时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,国家开发银行财务会计工作紧紧围绕依规合法办银行的基本要求和巩固一流银行业绩的工作目标,逐步完善会计信息国际标准化管理,加强财务分析职能,强化财务集中审批管理,健全财会监控体系,稳步推进总成本管理,“利润/成本中心”管理工作取得长足进展,财会综合管理水平得到全面提升,完成全年的利润计划,将全行的经营风险控制在较低水平。全年实现净利润132亿元,比上年增加13亿元,增长10.93%;平均资产收益率1.14%,平均资本收益率16.03%,全行资本充足率达到10.26%。截至年底,全行总资产余额12810亿元,比上年增加2393亿元,增长22.97%;贷款余额11399亿元,比上年增加2437亿元,增长27.19%;全行不良资产比率1.88%,比上年下降0.66%;呆账准备覆盖率(呆账准备/不良贷款)为140.42%,比上年提高3.96%。全行总负债11916亿元,比上年增加2253亿元,其中政策性金融债券余额10550亿元,比上年增加1945亿元,增长22.60%。全行所有者权益余额894亿元,比上年增加140亿元,增长18.57%,实现了国有资产的保值增值目标。
一、加强制度建设,健全财会监控体系
(一)制度建设。一是进一步规范了授权管理。制定了《关于明确总行本级费用开支及资本性支...
2003年,国家开发银行财务会计工作紧紧围绕依规合法办银行的基本要求和巩固一流银行业绩的工作目标,逐步完善会计信息国际标准化管理,加强财务分析职能,强化财务集中审批管理,健全财会监控体系,稳步推进总成本管理,“利润/成本中心”管理工作取得长足进展,财会综合管理水平得到全面提升,完成全年的利润计划,将全行的经营风险控制在较低水平。全年实现净利润132亿元,比上年增加13亿元,增长10.93%;平均资产收益率1.14%,平均资本收益率16.03%,全行资本充足率达到10.26%。截至年底,全行总资产余额12810亿元,比上年增加2393亿元,增长22.97%;贷款余额11399亿元,比上年增加2437亿元,增长27.19%;全行不良资产比率1.88%,比上年下降0.66%;呆账准备覆盖率(呆账准备/不良贷款)为140.42%,比上年提高3.96%。全行总负债11916亿元,比上年增加2253亿元,其中政策性金融债券余额10550亿元,比上年增加1945亿元,增长22.60%。全行所有者权益余额894亿元,比上年增加140亿元,增长18.57%,实现了国有资产的保值增值目标。
一、加强制度建设,健全财会监控体系
(一)制度建设。一是进一步规范了授权管理。制定了《关于明确总行本级费用开支及资本性支出审批权限的通知》等一系列文件,进一步明确了总分行财务制度及审批权限。二是加强了现金管理。针对公务信用卡使用过程中出现的新情况、新问题,及时制定了《国家开发银行现金管理办法》,有效控制了现金收付过程中存在的风险。三是进一步加强固定资产管理。2003年初,总行印发了《国家开发银行固定资产管理办法》,从固定资产管理组织、职责,固定资产确认、分类,固定资产购置、租赁、调拨、修理,以及固定资产计划编制和日常管理等各方面进行规范。同时,又结合行内集中采购体制改革的情况,在《关于明确总行本级费用开支及资本性支出审批权限的通知》中明确了各部门职责。四是强化了财务经费支出管理。总行颁布了《关于进一步加强财务管理和资本性支出管理有关问题的通知》,强化勤俭办行意识,严禁各单位、各部门擅自提高或变相提高各项支出费用标准,优化费用结构,提高支出效果,提升固定资产使用效益。为了充分发挥制度对财权的约束和对管理的促进作用,全行狠抓已出台制度的落实,通过财务检查、日常监管等手段及时发现执行中存在的问题,抑制可能出现的违规苗头,有效规范了财务管理风险和日常操作风险。
