时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年是中国银行实现重组改制战略目标的重要准备阶段,全行财会工作一方面紧紧围绕重组改制的要求,加快财会改革步伐,建立健全财会工作机制;另一方面完善财会管理规章制度,加强财务监管,努力增强财务盈利能力。重组改制工作与日常财会管理工作齐头并进,较好地完成了全年工作任务。
一、全力配合整体重组改制工作
(一)建立中国银行重组改制之财务与会计模块工作机制。为贯彻落实中国银行整体重组改制工作的总体部署,总行财会部成立财务与会计工作小组,对重组改制之后的会计管理体制和财务管理体制进行研究,提出财会管理工作的总体规划;制定《“财务与会计小组”工作规则、组织架构及职责分工》,对重组改制工作的财会工作规则、组织架构、具体职责分工及工作进度要求等事项予以明确;对2003~2006年部分财务指标进行预测,提出了中国银行财务重组方案。
(二)对会计外围应用系统的会计核算情况进行调研。组织全国各分行对零售系统、信贷系统、国际结算系统、银行卡系统、消费信贷系统等各主要外围应用系统的明细核算情况进行全面摸底调查。调查范围覆盖了有关外围系统的明细核算、业务传票的管理、各系统与会计核算系统间数据传输方式、...
2003年是中国银行实现重组改制战略目标的重要准备阶段,全行财会工作一方面紧紧围绕重组改制的要求,加快财会改革步伐,建立健全财会工作机制;另一方面完善财会管理规章制度,加强财务监管,努力增强财务盈利能力。重组改制工作与日常财会管理工作齐头并进,较好地完成了全年工作任务。
一、全力配合整体重组改制工作
(一)建立中国银行重组改制之财务与会计模块工作机制。为贯彻落实中国银行整体重组改制工作的总体部署,总行财会部成立财务与会计工作小组,对重组改制之后的会计管理体制和财务管理体制进行研究,提出财会管理工作的总体规划;制定《“财务与会计小组”工作规则、组织架构及职责分工》,对重组改制工作的财会工作规则、组织架构、具体职责分工及工作进度要求等事项予以明确;对2003~2006年部分财务指标进行预测,提出了中国银行财务重组方案。
(二)对会计外围应用系统的会计核算情况进行调研。组织全国各分行对零售系统、信贷系统、国际结算系统、银行卡系统、消费信贷系统等各主要外围应用系统的明细核算情况进行全面摸底调查。调查范围覆盖了有关外围系统的明细核算、业务传票的管理、各系统与会计核算系统间数据传输方式、资金往来、数据核对以及有关核算的事前、事中、事后监督情况等方面。从调查结果看,外围系统基本能够完成有关交易的明细核算。但在一些局部,如数据的自动传输、系统间科目的核对等方面还存在一些不足。在认真研究、分析调查结果的基础上,形成各外围系统明细核算情况调查报告,针对存在问题,提出需求,提交信息科技部及各业务主管部门,研究、解决相关问题,完善系统功能,以确保重组改制前后披露的信息准确、可靠。
(三)牵头组织开展非信贷类资产及其损失情况检查工作。上半年,银监会下发了《关于对国有独资商业银行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知》。总行党委对此非常重视,成立了由财会部牵头的非信贷资产检查小组。此次检查要求全辖所有机构提供涉及数十项资产明细资料,时间紧、任务重、涉及面广,总行财会部统筹规划,全行财会人员在较短的时间内完成了包括规范非信贷资产的会计核算、资产清查、核实、预计损失情况、填报统计表、撰写检查报告等在内的多项工作。为确保检查结果真实、可靠,做到摸清家底、心中有数,中国银行专门聘请普华永道会计师事务所对国内、海外各机构非信贷资产损失情况进行现场审阅,为制定中国银行财务重组方案奠定了良好的基础。
