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摘要:
2001年,甘肃省注册会计师协会以加强行业监管,巩固事务所体制改革为重点,较好地完成了注册会计师协会和资产评估协会的合并、组织考试与培训等各项工作任务。
一、完成两会合并,成立注协行业党委
(一)完成省注协和省评协的合并。结合甘肃省财政厅机构改革,积极促进两会的合并工作,省财政厅印发了《关于甘肃省注册会计师协会和甘肃省资产评估协会合并的通知》。两会合并推动了全省清理整顿工作的深入开展,有利于经济鉴证类中介行业的统一规范管理。
(二)筹备成立了注协行业党委。事务所脱钩改制以后,经省财政厅党委2001年4月25日批复,同意成立甘肃省注册会计师协会党委。2001年6月28日召开了甘肃省注册会计师协会党委会成立大会。省注协党委成立后,批复成立了11个党支部,办理了党员关系接转和党员统计资料的调查汇总,建立了各支部工作档案。
二、进行行业规范管理
7月,开展了2000年度注册会计师的年检工作,经过严格审核,对超职龄、挂名的注册会计师进行了清理,有77名注册会计师年检未通过,转为非执业会员。经上岗前培训、严格审查后,2001年度新批106人为执业注册会计师。针对一些事务所合伙人的入伙、退伙约束机制不...
2001年,甘肃省注册会计师协会以加强行业监管,巩固事务所体制改革为重点,较好地完成了注册会计师协会和资产评估协会的合并、组织考试与培训等各项工作任务。
一、完成两会合并,成立注协行业党委
(一)完成省注协和省评协的合并。结合甘肃省财政厅机构改革,积极促进两会的合并工作,省财政厅印发了《关于甘肃省注册会计师协会和甘肃省资产评估协会合并的通知》。两会合并推动了全省清理整顿工作的深入开展,有利于经济鉴证类中介行业的统一规范管理。
(二)筹备成立了注协行业党委。事务所脱钩改制以后,经省财政厅党委2001年4月25日批复,同意成立甘肃省注册会计师协会党委。2001年6月28日召开了甘肃省注册会计师协会党委会成立大会。省注协党委成立后,批复成立了11个党支部,办理了党员关系接转和党员统计资料的调查汇总,建立了各支部工作档案。
二、进行行业规范管理
7月,开展了2000年度注册会计师的年检工作,经过严格审核,对超职龄、挂名的注册会计师进行了清理,有77名注册会计师年检未通过,转为非执业会员。经上岗前培训、严格审查后,2001年度新批106人为执业注册会计师。针对一些事务所合伙人的入伙、退伙约束机制不健全的情况,根据省注协《关于重申会计师事务所负责人任免有关问题的通知》,省注协及时调整和更换了10余家脱钩改制后不符合规定的主任会计师和出资人。
三、加强执业质量的监督检查
(一)组织业务检查,及时处理存在问题。根据《2001年中注协业务监管工作要点》精神和甘肃省注册会计师行业脱钩改制后的具体情况,组织进行了2001年会计师事务所业务质量检查,业务检查采取了抽查和重点检查相结合的方式。一是抽查了兰州市区的10家会计师事务所;二是组织检查组重点检查了河东地区4个地(市)25家会计师事务所。按照指导、教育与规范、处罚并重的原则,检查会计师事务所和执业人员的业务质量,加大对重点个案的查处力度,规范执业行为,加强行业监管制度建设,检查的主要内容:①注册会计师出具的报告是否真实、合法,是否存在虚假和误导性内容,是否有重大遗漏;②注册会计师是否依法执业,是否存在严重违反独立审计准则和职业道德的问题;③会计师事务所是否存在内部质量控制混乱的情况;④会计师事务所脱钩改制是否彻底,内部管理制度是否健全等。检查中发现的问题主要是:①未履行必要的审计程度;②缺少重要审计证据;③未编制审计计划;④报告与工作底稿未经逐级复核;⑤脱钩改制不彻底;⑥超范围执业。通过这次检查,对8家会计师事务所予以通报表扬,对8家会计师事务所予以通报批评。
(二)加强业务监督检查。积极配合中注协对具有上市审计资格的五联联合会计师事务所进行检查;对根据群众举报和中注协的批示,核查处理金昌鼎盛会计师事务所等年报审计业务违规违纪问题;调查处理了甘肃弘信会计师事务所合并后分设的有关事项,及时下文撤消了甘肃弘信会计师事务所。2001年,参加了全国强化证券市场审计评估执业质量管理工作会议,参与讨论了注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)等四个讨论稿。
四、组织注册会计师和注册资产评估师的考试工作
