时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,山东省注册会计师协会认真落实国务院关于整顿和规范经济鉴证类中介机构的指示精神,强化监管和培训,坚决制止作假行为,深化行业管理体制改革,提高服务水平,全省注册会计师工作取得了显著成绩。
一、强化行业监管,提高执业质量
(一)积极开展行业整顿工作。山东省政府针对注册会计师行业在发展中出现的审计失败案例,首先召开了省长办公会,进行专题研究。继而以省政府名义专门召开全省注册会计师行业工作会议,决定对全省注册会计师行业进行整顿,省领导亲自到会作重要讲话。省财政厅根据省政府的指示和意见,及时下发了《山东省注册会计师行业整顿工作实施方案》,对整顿工作作出了具体部署和安排。省政府、省财政厅确定,行业整顿分为动员部署、自查自纠、实地复查、处理整改四个阶段进行。2001年完成了动员部署和自查自纠两个阶段的工作。在自查自纠阶段,各会计师事务所普遍成立了自查小组,制定自查方案,对脱钩改制以来的执业质量、职业道德、内部管理等方面进行了全面的自查和纠正,找出了存在的问题,提出了整改措施,消除了一些潜在的风险。在事务所自查过程中,省注协不断地调度情况,加强指导和帮促,保证了自查自纠的质量。
2001年,山东省注册会计师协会认真落实国务院关于整顿和规范经济鉴证类中介机构的指示精神,强化监管和培训,坚决制止作假行为,深化行业管理体制改革,提高服务水平,全省注册会计师工作取得了显著成绩。
一、强化行业监管,提高执业质量
(一)积极开展行业整顿工作。山东省政府针对注册会计师行业在发展中出现的审计失败案例,首先召开了省长办公会,进行专题研究。继而以省政府名义专门召开全省注册会计师行业工作会议,决定对全省注册会计师行业进行整顿,省领导亲自到会作重要讲话。省财政厅根据省政府的指示和意见,及时下发了《山东省注册会计师行业整顿工作实施方案》,对整顿工作作出了具体部署和安排。省政府、省财政厅确定,行业整顿分为动员部署、自查自纠、实地复查、处理整改四个阶段进行。2001年完成了动员部署和自查自纠两个阶段的工作。在自查自纠阶段,各会计师事务所普遍成立了自查小组,制定自查方案,对脱钩改制以来的执业质量、职业道德、内部管理等方面进行了全面的自查和纠正,找出了存在的问题,提出了整改措施,消除了一些潜在的风险。在事务所自查过程中,省注协不断地调度情况,加强指导和帮促,保证了自查自纠的质量。
(二)开展行业专项检查。为了发挥协会的监督作用,根据《注册会计师法》和《山东省会计师事务所检查实施办法》,对46家会计师事务所和资产评估机构进行了抽查,对投诉举报的32家会计师事务所进行了专项调查、落实。通过检查,发现事务所风险意识有所加强,执业水平普遍提高,内部管理和内控制度进一步完善。同时,也发现有些事务所脱钩不彻底,改制不到位。少数事务所管理不规范,违反职业道德。另有个别主任会计师作风不够民主等等。省注协针对问题的轻重,分别予以处罚。
(三)联手监管,加强监督。对审计部门审计移交的12家和监督检查局移交的14家会计师事务所的问题进行了核实,并提出了处理意见。
(四)净化执业环境,制止不正当竞争。针对有的事务所存在的压价、回扣、分成、乱设分支机构等问题,省注协组织检查组深入到淄博等市地进行重点检查。根据《关于制止注册会计师行业不正当竞争的通知》,对搞分成的事务所进行了严肃的处罚。同时又召开两次制止不正当竞争座谈会,通报制止不正当竞争查处情况,分析其危害,达到了遏制不正当竞争的目的。
二、抓好培训和考试工作
