国际会计准则和商业银行信息披露制度的研究,增加了年报的披露内容,提高了信息披露的规范化水平。
(四)做好年终财务会计决算。在分析总结上年决算工作基础上,结合2003年重组改制、新的数据集中系统上线等新变化,对年终决算进行了周密布置,特别是对新的数据集中系统上线的4个分行的决算工作进行了专题研究和布置,保证了全行决算规范有序进行。
五、支付结算业务稳步增长
(一)传统结算业务收入稳步增长。为提高市场竞争能力,强化金融服务手段,完善了建设银行营业机构的支付结算功能,进一步推动了会计核算系统与清算系统的直联,实现了全行电子汇划业务在直联基础上的集中办理,提高了资金汇划和清算速度,满足了客户要求。
(二)研发新的结算产品。国内信用证业务是建设银行完善人民币支付结算功能,增强建设银行整体竞争能力,于2003年推出的一项新产品。在上海等12家分行试点的基础上,下发了《关于在全行范围内开办国内信用证业务的通知》,2004年起在全行正式推广,市场前景极为看好。为满足大客户资金结算的需要,相继开发了VIP客户资金结算网络等结算产品,受到了用户的高度赞誉。
(三)提高全行账户管理水平。为贯彻新的《人民币银行结算账户管理办法》,制发了《人民币单位银行结算账户客户指南》、《人民币个人银行结算账户客户指南》、《新旧办法差异对比及贯彻要点》及《人民币单位银行结算账户管理实施细则》等文件资料,确保了新旧账户管理办法的平稳过渡。与此同时,对不规范账户加大了清理力度,全行共清理账户509255个,撤销单位结算账户74426个,自然人账户58033个。经过清理,进一步规范了建设银行的账户管理,同时也为下一步提升全行的账户管理水平奠定了基础。
(四)规范出纳业务管理。贯彻落实新的出纳制度和金库管理办法等管理办法;严格管理上门收、送款业务,出台了配套的管理办法,加强了现场检查的力度;加强对金库设置和改扩建审批的管理,开办了金库代理业务,拓展了服务领域和盈利空间;及时做好现金计划的编制工作,保证全行现金投放和回笼的有序运行。
六、柜面服务质量明显提高
(一)建立统一的柜面服务办法和标准。为解决各行客户服务标准不统一、服务水平差距较大、柜面人员奖惩不规范的问题,制定了《中国建设银行柜面服务管理办法(试行)》和《中国建设银行柜面服务标准(试行)》,对柜面服务组织、柜面场所管理、柜面人员管理、客户投诉管理、柜面服务检查等方面进行了明确规定。
(二)确立基础管理重点。一是梳理基层营业机构会计主管日常业务授权;二是以优化前台劳动分工组合和加强网点管理为目标,拟定《营业机构劳动分工组合优化方案》;三是制定完善的柜面岗位分工和责任制,通过建立综合柜员制和非综合柜员制下的岗位分工和责任制,明确柜面人员的岗位分工和职责;四是全面梳理柜面业务产品和服务,为下一步进行柜面产品量本利分析奠定基础。
(三)加强服务质量监督。及时对全行服务质量情况进行通报,指导全行做好柜面服务工作;及时解决客户投诉,有效维护建设银行服务形象;加强对网点的突击检查,对服务质量进行有效监控。
七、核心业务处理系统逐步统一
(一)数据集中系统在试点行成功上线。到年底,已有上海、江苏、北京、辽宁4家分行成功上线,初步完成了《中国建设银行DCC业务操作规程(试行)》、《DCC柜员操作手册》和《DCC柜员培训教材》的编写工作,为系统在全行推广上线积累了经验。
(二)推广外汇会计网络处理系统。在苏州、安徽两家分行试点成功的基础上,8月完成了对系统的验收工作,9月底在全国推广完毕,有效地解决了外汇会计电算化制约外汇业务开展的问题。
(三)初步实现城综网与清算系统后台直联。到年底,除河南分行外,其他分行均已实现后台直联。直联工作的全面实现,不但提高了汇划业务的处理速度、安全管理、资金使用效益,还有效地节约人财物,提升了会计业务服务水平和工作质量。
(四)开发会计档案管理及会计稽核系统。该系统经过前期可行性研究、立项申请、软硬件测试、竞争性谈判等阶段,已进入需求分析、详细设计阶段,2004年进行试点,并进入全行推广阶段。
八、注重调查研究和队伍素质的培养
全年先后7次深入基层进行调研,对会计委派制、国内信用证、会计信息化应用、柜面管理、账户管理等热点问题进行研究,为业务管理积累了第一手资料。举办各类培训班共7个,培训业务骨干800余人次,培训内容涉及国内信用证、新会计制度、人民币防伪、国际会计准则等,会计人员的业务素质得到了全面提升。
(中国建设银行会计部供稿 皇甫荔执笔)
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