时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
一、注册会计师行业发展状况
2001年,陕西省共有会计师事务所126家,专职资产评估机构15家,从业人员达6000余人,其中:具备证券、期货相关业务执业资格的会计师事务所1家,具备证券、期货上市评估资格的评估机构3家,具有金融相关业务资格的会计师事务所5家,具有承办国家大型企业审计资格的会计师事务所16家。全省会计师事务所、资产评估机构承办各类审计、评估、资本验证、工程审计、股份制改制、上市、债转股审计等项目31532项,完成了全省20余家上市公司的年报审计以及全省200多家股份制改制企业的审计及评估工作,2001年全省会计师事务所业务收入达1.94亿元,资产评估机构业务收入达2148万元。
二、强化业务监管,提高执业质量
(一)完善业务报备制度,加强监管基础工作。2001年省注协重新对业务报备制度作了进一步修订,加强了对机构执业事前、事中、事后的跟踪督察,全省126家会计师事务所、15家专职资产评估机构全面实施业务报备制度,并按期完成了业务报备的统计分析工作。
(二)积极开展业务检查工作,加大处罚力度。2001年对全省126家会计师事务所的1426名注册会计师进行了年检,经审查,年检合格的注册会计师为1343名。对中注协...
一、注册会计师行业发展状况
2001年,陕西省共有会计师事务所126家,专职资产评估机构15家,从业人员达6000余人,其中:具备证券、期货相关业务执业资格的会计师事务所1家,具备证券、期货上市评估资格的评估机构3家,具有金融相关业务资格的会计师事务所5家,具有承办国家大型企业审计资格的会计师事务所16家。全省会计师事务所、资产评估机构承办各类审计、评估、资本验证、工程审计、股份制改制、上市、债转股审计等项目31532项,完成了全省20余家上市公司的年报审计以及全省200多家股份制改制企业的审计及评估工作,2001年全省会计师事务所业务收入达1.94亿元,资产评估机构业务收入达2148万元。
二、强化业务监管,提高执业质量
(一)完善业务报备制度,加强监管基础工作。2001年省注协重新对业务报备制度作了进一步修订,加强了对机构执业事前、事中、事后的跟踪督察,全省126家会计师事务所、15家专职资产评估机构全面实施业务报备制度,并按期完成了业务报备的统计分析工作。
(二)积极开展业务检查工作,加大处罚力度。2001年对全省126家会计师事务所的1426名注册会计师进行了年检,经审查,年检合格的注册会计师为1343名。对中注协转来的财政部监督检查局开展的全国会计信息质量抽查工作中发现的问题,组织有关专家、专业人士对其进行了专案调查,提出了处理意见,并对有关会计师事务所及相关注册会计师给予了严厉的处罚。7月至8月,分别对全省36家会计师事务所的质量控制制度、执业质量、职业道德、财务管理等四个方面进行了年度质量检查,共抽查审计、验资报告352份,对存在问题的机构和人员进行严厉的处罚。
(三)认真受理投诉、举报案件,突出对个案调查。2001年共受理对事务所和注册会计师违法、违规执业的投诉举报案件16件,已处理完结9件,其余7件正在调查之中。另外,撤销2家虚报脱钩改制材料的会计师事务所。
三、规范管理.加快制度化建设
(一)严格会计师事务所和从业人员的审批与管理。2001年省注协新批会计师事务所2家、分所3家,有限责任改合伙制事务所1家,法人代表变更1家。审批注册会计师116人,注册会计师转所90人,注册评估师113人,评估师转所39人;审批非执业会员66人,注册会计师转非执业会员513人。
(二)加强制度化建设,推进行业监督管理的规范化。2001年陕西省制定了《陕西省注册会计师行业管理暂行规定》、(简称《暂行规定》),《暂行规定》对注册会计师的注册、执业、后续教育和会计师事务所的设立、年检、内部管理、执业等方面作出系统规定,明确了监督检查的实施主体、内容、方法、程序以及查出问题的处理方式和程序,还明确了注册会计师和会计师事务所相应的权利和义务。