(一)加强对注册会计师的后续教育。全年共举办各类培训班23期,培训注册会计师3500多人,注册评估师340人,工程造价师80多人,顺利完成了全省各类资格人员后续教育培训任务。培训工作与往年相比,有三个特点:一是有的放失,重点突出。针对行业存在的问题和今后的发展,加大了对事务所内部管理、风险控制、法律责任与职业道德、验资实务、年度会计报表审计等难点和重点的培训。同时,加强了新会计制度和新会计准则、管理咨询、评估工作底稿等方面的培训工作。二是形式多样,注重实效。采取省注协独立办班、与事务所联合办班、组织参加中注协办班等多种形式对注册会计师进行培训。三是师资力量强,授课质量高。在培训中聘请行业主管部门、国际会计公司及企业管理国内外知名专家、教授授课,提高了培训质量。
(二)完成注册会计师考试的组织工作。2001年,全省报考注册会计师的人数共45174人,较上年增长27%。实际参考人数42000人,取得全科合格3人,单科合格3391人。参加全国证券期货相关业务资格考试906人,合格11人。同时,与省人事厅合作,完成了注册评估师的考试工作。
三、加强注册管理工作
省注协通过引导、启发,使本省内20家事务所合并为8家独立所和8家分所。批准了3家独立所与省外规模较大的事务所合并。注销了达不到办所条件的3家事务所,完成了乡镇企业资产评估机构的移交合并工作,实现了行业的统一管理。按照中注协要求,完成了全省270家会计师事务所、29家分所、17家专营资产评估机构和3650名注册会计师、739名注册评估师基本情况数据的审核、录入工作,建立了山东省注册管理系统数据库,保证了注册会计师管理网络按时开通和运转,为注册会计师规范化、系统化、科学化管理奠定了基础。全年共批准注册会计师597名,办理非执业会员780名,办理变更主任会计师17名,批准变更事务所名称5家,新批准设立事务所1家,分析2家,批准新的兼营评估机构22家。
四、加强基础建设
为了规范注册会计师执业行为,促进以法执业,省注协编印了《注册会计师执业规章制度选编》、《注册会计师监管实用手册》。根据全省执业独立审计准则的实际情况,组织专业人员配合中注协完成了《独立审计具体准则第25号》、《独立审计实务公告第一号》、《资产评估准则》、《中国注册会计师执业规范指南第3号》等修改工作。
针对国有企业年度会计报表注册会计师审计工作中的问题,为了提高会计师事务所的审计质量,改善执业环境,维护会计师事务所的合法权益,组织15家会计师事务所及财政部山东财政监察专员办事处、审计署驻山东特派员办事处、省财政厅监督检查局、省工商局有关人员召开了国有企业年度会计报表注册会计师审计工作研讨会。认真研讨了国有企业报表审计中存在的问题,分析了问题产生的原因,提出了解决问题的措施和建议。
五、加强行业财务管理
根据《山东省会计师事务所财务会计工作检查实施办法》,组织4个检查组,对42家会计师事务所和资产评估机构改制以来的财务会计工作进行了全面检查,基本摸清了事务所在会计机构设置、会计人员配备、财务管理、会计核算等方面存在的问题。同时,对财务管理较差的事务所进行了处理,对较好的事务所进行了表彰和奖励。
六、积极参加清理整顿经济鉴证类社会中介机构工作
根据《国务院办公室关于清理整顿经济鉴证类社会中介机构通知》精神,按照省政府的要求成立了山东省清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组,其办事机构设在省注协。积极参与了全省经济鉴证类社会中介机构脱钩改制的检查验收等项工作。
七、加强协会自身建设,充分发挥职能作用
山东省财政厅党组十分重视注协工作,为秘书处充实了人员,加强了机构建设。协会秘书处经常组织全体人员认真学习邓小平理论和江泽民“三个代表”的重要思想,更新观念,改进作风,增强服务意识。加强了集体领导,完善了秘书长、部室主任会议制度。制定了秘书处工作人员岗位职责,充分调动了每个人员的积极性和创造性。建立了协会互联网站,实现了与中注协网络连接。
(山东省注册会计师协会供稿 朱威玲执笔)
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