时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,中国农业发展银行财务会计工作坚持依法办行、勤俭办行的方针,狠抓基础管理工作,强化经营意识和部门监管职责,业务操作不断规范,管理水平进一步提高。
一、从严规范内部管理
(一)强化会计监督,充分发挥其对各项业务活动的规范、制约作用。2003年,总行党委强调要充分发挥会计监督职能,强化其在内部控制中的核心作用,下发了《关于切实加强会计监督工作的意见》。加大对违规违纪行为的处理处罚力度,明确提出了财会管理“五不准”的红线,对做假账、虚列费用、截留收入、搞账外资产或小金库的问题,给予主要负责人行政撤职以上处分。上半年全系统开展了会计监督工作专项大检查,发现并纠正了在会计监督过程中存在的一些问题。各级行会计部门坚持监督与核算并重,寓监督于日常会计核算服务之中,健全监督情况报告反馈制度,着力建立事前、事中、事后全程监督机制,全面加强了对执行法规政策、经营管理权限、操作程序和真实性等方面的监督。总行直接对10多个省级分行机关的2002年财会工作情况进行了会计监督检查。为增强检查的独立性和客观性,总行首次采取公开招标的方式,聘请了3家会计师事务所对15个机构进行了检查,在引进外部比较先进的检...
2003年,中国农业发展银行财务会计工作坚持依法办行、勤俭办行的方针,狠抓基础管理工作,强化经营意识和部门监管职责,业务操作不断规范,管理水平进一步提高。
一、从严规范内部管理
(一)强化会计监督,充分发挥其对各项业务活动的规范、制约作用。2003年,总行党委强调要充分发挥会计监督职能,强化其在内部控制中的核心作用,下发了《关于切实加强会计监督工作的意见》。加大对违规违纪行为的处理处罚力度,明确提出了财会管理“五不准”的红线,对做假账、虚列费用、截留收入、搞账外资产或小金库的问题,给予主要负责人行政撤职以上处分。上半年全系统开展了会计监督工作专项大检查,发现并纠正了在会计监督过程中存在的一些问题。各级行会计部门坚持监督与核算并重,寓监督于日常会计核算服务之中,健全监督情况报告反馈制度,着力建立事前、事中、事后全程监督机制,全面加强了对执行法规政策、经营管理权限、操作程序和真实性等方面的监督。总行直接对10多个省级分行机关的2002年财会工作情况进行了会计监督检查。为增强检查的独立性和客观性,总行首次采取公开招标的方式,聘请了3家会计师事务所对15个机构进行了检查,在引进外部比较先进的检查方式和监管理念方面进行了有益的探索。
(二)认真落实审计处理意见,妥善解决历史遗留问题。2002年,审计署组织各地审计机关对农业发展银行的资产负债损益情况进行了全面审计。2003年3月,正式下达了审计决定和审计意见。按照审计决定和审计意见的要求,农业发展银行逐行下达了《关于执行审计决定落实审计处理意见及对清理自查问题进行整改的通知》,进行了认真、全面的整改,并追究了有关人员的责任。针对固定资产管理这一薄弱环节,各级行对以前年度批准租赁的资产、农行划转财产和政府拆迁补偿、捐赠等方式形成的尚未入账的资产,进行了集中清理自查,经财政部批准全部纳入账内核算,较好地解决了历史遗留问题。
(三)精心组织,严格考核,大力推进规范化管理。为促进建立规范化管理长效机制,总行决定把各级行规范化管理工作纳入经营目标责任制实行统一考核,本着实事求是、注重实效、确保考核结果客观公正的原则,制定了县级支行规范化管理考核暂行办法和标准。各县级支行坚持开展规范化管理活动,对照制度抓整改,规范操作上台阶,狠抓会计核算“六相符”,对岗位设置、业务流程和账表档案等各个工作环节进行全面规范。各级管理行财会部门在加强检查指导,参与辖内县级支行规范化管理考核验收工作的同时,强化自身管理规范化建设,为基层行作出表率。下半年,全行还集中开展了以爱岗敬业、诚实守信为主题的会计职业道德宣传教育活动,推动规范化管理工作的深入开展。经年底考核验收,有三分之二的县级支行达到了规范化管理合格标准,各级行业务管理日趋制度化、规范化。
二、创新财务管理方式