2001年甘肃省注册会计师统一考试报名人数7233人,比上年6348人增加了885人,增长13.94%。全年共举办了4期考前培训班:①1~8月举办了长线辅导班,五科同时开课,报名参加辅导的考生400人次;②6月下旬至8月中旬,举办2个短期辅导班,有1350人次参加辅导;③7月份,省注协与北京国家会计学院合作举办2001年度注册会计师全国统一考试加强班,有220名考生参加了辅导。2001年甘肃省注册会计师考试综合出考率为46%,一次性通过注册会计师考试1人,单科合格441科351人,合格率11%,累计全科合格为50人。2001年有742名考生报考注册资产评估师,有72名考生报考证券、期货相关业务执业资格考试。
五、强化业务培训
6月18日至20日,省注协邀请北京博科咨询有限公司、上海大华会计师事务所专业技术人员和注册会计师到甘肃省举办电算化审计培训班,来自全省35家大中型事务所的注册会计师和助理人员54人参加了培训,重点学习了计算机基础知识、“审计之星”软件技术及应用。7月12日至14日,全省各大事务所合伙人、主任会计师共16人参加了中注协在上海国家会计学院举办的西部省区事务所管理研讨班。另外,还选派了20名注册会计师、注册评估师参加了中注协在上海、北京两个国家会计学院举办的培训班。2001年,省注协举办新会计准则、审计准则及审计实务培训班3期,其中7月28日至8月1日举办的全省会计师事务所新会计准则、审计准则培训班,共有86家事务所300多名注册会计师及从业人员参加了培训。11月28日至12月3日,省注协与上海国家会计学院合作,举办了全省会计师事务所审计实务研讨班,上海国家会计学院选派4名专家来兰州讲课,有211人参加了培训,其中主任会计师59人。同时印发《甘肃注册会计师通讯》增刊,刊登五联联合会计师事务所2001年开展培训工作的经验,指导全省事务所的后续教育培训工作。
六、加强交流,扩大宣传,加速信息网络建设
(一)加强交流,共同研究行业管理的经验和办法。8月7日至12日,省注协承办了西南西北省(市、区)注协秘书长协作会,云南、贵州、广西、西藏、四川、重庆、内蒙古、青海、陕西和甘肃省注协代表25人参加了会议,省财政厅副厅长吴仰东出席会议并讲话。会上,各省(市、区)注协交流了行业管理的经验和办法,同时以行业管理中存在的问题以及解决的措施进行了研究和讨论。5月31日至6月3日在兰州召开了宁夏、青海、甘肃三省(区)注协关于会计师事务所管理座谈会,邀请五联联合会计师事务所及宁夏、青海分所参加,共同探讨了跨省事务所管理问题,会计师事务所业务质量的控制及总所与分所协调管理、联手检查等问题。
(二)改善管理手段,加速信息网络建设。省注协网站经过一年半的使用和开发,提高了注协管理效率和信息发布的时效性,向社会提供了行业信息和咨询服务,并经过二次开发,于2001年12月11日升级更新。网站设置了注册管理、考试培训、业务监管、办公室工作、法律法规和行业信息6个版块,并设置了各秘书长和办公部(室)的电子邮件信箱,加速了省注协信息网络建设步伐。
(三)提高《甘肃注册会计师通讯》的质量,扩大发行范围。2001年共印发《甘肃注册会计师通讯》7期,及时宣传有关政策法规,交流其他省(市)的经验。
七、加强注协自身建设
省注协对注册会计师和事务所请示的问题,做到有问必答,以信息和电话回复的方式及时解答,尽量帮助解决业务工作中出现的实际问题。2001年省注协及时与财政厅会计局、监督检查局协调,抽调14个事务所28名注册会计师积极参与了全省会计信息质量检查工作;与财政厅统计评价处协调,组织会计师事务所参与了全省机关、事业单位清产核资的复查工作。
八、积极参与全省清理整顿经济鉴证类社会中介机构工作
3月15日至22日,配合国务院清理整顿办公室开展了对甘肃省经济鉴证类社会中介机构的脱钩改制情况的抽查,分别对兰州市、天水市、平凉地区的注册会计师行业、注册资产评估师行业、注册税务师行业、乡镇企业评估师行业的执业机构和价格鉴证机构进行了检查。检查组对加快注册会计师行业、注册资产评估师行业和注册税务师行业合并步伐,实现同类中介业务市场的全面贯通提出了意见和建议。基本摸清了2001年甘肃省清理整顿经济鉴证类社会中介机构涉及13个行业,分属财税、司法、建设、国土资源等9个部门,共有各类社会中介机构1120家,具有执业资格的人员有5773人。
(甘肃省注册会计师协会供稿)
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