2001年,河南省注册会计师工作以全面推进全省注册会计师行业规范发展为中心,加强行业监管和政策引导,搞好培训工作、行业法制建设及协会自身建设,充分发挥服务、监督、管理、协调职能,较好地完成了全年工作。
一、推进行业结构调整,完善注册管理工作
(一)在认真总结焦作两家事务所实行联合经验的基础上,省注协借助证券事务所换证、金融资格申报和国有大型企业资格核准的契机,引导事务所扩大规模、实现联合。全省已有15家事务所实现联合,其中省内联合8家,省外联合7家,已批准外省事务所在省内设立分所6家。全省已有4家事务所取得证券特许资格,4家事务所取得一类金融业务审计资格,42家事务所取得大型国有企业审计资格。
(二)做好有关注册的基础工作。2001年新批事务所4家,批准执业会员331名,非执业会员306名,批准13家事务所变更主任会计师,6家事务所变更名称;为700余名助理人员发放了上岗证书;为224家事务所和3150名注册会计师建立了档案和数据库,并与中注协实现了联网;受理来信来访30余起,办理专案调查10起。
二、加大监管力度,规范行业管理
(一)开展会计师事务所业务、财务检查和注册会计师年检工作。2001年8月以来,对全省171家会计师事务所执业质量和财务工作进行了检查,其中省注协直接检查51家,组织地方注协检查120家,检查数占全省会计师事务所总数的71%。共抽查审计、验资报告2725份,其中存在严重质量问题的业务报告912份,占抽查报告总数的33%。检查涉及的注册会计师共1078人,占全省注册会计师总数的35%。同时,做好注册会计师年检工作,完成了全省2700名注册会计师的年检、公告工作。对年检发现的一些问题也按照有关规定及时作出处理。
(二)进一步加大对违规执业行为的处罚力度。2001年,省注协共对14家存在严重质量问题的会计师事务所进行了处罚,其中:撤销2家,没收违法所得1.65万元,暂停执业6家,警告6家,并处经济处罚4家,通报批评20家;对62名注册会计师给予警告以上处罚,其中吊销执业证书6人,暂停执业1~12个月18人,警告38人。
同时,省注协加强对重点个案的查处力度,打击和制止行业作假行为。2001年,省注协先后查处了许昌远大会计师事务所出具虚假审计报告案、开封京华会计师事务所出具虚假审计报告案及商丘春华会计师事务所重大执业质量问题案三个典型案例。在全省予以通报,在业内引起了极大的反响。
三、做好考试组织工作
(一)注册会计师考试工作。2001年度全省报考注册会计师人数达2.9万人,比上年增长16.8%,综合合格率12.5%,比上年增长4.61个百分点。其中省直考生6000人,比上年增长31%,综合合格率14%。
(二)证券期货相关业务资格考试。2001年全省144人报名参加考试,有29人取得合格证。
(三)注册会计师助理人员上岗资格考试。全省3000人参加,参考科次5980人次。同时举办了3期考前辅导班,辅助学员2000人次。
四、加强后续教育工作
(一)加快注册会计师后续教育制度化、规范化建设。制发了《河南省注册会计师后续教育培训暂行办法》,为规范全省注册会计师后续教育工作提供了制度保障。在培训内容上按照注册会计师现有知识结构和水平差异情况,分层次进行培训,并实施考试制度。相继开办了主任会计师班、项目经理班、证券公司审计业务班、会计制度及准则培训班等。同时建立了注册会计师后续教育档案。
(二)推行全员培训。按照注册会计师后续教育每年不少于40个学时的要求,推行全员培训,注册会计师不经培训不得通过年检。2001年共举办培训班13期,培训注册会计师2060人。
五、加强宣传和信息化管理工作
(一)加强对注册会计师行业的宣传。一是正式创刊《河南注册会计师》杂志,全年出版6期;二是通过河南电视台、中国财经报等相关新闻媒体宣传全省注册会计师行业;三是在《河南日报》开辟专栏,组织系列文章,进行宣传,这项工作正在积极实施中。
(二)筹备局域网建设,加快协会信息化管理工作。目前局域网已投入使用,同时拟建设有独立域名的河南省注册会计师协会网站,作为宣传河南省注册会计师行业的一个窗口。要借助局域网的建成,实现协会内部办公自动化、信息共享。
六、加强行业和协会财务管理
(一)年初召开全省事务所财会工作会议。会议通报了全国事务所财会工作会议精神,印发了事务所会计报表编报说明,完善了行业收费依据,对市注协的事务所年度会计报表汇总工作进行了评比和表彰。
(二)完成行业汇总报表编制工作。全省2001年度总收入2.23亿元,比1999年增长57%。事务所年报均经过了审计,审计报告均为无保留意见报告,事务所会计信息质量有了进一步的提高。
七、做好经济鉴证类社会中介机构的清理整顿工作
2001年已完成第一阶段清查统计工作。据清查统计,全省共有经济鉴证资格22种,机构2400家,从业人员2.5万人。同时拟出清查统计专题报告,对全省经济鉴证行业的市场情况、行业特点、管理体制、资格认定、存在依据及问题进行了描述和分析。到2001年底已有注册会计师、评估、税务代理、乡镇评估、律师5个行业基本完成了脱钩改制工作。价格鉴证整体退出中介,全省中介机构脱钩改制已达44%。7月份,国务院清整办对河南省清理整顿工作进行了检查,并给予了肯定。
(河南省注册会计师协会供稿 郭保民执笔)