时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,广西注册会计师协会抓住清理整顿经济鉴证类社会中介机构的契机,进一步巩固脱钩改制成果,强化对注册会计师行业的监管,规范会计师事务所、资产评估机构以及注册会计师、注册资产评估师的执业行为,大力开拓新的业务领域,全面推进广西壮族自治区注册会计师事业的发展。到2001年底,全区共有会计师事务所47家,注册会计师714人,注册会计师非执业会员1047名,资产评估机构44家,注册资产评估师240名,注册资产评估师非执业会员31名。2001年度全行业实现业务收入1.12亿元,其中评估收入2898万元。
一、推动实施业务多元化发展战略
(一)推动审计业务的发展。2001年初,广西注册会计师协会对进一步加强企业年度会计报表注册会计师审计工作向自治区财政厅提出了工作建议,6月12日,自治区财政厅下发了《关于加强注册会计师对国有及国有控股企业年度财务会计报告审计工作的通知》,规定了应审企业必须按照规定委托注册会计师审计,由于各级财政部门的重视和支持,2001年度审计业务量比上年增长了14%。
(二)推动资产评估业务的发展。一是,确保区内2家具有证券评估资格的评估公司的评估资格,经过自治区注协的协调沟通、政策咨询和牵线搭桥,2...
2001年,广西注册会计师协会抓住清理整顿经济鉴证类社会中介机构的契机,进一步巩固脱钩改制成果,强化对注册会计师行业的监管,规范会计师事务所、资产评估机构以及注册会计师、注册资产评估师的执业行为,大力开拓新的业务领域,全面推进广西壮族自治区注册会计师事业的发展。到2001年底,全区共有会计师事务所47家,注册会计师714人,注册会计师非执业会员1047名,资产评估机构44家,注册资产评估师240名,注册资产评估师非执业会员31名。2001年度全行业实现业务收入1.12亿元,其中评估收入2898万元。
一、推动实施业务多元化发展战略
(一)推动审计业务的发展。2001年初,广西注册会计师协会对进一步加强企业年度会计报表注册会计师审计工作向自治区财政厅提出了工作建议,6月12日,自治区财政厅下发了《关于加强注册会计师对国有及国有控股企业年度财务会计报告审计工作的通知》,规定了应审企业必须按照规定委托注册会计师审计,由于各级财政部门的重视和支持,2001年度审计业务量比上年增长了14%。
(二)推动资产评估业务的发展。一是,确保区内2家具有证券评估资格的评估公司的评估资格,经过自治区注协的协调沟通、政策咨询和牵线搭桥,2家机构已与北京的评估机构合并,保证达到了从事证券评估资格的条件。二是,在政策上、注册审批手续上予以大力支持会计师事务所兼营从事资产评估业务,2001年共批准了5家会计师事务所兼营资产评估业务资格。
(三)开拓基建工程造价审核业务。2001年,广西区注协多次与自治区建设厅等有关部门协商,协调解决会计师事务所、资产评估机构兼营基建工程造价审核业务资格的问题,敦促其对已有资格的机构进行年检,明确了新申请资格的申报条件。
(四)鼓励发展税务代理、咨询服务、会计人员培训、经济责任审计、企业绩效评价等业务。2001年全区有10余家会计师事务所取得了税务代理资格,许多会计师事务所已开展了咨询服务和会计人员培训工作。
(五)开拓其他业务领域。2001年,自治区注协积极与有关部门协调,帮助自治区的会计师事务所和资产评估机构参与破产企业评估资格、涉案财产评估资格、政府采购中介代理资格、财政性投资基建造价审核等资格的认定,部分符合条件的机构取得了上述资格。2001年三分之二的会计师事务所已成功走上业务多元化发展道路,一些规模较大的事务所取得了5~6种执业资格,业务覆盖各个领域。
二、规范注册管理工作
(一)完善了注册管理基础性工作和制度建设。2001年完善了广西注册会计师机构及会员档案,建立了电子数据库,并实现与中注协联网,基本实现日常工作与网络管理同步实施。制定了有关暂行规定基本实现对会员入会、转会、退会、注册、转所、进入合伙人、退伙人、举办新事务所的规范化管理。同时,制定并施行了《广西区资产评估机构等级管理暂行规定》。
(二)改进工作作风,简化程序,提高工作效率,认真办理日常机构审批和注册会计师、注册资产评估师注册工作。为方便办事,区注协制定了新办机构申报材料目录及有关表格范本,并免费分发或提供给办理上述事务的机构和人员。2001年广西注协共计新批准会计师事务所及分支机构9家,资产评估机构及分支机构8家,批准注册会计师108人,批准注册资产评估师70人,批准注册会计师非执业会员103名,批准注销会计师事务所10家,注销评估机构7家,批准机构变更事项7家。
三、强化业务监管
(一)做好移交问题的核查和处理工作。2001年度,对中注协移交的1家会计师事务所及广西区财政厅监督检查局移交的18家会计师事务所的审计质量问题,区注协进行了核查和处理,对3家会计师事务所予以通报批评;对26名注册会计师及从业人员和1家会计师事务所予以行政警告;对2名签字注册会计师予以行政警告。