(四)规范采购评审工作,做好重组改制有关采购项目的尽职调查工作。一方面,结合财政部《关于金融企业集中采购若干规定》和《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》的有关要求,进一步规范完善采购评审制度,做到评审工作与时俱进。同时,在实践中不断总结经验,坚持求真务实、实事求是的工作作风,对脱离实际情况、影响工作效率的做法及时加以更正与改进,做到既简化程序又规范操作,根据重组改制工作需要,优化评审工作流程。
按既定目标选聘会计审计师、资产评估师及财务顾问是中国银行股份制改造工作的重要组成部分。为了做好选聘工作,总行财会部有关人员克服时间紧、工作难度大的困难,加班加点,及时与项目经办部门沟通学习,在网上查找资料,从不同角度提出问题,反复比较价格与服务内容,寻求最佳平衡点,经与其他有关部门共同努力,节约支出达数千万元。
(五)积极清理历史遗留账务问题。在认真调查、研究的基础上,对辖内各分行历史原因形成的股权性投资、应收融资租赁款项、同业拆借款等事项,根据其业务关系和具体业务性质,分别调整到对应会计科目核算,规范了账务处理;对闲置固定资产及在建工程,积极清理,解决有关历史遗留问题;对逾期、呆滞、呆账类贷款,加大清收力度,对符合损失核销条件的,要求辖内及时按规定程序申请核销;进一步核实全行房改损失情况,督促分行尽快清理、核销相关损失。
(六)积极进行纳税筹划。积极与国家税务监管部门进行沟通,在认真研究国家税务法律、法规规定的基础上,提出纳税筹划建议。
二、加强财会制度建设,完成日常管理工作
(一)继续完善财会管理规章制度。为适应外部经营环境和内部管理体制的变化,在2002年下发多项会计内控制度的基础上,又陆续制定了《财会工作非现场考评办法》、《会计专用印章管理办法》、《内部分润指导原则》、《低值易耗品管理等费用配套管理办法》、《总行业务部门营销费用管理办法》、《2003年固定资产投资管理工作指引》、《国内信息中心费用分摊办法》等一系列财会管理规章制度。这些制度和办法,是对原有规章制度的进一步完善和补充,对规范各级机构的财会工作,加强会计内部控制具有重要作用。
(二)财务管理抓细抓实。在财务预算方面,首次采用零基预算编制方式,细化预算内容,提高预算的统一性、准确性和科学性。在预算编制过程中,不仅对不同利率、不同期限、不同类型的资产和负债分别进行财务收支的测算,而且对存量资产负债和增量资产负债的收益率分别进行测算,提高了预算编制的准确性和科学性;将国内外分行及直属机构(包括信息中心、稽核中心、研修院等)的利润指标、费用指标、固定资产投资计划、消化历史包袱等内容,全部纳入到财务预算体系中,实现了预算指标的统一管理。
在费用管理方面,积极推行费用实拨制,着手研究费用管理信息化工作。2003年,在总结上年费用实拨制试点经验的基础上,在全辖推广费用实拨制,业务费用管理得到进一步加强;为进一步提高费用管理信息的有效性,在认真调查、研究的基础上,着手开发费用管理信息系统。
在固定资产管理方面,本着从严控制新增、处置盘活闲置、集中上收维护、内控检查到位的原则,固定资产管理各项工作得以有序进行,取得了良好效果。采购评审工作在完善制度、优化程序、规范操作、提高效率、完善后评价等方面也取得了较大进展。
(三)加快管理会计的实施进程。为完善部门绩效考核机制、掌握各类金融产品及主要客户的收益贡献,中国银行继续加快管理会计的实施进程,先后下发了《分产品核算操作指引》、《分客户核算操作指引》等文件。截至年底,分部门核算程序已在全辖运行,并已在部门绩效考核中发挥重要作用;分客户核算程序已陆续下发各行并试行投产,2004年正式投入运行。这些程序的开发和运行,为推进管理会计在中国银行的全面实施,提供了技术保障。
(四)增强会计信息披露透明度。按照《商业银行信息披露暂行办法》有关要求,完成了2002年中国银行、中银集团对外公布年报的编制工作。与上年相比,年报信息披露更加透明,会计报表格式更加规范,得到各方面的好评。
(中国银行财会部供稿 井胜军执笔)
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