(二)管理系统建设。开发银行积极落实实时监管、网上审批的管理要求,推行并完善财务经费管理系统,实现了经费网上审批、实时逐笔监控、大集中核算的管理模式。经费管理系统的使用,通过信息化管理手段,使制度和操作有机地结合起来,实现了内部控制和软件控制功能的结合,使制度的权威性通过软件的强制性得到落实,也为经费管理非现场监控提供了有效支持。
二、加强财务基础管理
(一)认真完成2002年度决算任务,及时部署2003年度决算工作。在总行党委领导的高度重视下,按照高标准、高效率、高质量的总体要求,优质高效地完成了2002年度决算工作,连续4年获得财政部通报表扬,为普华永道中天会计师事务所高质量完成审计以及开发银行及时披露年报打下了坚实基础。为使财务报告系统在所有重大方面实现国际达标,开发银行以决算数据为基础,按国内会计准则和国际会计准则不同标准进行决算调整,实现了会计披露信息标准的“三统一”,在国有银行中首家按国际会计准则披露财务信息,实现了会计核算和信息披露与国际接轨。
(二)以外部监管评价建议为契机,不断巩固并提升财会管理水平。外部监管部门及中介机构对开发银行的财会管理及监督给予了充分肯定,监事会在《关于国家开发银行2002年度财务状况和经营管理情况的检查报告》中作出“2002年度开发银行的资产质量、财务收支以及经营成果基本真实”的评价,从监管部门角度肯定了开发银行的财会工作。普华永道中天会计师事务所在《普华2002年度管理建议书》中指出,开发银行盈利能力、经营效率、资本充足率、资产质量等方面达到了国际同业平均水平。对开发银行财会制度体系的总体评价是:“修改后的各项财务会计制度结构清晰,在框架和完整性上更接近理想模式,并且有着较强的实用性与可操作性,它适合于开发银行现阶段的内部管理需要。”
三、合理配置财务资源
(一)合理配置资源,全力支持业务发展。开发银行根据经营管理的需要,按照资产规模、资产质量和成本归集后利润三项终极指标分配财务资源,推进财务分配制度化建设,彻底打破费用分配上的平均主义,充分发挥财务杠杆对业务经营发展的导向和促进作用。
(二)不断提高财务预测分析水平,支持经营管理决策。2003年,初步实现了按不同角度进行绩效分析,为管理会计全面运用奠定了基础。同时,积极参与资产负债管理,根据市场利率政策和客户供求变化,加大对全行经营成本的分析与控制。财务预测的及时性、灵活性显著加强,在尝试计划的弹性管理和滚动预测方面积累了一定经验。加强对影响全行整体经营业绩和可持续均衡发展重大事项的分析研究,强化银行稳健可持续发展的财务策略,提高财务风险的承受力。
四、推进全成本系统建设
在经费系统集中核算平台上,试行开发全成本核算软件,进一步细化全成本政策指引,增加全成本管理实施方案,使政策指引落到实处,更具操作性,完善营业费用分解办法、责任中心管理办法、完全成本核算办法等各项具体制度,形成一套宏观指导和微观操作相结合的全成本核算管理制度。全成本理念在全行的贯彻取得了实质性进展,为全面推行全成本核算打下了基础。
五、参与新产品的调查研究工作
2003年,先后开展了10余个业务会计核算政策的研究,对开发性金融产品的权利、责任、风险、损益进行了深入分析,既保证了业务规范运作,又确保了新业务开展的效益平衡,充分发挥了财会工作对开发性金融业务平稳发展的保驾护航作用。
六、加强财会干部队伍建设
开发银行针对全行财会干部队伍年轻的特点,先后邀请财政部、国际知名会计公司、世界银行的专家就国际会计准则、外部审计、银行财务分析与资产负债管理、管理会计等专题对全行财会人员进行了培训,提高了财会人员的素质,为开发性金融事业的发展提供了智力支持。
(国家开发银行财会局供稿 尹华富 王琳 欧洋执笔)
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