(二)搞好业务检查工作。2001年广西注协业务检查共计组织检查人员17人,对9家会计师事务所、2家资产评估公司进行了检查,共抽查审计报告130份,验资报告81份,评估报告30份,合计241份报告。经检查其中:审计报告合格65份,合格率50%;验资报告合格45份,合格率55.6%;对3家业务质量较好的会计师事务所予以行业内通报表扬。对5家会计师事务所下发整改要求,对4家会计师事务所及主任会计师予以通报批评,给予1家会计师事务所暂停执业3个月处理,给予3名注册会计师暂停执业三个月处理,对37名注册会计师及从业人员予以强制培训。行政处罚与行业内处罚相结合,处罚与教育相结合,取得了良好的效果。
(三)做好投诉举报的核查和处理工作。2001年,共收到来信或中注协转来的投诉举报信件共计21件,投诉举报涉及17家会计师事务所及资产评估机构,有些案件及会计师事务所受到多重处理,其中:涉及内部管理,如兼职、假脱钩、小金库等问题的举报共计6件,涉及6家会计师事务所或评估机构;反映乱设分所、夸大广告、回扣等不正当竞争的举报共计8件,涉及8家会计师事务所;反映业务报告质量的有8件,涉及7家会计师事务所。对全部投诉举报,根据程序进行了调查并做出了处理,其中:提醒12件,责令书面检查1件,责令摘牌1件,警示教育1件,回函4件,移交2件等处理。
四、搞好后续教育
2001年,共组织了66人次参加中注协在北京、上海两个国家会计学院的培训,举办了12期注册会计师后续教育培训班,其中有一期是专门为非执业会员举办的,共有834人次执业会员和249人次非执业会员及助理人员参加并完成了2001年度的后续教育培训课时。7月,专门请了北京、上海等地教授、专家到广西给培训班授课。同时协会还建立培训档案,对每位执业会员参加的培训进行管理。
五、组织注册会计师、注册会计师证券期货执业资格全国统一考试
2001年度注册会计师考试报名11587人、28470科,分别比上年增长21.27%和18.03%;出考6523人、12727科,综合出考率44.70%,共有507人617科次合格,综合合格率4.85%,累计有80人取得全科合格,证券、期货相关业务执业资格考试共有146人报名,无人考试合格。
六、加强财务管理
(一)2001年区注协全面推广和启用行业财务会计报表软件。制定了《关于加强我区会计师事务所、资产评估机构内部管理的若干指导意见》。一是事务所必须制定本单位内部财务管理制度,按规定设立会计机构、配备会计人员,并按规定进行会计核算,编制会计报表。二是事务所要规定实行钱账分管原则,会计出纳不能一人担任。合伙人(发起出资人)或合伙人(发起出资人)的直系、旁系亲属最好不要担任财务工作。三是事务所在财务上不设账外账,不搞多头核算,不搞内部收入承包,所有收入都纳入管理,统一分配和核算,总所对分所财务实行收支两条管理。四是事务所要注意经营的合法性,不抽逃或变相抽逃注册资本,已经抽逃注册资本的要尽快补足。五是事务所要按国家有关规定和事务所的章程足额提取和使用职业风险基金、养老保险基金、医疗保险基金。六是事务所要按规定及时计提和足额缴纳有关税费。此外,区注协在财务开支范围和标准等其他方面,亦对事务所作出相关要求。
(二)在注册会计师行业开展会计基础工作规范化考核验收工作。一是要求会计师事务所、资产评估机构成立会计基础工作规范化自查、整改领导小组,确定明确目标、制定详细的工作方案。二是要求会计师事务所、资产评估机构组织学习《会计法》、《会计基础工作规范》和《广西壮族自治区会计基础工作规范考核验收实施办法》及考核验收的标准和文件,明确会计基础工作的具体要求和做法。三是要求会计师事务所、资产评估机构对照《广西壮族自治区会计基础工作规范考核验收标准》,逐条认真检查,找出问题和差距所在。四是要求事务所针对查找出的问题和差距,要认真分析原因并制定整改方案。五是协会将在适当时间对行业会计基础规范化工作进行检查、考核、验收。凡考核、验收达到要求的单位,颁发会计基础工作规范化单位证书。同时,做好事务所由原财务会计核算办法向《企业会计制度》平稳过渡的工作。
(三)推动事务所购买职业责任保险。2001年区注协与中国太平洋保险公司广西分公司就注册会计师职业保险方面的投保范围、保险责任、责任免除、赔偿处理、保险费率等问题进行了多次磋商,拟定了有关执业责任保险协议条款、执业责任投保单、执业责任保险费率表,并给事务所发出通知,建议购买注册会计师执业责任保险。
七、深入开展调查研究
2001年,广西注协开展了大量的调研工作。调研的内容涉及企业年度会计报表审计问题、事务所内部管理、事务所税负情况、职业责任保险、会计师市场竞争情况等等。在调研的基础上印发了《关于加强事务所内部管理的若干指导意见》、《关于推行注册会计师职业责任保险的通知》等文件,并以自治区财政厅名义印发了《自治区财政厅关于规范我区注册会计师行业执业行为暂行办法》。
八、扩大宣传,增强行业影响力
2001年,7月,广西首府南宁等地遭遇百年不遇的大洪水,区注协号召全行业为灾区人民重建家园捐款捐物,得到广大事务所和注册会计师的响应,各事务所和广大从业人员积极捐款、捐物,展现了注册会计师行业的形象,扩大了行业的社会影响力。
(广西壮族自治区注册会计师协会供稿 冯任佳 孙良权执笔)
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