时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2003年,烟草行业各级财务审计部门以整顿财经秩序为契机,以信息化建设和干部队伍建设为保证,以预算、资产、成本管理为主线,以经济责任审计为重点加大内审监督力度,为推进行业工商体制改革,促进企业组织结构、产品结构调整,健全完善烟草市场体系,提高行业整体经济效益,保持行业的持续稳定健康发展发挥了积极作用。
一、参与行业改革,促进事业发展
(一)密切配合,促进工商分设改革成功完成。2003年,国家烟草专卖局(以下简称国家局)陆续批复成立安徽、广东等16家中烟工业公司,实行省级工商分设。为了推动行业工商分设改革的顺利进行,国家局和省级公司的财务、会计、资产和审计部门统一思想认识,从行业改革的大局出发,上下配合协作,履行工作职责,做好综合协调服务。会同有关部门调研了解情况、研究制定分设方案,协调工商双方做好资产分割、完成有关法人代表的经济责任审计,还做好资产划转、工商注册登记、账务处理和建章建制等一系列后续衔接工作。
(二)齐抓共管,推进组织结构调整顺利进行。2003年共关闭10万箱以下小烟厂22家,10万箱以上烟厂联合兼并重组17家,关闭挂杆复烤企业207家。财务审计部门积极参与企业改制,在做好资...
2003年,烟草行业各级财务审计部门以整顿财经秩序为契机,以信息化建设和干部队伍建设为保证,以预算、资产、成本管理为主线,以经济责任审计为重点加大内审监督力度,为推进行业工商体制改革,促进企业组织结构、产品结构调整,健全完善烟草市场体系,提高行业整体经济效益,保持行业的持续稳定健康发展发挥了积极作用。
一、参与行业改革,促进事业发展
(一)密切配合,促进工商分设改革成功完成。2003年,国家烟草专卖局(以下简称国家局)陆续批复成立安徽、广东等16家中烟工业公司,实行省级工商分设。为了推动行业工商分设改革的顺利进行,国家局和省级公司的财务、会计、资产和审计部门统一思想认识,从行业改革的大局出发,上下配合协作,履行工作职责,做好综合协调服务。会同有关部门调研了解情况、研究制定分设方案,协调工商双方做好资产分割、完成有关法人代表的经济责任审计,还做好资产划转、工商注册登记、账务处理和建章建制等一系列后续衔接工作。
(二)齐抓共管,推进组织结构调整顺利进行。2003年共关闭10万箱以下小烟厂22家,10万箱以上烟厂联合兼并重组17家,关闭挂杆复烤企业207家。财务审计部门积极参与企业改制,在做好资产清查、税收和工挂基数划转、资产无偿划转等工作的同时,筹措资金,安置职工,防止改革过程中出现国有资产流失和不稳定因素,有力推动了“扶大关小”工作的顺利进行。截至年底,全行业还撤销县级公司法人资格成立的访销配送中心573家,财务部门及时介入,推行分公司集中统一核算和纳税,促进了以分公司为经营主体的新型商业企业组织结构的形成。
二、整顿财经秩序,市场环境好转
(一)全面复查,工业向商业让利情况基本摸清。各省局(公司)整顿机构工作细致、从严复查,按照工作方案要求完成了复查任务。新成立的工业公司,及时建立整顿机构,做好整顿工作的衔接,克服困难,按照整顿办要求的时间进度认真完成了所辖工业企业的复查工作。2003年底工业企业的复查工作基本结束,查出了工业企业超计划生产卷烟、漏缴税金及账外账、小金库等问题,初步摸清了工业向商业折让的数量、价值和流向情况。
(二)严肃查处,企业经营的市场环境明显好转。2003年初,国家局对5家工业企业的自查情况进行抽查,揭露了其存在的典型问题,在行业上下起到了很好的警示作用。在整顿过程中,及时通报进展情况,保持高压态势,对顶风违纪问题进行了重点查处。通过整顿,使企业领导人增强了守法经营意识,包括财务审计人员在内的企业管理人员受到很大教育和震动,查找和堵塞本单位经营和管理上的漏洞和薄弱环节,有针对性地进行整改。2003年底企业退款、补税和调账等整改工作有序进行。
三、完善管理体系,提高行业竞争力
(一)全面预算管理逐步深化。全行业推行了全面预算管理,使预算从单一的财务部门制定到企业生产经营各个环节制定,从编制财务预算到编制全面预算,促进了行业整体竞争实力的提高。
(二)资金集中管理全面推开。为了防范资金风险、降低财务费用,推广山东省局(公司)成立资金管理中心的经验和做法,在全行业推行资金集中管理。截至年底,行业内已有山东、安徽、四川等10个省建立起了省级和地市级资金管理(结算)中心。通过建立和严格执行包括收支两条线和现金预算审批制度在内的各项资金监督管理制度,实现了预算管理和资金管理相互联动。
(三)内控制度建设进一步加强。全行业认真执行《烟草企业成本费用管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》,基本实现了实际成本核算,加强了成本费用控制,还结合本地、本单位实际加强了重点领域、薄弱环节的控制监督。