(三)积极探索建立自律管理和监督管理有效结合的新机制。陕西省会计师事务所、资产评估机构综合质量考评体系由《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评办法(试行)》(以下简称《考评办法》)和《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评标准》(以下简称《考评标准》)两部分组成。《考评办法》主要从考评工作的组织管理和实施程序上做出了具体规定,如考评工作的领导管理、组织实施、考评程序、评定等级、奖惩措施等,并成立了多个管理部门参与的陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评工作领导小组,具体负责考评工作的实施。《考评标准》共有5大考核部分,70条考核条目,涉及到执业质量、注册管理、综合信息、教育培训、财务和其他管理等多方面,基本涵盖了机构管理运营的各个方面,并对具体的考核标准规定了详细的量化分数;同时依据考核内容的重要程度,规定了各部分的相应权数,突出了以执业质量为中心的考核目的。
四、完成考试组织工作,开展后续教育培训
(一)遵照严密组织、严肃纪律、严格要求的原则,精心组织完成了2001年注册会计师全国统一考试工作和证券、期货相关业务执业资格的考试工作。2001年全省共有17362人报名参加注册会计师全国统一考试,比去年增加了3331人,增长率23%。各科合格人数和合格率分别是:会计228人、4.12%,审计142人、8.28%,财务管理217人、6.56%,经济法288人、6.94%,税法214人、4.75%。省考办在西安市8个教学点举办了考前辅导班,共有近3200名考生参加了辅导,9月份又协助中注协圆满完成了全国第五届注册会计师证券、期货相关业务执业资格考试西安考区的工作。
(二)健全培训体系,充实培训内容。一是举办了14期各种形式后续教育培训班,培训注册会计师1482人次、注册资产评估师402人次;二是调动事务所的积极性,做好从业人员的培训,如西安希格玛会计师事务所自行举办了1期新企业会计准则培训班;三是做好上岗培训,从源头上提高执业质量,举办了注册资产评估师上岗前培训班,主要讲授了执业道德规范、工作底稿指南、评估案件等内容;四是积极选派各事务所的部门经理、项目负责人共80人参加上海和北京国家会计学院各类培训班的学习;五是选拔专业人才,充实省级后续教育师资队伍。
五、加强对外交流与合作,积极做好理论研究与舆论宣传工作
(一)2001年10月30日由中国注册会计师协会与台湾省会计师协会联合举办、陕西省注册会计师协会承办的《加入WTO对海峡两岸会计师行业影响研讨会》在西安举行,就两岸的合作交流、共同发展进行了积极的沟通。
(二)圆满完成了《陕西注册会计师》的编辑发行工作2001年共编辑出版13期《陕西注册会计师》会刊(含1期清理整顿专刊),强化了理论研究,扩大了发行和赠阅范围。同时,在《陕西日报》、《西安晚报》、《华商报》、《陕西政报》等宣传媒体上多次报道省注协的工作及清理整顿情况。
(三)组织了全省行业科研课题和论文评审表彰活动。2001年省注协组织开展了陕西省首届注册会计师行业科研课题和论文评审表彰活动,产生了7个中标的科研课题和26篇论文,对中标的7个课题给予一定的经费资助,促进了科研院校力量与事务所的研究与合作。
六、做好全省经济鉴证类社会中介机构的清理整顿工作
2001年8月,省注协、省评估中心顺利合并,组成新的陕西省注册会计师协会,对注册会计师、资产评估行业实行统一管理。2001年3月省注协配合国务院清整办对陕西省中介机构脱钩改制开展情况进行了检查,6月中旬省注协组织相关单位对全省经济鉴证类社会中介机构的脱钩改制和涉外业务清理整治工作情况进行了检查,初步摸清了全省经济鉴证类社会中介机构的分布、数量、业务、资格、管理等方面的基本情况。
七、切实加强协会自身建设
2001年省注协确定了陕西省合阳县东吴村为扶贫帮困点,并决定在东吴村建立一所注册会计师希望小学,在全行业开展了“捐资助学”活动。2001年陕西省事务所会计报表年度汇总工作荣获中注协三等奖。
(陕西省注册会计师协会供稿)
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