(一)改革财务资源分配办法,优化资源的配置。为贯彻行务公开制度,增强资源分配的透明度,做到公平、公正,对财务资源分配办法进行了改革。根据零基预算的思路,按照统一标准与系数调整相结合、总额控制与单独核定相结合、分类核定与专项控制相结合、奖与罚相结合的原则,制定了财务费用分配试行办法及车辆、电子设备和零星资产3项固定资产指标分配办法,公开分配标准和程序,实现阳光操作。在财务资源分配上,切实体现与业务发展和经营绩效挂钩的原则,向管理规范、经营业绩优良的行倾斜,由供给型向供给激励型转变,逐步解决财务资源占用吃大锅饭的问题,扭转过去不计成本争固定资产指标、争费用的现象,将基层行财务工作的注意力和积极性调动到加强经营管理上来。
(二)努力增收节支,确保完成年度财务收支计划。一是加强收入管理。认真研究收贷收息政策,根据利息收入的不同来源,追踪监测,加大清收力度,做到应收尽收。鼓励对闲置资产能出租的尽力出租增加收入,对各种租赁收入、手续费收入和营业外收入加强管理,及时全部纳入账内核算。二是严格各项财务支出管理,努力降低成本。坚持勤俭办行,从严控制消费性支出,特别是严格控制会议费、差旅费、招待费等支出。规定凡是有内部招待所和培训中心的行,会议及培训一律不得租用外部宾馆及饭店。对租赁费、资产修理费、水电费、物业费等固定费用实行标准化管理,统筹安排费用开支,均衡使用。各级行经营意识增强,财务状况进一步好转,全年实现利润12.45亿元。
(三)探索建立科学的财务管理考核评价体系。根据经营管理目标和业务运作规律,遵循鼓励以较少的投入获得较大的收益,力图实现可持续发展的原则,积极探索建立一套科学的财务评价指标体系,合理确定考核标准,加大对经营性指标的考核力度,兼顾不同类型行的特点和差异性,从盈利水平、管理效益、风险控制、业务发展等多个方面,对各级行财务状况和工作质量进行客观公允的考核评价,拉大绩效收入分配差距,进一步调动各级行的工作积极性,提高经营管理水平。
三、积极推行会计集中核算
(一)积极推广应用人民银行大额支付系统。按照人民银行的统一部署,农业发展银行积极采取措施落实人员、设备和场地,认真组织上线行开展操作培训、集成测试和模拟运行等工作,4月和12月,29个城市行分2批开通了大额支付系统,至此,大额支付系统在所有省会城市行顺利上线运行。根据人民银行有关制度办法,针对本行直接参与者采用间连方式与支付系统连接的现状,总行研究制定了大额支付系统运行的操作规程和相关会计岗位职责,各级上线行认真贯彻执行有关管理制度,定岗定责,规范操作,及时清算,保证了跨行支付业务的正常开展。
(二)加强电子联行管理,确保联行资金安全和汇路畅通。电子联行系统自2002年11月正式开通,实现了全系统联行业务数据的大集中,实现了资金直拨到县、即时汇兑、当日清算,大大加快了资金汇划速度,提高了资金使用效率,使农业发展银行在结算服务和资金运营等方面提高到一个新的水平,为下一步实现全行所有账务数据的大集中奠定了基础。为了确保电子联行系统安全平稳运行,各级行及时清理手工联行遗留问题,严密监控系统的运行状况,狠抓电子联行各项管理制度的落实,实施严格考评,联行经办人员的责任意识、业务技能日趋提高,电子联行系统步入稳定运行轨道。
(三)加紧开发综合业务系统,积极推行会计集中核算。2003年,按照大集中、大统一的目标和高起点、高标准的原则,农业发展银行采用国内先进的信息网络技术和业务处理模式,加紧开发综合业务系统,力争在2005年初全面上线运行,依托综合业务系统的统一业务处理平台,上收核算层次,简化管理级次,实现数据大集中,全行一本账,进一步提高工作效率,降低管理成本,规避经营风险。会计部门先后牵头组织完成了业务需求论证、数据清理迁移方案论证和系统测试工作,积极组织力量修订相关制度办法,研究构建适应综合业务系统操作特点和管理要求的会计管理制度体系,探索在基层行建立新的大内勤劳动组合模式,为系统的开发应用提供了有力的业务支持。在总行党委的高度重视和全系统的共同努力下,综合业务系统的开发工作进展顺利,截至年底,软件编程工作已接近尾声,即将转入试点运行阶段。
(中国农业发展银行会计部供稿 李孟明执笔)
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