(四)财务分析工作初见成效。2003年,全行业突出抓了财务分析工作,要求各省级公司建立财务分析制度。财务审计司从2003年5月开始,正式利用行业量本利报表数据,综合各省上报的财务数据和分析报告独立进行行业经济活动分析,从财务角度提出行业经济运行的意见和建议,为国家局实施宏观决策和宏观调控提供依据。
四、加快信息化步伐,提高信息质量
(一)会计信息化步伐不断加快。2003年,全行业继续开展了计算机替代手工记账评审,一批基层企业达标。在会计信息化进程中,做好财务软件升级,扩充全面预算等财务管理模块,用综合的管理型软件替代单一的核算型软件,将会计核算、全面预算管理、资金管理和电子商务结合起来,实行远程、实时监控,探索现代化、网络化财务管理模式。
(二)信息质量检查力度逐年加大。为提高行业会计信息质量,行业先后组织行政性收费及政府性基金收支两条线专项检查,对山西等4省开展了2003年度《会计法》执法情况检查,对会计师事务所审计的2002年度报表质量进行重点抽查,并首次开展对各省会计信息质量评比活动,督促企业严格执行《会计法》。工业量本利报表自2002年正式运行以来,受到了各卷烟工业企业、省级公司和国家局各职能部门的高度关注,将量本利报表的会计数据视为权威基础数据资料。财政部已连续三年对烟草行业通报表扬。
五、加强资产管理,实现资产保值增值
(一)清理对外担保,增强风险和法律意识。组织烟草系统工业、商业及多元化企业364户对2002年12月31日前发生且2003年12月31日仍然担保有效的各类担保行为进行了认真的清理,共清理出发生至今仍然有效的各类担保1451项。通过清理,基本摸清了各有关企业的担保情况,排除了一些重大隐患,引起了各企业法人代表的高度重视,增强了各企业对外担保风险的意识和法律意识。
(二)开展清产核资,提高资产真实性水平。组织烟草系统工业、商业及多元化经营企业对前3年清产核资落实情况进行核查。按照清产核资批复意见和企业制定处理计划,及时消化3年清产核资损失。同时,组织烟草系统49户改制企业参加2003年日常清产核资工作;组织贵阳卷烟厂对2000年清产核资中财政部未批复损失进行了复查。
(三)完成产权登记年检,防止国有资产流失。2002年度产权登记工作首次由国资委主持进行,通过全行业共同努力,得以完成,得到国资委主管部门的肯定。全行业共有1092户企业进行产权新设占有、变动、注销登记,1028户企业通过审核,通过率达94.14%;共有2219户企业办理产权年检,统计表明,参加产权登记企业的所有者权益总额达2437.88亿元,较同期增长11.89%;资产总额达2376.2亿元,较同期增长1.1%;国家资本应享有权益达1582.47亿元,较同期增长18.8%。
六、探索内审有效形式,发挥审计帮促作用
2003年,共完成审计项目23622个,审计调查项目209个,协助有关部门查处案件50件,提出建议和意见5557条,被采纳5065条,查出损失浪费金额9847万元,促进增收节支49482万元,查出违规金额117939万元,为降低企业成本费用、增收节支、查错纠弊,提高企业经济效益发挥了帮促作用。
(一)经济责任审计趋于规范,对干部的监管作用逐渐增大。先后出台了《烟草系统内部审计工作规定》、《关于加强烟草行业内部审计工作的意见》,根据四部委联席会议的精神,还建立了经济责任审计联席会议制度,初步形成了经济责任审计工作的基础性规范。同时,各省审计部门根据本地实际情况,也建立和完善了有关制度、办法。在抓好审计制度化、规范化同时,全行业共开展任期经济责任审计848个。审计人员坚持客观公正的原则,实事求是地肯定被审单位法人的工作成绩,对存在问题提出了中肯的改进意见,对界定经济责任、促进干部履行职责和廉洁自律发挥了较好的作用。企业负责人对经济责任审计的态度有了很大转变。
(二)固定资产投资审计力度加大,降低工程造价效果突出。为确保固定资产投资的真实性、合法性,保证工程质量,降低工程造价,全行业大力开展固定资产投资审计。云南省烟草审计部门按照关口前移、起点介入、全程监控的原则安排工程造价审计,将工程建设全过程处于审计监督之下。
(三)经济合同、物资采购审计普遍开展、关口前移和事中监督作用明显。2003年,全行业共开展经济合同审计和物资采购审计15432个。审计部门在物资招标前、采购付款前介入,实现了由事后监督到事前把关,有效地节约了企业经营成本,减少了费用支出。
(四)加强后续审计工作,促进审计成果利用率提高。针对行业存在的对审计意见和决定落实不力的问题,全行业开展了审计意见和审计决定落实情况的专项调查,清理未落实的情况,督促企业建立审计回访、检查制度,提高审计成果利用率。
七、开展各种培训,提升人员素质
2003年,举办新会计制度培训班、电算化中级知识培训班、审计准则培训班、行业内审工作统计表软件和网络知识培训班、行业国有资产管理培训班共11期,培训财务审计人员近2000人。各省级公司财务审计部门与当地高等院校联合举办财务审计培训班,以及开展财会基本知识培训和会计人员继续教育培训,为提高队伍素质起到了促进作用。
(国家烟草专卖局财务审计司供稿 严剑秋执笔)
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