一、强化行业监管,制止行业作假
针对郑百文、黎明、银广夏事件,先后召开3次会议,对8家具有证券、期货相关业务执业资格的事务所主任进行提高执业质量、防范风险意识教育,上海市财政局领导到会讲话,并对事务所提出了6点要求。根据形势需要和行业的要求,组织具有证券审计资格的事务所结合自身存在的问题分析对照,全面开展自查自纠,选择了2家上市公司,对涉及到4家事务所的1999年、2000年的年度会计报表审计进行了业务检查,指出执业质量存在的问题,并要求事务所落实整改措施。通过自查和互查,业内人士的思想认识和执业规范都有了不同程度的提高。遵循行业强化监管工作,制止作假行为的一贯方针,为做好2001年度上市公司年报审计工作,要求8家具有证券、期货相关业务执业资格的事务所制定切实措施,把防止造假和纠正作弊行为落到实处。
2001年协助市财政局和市审计局进行审计业务质量和验资专项检查,结合上海市小区验资的特点,提出验资操作的规范办法;协助市财政局对事务所进行国有企业年报审计质量检查和国有企业审计资格申报审核工作;按照市外汇管理局要求,规范外汇年检审计工作;根据司法鉴定工作委员会办公室的要求组建司法会计鉴定专家委员会。收到社会和业内举报投诉信函81件,其中60%反映执业质量问题,40%反映事务所内部管理问题,对有关投诉举报内容通过核查向市局作出书面报告10起,经调查核实,已对事务所作出处理和拟进行处理的4起。对2000年业务检查中8家在验资和审计执业中严重违规的事务所和7名主任会计师。提出了违反注册会计师法处罚程序的法律依据,供市财政局领导参考,市财政局对其进行了暂停执业12个月等的行政处罚,市注协在行业的刊物《上海注册会计师》2001年第4期予以通报。
二、加强法制建设,促进事务所自律化管理
市注协采取各种有效措施,狠抓事务所内部自律管理,对部分事务所由于各种原因第一批年检未通过的CPA,分别不同情况进行规范,年内完成了对83家事务所和2504名CPA的公告任务。通过对2000~2001年度证券许可证年检和对设立分所的事务所进行检查,对少数事务所合并后在财务方面只并表未并账的不规范行为进行疏通,解决好账册合并问题;在年检时发现其他省市在本市开设分所,部分CPA人员尚未到位,通过年检敦促分所人员到位;对2001年受到停业整顿的3个事务所,其行政处罚期限到期后市注协及时上门回访;通过验收工作,建立了关于对事务所处罚到期复查验收的工作程序。根据行业脱钩改制一年多的实践,逐步认识到,必须完善和加强事务所内部法人治理制度,为此,市注协采用事务所召开例会的形式,将完善事务所法人治理结构作为专题进行学习,已制定并下发事务所内部治理的有关规则指导意见。
三、精心组织考试工作,加强后续教育力度
2001年上海市CPA全国统一考试报考人数是历年最高,共有34888人报名,比去年增加了20%,报考五科的考生有3825人,考生中有1715人来自事务所,约占考生人数的5%,平均出考率46.66%,考试平均合格率10.59%,比全国7.82%高2.77个百分点,位于全国第二。在2001年度全国考试工作会议上,中注协对上海2000年度的考试组织管理工作的考核为满分并进行了奖励。
针对CPA考试报考人数多、考场安排多、政策变化多的特点,2001年对考试报名工作进行了改革,开发了软件,使用IC卡,考生经审证领取IC卡后,可在计算机上一次完成考试报名、购书、培训的手续。2001年领取IC卡后可连续使用,以后每年考试报名不需再次审核证件。另外,2001年全市共有71家事务所的784名CPA报名参加证券、期货相关业务执业资格考试。
根据中注协的培训计划要求,2001年市注协自办和与上海国家会计学院合办了18个专题内容的培训班31期,培训CPA4370人次;组织CPA参加中注协在两个国家会计学院举办的各类培训班22期,培训CPA416次;批准11家具有上市公司审计资格事务所及合作分所自行办班培训。对CPA培训面达95%,整个年度的培训工作体现了:培训安排订计划、培训体系分层次、培训内容讲实效、培训情况有检查,培训制度有落实。
四、进一步加强行业建设,增强服务功能
为适应事务所体制改革形势发展的需要,市注协贯彻落实中注协新的会费办法,2001年将过去按营业收入一定比例交纳会费办法,改为按营业收入和个人会费相结合办法。会费改革后,事务所会费支出下降30%,减轻了会员负担,有利于事务所发展。根据《上海市<中介服务收费管理办法>实施细则》的规定,配合市物价部门制订事务所收费政府指导价,多次召开调查座谈会进行讨论,拟定了收费测算项目和汇总表并进行了测算,事务所对此反映积极。市注协按规定及时汇总了2000年度全市事务所会计报表上报中注协,获得中注协颁发的全国行业报表评比一等奖。
2001年非执业会员从各事务所分散管理改变由事务所集中管理后,为保证非执业会员信息的完整性和正确性,通过2个多月时间的清理和分类统计,完成了非执业会员信息的整理工作。2001年新审批非执业会员743人,截止2001年底,非执业会员6090人。针对非执业会员的管理现状,草拟了《关于进一步加强非执业会员管理的办法》。为密切所所之间以及各事务所与市注协之间的联系,进一步交流经验,沟通信息,建立了《全市会计师事务所工作例会制度》,对恢复行业例会起到了推动作用。草拟了《上海市注册会计师协会专业技术委员会章程》,为成立上海市注册会计师协会专业技术委员会作了准备。为规范事务所会计报表编报工作,保证会计报表信息真实可靠,提高会计报表编报工作质量,加大事务所执行《中华人民共和国会计法》的力度,制定了《上海市会计师事务所会计报表评比暂行办法》和实施细则,并于2001年1月1日起执行。
2001年《上海注册会计师》杂志10月份全新改版,聘请了12位特约撰稿人,从形式和内容上使刊物上了一个台阶。上半年提出了市注协网站的初步框架,初步完成了市注协内部的网页页面设计,2001年累计共发送电子邮件97封,收到事务所报送的资料及信息约2300封。另外,注册了市注协的域名“www.shcpa.org.cn”。
(上海市注册会计师协会供稿 张又模执笔)